Sisällysluettelo Maltan verotukselliset edut yrittäjille: Mitä oikeasti taustalla on Multi-Residency-strategiat: Tasapainottelua kahden maailman välillä Maltan compliance: Näin teet kaiken oikein (ja vältät sanktiot) Kompastuskivet ja todellisuustesti: Mitä voi mennä pieleen Käytännön toteutus: Askel askeleelta Maltan residenssiin Usein kysytyt kysymykset Annan sinulle heti aluksi yhden vinkin: Tarina 5% veroista Maltalla on vain puolet totuudesta. Kahden vuoden multi-residency-kokemuksen jälkeen Saksan ja Maltan välillä tiedän, että houkuttelevien otsikoiden takana on monimutkainen järjestelmä, joka toimii – mutta vain jos ymmärrät pelisäännöt ja vältät oikotiet. Olen itse käynyt tämän matkan läpi. Mukaan mahtui sekä makeita onnistumisia että katkeria oppitunteja. Ensimmäisestä neuvottelusta saksalaisen veroneuvojan kanssa (Oletteko varma, että tämä on laillista?) aina ensimmäiseen maltalaiseen verotuspäätökseen, jonka saldo sai minut oikeasti hymyilemään. Matkalla kului kuukausia lomakkeiden täyttöön, viranomaisreissuihin ja hetkiä, jolloin mietin, onko tämä kaikki vaivan arvoista. Spoileri: Kyllä, oli se. Mutta vain siksi, että panostin alusta lähtien compliance-asioihin ja dokumentoin jokaisen sentin tarkasti. Tässä artikkelissa näytän, miten multi-residency Saksan ja Maltan välillä toimii, mitkä mahdollisuudet verosuunnittelussa ovat mahdollisia ja etenkin: missä kompastuskivet piilevät, jotka voivat romuttaa suunnitelmasi nopeammin kuin ehdit sanoa Valletta. Maltan verotukselliset edut yrittäjille: Mitä oikeasti taustalla on Ymmärrä Maltan veromalli: Miksi 5 % ei aina ole 5 % Ennen kuin pakkaat matkalaukkusi, puretaan suurin myytti: Malta ei verota yritysten voittoja suoraan kiinteällä 5 %:n verolla. Se olisi liian hyvää ollakseen totta – eikä pidä paikkaansa. Maltan verojärjestelmä perustuu niin kutsuttuun täyden hyvityksen malliin (Full Imputation System), joka on paljon monimutkaisempi kuin verosäästäjägurujen mainospuheet antavat ymmärtää. Näin se oikeasti toimii: Maltalaiset yhtiöt maksavat ensin 35 %:n yhteisöveron voitoistaan. Juju piilee jälkikäteen saatavassa palautuksessa (Refund), jonka saat osakkeenomistajana, kun jaat voittosi ulos. Tulonlajista riippuen saat takaisin 6/7 maksetusta verosta – jäljelle jää siis 5 %:n todellinen verorasitus ulkomaisille tuloille. Tulolaji Palautus Efektiivinen vero Ulkomaiset tulot 6/7 (n. 85,7%) 5% Maltan tulot 5/7 (n. 71,4%) 10% Passiiviset tulot 2/3 (n. 66,7%) 11,67% Juju on tässä: Voidaksesi hyödyntää matalampaa verotusta, sinun on oikeasti jaettava voitot ulos yhtiöstä. Jos jätät varat yhtiöön, vero pysyy 35 %:ssa. Tämä tarkoittaa myös, että sinun tulee ilmoittaa saadut osingot henkilökohtaisessa veroilmoituksessasi – ja tässä kohtaa multi-residency-strategiat nousevat keskiöön. Mitkä yrittäjät hyötyvät Maltasta oikeasti? Lukuisien keskustelujen pohjalta yrittäjien kanssa, jotka ovat hypänneet mukaan, on muotoutunut selkeä profiili. Malta ei ole paras ratkaisu kaikille, mutta tietyille yrittäjätyypeille se voi olla todellinen pelinmuuttaja. Optimaaliset Malta-kandidaatit: Digiyrittäjät, joiden liiketoiminta ei ole paikkaan sidottua: ohjelmistokehittäjät, online-markkinointitoimistot, e-commerce-toimijat Konsultit ja valmentajat, joilla kansainvälinen asiakaskunta: etenkin DACH-alue, jotka jo työskentelevät etänä Sijoittajat ja treidaajat: jotka hyötyvät pääomatulojen matalasta verotuksesta Yritykset, joissa suuri osa varallisuudesta on immateriaalioikeuksissa: IP-oikeuksien siirtäminen Maltalle Yrittäjät, joiden vuosivoitot ylittävät 100.000€: Vasta täällä kustannukset ja säästö kohtaavat Miksi 100 000 € raja? Laskelmani: Maltalaisen yhtiön perustaminen, veroneuvonta, compliance ja hallinto kustantavat n. 15.000–25.000 € vuodessa. 50.000 €:n voitoilla maksaisit Saksassa n. 20.000 € veroja, Maltalla vain 2.500 € – mutta 17.500 €:n säästö katoaa lähes kokonaan sivukuluihin. Piilokulut: Mitä sinulle ei kerrota etukäteen Realismia: Malta ei ole halpa. Kaikki puhuvat vain matalista veroista, mutta moni vaikenee kuluista, jotka voivat nopeasti tehdä veroedusta kalliin ilonpilaajan. Kuluni kahden vuoden Malta-residenssin jälkeen: Kuluerä Vuosittain (arvio) Huomio Malta-verokonsultti 8.000–12.000€ Välttämätön complianceen Saksalainen verokonsultti 3.000–5.000€ DBA:n käyttö, exit-verotus Yhtiön perustaminen/hallinnointi 2.500–4.000€ Registered Office, Company Secretary Tilintarkastus 3.000–6.000€ Pakollinen kun liikevaihto > 750.000€ Maltan asunto (vuokra) 12.000–24.000€ Sijainnista ja varustelusta riippuen Elinkustannukset Maltalla 8.000–15.000€ Noin 6 kk oleskelua varten Varaudu vähintään 35.000–65.000 € lisäkuluihin vuodessa. Nämä luvut yllättävät useimmat kiinnostuneet, mutta ovat todenmukaisia. Tiedän yrittäjiä, jotka luopuivat vuoden jälkeen, koska sivukulut olivat ali-arvioitu. Etenkin kallis virhe: Monet yrittävät säästää veroneuvonnassa ja palkkaavat kokemattoman tai halvan konsultin. Kalliiksi tulee, jos Malta Tax Office (veroviranomainen) löytää virheen tarkastuksessa. Vinkkini: Panosta huippuluokan asiantuntijaan heti alussa. Multi-Residency-strategiat: Tasapainottelua kahden maailman välillä 183 päivän sääntö: Paljon enemmän kuin pelkkää kalenterin laskemista Tässä kohtaa tulee jännittävää – ja juuri täällä tehdään useimmat virheet. Kuuluisa 183 päivän sääntö ei ole pelkkä kalenteripeli. Saksan ja Maltan välinen kaksoisverosopimus (DBA) on huomattavasti monimutkaisempi, ja saksalaiset veroviranomaiset tarkistavat asiat entistä tiukemmin. Perussääntö: Olet Maltalla verovelvollinen, jos vietät siellä yli 183 päivää vuodessa JA siirrät elämäsi pääasiallisen keskuksen Maltalle. Jälkimmäinen kohta on ratkaiseva ja usein unohdetaan. Mikä lasketaan päiväksi Maltalla? Jokainen päivä, kun olet keskiyöllä Maltalla (myös läpikulkumatkat!) Sekä tulo- että lähtöpäivät lasketaan Malta-päiväksi Myös sairaalapäivät ja perhevierailut lasketaan Työmatkat kolmansiin maihin voivat tuottaa mutkia Oma seurantasysteemini: Pidän tarkkaa päiväkirjaa lentolipuista, hotellikuiteista ja jopa valokuvista todisteena. Tämä voi kuulostaa vainoharhaiselta, mutta verotarkastuksessa kiität jokaisesta kuitista. Saksalaisilla veroviranomaisilla on pääsy lentotietoihin ja he tutkivat ristiin yhä useammin. Käytännön vinkki: Älä suunnittele täsmälleen 183 päivää, vaan tähtää ainakin 200–210 päivään Maltalla. Odottamattomat sattumat (sairaus, perheasiat, lennon peruutus) muuttavat helposti suunnitelmat. Malta vs. Saksa: Kaksoisverosopimuksen salat Drittelstaatten tussen Saksa ja Malta on paras ystäväsi – ja suurin vihollisesi. Se estää kaksinkertaisen verotuksen, mutta siihen liittyy koukkuja, jotka voivat syödä veroetusi. Tärkeimmät DBA-säännökset pähkinänkuoressa: Tulolaji Verotusoikeus Erityispiirteet Yritysvoitto Asuinvaltio Paitsi kiinteästä toimipaikasta Osingot Asuinvaltio 5% lähdevero, jos >10% omistus Saksalaiset kiinteistöt Saksa Aina saksalainen verotus Lisenssit/patentit Asuinvaltio Tärkeä IP-siirroille Palkkatulo Työskentelyvaltio Poikkeuksia lyhyissä komennuksissa Tarkkuutta vaaditaan: Vaikka oletkin Maltan veroresidentti, monesti sinun täytyy tehdä veroilmoitus Saksassa, jos ansaitset siellä edelleen tuloja tai omistat omaisuutta. Jos unohdat tämän, siitä voi tulla kallista. Esimerkki käytännöstä: Eräs asiakkaani lopetti saksalaisen GmbH:nsa ja siirsi liiketoiminnan Maltalle. Hän unohti, että omisti edelleen saksalaisen sijoitusasunnon. Saksan veroviranomainen katsoi hänen olevan edelleen laajasti verovelvollinen Saksassa – tuloksena yli 50.000 € jälkivero. Käytännön oleskelusuunnittelu: Oma systeemini optimaaliseen verosuunnitteluun Kahden vuoden yrityksen ja erehdyksen jälkeen olen jalostanut toimintamallin, joka toimii sekä verotuksessa että arjen käytännössä. Avain on oleskelujen älykäs jakaminen sekä pikkutarkka dokumentointi. Hyväksi havaittu vuosiplani: Tammikuu–maaliskuu (Malta): 90 päivää – liiketoiminnan suunnittelu, tapaamiset verokonsultin kanssa Huhtikuu–toukokuu (Saksa): 60 päivää – asiakastapaamisia, perhe, Saksan veroilmoitus Kesä–elokuu (Malta): 90 päivää – vältän kuumia pääkausia, rauhallista työskentelyä Syys–lokakuu (joustava): 60 päivää – jaetaan tilanteen mukaan Marras–joulukuu (Saksa): 65 päivää – vuoden lopetus, joulu perheen kanssa Tuloksena 215 päivää Maltalla ja 150 päivää Saksassa – mukava puskurivara yllättävien tilanteiden varalta. Tärkeää: Jokainen oleskelun vaihtaminen perustellaan ja dokumentoidaan liiketoiminnallisesti. Dokumentaatio-checklistani: Digitaalinen kalenteri GPS-tiedoilla (Google Timeline on kullanarvoinen) Kaikki matkakuitit (lento, hotelli, vuokra-auto) digitaalisena arkistossa Liiketoiminnallinen perustelu jokaiselle oleskelulle tallessa Pankkitapahtumat lisätodisteena oleskelusta Veroilmoitus yhteenveto neljännesvuosittain verokonsultille Vinkkini: Käytä saksalaista luottokorttia ulkomaanostoihin lisätodisteena oleskelusta. Jokainen maksutapahtuma on GPS-tasoinen todiste sijainnistasi. Maltan compliance: Näin teet kaiken oikein (ja vältät sanktiot) Ilmoitusvelvollisuudet ja deadlinet: Maltan viranomaiskalenteri Malta on pieni, mutta byrokratia on suuri. Olen oppinut, että compliance on Maltalla ehdoton – viranomaiset osaavat jakaa sakkoja varsin tehokkaasti. Tässä selviytymisopas tärkeimmistä päivämääristä ja velvollisuuksista. Kriittiset deadlinet (älä koskaan unohda!): Deadline Velvollisuus Sakko laiminlyönnistä 31. maaliskuuta Yhteisöveroilmoitus 25€/viivästymispäivä 30. kesäkuuta Henkilökohtainen veroilmoitus 23€/viivästymispäivä 31. tammikuuta Tilinpäätös MFSA:lle 100€ + 5€/päivä Vuosittain Yhtiökokous Yhtiö voidaan lakkauttaa Joka kuukauden 15. päivä ALV-ilmoitus (jos tarpeen) €300 + 10% velasta Sakot vaikuttavat pieniltä, mutta ne kertyvät nopeasti. Tiedän yrittäjiä, jotka myöhästyivät yhteisöveroilmoituksesta kolme kuukautta – sakot: 2.250 €. Pelkästä paperista! Vinkkini: Tee yhteinen kalenteri maltalaisen verokonsulttisi kanssa ja aseta push-muistutukset kaikkiin tärkeisiin päivämääriin. Malta Tax Authority (MTA) ei ole joustava myöhästymisten suhteen. Tärkeimmät viranomaiset ja niiden erityispiirteet: Malta Business Registry (MBR): Yhtiöasioissa – vain verkkopalvelu, mutta järjestelmä usein ruuhkainen Malta Tax Authority (MTA): Kaikki verokysymykset – ajanvarauksella, ota kaikki paperit mukaan Malta Financial Services Authority (MFSA): Säännellyt toiminnot – äärimmäisen tarkka, mutta asiantunteva Identity Malta: Oleskeluluvat – varaudu vähintään kolmeen tapaamiseen Pankkitili ja kirjanpito: Miten Maltalla toimitaan eri tavalla Maltan pankkijärjestelmä on aivan oma maailmansa. Usean epäonnistuneen yrityksen ja melkein kaatuneen perustamisen jälkeen opin: Maltalainen pankkitili on pakollinen, mutta sen saaminen on oma taiteenlajinsa. Todellisuus: Maltan pankit ovat erittäin varovaisia ulkomaalaisten ja uusien yhtiöiden kanssa. HSBC Malta hylkäsi hakemukseni kolmasti, ennen kuin Bank of Vallettalta tärppäsi. Avain onnistumiseen oli hyvä valmistautuminen. Mitä oikeasti tarvitset tilin avaamiseen: Yksityiskohtainen liiketoimintasuunnitelma (ei vain PowerPoint-esitys!) Suunniteltujen liikevaihtojen ja rahavirtojen todistaminen Maltalaisten liikekumppaneiden suositukset Compliance Officer yhteyshenkilönä Vähintään 25.000 € minimitalletus (epävirallinen, mutta suositeltava) Maltti – varaa aikaa 3–6 kuukautta käsittelyyn Maltan kirjanpito noudattaa IFRS-standardeja, mikä voi olla saksalaisille yrittäjille vierasta. Paikallinen kirjanpitäjä on käytännössä pakollinen. Kulut ovat 300–800 € kuussa volyymista riippuen. Merkittävä ero Saksaan: Maltalla laskut täytyy pääosin laatia euroina EU-sisäkaupassa. USD-laskutus on mahdollinen mutta monimutkaisempi verotuksellisesti. Vinkki: Pysy euroissa – paitsi jos on painava syy muuta käyttää. Veroneuvoja ja tilintarkastaja: Milloin tarvitset heitä Älä nuukaile tässä kohtaa. Hyvä maltalainen verokonsultti on hintansa väärti – huono voi viedä konkurssiin. Kolmen eri toimiston kokemuksella tiedän, mitä kannattaa vaatia. Checklista veroneuvojan valintaan: Vähintään 5 vuotta kokemusta saksalaisasiakkaista Tuntee DBA Saksa–Malta (pyydä konkreettisia esimerkkejä) Oma kirjanpito-osasto tai tiivis yhteistyö Säännölliset päivitykset lakimuutoksista Läpinäkyvä hinnoittelu (kiinteät hinnat, ei yllätyksiä) Saksan/englanninkielinen viestintä onnistuu Nykyinen veroneuvojani maksaa 12.000 € vuodessa, mutta hän on säästänyt minulta jo kaksi isoa compliance-mokaa, jotka olisivat tulleet paljon kalliimmaksi. Vuoden 2023 refund-uudistukseen reagointi toi pelkästään 8.000 € säästöt. Milloin tarvitset tilintarkastajan? Tilintarkastus on lakisääteinen, kun täytät kaksi seuraavista rajoista kahtena peräkkäisenä vuotena: Liikevaihto yli 750.000 € Tase yli 365.000 € Yli 10 työntekijää Myös tässä: Valitse tilintarkastaja, jolla on Saksan kokemusta. Kulut 3.000–8.000 € vuodessa, mutta tarkastus on usein pintapuolisempi kuin Saksassa – sekä etu että haitta. Kompastuskivet ja todellisuustesti: Mitä voi mennä pieleen Yleisimmät compliance-virheet (ja niiden seuraukset) Säästän sinut kalliilta virheiltä, joita olen nähnyt muiden yrittäjien tekevän. Malta ei anna paljon anteeksi – ja Tax Office muistaa pitkään. Tässä viisi yleisintä ansaa: Virhe #1: Substance-sääntöjen sivuuttaminen Malta vaatii yhtiölle taloudellista substanssia. Tämä ei tarkoita vain postilaatikkotoimistoa, vaan aitoa paikallista toimintaa. Olen nähnyt yrittäjiä, jotka luottivat 50 € virtuaalitoimistoon. Ei riitä. Mitä oikeasti tarvitset: Oma toimisto tai co-working-tila, joka oikeasti käytössä Vähintään yksi paikallinen työntekijä tai johtaja Todistettava liiketoiminta (palaverit, sopimukset, paikalliset asiakkaat) Hallituksen kokoukset Maltalla (vähintään kerran vuodessa) Virhe #2: Exit-verotuksen ali-arvioiminen Saksassa Ikävin yllätys usein viimeisessä Saksan veroilmoituksessa. Saksa verottaa piilevät varat lähdön yhteydessä jopa 26,375 %:n mukaan. Jos GmbH:ssa on 500.000 € piileviä varoja, nopea lasku: 130.000 € veroa – ilman, että olet ansainnut senttiäkään lisää. Virhe #3: Kaksoiskirjanpitostandardit Saksa noudattaa HGB:tä, Malta IFRS:ää. Jos et ole tarkka, huomaat verottavasi eri tuloslukua Saksassa ja Maltalla. Vinkki: Valitse alussa standardi ja ole johdonmukainen. Virhe #4: Perhetilanne ja sosiaaliturva unohtuvat Oletko naimisissa ja puolisosi jää Saksaan? Monimutkaista. Onko lasten koulu vielä Saksassa? Vielä monimutkaisempaa. Perheverotus voi tehdä Malta-haaveestasi mahdottoman nopeasti. Virhe #5: Anti-Missbrauch-säännökset (GAAR) sivuutetaan Malta otti käyttöön yleisen väärinkäytösten estosäännöksen (GAAR) 2019. Jos rakennelmallasi ei ole muuta tarkoitusta kuin verosäästö, Tax Office voi riistää kaiken hyödyn. Todistustaakka on sinulla. Milloin Malta EI ole oikea valinta Rakastan Maltaa, mutta olen myös realisti. Kaikille Malta ei yksinkertaisesti sovi. Tässä rehellinen näkemykseni milloin kannattaa jatkaa Saksassa: Malta EI ole sopiva, jos: Vuosivoittosi jää alle 100.000 € (kustannus-hyöty ei täyty) Sinulla on paikalliset saksalaiset asiakkaat, jotka vaativat läsnäoloa Liiketoiminta on säädeltyä (BaFin, lakimiehet, lääkärit ym.) Sinulla on perhe, joka ei halua muuttaa Et aio sitoutua vähintään 5–7 vuodeksi Et siedä byrokratiaa Et puhu englantia (totta puhuen!) Esimerkki: Eräs fysioterapeutti Münchenistä kysyi Maltaa. Ei mahdollista. Hänen Kassen-lisenssinsä, vastaanottonsa ja asiakkaansa olivat täysin sidottuja Saksaan. Malta olisi tuhonnut hänen liikemallinsa, ei optimoinut sitä. Totuus Maltan arjesta: Malta ei ole Saksa auringolla. Se on oma maansa, omat säännöt, oma kulttuuri ja omat haasteet. Sähköt katkeavat useammin kuin haluat. Internet on hitaampi. Byrokratia toimii eri tavoin – eikä aina paremmin. Jos et kestä tätä, säästä hermosi. Exit-strategiat: Näin voit lähteä Maltalta Asiaa ei mielellään ajatella, mutta on tärkeää: Kuinka pääset pois, jos homma ei toimi? Olen ollut mukana kolmessa Malta-exitissä ja oppinut, mikä ratkaisee. Puhdas exit Maltalta: Yhtiö puretaan oikein: Älä jätä vain roikkumaan – saatat maksaa siitä vuosia myöhemmin Kaikki verovelat maksettu: Malta Tax Authority ei anna anteeksi Pankkitilit suljettu: Myös käyttämättömistä tileistä tulee maksuja Residence-permit palautettu: Muuten olet edelleen virallisesti resident Dokumentit Saksan paluuta varten: Todistus Malta-ajasta saksalaisille viranomaisille Puhdas exit maksaa 5.000–15.000 € kokonaisuudessaan. Kuulostaa paljolta, mutta likainen exit voi tulla paljon kalliimmaksi. Tunnen tapauksen, jossa yrittäjä palasi Saksaan rekisteröimättä paluuta – kolme vuotta myöhemmin 25.000 € Maltan jälkiverona. Suunnittele exit alusta asti mukaan. Dokumentoi kaikki kuin lähtisit huomenna. Se säästää aikaa, vaivaa ja rahaa myöhemmin. Käytännön toteutus: Askel askeleelta Maltan residenssiin Vaihe 1: Valmistautuminen ja verosuunnittelu Saksassa Matka Maltalle alkaa paradoksaalisesti Saksasta. Huolellinen valmistelu ratkaisee Maltan projektisi onnistumisen. Itse varasin kuusi kuukautta ennakkoa – ja tarvitsin jokaisen viikon. Kuukaudet 1–2: Nykytilanneanalyysi Käy saksalainen verotilanne verokonsultin kanssa läpi Teetä exit-verolaskelma (voi olla shokki!) Tarkista olemassa olevat sopimukset paikkasidonnaisuuden osalta Selvitä perhetilanne ja sosiaaliturva Ensimmäinen Maltan konsultaatio erikoisasiantuntijan kanssa Kuukaudet 3–4: Rakenteen suunnittelu Kehitä optimaalinen yhtiörakenne Sovi muuton ajoitus (vero-vuosi huomio!) Saksalainen GmbH: myynti, purku vai jatkaminen? Siirrä IP-oikeudet Maltalle Ota yhteyttä malta-laisiin pankkeihin (aloita ajoissa!) Kuukaudet 5–6: Viimeistely ja valmistelut Valitse ja palkkaa Maltan verokonsultti Valmistele residence permit -hakemus Valmistele Saksan muuttoilmoitus (ei vielä tee!) Ensimmäinen Maltan matka: asunnon haku ja viranomaiskäynnit Vinkkini: Tämän vaiheen 15.000–25.000 € konsulttikulut Saksassa ja Maltalla maksavat itsensä takaisin moninkertaisesti. Olen nähnyt yrittäjiä, jotka tässä säästivät ja joutuivat lopulta maksamaan yli 100.000 € oppirahoja. Vaihe 2: Malta-setup ja ensimmäiset askeleet Nyt käy konkreettiseksi. Muutat Maltalle ja luot pohjan vero-optimoinnille. Tämä vaihe vaatii täyden huomiosi – varaa vähintään neljä viikkoa paikan päälle. Viikko 1: Paikalle saapuminen ja orientaatio Temporary Address Registration Avaa pankkitili (voi viedä useamman tapaamisen) Hanki puhelinliittymä ja internet Vuokraa tai osta auto (julkinen liikenne… haastavaa) Ensitapaamiset Maltan verokonsultin kanssa Viikko 2: Yhtiön perustaminen Company Registration Malta Business Registryssä Tilaa Company Secretary ja Registered Office Avaa corporate-bankkitili Hae VAT-numero (jos tarpeen) Hae työlupaa (jos työntekijöitä suunnitteilla) Viikot 3–4: Compliance setup Luo kirjanpitojärjestelmä Hae residence permit Ota vakuutukset (sairaus-, työkyvyttömyys) Tee Saksan muuttoilmoitus Käynnistä ensimmäinen liiketoiminta Maltalla Setupin kustannusyhteenveto: Erä Kustannus Huomautus Yhtiön perustaminen 2.500€ Sis. Company Secretary 1 vuosi Verokonsultin setup 5.000€ Ensikonsultaatio ja setup Residence permit 5.500€ EU-kansalainen, Global Residence Programme Pankkitilin avaaminen 1.500€ Minimitalletus lisäksi Asunto (takuuvuokra + 1 kk) 4.000€ Sliema, 2 h + k Muu (auto, vakuutus, yms.) 3.000€ Ensihankinnat Varaudu siis vähintään 20.000–25.000 € setup-kuluihin. Iso raha, mutta verrattuna vuosittaisiin verosäästöihin hyvä investointi. Vaihe 3: Pitkäaikainen optimointi ja seuranta Nyt Malta-kuviosi pyörii, mutta työ ei ole ohi. Kestävän menestyksen takaa jatkuva optimointi ja tarkka seuranta. Näihin osa-alueisiin kiinnitä huomiota pysyvästi: Neljännesvuosittaiset katselmukset (kriittistä!): Tarkista ja suunnittele oleskelu-ajat Analysoi liikevaihdon ja voiton kehitys Käy compliance-tilanne läpi verokonsultin kanssa Arvioi Saksa- ja Malta-lainsäädännön muutoksia Varmista substanssivaatimusten täyttyminen Vuosittaiset parannukset: Tarkastele vero-struktuurin tehokkuus Arvioi uudet suunnittelumahdollisuudet Päivitä exit-strategia Vertaa compliance-kuluja ja verosäästöä Keskustele perhetilanteesta ja vaikutuksista Käytännön esimerkki: Ensimmäisen vuoden jälkeen liiketoimintani painopiste vaihtui. Konsultoinnin sijaan aloin kehittää ohjelmisto-tuotteita. Rakennetta ja IP-kysymyksiä piti päivittää – ilman säännöllistä seurantaa olisin maksanut turhaan veroja. Käyttämäni seuranta- ja optimointityökalut: TaxTimer App: Oleskelupäivät GPS-seurannalla Yhteinen kalenteri: Tärkeät päivämäärät jaadettu verokonsultin kanssa Monthly Dashboard: Liikevaihto, kulut ja verot yhdellä silmäyksellä Dokumenttiarkisto: Kaikki kuitit heti digitaalisena Legal Updates: Uutiskirjeet maltalaisilta ja saksalaisilta veronasiantuntijoilta Totuus on: Malta-optimointi ei ole set it and forget it. Se vaatii jatkuvaa huomiota ja viritystä. Mutta kun teet sen oikein, verosäästöt ovat huomattavia ja pitkäaikaisia. Kahden Malta-vuoden jälkeen voin sanoa: Kaikki vaiva oli sen arvoista, mutta vain siksi, että panostin complianceen ja pitkäjänteiseen suunnitteluun alusta asti. Oikoteitä ei ole – ne kostautuvat lopulta. Usein kysytyt kysymykset Voinko siirtää saksalaisen GmbH-yhtiöni suoraan Maltalle? Ei, suoraa siirtoa ei ole mahdollinen. Sinun täytyy perustaa uusi maltalainen yhtiö ja siirtää liiketoiminta sinne. Saksaan syntyy tällöin exit-vero, joka voi olla jopa 26,375 % piilevistä varoista. Kunnollinen siirto vaatii huolellista suunnittelua ja kestää 6–12 kuukautta. Paljonko Maltan todelliset verosäästöt ovat? Ulkomaisissa tuloissa efektiivinen vero on 5 %, kun taas Saksassa se voi olla jopa 47,5 %. 200.000 € voitolla säästät veroa noin 85.000 € vuodessa, mutta compliance-kuluihin kuluu 35.000–50.000 €. Nettosäästö on siis 35.000–50.000 € vuosittain. Onko pakko oikeasti oleskella Maltalla 183 päivää? Kyllä, mutta myös elämäsi pääasiallinen keskus on todistettava olevan Maltalla. Sinulla pitää olla asunto vuokrattuna, paikallinen pankkitili, vakuutukset ja aito liiketoiminta paikan päällä. Saksalaiset veroviranomaiset tarkistavat asiat yhä tarkemmin, eli dokumentoi kaikki huolellisesti. Mitä tapahtuu saksalaiselle sairausvakuutukselleni? Maltan residenssin myötä sinun pitää ilmoittautua pois Saksasta ja ottaa maltalainen tai kansainvälinen sairausvakuutus. Saksalainen lakisääteinen vakuutus päättyy. Yksityiset vakuutukset voivat usein jatkua, mutta ovat kalliimpia ilman Saksan osoitetta. Voinko jättää perheeni Saksaan? Periaatteessa kyllä, mutta tilanne monimutkaistuu. Aviopuolisoiden yhteisverotus jää pois, lapsilisä voi lakata ja saksalainen veroviranomainen voi katsoa, että elämäsi keskus on edelleen Saksassa. Monet perheet muuttavat yhdessä tai käyttävät ns. split-years-mallia asteittaiseen siirtoon. Kuinka löydän hyvän maltalaisen veroneuvojan? Etsi toimisto, jolla on saksalaisia asiakkaita. Tärkeät kriteerit: vähintään 5 vuotta Malta-kokemusta, DBA Saksa–Malta tuntemus, läpinäkyvä hinnoittelu ja säännölliset päivitykset lainsäädännöstä. Älä epäröi käydä useassa ensikeskustelussa. Hyvä konsultti maksaa 8.000–15.000 € vuodessa, mutta tuo moninkertaisen hyödyn. Mitä jos lait muuttuvat? Malta on viime vuosina lisännyt väärinkäytös-sääntöjä. Perusjärjestelmä on silti vakaa. Tärkeää on, että rakenteesi pohjautuu aitoon liiketoimintaan eikä pelkkään verosäästöön. Postilaatikkoyhtiöiden aika on ohi – suunnittele alusta asti aitoa toimintaa Maltalle. Kannattaako Malta, jos voittomarginaali on pieni? Alle 100.000 € vuosivoitolla Malta ei yleensä ole järkevä. Setup- ja vuosittaiset lisäkulut (35.000–50.000 €) syövät veroedun kokonaan. 50.000 €:n voitolla säästäisit n. 20.000 € Saksan veroja, mutta maksaisit 2.500 € Maltalle sekä 35.000 € kuluihin – kokonaisuus jää miinukselle. Voiko saksalainen verottaja hyökätä Malta-rakenteeni kimppuun? Kyllä, jos rakenteella ei ole aitoa substanssia tai tarkoituksena on vain verosäästö. Saksalaiset viranomaiset käyttävät yhä enemmän ns. Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7–14 AO) ja exit-veroa. Oleellista on Maltan aito liiketoiminta, dokumentoidut oleskelut ja selkeä liiketoimintaperuste muuttoon. Mitä teen, jos Malta-ratkaisu ei toimi? Suunnittele exit alusta asti. Puhdas paluu Saksaan maksaa 5.000–15.000 € ja vie 3–6 kuukautta. Sinun täytyy purkaa maltalainen yhtiö oikein, maksaa kaikki verovelat ja rekisteröityä takaisin Saksaan. Huolimaton exit voi käydä vuosien päästä paljon kalliimmaksi. Riittääkö Maltalla hotelli vai täytyykö olla oma asunto? Tarvitset oman vakituisen asunnon todisteeksi elämän keskuksesta. Hotelli tai Airbnb eivät riitä residencyyn. Asunnon tulee olla vuokrattu omiin nimiisi ja virallisesti rekisteröity pääasialliseksi asunnoksesi. Vuokrat vaihtelevat 1.200–3.000 € kuukaudessa sijainnista ja varustelusta riippuen.
