Sisällysluettelo EU-veromatriisi 2025: Missä yrittäjät todella säästävät Top 5 EU-maata matalaan yritysverotukseen 2025 Verosuunnittelu EU:ssa: Holding-rakenteet ja kaksinkertaisen verotuksen sopimukset Non-Dom-ohjelmat ja kiinteähintaiset järjestelmät yrittäjille Käytännön toteutus: Askel askeleelta optimaaliseen verorakenteeseen Yleiset virheet EU-vero-optimoinnissa Usein kysytyt kysymykset Neljän Maltalla vietetyn vuoden ja lukemattomien keskustelujen jälkeen erilaisten yrittäjien kanssa voin luvata yhden asian: EU:n verokenttä vuonna 2025 on miinakenttä harhauttavia puolinaisia totuuksia, vanhentuneita blogikirjoituksia ja markkinapuheita. Siinä missä YouTube-gurut lupaavat, että maltilaisella Ltd:llä maksat vain 5 % veroja, istutkin myöhemmin veroneuvojan kanssa hämmentyneenä: Todellisuus on monimutkaisempi. Tänään näytän sinulle, mistä kansainväliset yrittäjät löytävät vuonna 2025 todella parhaat veroehdot – ilman mainospuheita, mutta todellisin numeroin, koukuin ja piilokustannuksin, joista kukaan ei kerro. Spoileri: Malta on hyvä, mutta harvalle se on paras mahdollinen valinta. EU-veromatriisi 2025: Missä yrittäjät todella säästävät Unohda värikkäät infograafit yhtiöveroprosenteista. Ne kertovat vain puolet totuudesta. Tarvitset läpinäkyvää tietoa koko veromatriisista: nimelliset verokannat, todellinen verorasitus, substanssivaatimukset ja – mikä tärkeintä – paljonko sinulle jää lopulta käteen. Corporate Tax Rates todellisuustestissä Nimellinen yhtiövero (Corporate Tax Rate) on vasta alkua. Tässä tärkeimmät EU-maat ja niiden perusprosentit 2025: Maa Nimellinen verokanta Todellinen verorasitus Erityispiirteet Bulgaria 10% 10-15% Tasavero, yksinkertainen rakenne Unkari 9% 9-12% Vain 25M HUF liikevaihtoon saakka Kypros 12,5% 8-12,5% IP-Box 2,5 % lisenssituloihin Irlanti 12,5% 12,5% Vakaa rakenne, korkeat substanssivaatimukset Malta 35% 5-8,75% Osakkeenomistajan palautusjärjestelmä Alankomaat 25,8% 20-25,8% Erinomainen holding-rakenteisiin Huomaatko ongelman? Maltalla on korkein nimellinen vero (35 %), mutta palautusjärjestelmän kautta yksi matalimmista todellisista verorasituksista. Bulgaria vaikuttaa paperilla houkuttelevalta, mutta ilman optimointimahdollisuuksia jäät 10 %:iin. Piilokustannukset, joista kukaan ei puhu Täällä alkaa tulla oikeasti kallista – juuri niissä kohdissa, joihin et katso. Kutsun tätä veroneuvojan ansaksi: matalat veroprosentit, mutta häkellyttävän korkeat compliance-kustannukset. Malta: Kyllä, 5 % todellinen vero on mahdollinen. Mutta vuosittaiset compliance-kulut? Vähintään 8 000 € tilintarkastukseen, veroilmoituksiin ja palautushakemukseen. Lisäksi substanssin todistus paikallisten johtajien toimesta. Kypros: 12,5 % yritysverokanta kuulostaa kohtuulliselta. Mutta jos haluat käyttää IP-boxia (2,5 % lisenssituloista), sinulla tulee olla vähintään 150 000 € kehityskustannuksia tai omaa T&K-toimintaa. Ei ihan halpa diili yksinyrittäjälle. Irlanti: 12,5 % on vakaa ja läpinäkyvä. Mutta substanssivaatimuksia on kiristetty: tarvitset oikeaa liiketoimintaa, paikallisia työntekijöitä ja hallituksen kokoukset Dublinissa – ei pelkkä postilaatikkojärjestely. Mitä tämä tarkoittaa? Laske aina kokonaiskustannukset: verokanta + compliance + substanssin rakentaminen + oma henkilökohtainen verotus. Joskus Saksa 30 %:lla on rehellisempi kuin Malta väitetyllä 5 %:lla. Malta vs. muut – rehellinen arvioni Neljän Maltan vuoden jälkeen voin sanoa: 6/7-palautusjärjestelmä toimii, mutta se ei ole automaattinen. Maksat 35 % yhtiöveroa, mutta saat siitä 6/7 takaisin – jos toimit kaikkien sääntöjen mukaan. Koukut: Sinun täytyy olla Maltan veroresidentti (183+ päivää) Vuotuinen veroilmoitus hyväksytyltä veroneuvojalta Palautushakemus viimeistään 30.6. seuraavana vuonna Substanssin todistus paikallisesta liiketoiminnasta Vastineeksi saat: EU-passportin, englanninkielisen hallinnon, 300 aurinkoista päivää ja veroprosentin, joka hyvällä suunnittelulla jää 5–8,75 % väliin. Ei hullumpaa, vai mitä? Top 5 EU-maata matalaan yritysverotukseen 2025 Ollaanpa rehellisiä: Top 5 -listat ovat useimmiten pelkkää markkinointipölinää. Mutta silti esittelen sinulle viisi EU-maata, jotka ovat oikeasti kiinnostavia vuonna 2025 – koko paketilla, hyvine ja huonoine puolineen. Bulgaria: 10 % tasavero koukuin Bulgaria on vinkki niille, jotka arvostavat yksinkertaisuutta. 10 % tasavero kaikkeen: yritystulot, osingot, henkilökohtaiset tulot. Liian hyvää ollakseen totta? Osittain kyllä. Edut: 10 % yhtiövero ilman kommervenkkejä 10 % osinkovero (EU-yrityksille vapautus) Matalat sivukulut palkoista Yksinkertainen kirjanpito ja vähän byrokratiaa Todellisuus: Sofia ei ole Valletta. Infrastruktuuri on OK, muttei läntisen Euroopan tasoa. Kielimuuri on todellinen – englantia puhuvat pääasiassa nuoret. Silti diginomadeille, joilla on simppelit rakenteet, Bulgaria on kiinnostava. Milloin Bulgaria on järkevä: Myyt digitaalisia tuotteita, et tarvitse monimutkaisia holding-rakenteita ja 10 % kokonaisverotus riittää. Lisäksi pidät Balkanin fiiliksestä ja edullisista elinkustannuksista. Unkari: 9 % pienyrityksille Unkari yllättää 2025 matalimmalla EU-yhtiöveroasteella – mutta vain pienille yrityksille. KATA-järjestelmää uudistettiin, mutta normaali Small Business Tax pysyy 9 %:ssa. Ehdot: Vuotuinen liikevaihto korkeintaan 25 miljoonaa HUF (noin 67 000 €) Enintään 25 työntekijää Ei holding-toimintoja tai passiivista tuloa Vähintään 75 % tuloista operatiivista toimintaa Mitä tämä tarkoittaa: Freelancerille, konsultille ja pienille verkkoyrityksille täydellinen. Kasvuyrityksille vain alkuun. Jos ylität 67 000 € rajan, maksat 18 % ylittävästä osasta. Budapest on muuten yksi aliarvostetuimmista startup-kaupungeista. Hyvä infrastruktuuri, edulliset asunnot ja kasvava tech-skene. Kuka olisi uskonut tämän vuonna 2020? Kypros: 12,5 % IP-Box-säännöllä Kypros on EU-verosisäisten Rolls-Royce – mutta myös kallis perustaa ja ylläpitää. 12,5 % yritysvero on vasta tarinan alku. IP-Box-järjestelmä: Immateriaalioikeuksista (patentit, ohjelmistot, brändit) saatavat tulot verotetaan vain 2,5 %:n mukaan. Kuulostaa houkuttelevalta, mutta kynnys on korkea: Vähintään 150 000 € kehityskustannusten näyttäminen Omaa T&K-toimintaa Kyproksella Tai: hanki IP-oikeudet ja hallinnoi niitä aktiivisesti maassa Non-Dom-status: Tosi kiinnostavaa varakkaille yksityishenkilöille. Non-Domina et maksa veroja ulkomaisista osingoista ja koroista. Vain kyproslaisista tuloista sekä ulkomaisista tuloista, jotka tuodaan maahan. Limassolista on tullut Euroopan fintech-pääkaupunki. Elämänlaatu on korkea, mutta niin ovat elinkustannukset. Asunto Marinan läheltä maksaa helposti 2 500 €/kk. Irlanti: 12,5 % plus Brexit-bonus Irlanti oli kiinnostava jo ennen Brexitiä. Vuodesta 2021 se on viimeinen englanninkielinen EU-maa – ja sen huomaa Dublinin kiinteistöhintojen nousussa. Miksi Irlanti on hot vuonna 2025: Vakaa 12,5 % yritysvero ilman kikkoja Englanti virallisena kielenä EU-pääkonttori mm. Google, Facebook, Apple Erittäin korkeatasoinen työvoima Vahva pääomasijoitusekosysteemi Varjopuoli: Dublin on todella kallistunut. Toimisto Temple Barissa maksaa enemmän kuin Münchenissä. Lisäksi substanssivaatimuksia on kiristetty – postilaatikkoyritykset ovat historiaa. Kelle Irlanti sopii: Tech-yrityksille suurin suunnitelmin, jotka tarvitsevat sekä EU- että USA-yhteydet. Tai palveluyrityksille, jotka palvelevat englanninkielistä asiakaskuntaa. Malta: 5 % todellinen veroprosentti palautusjärjestelmällä En olisi rehellinen Malta-asiantuntija ilman realistista arviota kotimaastani. Maltan systeemi on monimutkainen, mutta tehokas – jos olet valmis opettelemaan pelisäännöt. Näin 6/7-järjestelmä toimii: Maltilainen Ltd maksaa 35 % yhtiöveron Osakkaana haet 6/7 palautuksen (= 30 % alkuperäisestä 35 %) Todellinen vero: 5 % yritystasolla Lisäksi: Ei lisäveroa osingoista (jos olet Maltan veroresidentti) Ehdot ovat reilut, mutta tiukat: Sinun täytyy olla Maltan veroresidentti (183+ päivää tai elämän keskus siellä) Vuosittainen veroilmoitus hyväksytyltä tilintarkastajalta Palautushakemus viimeistään 30.6. Paikallisen johdon tai taloudellisen substanssin näyttö Malta sopii erityisen hyvin: konsulttiyhtiöille, verkkoyrityksille, trading-yhtiöille ja kaikille, jotka muutenkin kaipaavat eteläeurooppalaista elämäntyyliä. Compliance-kulut, 8 000–12 000 €/vuosi, maksavat itsensä takaisin noin 150 000 €:n voitoilla. Verosuunnittelu EU:ssa: Holding-rakenteet ja kaksinkertaisen verotuksen sopimukset Nyt mennään syvempään päähän. Yksittäiset maat ovat vasta alkua – todellinen mielenkiinto alkaa ristiin menevistä rakenteista. Tässä hyödynnät järjestelmällisesti EU-direktiivejä ja kaksinkertaisen verotuksen sopimuksia. Hollantilainen BV holding-yhtiörakenteena Hollannin BV (Besloten Vennootschap) on kuin Mercedes EU:n holding-rakenteissa. Ei halvin, mutta luotettavin valinta monimutkaisiin kansainvälisiin kokoonpanoihin. Miksi Amsterdam holding-keskittymänä toimii: Yksi tiheimmistä DTA-verkostoista (95+ maata) EU:n emoyhtiö–tytäryhtiö-direktiivi: osingot EU-yritysten välillä verottomia Participation Exemption: yli 5 % omistusten voitot verottomia Advanced Tax Rulings – verosuunnittelun varmuus Tyypillinen rakenne: Hollantilainen BV holdingina → Operatiiviset yhtiöt Maltalla, Kyproksella tai muissa matalan verotuksen maissa. BV kerää osingot verotta ja voi tulouttaa ne optimoidusti eteenpäin. Kustannukset: Perustaminen n. 5 000 €, vuosittaiset compliance-kulut 8 000–15 000 €. Kannattavaa, jos yhtiöiden välinen cashflow on vähintään 500 000 € vuodessa. Huomio: Hollannin substanssivaatimuksia on jälleen tiukennettu 2025. Tarvitset paikallisia johtajia, hallituksen kokoukset Amsterdamissa ja päätökset dokumentoituna paikan päällä. Luxemburgilainen SOPARFI IP-hallintaan Luxemburg ei ehkä sykähdytä, mutta on tehokas – erityisesti kun kyse on immateriaalioikeuksista. SOPARFI (Société de Participations Financières) on suunniteltu nimenomaisesti holding-toimintoihin. IP-optimointi Luxemburgissa: IP-Box-regiimi: 80 % vähennys IP-tuloista Todellinen verotus IP-tulosta: noin 5,76 % EU Interest & Royalties Directive: lisenssitulot EU-maiden välillä ilman lähdeveroa Erinomainen ohjelmistolisensointiin ja patenttien hallintaan Klassinen rakenne: Luxemburgin SOPARFI omistaa kaikki IP-oikeudet → Lisensoi operatiivisille yhtiöille eri maissa → Kerää lisenssitulot vain 5,76 % verotuksella. Substanssivaatimukset ovat kohtuulliset: yksikin paikallinen johtaja riittää, mutta oikeaa IP-hallintaa tarvitaan. Pelkät postilaatikkoyritykset eivät enää toimi EU:n anti-veronkierto-direktiivien vuoksi. Käytä EU-direktiivejä: Emoyhtiö–tytäryhtiö ja Interest & Royalties EU:n direktiivit ovat paras ystäväsi rajojen yli ulottuvassa vero-optimoinnissa. Ole kuitenkin tarkkana: ne pätevät vain EU-maiden välillä ja tietyin ehdoin. Emoyhtiö–tytäryhtiö-direktiivi: Osingot EU-yritysten välillä ilman lähdeveroa Vähimmäisomistus: 10 % (aiemmin 25 %) Vähimmäisomistusaika: 12 kuukautta Koskee yhtiöitä, ei yksityishenkilöitä Interest & Royalties -direktiivi: Korot ja lisenssitulot EU-yhtiöiden välillä ilman lähdeveroa Vähimmäisomistus: 25 % Erityisen hyödyllinen IP-struktuureissa ja konsernilainoissa Esimerkki käytännöstä: Maltalainen Ltd maksaa lisenssimaksuja luxemburgilaiselle IP-holdingille. Ilman EU-direktiiviä Malta pidättäisi 5 % lähdeveron. Direktiivin avulla: 0 %. Mitä tämä tarkoittaa? Suunnittele eurooppalaisesti, älä kansallisesti. Oikea rakenne voi puolittaa verotuksesi – mutta vain ammattimaisella neuvonnalla ja todellisella substanssilla. Non-Dom-ohjelmat ja kiinteähintaiset järjestelmät yrittäjille Non-Dom-status kuulostaa monimutkaiselta, mutta on pohjimmiltaan yksinkertainen: Asut maassa A, mutta et ole siellä domiciled – joten maksat veroja vain paikallisista tuloista. Täydellinen kansainvälisille yrittäjille. Malta Residence Programme varakkaille Maltalla on useita residenssiohjelmia, mutta Global Residence Programme on yrittäjille kiinnostavin. Minimiaika maassa: 90 päivää vuodessa. Malta Tax Residence – vaihtoehdot: Ordinary Residence: 183+ päivää Maltalla, kaikki tulot ympäri maailmaa verotetaan Global Residence Programme: 90+ päivää, vain maltalaiset tulot + maahan tuotu ulkomainen tulo High Net Worth Individual -säännöt: Kiinteä 25 000 € vero Non-Domeille, joilla korkeat ulkomaiset tulot Yrittäjille erityisen kätevä: Omistat yritystäsi maltilaisen Ltd:n kautta, asut Global Residence -statuksella. Ltd:stä saadut osingot ovat maltalaista tuloa (verotetaan), mutta ulkomaiset sijoitukset jäävät ulkopuolelle. Näin prosessi käytännössä etenee: Osta asunto Maltalta 320 000 €:lla tai vuokraa 12 000 €/vuosi. Vietä fyysisesti 90 päivää vuodessa. Valmista! Ei niin vaikeaa kuin jotkut tube-tähdet antavat ymmärtää. Italian Flat Tax uusille asukkaille Italia yllättää 2025 houkuttelevalla Non-Dom-ohjelmalla: kiinteä 100 000 € vero kaikista ulkomaisista tuloista uusille veroresidenteille. Kuulostaako kalliilta? On vain pienillä tuloilla. Ehdot: Et ole ollut Italian veroresidenti viimeiseen 9 vuoteen Minimiviihtyvyys Italiassa: 183+ päivää 100 000 € vuodessa (vaihtoehto 25 000 € lisämaksu aviopuolisolle) Italialaiset tulot normaalisti verotettavia Missä vaiheessa tämä kannattaa: Noin 500 000 € ulkomaisista tuloista/vuosi alkaen. Silloin todellinen prosentti jää 20 % tai alle – huippumaassa, jonka elämänlaatu on huima, ilman Maltan saari-ahdistusta. Milano, Rooma vai Toscanan maaseutu? Digiyrittäjänä voit valita. Italian byrokratia on legendaarinen, mutta 100k-pakettiverolla saat VIP-kohtelun. Portugali Non-Habitual Resident (vuoteen 2023) Huonoja uutisia: NHR-ohjelma lakkautettiin uusilta hakijoilta. Jos olet jo mukana, etu on voimassa kymmenen vuoden ajan. Jollet, Portugali on 2025 verosuunnittelun näkökulmasta historiaa. Mitä jäi: Portugali on yhä upea ilmastoltaan ja kasvavalla startup-scenellä. Mutta verotuksellisesti muut EU-maat tarjoavat paremmat edut. Harmi. Vaihtoehto Portugali-faneille: Espanja kehittää omaa Beckham-lakia 2.0. Huhujen mukaan 25 % tasavero uusille asukkaille vuonna 2026. Katsotaan ja nautitaan sangriaa odotellessa. Kyproksen Non-Dom-status Kyproksen Non-Dom on EU-ohjelmien piilotettu helmi. Vähemmän tunnettu kuin Malta tai Portugali, mutta erittäin tehokas oikealla kohderyhmällä. Järjestelmä: Olet Kyproksen veroresidentti (183+ päivää) Mutta et domiciled (= ei pysyvää kotia Kyproksella) Ei veroa ulkomaisista osingoista ja koroista Ei perintöveroa ulkomaisille varoille Non-Dom status jopa 17 vuotta Täydellinen yrittäjille: Harjoitat operatiivista liiketoimintaa muualla EU:ssa, nostat osingot verotta Kyprokselle ja maksat vain 12,5 % yritysvero paikallisista tuloista. Limassolia kutsutaan syystä idän Monacoksi. Monet venäläiset, israelilaiset ja saksalaiset yrittäjät ovat löytäneet sieltä kodin. Infrastruktuuri on huippuluokkaa, venesatamat täynnä jahteja. Mitä tämä tarkoittaa? Non-Dom-ohjelmat ovat huimia työkaluja, mutta ne vaativat oikeaa residenssiä. 183+ päivää vuodessa. Jos elät jo nomadina, ne voivat radikaalisti pienentää verotustasi. Käytännön toteutus: Askel askeleelta optimaaliseen verorakenteeseen Teoriaa on tarpeeksi. Haluat tietää, miten toteutat kaiken käytännössä ilman, että tilitoimistosi hermostuu tai veroviranomainen tekee yllätyskäynnin. Tässä on toimivaksi todettu kolmen vaiheen strategiani. Vaihe 1: Nykytilanteesi analyysi Ennen kuin sijoitat euroakaan perustamiskuluihin, sinun on analysoitava rehellisesti, missä olet. Useimmat yrittäjät yliarvioivat optimointipotentiaalinsa ja aliarvioivat monimutkaisuuden. Analyysichecklistasi: Kriteeri Tilanteesi Optimointipotentiaali Vuosivoitto Alle 100k / 100-500k / 500k+ Matala / Keskitaso / Korkea Liiketoimintamalli Konsultointi / Verkkokauppa / SaaS / Trading Riippuu liikkuvuudesta Joustavuus Sijainnista kiinni / Osittain liikkuva / Täysin nomadi Ratkaiseva residenssille Perhe Sinkku / Kumppani / Lapset Monimutkaisuus kasvaa eksponentiaalisesti Riskinottohalukkuus Konservatiivinen / Kohtalainen / Aggressiivinen Määrittää rakenteen monimutkaisuuden Muistisäännöt: Alle 100 000 € voitolla: useimmille optimointi ei kannata 100 000–500 000 €: Yksinkertaiset rakenteet (Malta, Kypros, Viro) 500 000 €+: Monimutkaiset holdingit ja Non-Dom-ohjelmat Perheen kanssa: Elämänlaatu on tärkeämpi kuin maksimiverosäästö Vinkkini: Pidä Tax Diary kolme kuukautta. Merkitse ylös kaikki verotukseen vaikuttavat liiketoimet, matkat ja tulot. Sen jälkeen näet todellisen optimointipotentiaalisi. Vaihe 2: Maan valinta ja substanssin rakentaminen Olet analysoinut tilanteesi ja löytänyt optimointipotentiaalin? Erinomaista. Nyt toteutus alkaa – ja aina substanssin oikeasta rakentamisesta. Substanssivaatimukset 2025 – uusi normaali: Fyysinen läsnäolo: Vähintään 90–183 päivää vuodessa kohteessa Todellinen taloudellinen aktiviteetti: Oikeaa liiketoimintaa, ei pelkkää postilaatikkoa Paikalliset johtajat: Itsenäiset johtajat paikallisella asuinyhteydellä Hallintoneuvoston kokoukset: Päätökset dokumentoituna paikan päällä Työntekijät: Suuremmissa rakenteissa paikallinen henkilöstö 90 päivän perustamisaikatauluni: Viikot 1–2: Selvitys ja due diligence Ota yhteyttä veroneuvojiin kohdemaissa Kysy compliance-kuluista ja aikatauluista Selvitä substanssivaatimukset yksityiskohtaisesti Viikot 3–4: Päätös ja palveluntarjoajat Päätä maa ja rakenne lopullisesti Palkkaa lakimies, veroneuvoja ja yhtiösihteeri Kartoitus pankkivaihtoehdoista (kestää yleensä odotettua pidempään!) Viikot 5–8: Yrityksen perustaminen Perusta yhtiö Avaa yritystili Järjestä paikallinen osoite ja infrastruktuuri Viikot 9–12: Substanssi ja operatiivinen toiminta Rakenna ensimmäinen fyysinen läsnäolo Aseta paikalliset johtajat Aloita liiketoiminta maassa Protip: Älä aliarvioi pankkitilin avaamisen haasteita. Joissain pankeissa compliance-tarkastukset voivat kestää 3–6 kuukautta. Ota tämä huomioon jo suunnittelun alussa. Vaihe 3: Muutto ja veronhoito Yhtiön perustaminen on takana, yritys toimii – ja nyt tulee vaikein osa: entisen veromaan irrottaminen ja uuden maan jatkuva noudattaminen. Exit-checklista Saksasta (tai muusta kotimaasta): Tarkista luovutusverot (osuuksissa >1 %) Ilmoita toimipisteen lopettaminen Ilmoita virallinen muutto pois maasta Selvitä sairausvakuutusasiat Ilmoita pankeille residenssin muutos Veronhoito kohdemaassa – ensimmäinen vuosi: Kuukausittainen kirjanpito (älä laiminlyö!) Neljännesvuosittaiset alv-ilmoitukset (jos alv-velvollinen) Vuosittaiset yhtiö- ja veroilmoitukset Maltalla: Tax Computation ja Refund Application Substanssitodistusten dokumentointi (hallintopöytäkirjat, matkatiedot, jne.) Ensimmäiset 12 kuukautta ovat kriittisiä. Veroviranomaiset seuraavat erityisen tarkasti uusia asukkaita. Dokumentoinnin tarkkuus palkitaan – pitkällä tähtäimellä. Mitä tämä tarkoittaa? Varaa vähintään puoli vuotta koko muutolle. Älä aliarvioi hallinnollista vaivaa. Ja: Ota ammattilainen avuksi – vero-optimoinnissa säästäminen ei kannata. Yleiset virheet EU-vero-optimoinnissa Neljän Maltan vuoden ja satojen yrittäjäkeskustelujen jälkeen tunnistan perusansat. Hyvä uutinen: Ne ovat vältettävissä, jos tiedät, mihin kiinnittää huomiota. 5 % Malta -myytin purku Yleisin virhe? Yrittäjä näkee 5 % verot Maltalla ja ajattelee: Mahtavaa, perustan Ltd:n ja säästän 20 000 €/vuosi. Kolmen vuoden päästä hän istuu lakimiehen luona, maksaa jälkiveroja ja korkoja. Miksi 5 % ei ole aina 5 %: Sinun täytyy olla Maltan veroresidentti (183+ päivää fyysisesti maassa) Ilman residenssiä: 35 % yhtiövero, eikä palautusta Substanssivaatimukset: oikeaa liiketoimintaa Maltalla Compliance-kulut: 8 000–15 000 € vuodessa Käytännön tapaus: Markus Münchenistä perustaa Maltalle Ltd:n vuonna 2022, mutta asuu yhä Saksassa. Hänen verorasituksensa: 35 % Maltalle + Saksan verot osingoista. Todellinen kokonaisprosentti yli 50 %. Kallis virhe. Ratkaisu: Katso aina kokonaispakettia. Malta toimii loistavasti – mutta vain jos oikeasti muutat maahan ja noudatat kaikkia sääntöjä. Substanssivaatimusten aliarviointi EU:n substanssivaatimukset ovat tiukentuneet radikaalisti vuodesta 2020. Se, mikä aiemmin meni eurooppalaisena postilaatikkoyhtiönä, on varma riski verotarkastuksiin. Mitä viranomaiset 2025 vaativat: Todellinen taloudellinen aktiviteetti: Oikeaa liiketoimintaa kohdemaassa Päätöksenteko: Tärkeät päätökset tehtävä maassa Paikalliset työntekijät: Suuremmissa rakenteissa pakolliset Dokumentaatio: Kaikki dokumentoitava aukottomasti Tyypillisiä substanssivirheitä: Virhe Riski Oikea tapa Hallintokokoukset Zoomilla Ei paikallista päätöksentekoa Kokoukset fyysisesti paikan päällä Nominee-johtajat ilman valtaa Nukkejohtajuus Päteviä paikallisia johtajia Kaikki sopimukset Saksasta Ei todellista substanssia Sopimusneuvottelut paikallisesti Pankkiasiat etänä Ei paikallista toimintaa Paikallinen pankki ja toimisto Vinkki: Pidä Substance Diary. Kirjaa jokainen päivä kohdemaassa, mitä teit liiketoiminnan hyväksi ja mitkä päätökset tehtiin paikan päällä. Tämä voi pelastaa tarvittaessa. CRS ja automaattinen tietojenvaihto Common Reporting Standard (CRS) on veroparatiisiunien loppu. Vuodesta 2017 EU-maat vaihtavat pankkitiedot automaattisesti. Piilottelu ei onnistu enää. Mitä CRS tarkoittaa: Kaikki EU-pankit raportoivat saldot ja koronmaksut kotimaahasi Myös Malta, Kypros ja muut matalan verotuksen maat mukana Raportointiraja: jo 250 € koroista vuodessa Ei poikkeuksia offshore-rakenteille Yleisiä CRS-ansakuoppia: Olenhan Maltalla veroresidentti: Silti tiedot raportoidaan Saksaan, jos olet Saksan kansalainen Yhtiöni on maltilainen: Tarkistuksessa ratkaisevaa on oma veroresidenssisi Kryptot eivät kuulu tähän: Isot pörssit raportoivat myös kryptotilejä vuodesta 2023 Tosiasia: Läpinäkyvyys on uusi normaali. Suunnittele laillisesti, muuten älä ollenkaan. Piilottelu johtaa veropetostutkintoihin ja saattaa runnella liiketoimintasi. Mitä tämä tarkoittaa? Tee kaikki läpinäkyvästi ja laillisesti. Hyvällä suunnittelulla maksat yhä huomattavasti vähemmän veroja – ilman unettomia öitä jälkiverojen pelossa. Usein kysytyt kysymykset EU-vero-optimoinnista 2025 Mikä EU-maa tarjoaa vuonna 2025 matalimmat verot yrittäjälle? Yhden totuuden antaminen on vaikeaa – se riippuu tilanteestasi. Unkari tarjoaa 9 % pienille yrityksille (enintään 67 000 € liikevaihto), Malta 5 % todellisesti palautusjärjestelmän kautta (jos olet Maltan veroresidentti), Bulgaria puolestaan tasaiset 10 %. Kokonaiskulut (compliance, elinkustannukset jne.) kuitenkin vaihtelevat paljon. Toimiiko Maltan järjestelmä ilman muuttoa Maltalle? Ei, ei todellakaan. Ilman Maltan veroresidenssiä (183+ päivää fyysisesti paikalla) maksat täyden 35 % yhtiöveron ilman palautusta. Monet yrittäjät lankeavat tähän myyttiin ja maksavat lopulta enemmän kuin Saksassa. Paljonko EU-vero-optimoinnin todelliset kustannukset ovat? Perustamiskulut vaihtelevat välillä 5 000–15 000 € maasta ja rakenteen monimutkaisuudesta riippuen. Vuosittaiset compliance-kulut: Malta 8 000–12 000 €, Kypros 10 000–15 000 €, Irlanti 8 000–20 000 €. Lisäksi substanssikustannukset (asunto, paikalliset johtajat jne.). Varaa vähintään 20 000–30 000 € vuoden kokonaiskuluihin. Mitä automaattinen tietojenvaihto (CRS) tarkoittaa? Kaikki EU-pankit raportoivat tilitietosi automaattisesti kotimaahasi – myös jos olet veroresidentti Maltalla tai Kyproksella. Piilottelu ei enää toimi. Suunnittele siis täysin läpinäkyvästi ja laillisesti, niin CRS ei tuo ongelmia. Millä tulotasolla vero-optimointi alkaa kannattaa? Sääntönä: 100 000 € vuosittaisella voitolla kannattaa katsella vaihtoehtoja, 200 000 €:sta ylöspäin se on usein hyvin kannattavaa. Pienemmillä tuloilla compliance-kulut (8 000–15 000 €/vuosi) syövät usein hyödyn. Poikkeus: haluat muutenkin asua kyseisessä maassa. Mitkä substanssivaatimukset tulee täyttää vuonna 2025? Tarvitset oikeaa taloudellista toimintaa kohdemaassa: paikallisia johtajia, kokoukset paikan päällä, dokumentoidut päätökset ja suuremmissa rakenteissa myös paikallista henkilökuntaa. Pelkät postilaatikkoyhtiöt eivät enää toimi EU:n anti-veronkierto-sääntöjen jälkeen. Onko Viro ja sen 0 %-järjestelmä vielä kiinnostava? Viron 0 % yritysvero koskee vain pidätettyjä voittoja. Heti kun maksat osingot, vero on 20 % (vuosittain jaettuna 25 %). Kasvuyrityksille, jotka investoivat kaiken uudelleen, järjestelmä voi olla kiinnostava – useimmille muille ei. Miten Brexit vaikuttaa ja miksi Irlanti on viimeinen englanninkielinen EU-maa? Irlanti hyötyy suuresti Brexitistä. Monet UK-yritykset ovat siirtäneet EU-pääkonttorinsa Dubliniin. Tämä tekee maasta houkuttelevamman – mutta myös kalliimman (kiinteistöjen hinnat!). 12,5 % yritysvero on kuitenkin vakaa ja läpinäkyvä – täydellinen teknologiayrityksille EU-tavoittein. Toimivatko edelleen holding-rakenteet Alankomaiden kautta? Kyllä, mutta substanssivaatimukset ovat 2025 selvästi korkeammat. Tarvitset oikeita johtajia paikalle, hallituksen kokoukset Amsterdamissa ja taloudelliset päätökset dokumentoituna paikan päällä. Pelkät conduit-rakenteet ovat mennyttä, mutta oikealla substanssilla malli toimii erinomaisesti. Mitä pitää huomioida lähdössä Saksasta? Tärkeimmät: luovutusvero, jos omistusosuus >1 % ja yli 25 000 € arvo, muuttoilmoitus viranomaisille, sairausvakuutusasiat kuntoon, ja vietä vähintään 183 päivää Saksan ulkopuolella. Ehdottomasti käytä veroneuvojan apua – virheet tulevat kalliiksi.
