Sisällysluettelo Mitä sinun tulee tietää sosiaaliturvasta Maltalle lähetetyille työntekijöille A1-todistus Maltalle: Askel askeleelta kansainväliseen todistukseen Maltaa koskeva sosiaaliturvajärjestelmä pähkinänkuoressa Lähettäminen Maltalle: Käytännön toteutus työntekijöille ja työnantajille Ongelmatilanteet ja ratkaisut Maltan-lähetyksissä Usein kysytyt kysymykset Mitä sinun tulee tietää sosiaaliturvasta Maltalle lähetettyjen työntekijöiden kohdalla Muistan vielä hyvin ensimmäisen puheluni Saksan eläkevakuutukseen, kun minun piti lähteä työkomennukselle Maltalle. A1-todistus? En ole koskaan kuullutkaan! oli välitön vastaukseni. Kolme puhelua ja kaksi harmaata hiusta myöhemmin tiesin: kansainväliset sosiaaliturvakäytännöt ovat monimutkaisempia kuin Maltan bussien aikataulut – ja se on jo paljon sanottu. Lähetettynä työntekijänä Maltalle kohtaat kaksi sosiaaliturvajärjestelmää: oman maasi (esim. Saksan) ja Maltan. Kumpi niistä soveltuu, ei jää onnesta tai sattumasta kiinni, vaan sen määräävät EU:n asetukset – ne ovat tarkempia kuin sveitsiläinen kello. EU:n koordinaatio vs. Maltan järjestelmä: tärkeimmät erot EU:n sosiaaliturvakoordinointi (asetus 883/2004 – numeroa et tarvitse muistaa) määrää, että tilapäisissä komennuksissa pysyt oman maasi sosiaaliturvassa. Eli: saksalainen sairausvakuutus, eläkekertymä ja työttömyysturva – vaikka viettäisit työpäiväsi Vallettan ja Slieman välillä. Maltan Social Security System sen sijaan tulee voimaan, jos työpisteesi siirtyy pysyvästi Maltalle. Silloin maksat maltalaiseen järjestelmään ja saat sen mukaiset etuudet. Tällä hetkellä työntekijän osuus on 10 % bruttotuloista ja työnantajan osuus myös 10 %. Vinkkini: EU-koordinaatio on paras ystäväsi lyhyissä toimeksiannoissa. Maltalainen järjestelmä voi olla veroja ajatellen kiinnostava, jos viivyt pidempään, mutta tuo mukanaan vähemmän sosiaalista turvaa. Milloin mikäkin järjestelmä? 183 päivän sääntö selitettynä Tärkeä rajapyykki on 183 päivää 12 kuukauden aikana. Jos pysyt alle tämän, A1-todistus riittää ja kuulut edelleen oman maasi järjestelmään. Jos rajapyykki ylittyy, Malta muuttuu sosiaaliturvasi pääpaikaksi – halusit tai et. Mutta varo: 183 päivän sääntö ei ole niin yksinkertainen kuin miltä se kuulostaa. Pelkän läsnäolon lisäksi ratkaisevaa on myös elinpiirin painopiste. Jos myyt talon Saksassa, viet lapset kouluun Maltalle ja muutat virallisesti sinne, voit kuulua Maltan sosiaaliturvaan vaikka olisit fyysisesti paikalla vain 150 päivää. Oleskelun kesto Sosiaaliturva Tarvittavat asiakirjat Enintään 183 päivää Kotimaa (A1-todistus) A1-todistus, EHIC Yli 183 päivää Malta (Social Security) ID Malta, Employment License Elämän keskipiste Maltalla Malta (päivistä riippumatta) Oleskelulupa, Social Security Number A1-todistus Maltalle: Askel askeleelta kansainväliseen todistukseen A1-todistus on pääsylippusi sosiaaliturvamaksuttomaan Maltan seikkailuun. Ilman sitä maksat tuplana – saksalaiset maksut juoksevat, ja Malta haluaa omansa. Olen kokenut sen itse: 3 200 euroa jälkikäteismaksuna kuudelta kuukaudelta. Siitä lähtien olen hakenut A1-todistuksen jo silloin, kun ajatus Maltasta edes käy mielessä. A1-todistuksen hakeminen: Näitä papereita tarvitset Hakemus tehdään oman maan sosiaaliturvalaitokselle – Saksassa yleensä Deutsche Rentenversicherungille tai virkamiehillä omalle eläkekassalle. Tarvitset: A1-hakemuslomake (löytyy netistä) Työsopimus tai lähettämiskirje tarkalla tehtäväkuvauksella Suunniteltu oleskeluaika (esim. projektisuunnitelma, vuokrasopimus) Työnantajan vahvistus väliaikaisesta lähettämisestä Yrittäjät: Tilausvahvistus ja sairausvakuutustodistus Lomakkeet löytyvät saksaksi ja englanniksi. Vinkkini: valitse englanninkielinen versio. Maltan viranomaiset puhuvat kyllä englantia, mutta saksan virkakieli saa jopa EU-byrokraatit raapimaan päätään. A1-todistuksen käsittelyaika ja kustannukset A1-todistus on Saksassa maksuton – ainoastaan hermojasi kuluu. Käsittelyaika on virallisesti 2–4 viikkoa, käytännössä kannattaa varata 6–8 viikkoa. Varsinkin kesällä, kun puoli Saksaa lähtee Maltalle, muodostuu jonoja. Niksi: jätä hakemus vähintään 8 viikkoa ennen lähtöäsi. Jos asia hoituu nopeammin, hyvä niin. Jos ei, sinulla on turvamarginaalia. Olen nähnyt, miten kollegat viettivät ensimmäiset viikot hotellissa, koska A1 puuttui eikä työnantaja voinut sallia työnalkua ilman sitä. Sisäpiirivinkki: A1-todistus voidaan myöntää jälkikäteen, jos hakemus tehdään 6 kuukauden sisällä. Mutta siihen liittyy riski – Malta voi periä sosiaaliturvamaksuja sillä välin. Yleiset virheet A1-hakemuksessa – näin vältät ne Virhe yksi: epätarkka tehtäväkuvaus. Projektityö ei riitä. Kuvaa tarkasti, mitä teet, missä työskentelet ja miksi kyseessä on tilapäinen lähettäminen. Toimipisteen perustaminen kuulostaa pysyvältä, joten hakemus hylätään. Virhe kaksi: väärin ilmoitettu kesto. Jos haet 6 kk mutta viivyt 8 kk, jäät ilman suojaa. Suunnittele mieluummin yläkanttiin – A1 voidaan myöntää jopa 24 kk ajaksi. Virhe kolme: muita maita ei mainita. Jos Maltan projektissa on myös matkoja Sisiliaan tai Gozolle, ne on mainittava. Muuten A1 on voimassa vain Maltalla, ei naapurisaarella. Korjausmahdollisuus: A1-todistusta voi muuttaa jälkikäteen Jatkoaika: Jopa 12 kk jatko (erityistapauksissa jopa 24 kk) Useat jaksot: Yksi A1 voi kattaa useampia Maltan työskentelyjaksoja, jos ne muodostavat yhtenäisen kokonaisuuden Maltaa koskeva sosiaaliturvajärjestelmä pähkinänkuoressa Jos päädytkin Maltan järjestelmän piiriin – halusitpa sitä tai et – on syytä tietää, mihin olet ryhtymässä. Maltan social security on tehokkaampi kuin maineensa, mutta huomattavasti karumpi kuin saksalainen turvaverkko. Kuvailen sitä mielelläni peruspaketilla ilman lisävarusteita. Malta Social Security: Maksut ja etuudet EU-kansalaisille Maltan sosiaaliturvamaksut ovat suorastaan unelma niille, jotka ovat tottuneet Saksan verokuormaan. Työntekijän osuus on 10 % bruttotuloista ja työnantajan toinen 10 %. Yrittäjille maksu on 15 % tuloista. Vastineeksi saat: Sairausvakuutus: Perusturva julkisessa terveydenhuollossa Työttömyysturva: Enintään 156 euroa viikossa 6 kuukauden ajan Eläkekertymä: Peruseläke 10 vuoden maksuilla Invaliditeettiturva: Työkyvyttömyystuessa jopa 777 euroa/kk Lapsilisä: 8,66 euroa/viikko/lapsi Etuudet ovat – diplomaattisesti sanottuna – rajalliset. Maltan lapsilisä vastaa kahden cappuccinon hintaa Vallettassa. Työttömyysturvalla pärjää kimppakämpässä Sliemassa, mutta ei perheasunnossa St. Juliansissa. Malta Social Security Registration: Rekisteröitymisprosessi Rekisteröityminen hoidetaan Department of Social Security:ssa Evans Buildingissä, Vallettassa. Tarvitset: ID Malta (haetaan Identity Maltasta) Employment License (jos EU:n ulkopuolelta) Työsopimus tai näyttö yrittäjätoiminnasta Syntymätodistus (laillistettu käännös englanniksi tai maltaksi) Osoitetodistus Maltalta Prosessi kestää 2–4 viikkoa ja on yllättävän digitalisoitu. Saat Social Security Number -numeron, jota tarvitset kaikkeen – veroilmoituksesta kirjastokorttiin. Säilytä numero tarkasti; uusi kortti maksaa 23 euroa ja viivästyy 2 viikkoa. Käytännön vinkki: Mene Social Security Departmentiin kello 8 aamulla. Kymmenen jälkeen jonot ovat pitkiä ja maltalainen kärsivällisyys joutuu koetukselle. Sairausvakuutus Maltalla: Mitä EHIC kattaa – ja mitä ei Eurooppalainen sairaanhoitokortti (EHIC) toimii Maltalla moitteettomasti – akuuttihoidossa ja peruspalveluissa. Menet Mater Dei -sairaalaan tai valtion terveyskeskukseen, näytät kortin ja saat hoitoa. Kustannukset: nolla euroa. Mutta: EHIC kattaa vain sen, minkä maltalaisetkin saavat ilmaiseksi. Yksityislääkärissä, hammaslääkärin vastaanotolla (paitsi päivystys), fysioterapiassa tai erikoislääkärillä maksat itse. Hammaskeikka St. Juliansissa voi kustantaa nopeasti 150–300 €. Monet saksalaiset ottavatkin yksityisen lisävakuutuksen. Se maksaa 50–150 euroa kuukaudessa ja kattaa myös yksityislääkärit. Suositeltavaa, jos tarvitset säännöllisesti erikoishoitoa – valtion järjestelmässä jonot voivat olla kuukausia. Etuus EHIC/valtion järjestelmä Yksityisen hinta Yleislääkäri Ilmainen 50–80€ Päivystys Ilmainen – Hammaslääkäri Vain päivystys 150–300€ Erikoislääkäri Pitkä odotusaika 100–200€ Fysioterapia Rajoitettu 40–60€/käynti Lähettäminen Maltalle: Käytännön toteutus työntekijöille ja työnantajille Teoria on hienoa – käytäntö on Malta. Kun paperityöt on hoidettu, alkaa todellinen seikkailu: miten Maltan lähetys toimii arjessa? Spoileri: eri tavalla kuin suunnittelit, mutta usein paremmin kuin pelkäsit. Työnantajan muistilista: näin valmistelet lähetyksen Työnantajana sinulla on päävastuu siitä, että lähetys hoituu lain mukaisesti. Tässä huippulista: A1-todistuksen hakeminen (6–8 viikkoa ennen lähtöä) Työlainsäädännön tarkistus: Mikä laki pätee? (A1:n kanssa yleensä oman maan laki) Verokohtelun selvitys: Palkkaverotus Saksa vs. Malta Matkakustannusten sopiminen: Kuka maksaa lennot, hotellit, vuokra-auton? Sairausvakuutuksen tarkistus: Riittääkö EHIC vai tarvitsenko lisäsuojan? Tietosuojan huomiointi: GDPR koskee myös Maltaa, mutta paikoin on erityispiirteitä Suurin kompastuskivi on verotus. Vaikka A1-todistus on voimassa, Malta voi silti vaatia veroja tiettyjen rajojen ylittyessä. Yli 75 000 euron vuosipalkoissa tilanne mutkistuu. Oikeusturva: Teetä lähetyksestä tarkastus lakimiehellä tai veroneuvojalla, joka tuntee Maltan erityispiirteet. Konsultoinnin hinta on pieni verrattuna mahdollisiin jälkiseuraamuksiin. Työntekijänä Maltalla: Oikeutesi ja velvollisuutesi Lähetettynä työntekijänä nautit molempien maiden eduista – saksalainen sosiaaliturva ja maltalainen työlainsäädäntö. Tämä tarkoittaa: Oikeudet: Saksalainen sairausvakuutus säilyy Eläkekertymä jatkuu normaalisti Maltan minimipalkka (760 €/kk) koskee, mutta kuittaat yleensä saksalaisen palkan EU:n työsuojelumääräykset ovat voimassa Palkallinen vuosiloma maltalaisen standardin mukaan (vähintään 24 päivää) Velvollisuudet: A1-todistus aina mukana Maltalaiset työajat huomioitava (max. 48 h/viikko) Sairastapauksessa ilmoitus sekä kotimaan että Maltan työnantajalle Verovelvollisuuksien täyttäminen molemmissa maissa Yksi huomio: Maltan siesta on totisinta totta. Monet toimistot ovat kiinni klo 13–16. Aikatauluta virastokäynnit tämän mukaan – mikään ei harmita enemmän kuin lukitut ovet, kun sosiaaliturvanumero vihdoin odottaisi noutajaa. Verotus Maltalle lähetetyille – mitä tulee tietää Verotus on Maltan lähetyksen mutkikkain aihe. Pääsääntö: Kotimaan verotus säilyy niin kauan kuin A1-todistus on voimassa ja oleskelet alle 183 päivää Maltalla. Kuitenkin Malta voi silti vaatia veroja: Tilanne Saksan verotus Maltan verotus Lyhyt lähetys (<183 päivää) Täysi verovelvollisuus Usein ei veroa Pidempi lähetys (>183 päivää) Rajoitettu velvollisuus Täysi verovelvollisuus Korkea tulotaso (>75 000 €) Täysi verovelvollisuus Mahdollinen lisävero Hyvä uutinen: Saksan ja Maltan välinen kaksinkertaisen verotuksen estävä sopimus takaa, ettei maksa molempiin tuplasti. Maltalle maksettu vero hyvitetään kotimaassa. Huono uutinen: Sinun on silti annettava veroilmoitus molempiin maihin. Maltalla paperilla 30.6. mennessä, Saksassa digitaalisesti 31.7. mennessä (tai veroasiantuntijan kanssa 28.2. seuraavana vuonna). Ongelmatilanteet ja ratkaisut Maltan-lähetyksissä Murphyn laki pätee myös Maltalla: se mikä voi mennä pieleen, menee. Ei hätää – useimmille haasteille löytyy ratkaisu. Tässä yleisimmät sudenkuopat ja miten kierrät ne. Projekti venyy: Järjestelmävaihto hallitusti Klassikkotapaus: 6 kuukauden projektista tuleekin 12 kuukauden urakka. 183 päivän raja paukkuu ja sinut siirretään Maltan järjestelmään. Ärsyttävää, muttei maailmanloppu. Vaihe 1: Ilmoita heti työnantajallesi ja Saksan eläkevakuutukselle. Vaihe 2: Pyydä A1-todistuksen päättämistä kyseiseen päivään. Siirtymän on oltava saumaton, muuten syntyy katkoja vakuutusturvaan. Vaihe 3: Rekisteröidy Maltan social securityyn 14 päivän kuluessa siitä, kun 183 päivää täyttyy. Huomio sairausvakuutuksessa: Järjestelmän vaihdossa voi tulla aukkoja. Ota väliaikainen yksityinen sairausvakuutus, kunnes Maltan rekisteröinti valmistuu. Useampi EU-maa: Näin hallitset monimutkaiset tapaukset Modernit projektit eivät tunne rajoja. Jos Maltan komennukseen sisältyy myös Sisilia, Rooma tai Barcelona, homma mutkistuu. A1-todistus on EU-laajuinen, mutta jokaisella maalla on omat ilmoitusvelvoitteensa. Italia: Ilmoittautuminen Questuralle 8 päivän sisään, jos viivyt yli 90 päivää. A1 tarvitaan silti. Espanja: NIE-numero (Número de Identificación de Extranjero) tarvitaan yli 3 kk oleskeluun, muuten ei esimerkiksi saa pankkitiliä. Ranska: Attestation de détachement pitää toimittaa CPAM:lle (Caisse Primaire dAssurance Maladie) etukäteen. Vinkkini: tee maakohtainen taulukko kaikista ilmoituksista ja määräajoista. Notion tai Airtable ovat hyviä apuvälineitä tilanteen hallintaan. Yrittäjät ja freelancerit: Erityissäännöt Maltalla Yrittäjänä tai freelancerina Maltalla säännöt eroavat. A1-todistuksen saat sairausvakuutusyhtiöltä (jos julkisesti vakuutettu) tai eläkevakuutuksesta (jos yksityisesti vakuutettu). Yrittäjien erityispiirteet: Malta vaatii Business License -luvan liiketoiminnalle Freelancereille tarvitaan Professional License (alasta riippuen) Alv (VAT) Pakollinen, jos liikevaihto ylittää 35 000 €/vuosi Sosiaaliturva: 15 % voitoista (minimissään 55 €/viikko) Malta Business License maksaa 245–2 500 € toimialasta riippuen. IT-palvelut 245 €, konsultointi 500 €, finanssiala jopa 2 500 €. Niksi EU-kansalaisille: EU Services Directive sallii tilapäiset palvelut ilman malttalaista lupaa, jos työskentelet Maltalla alle 90 päivää vuodessa. Erinomaista konsulttikomennuksille. Toiminta Tarvittava lupa Kustannukset Käsittelyaika IT-palvelut Business License 245€ 2–4 viikkoa Konsultointi Business License 500€ 3–6 viikkoa Finanssikonsultointi Professional License 2 500€ 8–12 viikkoa Tilapäiset palvelut (<90 päivää) Ei vaadita (EU-direktiivi) 0€ – Usein kysytyt kysymykset sosiaaliturvasta Maltan työkomennuksilla Onko minun liityttävä Maltan sosiaaliturvajärjestelmään, jos lähetys kestää kolme kuukautta? Ei tarvitse. 183 päivän sääntöä lyhyemmillä komennuksilla pysyt A1-todistuksella kotimaan sosiaaliturvassa. Malta ei voi periä sosiaaliturvamaksuja. Mitä tapahtuu, jos työnantaja ei hae A1-todistusta? Silloin joudut maksamaan sosiaaliturvamaksuja kaksinkertaisesti – Saksassa ja Maltalla. Maltan maksut voi yrittää saada takaisin, mutta prosessi kestää 6–12 kuukautta ja vaatii paljon paperityötä. Voiko A1-todistusta pidentää, jos Maltan projekti kestää odotettua kauemmin? Kyllä. Jatkoaika jopa 12 kuukautta on mahdollinen, poikkeustapauksissa 24 kuukautta. Muista tehdä hakemus ennen alkuperäisen todistuksen umpeutumista. Katkeavatko saksalaisen sairausvakuutuksen edut yksityislääkärillä Maltalla? Julkinen sairausvakuutus (EHIC) kattaa vain julkiset terveyspalvelut. Yksityisillä lääkäreillä tarvitset lisävakuutuksen tai maksat itse. Voiko Malta vaatia veroja, vaikka minulla on A1-todistus? Nyrkkisääntö: Ei alle 183 päivän jaksoilla. Korkeilla tuloilla (yli 75 000 €) tai erityistöissä Malta voi silti periä veroja. Kaksinkertaisen verotuksen estävä sopimus varmistaa, ettei maksa molempiin maihin. Paljonko maksaa rekisteröityminen Maltan sosiaaliturvaan? Varsinainen rekisteröityminen on maksuton. Maksat kuitenkin heti ensimmäisestä päivästä 10 % bruttotuloista + 10 % työnantajan osuus. Lisäksi voi tulla hallinnollisia maksuja asiakirjoista (esim. 23 € uusi Social Security Card). Voinko freelancerina työskennellä Maltalla ilman Business Licensea? Vain tilapäisesti EU:n Services-direktiivin mukaan, jos työskentelet korkeintaan 90 päivää vuodessa. Pitempiin tai pysyviin töihin tarvitset maltalaisen Business- tai Professional Licensen. Mitä tapahtuu saksalaisille eläkekertymille järjestelmän vaihdossa? Saksalaiset eläkekertymät säilyvät. Maltalle siirtyessä kerrytät myös Maltan eläkettä. EU:n koordinaatio varmistaa, että molemmat huomioidaan myöhemmin eläkettä määriteltäessä. Kauanko A1-todistuksen käsittely kestää? Virallisesti 2–4 viikkoa, käytännössä varaa 6–8 viikkoa. Ruuhkaisimpaan lähetysaikaan (touko-syyskuu) voi kestää pidempään. Onko pakko rekisteröityä poliisille Maltalla? EU-kansalaisille poliisirekisteröinti ei ole pakollinen. Yli kolmen kuukauden oleskelulla kannattaa kuitenkin hakea Residence Cardia – se ei ole velvoite, mutta helpottaa asiointia ja sopimuksia huomattavasti.
