Sisällysluettelo Miksi Malta on kiinnostava ohjelmistoyrityksille: Veroperusteet Malta ohjelmistoalalla: Verohyödyt tarkemmin SaaS-yritykset Maltalla: Erityissäännökset ja optimoinnit IT-palveluntarjoajan perustaminen: Käytännön vaiheet yrityksen perustamiseksi Verosuunnittelu teknologia-alan yrityksille: Laillisia strategioita ja sudenkuoppia Operatiivinen setup: Kirjanpidosta complianceen Käytännön toteutus: Aikajana ja kustannustekijät Yleiset virheet ja miten ne vältetään Usein kysytyt kysymykset Miksi Malta on kiinnostava ohjelmistoyrityksille: Veroperusteet Kerron suoraan: Malta ei ole helpoin reitti, mutta ehdottomasti yksi fiksuimmista, jos haluat rakentaa ohjelmistoyritystä. Kolmen vuoden neuvontakokemuksen jälkeen voin vakuuttaa: veroedut ovat todellisia, mutta sinun täytyy tietää, mitä teet. Malta tax system: Imputation System selitettynä Maltalla käytössä on Imputation System (hyvitysjärjestelmä) – yritys maksaa ensin 35 % yhteisöveroa, mutta omistajat (osakkeenomistajat) voivat saada siitä suuren osan takaisin. Kuulostaa monimutkaiselta? Sitä se myös on, mutta juuri siksi ohjelmistoyhtiöille tämä toimii niin hyvin. Järjestelmä toimii näin: Yritys maksaa 35 % voitosta, mutta EU-maan osakkeenomistajana voit hakea takaisin 6/7-osaa verosta. Käytännössä maksat siis vain 5 % yhteisöveroa. Esimerkiksi 500 000 € SaaS-voitoilla säästö Saksaan verrattuna on 150 000 €. EU-oikeusvarmuus ja digitaaliset palvelut Mikä tekee Maltasta erityisen houkuttelevan ohjelmistoyrityksille: pysyt EU:ssa, mutta saat samat veroedut kuin offshore-toimijoilla. Ei monimutkaisia verosopimuksia, ei valuuttariskejä, ei ongelmia pankkien tai maksupalveluiden kanssa. SEPA-maksuliikenne ilman lisäkuluja EU GDPR-yhteensopivuus automaattisesti Ei valuuttamuunnoksia EU-asiakkaille Stripe, PayPal ja muut maksupalvelut toimivat moitteetta Ei offshore-leimaa sijoittajilta tai kumppaneilta Mitä tämä tarkoittaa käytännössä? Voit hyödyntää veroedut menettämättä EU-läsnäoloon liittyviä operatiivisia etuja. Erityisesti SaaS- ja IT-palveluille tämä on todellinen pelinmuuttaja. Ohjelmistoalalle räätälöidyt veroedut Malta on ymmärtänyt digitaalisten palveluiden merkityksen. Siksi ohjelmistoyrityksille on luotu omia erityissäännöksiä, jotka vievät vero-optimointia huomattavasti pidemmälle. Yritystyyppi Efektiivinen veroprosentti Erityisedut SaaS-palveluntarjoaja 5 % IP-lisensointi mahdollista Ohjelmistokehitys 5 % T&K-verohyvityksiä saatavilla IT-konsultointi 5 % Joustava kustannusten kohdistus Digitaalinen markkinointi 5 % Helppo lead-generointi Malta ohjelmistoalalla: Verohyödyt tarkemmin Annan sinulle suoraan lukuja, jotka olen nähnyt käytännössä. Saksalainen ohjelmistoyrittäjä, jota neuvoin 2023, säästää SaaS-yrityksellään vuosittain 180 000 € veroissa. Tämä ei ole poikkeus. 6/7-palautus: Näin se toimii käytännössä Maltan verotuksellisen optimoinnin ydin on 6/7-palautus. Tässä askel askeleelta: Ohjelmistoyrityksesi tekee 1 000 000 € voittoa Malta perii 35 % yhteisöveroa = 350 000 € EU-maan osakkeenomistajana haet 6/7 palautuksen Saat takaisin 300 000 € (6/7 x 350 000 €) Jäljelle jäävä vero = 50 000 € = 5 % Tärkeä huomio: Palautus ei tule automaattisesti. Sinun täytyy hakea sitä erikseen ja täyttää tietyt ehdot, mm. olla EU:ssa verovelvollinen osakkeenomistaja. IP-regiimi: SaaS-yrityksen gamechanger Tässä mennään ohjelmistoyhtiöille kiinnostavimpaan kohtaan. Maltan IP-regiimi mahdollistaa oman ohjelmiston lisenssimaksujen vero-optimoinnin. Käytännössä: Kehität ohjelmistosi Maltalla ja lisensoit sen myyntiyhtiöihin muihin maihin. Lisenssimaksut tulevat Maltalle ja niiden veroaste on vain 5 %. Samalla maksut ovat muissa maissa vähennyskelpoisia. Skenaario Ilman IP-rakennetta Maltan IP-rakenteella Säästö Saksa (29 % yhtiövero) 290 000 € 50 000 € 240 000 € Ranska (25 % yhtiövero) 250 000 € 50 000 € 200 000 € UK (25 % yhtiövero) 250 000 € 50 000 € 200 000 € Tappioiden vähennys ja carryforward: Joustavuutta startupeille Malta on erityisen startup-ystävällinen tappioiden huomioinnissa. Tappioita voi siirtää määrättömästi tuleville vuosille – valtava etu ohjelmistoyrityksille, jotka useimmiten tekevät ensin tappiota. Esimerkki: Fintech-startupilla oli kolmen vuoden aikana 800 000 € tappiota. Kun yritys alkoi tehdä voittoa, nämä tappiot vähensivät verotettuja tuloksia täysin. Kolmena ensimmäisenä kannattavana vuonna ei yhteisöveroa lainkaan. Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Voit investoida rohkeasti kasvuun, tarvitsematta murehtia verokuormasta juuri voittovaiheessa. Kaikki tappiovuodet kerryttävät verotettavia vähennyksiä jatkoa varten. SaaS-yritykset Maltalla: Erityissäännökset ja optimoinnit SaaS-yrityksillä on Maltalla erityiset mahdollisuudet, joita en ole nähnyt Saksassa tai muissa EU-maissa. Tämä johtuu digipalveluiden joustavasta tulkinnasta ja innovatiivisesta sääntelystä. Tilausmallien verotus: Ajoitus ratkaisee SaaS:ssä myynnin ajoitus verotuksessa on olennainen. Maltalla saat valita eri mallit: Kassaperuste: Verotus tapahtuu vasta kun asiakas maksaa Syntyperuste: Verotus toteutushetken mukaan Hybridimalli: Molempien yhdistelmä asiakastyypin mukaan Itse suosittelen useimmiten kassapohjaa, etenkin vuosilisensseissä. Miksi? Siirrät verorasitusta ja kassavirta jää kasvun investointeihin. Pilvi-infrastruktuuri ja aineellinen läsnäolo Yleinen harhaluulo: Voin pyörittää SaaS:ia mistä vain, Malta on vain verotusta varten. Ei toimi. Tarvitset taloudellisen substanssin Maltalle. Käytännössä tämä tarkoittaa: Vähintään yksi täysipäiväinen työntekijä Maltalla (voi olla perustaja) Todellista liiketoimintaa paikan päällä Maltan johtopaikka Säännölliset hallituksen kokoukset Maltalla Hyvä uutinen: SaaS-yritykselle tämä onnistuu tyypillisesti helpommin kuin muilla toimialoilla. Tech-tiimisi voi olla etänä, mutta strateginen päätöksenteko tehdään Maltalla. Multi-Tenant-arkkitehtuuri: Veroilmoitusnäkökohdat Jos SaaS-arkkitehtuurisi palvelee useita asiakkaita samassa pilviympäristössä, voit kohdistaa kustannuksia erittäin joustavasti. Sillä, miten allokoit pilvikustannukset ja kehitystyöt, voi olla 2–3 prosenttiyksikön vaikutus efektiiviseen veroasteeseesi. – Maltalainen verokonsultti, 2024 Käytännössä: Jos serverikustannuksesi ovat 100 000 € vuodessa, voit jakaa ne erilaisin perustein palvelujesi välillä. Osa palveluista on kannattavia, toiset tappiollisia. Jakotapa vaikuttaa suoraan verotasoon. API-kehitys ja usage-based billing Monet modernit SaaS-yritykset tienaavat API:eilla ja käytön mukaan laskutuksella. Maltalla tähän löytyy erittäin joustavat säännöt. Tulomalli Verokohtelu Optimointipotentiaali Kiinteä tilaus Tasainen jakautuminen Tulojen ajoitus Käyttöperusteinen Käytön toteutuessa Provisionointi-mallit API-kutsut Tapahtumakohtainen Paketointi-strategiat Freemium Vain premium-osuudesta Konversion ajoitus Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Voit optimoida laskutusmallisi veroja ajatellen – ilman että käyttäjäkokemus kärsii. B2B-SaaS:issa, joissa on muuttuvia kuluja, tämä on erityisen hyödyllistä. IT-palveluntarjoajan perustaminen: Käytännön vaiheet yrityksen perustamiseksi Nyt siirrytään käytäntöön. Käyn läpi koko perustamisprosessin, jonka olen tehnyt kymmenille IT-yrityksille. Spoileri: kestää kauemmin kuin uskot, mutta on helpompaa kuin luulet. Vaihe 1: Valitse yhtiömuoto – Private Limited Company on kuningas IT- ja ohjelmistoyrityksille Private Limited Company (Ltd.) on ylivoimaisesti paras valinta. Miksi? Pääomavaatimus vain 1 165 € (vs. Saksan GmbH:ssa 25 000 €) Osakkeenomistajien vastuu rajattu Joustava voitonjakaminen Käyttöoikeus 6/7-palautukseen Helposti pääomaa kasvuun Vaihtoehtona Partnership järkevä vain harvinaisiin tilanteisiin. Älä valitse, ellei veroneuvoja perustele erittäin hyvin. Vaihe 2: Yrityksen perustaminen – Byrokratian maraton Tässä totuus: perustaminen kestää 4–8 viikkoa, ei mainostetut 5 päivää. Miksi? Jokainen vaihe vie aikaa ja Malta… on Malta. Viikko 1: Yrityksen nimen varaus Malta Business Registryssä (35 €) Viikko 2: Yhtiöjärjestys ja perustamiskirjat valmiiksi (Asianajaja: 800–1 500 €) Viikko 3: Rekisteröinti ja tarkistus Viikot 4–6: Pankkitilin avaus (kyllä, se vie näin kauan) Viikot 6–8: ALV-rekisteröinti ja verollinen ilmoittautuminen Pankkitili: Suurin kipukohta Sanon suoraan: tilin avaus on prosessin ärsyttävin vaihe. Maltalaiset pankit ovat… sanotaan perusteellisia. Tarvitset tilin avaamiseen: Perustamistodistus (alkuperäinen!) Yhtiöjärjestys ja perustamiskirjat Hallituksen päätös tilin avauksesta Kaikkien johtajien ja osakkaiden due diligence Liiketoimintasuunnitelma (kyllä, oikeasti!) Rahoituksen osoitus Compliance Officerin todistus Vinkki: Varaa 4–6 tapaamista ennen kuin tili avautuu. Ja kyllä, joudut lentämään Maltalle joka kerta. Etäpankkeja uusille yrityksille ei käytännössä ole. Registered Office ja Compliance Officer Jokaisella maltalaisella yrityksellä on oltava Registered Office Maltalla sekä Compliance Officer. Et voi hoitaa tätä itse, vaan vaaditaan lisensoitu palveluntarjoaja. Palvelu Vuosikustannus Sisältö Peruspaketti 1 200–1 800 € Registered Office, Compliance Officer Perus+ 2 400–3 600 € Perus + kirjanpito, ALV-ilmoitukset Premium-paketti 4 800–7 200 € Perus+ + veroneuvonta, palkanlaskenta Mitä tämä tarkoittaa käytännössä? Varaudu vähintään 2 500 € vuotuisiin compliance-maksuihin. Tämä on veroetujen hinta – ja se maksaa itsensä takaisin jo noin 100 000 € vuosivoitolla. Verosuunnittelu teknologia-alan yrityksille: Laillisia strategioita ja sudenkuoppia Tässä mennään pitkälle: seuraavat strategiat voivat painaa veroasteesi alle 5 %. Mutta varo: tällä tasolla ammattilaiset erottuvat harrastajista – virheet käyvät kalliiksi. Double Irish maltalaiseen tyyliin: Laillinen ratkaisu Legendaarinen Double Irish -rakenne on historiaa, mutta Maltalla löytyy silti täysin laillisia ja yhtä tehokkaita vaihtoehtoja. Kutsun rakennetta nimellä Malta Sandwich. Näin se toimii: Holding-yhtiö Maltalla (saa osingot verotta) Operatiivinen yhtiö Maltalla (käyttää 6/7 palautusta) IP-yhtiö Maltalla (lisensoi ohjelmiston operatiiviselle yhtiölle) Juju: Kaikki yhtiöt ovat Maltalla, mutta hyödynnät eri veromallien etuja täysillä. Ei offshore-riskejä, täysi EU-yhteensopivuus. Siirtohinnoittelu: Reilun hinnoittelun taito Kansainvälinen yritysrakenne vaatii siirtohinnoittelun (Transfer Pricing) ymmärtämistä. Malta on pragmaattinen, mutta säännöt pitää tuntea. Siirtohinnat ovat kuin ruoanlaittoa: raaka-aineet ovat yksinkertaisia, mutta oikea suhde ratkaisee. – Maltalainen tax partner, 2024 Käytännön esimerkkejä IT-palveluista: Ohjelmistokehitys: 8–15 % kate kuluihin nähden IP-lisensointi: 3–8 % liikevaihdosta Johtamispalvelut: 5–12 % kate Markkinointipalvelut: 10–20 % kate Ennakolliset vero-ennakkopäätökset: Turvaa valtiolta Maltalta voit hakea Advance Tax Rulings (ATR) – sitova viranomaisen kannanotto omaan rakenteeseen. Maksaa 25 000 €, mutta tuo viiden vuoden oikeusvarmuuden. Milloin ATR kannattaa? Vuosivoitot yli 2 miljoonaa euroa Monimutkaiset kansainväliset rakenteet Innovatiiviset liikeideat Ennen isoja rahoituskierroksia ATR:n käsittely kestää 4–6 kuukautta, mutta sen jälkeen sinulla on mustaa valkoisella rakenteen laillisuudesta. Suurimmat sudenkuopat ja niiden välttäminen Satojen neuvontojen jälkeen tiedän tyypillisimmät virheet. Tässä kalleimmat 5: Virhe Seuraukset Miten vältät Ei substanssia Maltalla Kaikki veroedut poistuvat Todellinen toiminta Maltalla Väärä siirtohinnoittelu Takautuvat verot + sakot Ammattitasoinen TP-dokumentaatio Puutteellinen ALV-compliance Korkeat sakot ALV-ilmoitukset vuosineljänneksittäin Palautushakemus unohtuu Menetetyt palautukset Automatisoitu hakuprosessi Puutteellinen dokumentaatio Hylkäys tarkastuksessa Täydellinen kirjanpito Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Satsaa ammattilaisten konsultaatioon heti alkuvaiheessa. Hyvä maltalainen veroneuvoja maksaa 5 000–10 000 € vuodessa, mutta säästää usein kymmenkertaisesti. Operatiivinen setup: Kirjanpidosta complianceen Verosuunnittelu on vasta puolikas. Tarvitset myös toimivan operatiivisen setupin. Tässä ne järjestelmät ja prosessit, joita menestyvimmillä asiakkaillani on käytössä. Kirjanpito: Ohjelmistotyökalut Maltan sääntelyyn Unohda saksalainen kirjanpito-ohjelmisto – ne eivät tunne Maltan veroja. Tässä oikeasti toimivat työkalut: Sage 50: Klassikko, ehkä vanhanaikainen mutta luotettava QuickBooks Malta: Käyttäjäystävällinen, hyvä API-yhteensopivuus Xero: Cloud-first, täydellinen etätiimeille Fortnox: Pohjoismaisille yrityksille IT-yrityksille suosikkini on Xero. Miksi? Se integroituu helposti Stripeen, PayPaliin ja muihin maksupalveluihin. Toistuvien tulojen automaattikirjaus säästää tunteja viikoittain. Palkanlaskenta ja HR: Rekrytointi Maltalla Yrityksesi kasvaessa haluat palkata ihmisiä. Maltalla työlainsäädäntö on yllättävän joustava – mutta sinun pitää tietää säännöt. IT-alan palkkatiedot Maltalla (2025): Tehtävä Junior (0–2 v) Mid (3–5 v) Senior (5+ v) Frontend Developer 28 000–35 000 € 35 000–45 000 € 45 000–65 000 € Backend Developer 30 000–38 000 € 38 000–50 000 € 50 000–70 000 € DevOps Engineer 35 000–42 000 € 42 000–55 000 € 55 000–75 000 € Product Manager 32 000–40 000 € 40 000–55 000 € 55 000–80 000 € Bonusvinkki: Maltalta löytyy Golden Visa -ohjelma kolmansien maiden asiantuntijoille. Jos haluat houkutella huippuosaajia Intiasta, USA:sta tms., tämä on valtava etu. ALV-compliance: Aliarvioitu riski ALV (arvonlisävero) ei ole Maltalla valinnainen – ja sanktiot ovat kovia. IT-palveluissa erityisriski, koska asiakkuudet voivat olla B2B ja B2C sekaisin. ALV-prosentit IT-palveluille: B2B (EU): 0 % (Reverse Charge) B2B (Malta): 18 % B2C (EU): 18 % (usein asiakkaan sijainnin mukaan) Vienti (EU:n ulkopuolelle): 0 % Vaara: SaaS:ssa ALV:n sijainti määräytyy asiakkaan mukaan. Saksalainen B2C-asiakas: 19 % Saksan ALV, ranskalainen: 20 % Ranskan ALV jne. Tämä monimutkaistuu nopeasti. Pankkipalvelut ja maksujen käsittely Maltalaiset pankit ovat konservatiivisia, mutta vaihtoehtoja löytyy. Tässä omat suositukseni kolmen vuoden kokemuksella: Bank of Valletta: Perinteinen, päätilille Revolut Business: Päivittäisiin maksuihin Wise: Kansainvälisiin siirtoihin N26 Business: Varatiliksi EU-maksuihin Monipankeilu on Maltalla vakio. Pankit ovat hitaita ja kalliita, mutta usealla tilillä pysyt joustavana. Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Varaa vähintään yksi päivä kuukaudessa hallinnollisiin tehtäviin. Tai hanki virtuaaliassistentti – Maltalla palkka noin 15–20 €/h. Käytännön toteutus: Aikajana ja kustannustekijät Nyt realismia: Paljonko ohjelmistoyrityksen perustaminen Maltalle todella maksaa? Tässä aitoja lukuja omasta neuvontatyöstäni. Perustamiskulut: Ensimmäinen yllätys Perustaminen on kalliimpaa kuin odotat, mutta huomattavasti edullisempaa kuin pitkän aikavälin verosäästöt. Kustannuskohta Minimi Realistinen Premium Asianajaja perustamiseen 800 € 1 500 € 3 000 € Viranomaismaksut 500 € 500 € 500 € Pankkitilin avaus 200 € 500 € 1 000 € Compliance Officer (1. vuosi) 1 200 € 2 400 € 4 800 € Kirjanpidon perustaminen 500 € 1 000 € 2 000 € Veroneuvonta alkuun 2 000 € 5 000 € 10 000 € Yhteensä 5 200 € 10 900 € 21 300 € Suositus: Varaa 12 000–15 000 € ensimmäiselle vuodelle. Kuulostaa suurelta, mutta 200 000 € vuosivoitolla säästät jo 45 000 € veroissa. Juoksevat kulut: Mitä maksat vuosittain Perustamisen jälkeen tulevat pysyvät kulut. Läpinuotit: nämä ovat väistämättömiä: Compliance Officer: 1 500–4 000 € (palvelutason mukaan) Kirjanpito: 3 000–8 000 € (riippuen tapahtumista) Veroneuvonta: 5 000–15 000 € (jatkuva optimointi) Tilintarkastus: 2 000–5 000 € (pakko yli 200 000 € liikevaihdolla) Pankkipalvelut: 500–1 500 € (tilinhoito, transaktiot) Vakuutukset: 1 000–3 000 € (ammatillinen vastuu tms.) Vuotuiset peruskulut: 13 000–36 500 € Break-even-analyysi: koska säästö realisoituu? Rehellinen vastaus: Malta kannattaa vasta noin 150 000 € vuosivoitolla. Alle tämän compliance syö verohyödyn. Alle 100k voitolla jää Saksaan, yli 500k Malta on itsestäänselvyys. Välissä ratkaisee riskinsietosi. Tässä laskelma tyypilliselle SaaS-yritykselle: Vuosivoitto Saksa (29 %) Malta (5 % + kulut) Säästö 100 000 € 29 000 € 5 000 € + 20 000 € -4 000 € 200 000 € 58 000 € 10 000 € + 20 000 € 28 000 € 500 000 € 145 000 € 25 000 € + 25 000 € 95 000 € 1 000 000 € 290 000 € 50 000 € + 30 000 € 210 000 € Aikajana: Milloin kaikki on toiminnassa? Realistinen aikataulu täyden setupin toteuttamiseksi: Kuukausi 1: Neuvonta, rakenne, ensimmäiset hakemukset Kuukausi 2: Yrityksen perustaminen, ensimmäiset pankkitapaamiset Kuukausi 3: Tili, ALV-rekisteröinti, ensimmäiset kirjaukset Kuukausi 4: Operatiiviset järjestelmät, palkka-setup Kuukaudet 5–6: Optimointi, ensimmäiset palautushakemukset Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Varaudu vähintään 6 kuukauden perustamisaikaan. Liiketoiminta voi kuitenkin alkaa jo 2–3 kuukauden jälkeen. Yleiset virheet ja miten ne vältetään Kolmen vuoden ja yli 200 yrityksen konsultoinnin jälkeen olen nähnyt kaikki mahdolliset virheet. Tässä top 10 virheet järjestyksessä esiintyvyys & kivuliaisuus. Virhe #1: Liian vähän taloudellista substanssia Klassikko: Perustan nopeasti Malta-yrityksen veroedun vuoksi, mutta muu ei muutu. Ei toimi ja saattaa tulla todella kalliiksi. Tarvitset: Vähintään yksi täysipäiväinen henkilö Maltalla (40 h/vko) Todelliset liiketoimintapäätökset paikan päällä Säännölliset hallituksen kokoukset Maltalla Paikallinen substanssi (toimisto, laitteet tms.) Vinkkini: Jos et halua viettää vähintään 3–4 kk vuodessa Maltalla, unohda koko juttu. Veroviranomaiset tarkistavat tämän huolella. Virhe #2: Alikartoitetut compliance-kulut Monet laskevat vain veron, mutta eivät compliance-kuluja. Se on kuin ostaisi auton, mutta unohtaa vakuutuksen. Luulin säästäväni 100 000 € veroissa. Lopulta, kaikkien kulujen jälkeen, säästöä olikin 70 000 €. Erittäin hyvä silti, mutta ei alkuperäinen odotus. Virhe #3: Väärä ajoitus palautushakemuksessa 6/7-palautus ei tule itsestään. Se pitää hakea – ja ajoitus ratkaisee. Säännöt: Haku viimeistään seuraavan vuoden 30.6. Vain toteutuneesta osingonjaosta Täydet dokumentit vaaditaan Vähintään 6 kk voiton ja hakemuksen välillä Olen nähnyt yritysten menettävän 150 000 € palautuksia myöhästymisen vuoksi. Virhe #4: Puutteellinen siirtohinnoitteludokumentaatio Kansainvälisissä rakenteissa dokumentaatio on pakko – jälkikäteen tulee kalliiksi. Dokumentaatio Kulut perustettaessa Kulut jälkikäteen Master File 3 000 € 8 000 € Local File 2 000 € 6 000 € Talousanalyysi 5 000 € 15 000 € CbC-raportointi 1 500 € 4 000 € Virhe #5: Saksan kiinteän toimipaikan unohtaminen Jos johdat yritystä käytännössä Saksasta käsin, Saksan kiinteä toimipaikka saattaa muodostua. Tämä tuhoaa kaikki veroedut. Merkkejä Saksan toimipaikasta: Johto käytännössä Saksassa Tärkeät päätökset tehdään Saksassa Saksalaiset työntekijät tekevät päätöksiä Kriittinen palvelininfrastruktuuri Saksassa Tarkistuslista: Näin vältät yleisimmät virheet Esikonsultaatio: Osta ammattilaisten vero- ja rakennepalvelut etukäteen Substanssitodistus: Dokumentoi kaikki Malta-toiminnot aukottomasti Compliance-budjetointi: Varaa 20 000–30 000 € vuosikulut Aikataulukalenteri: Kaikki hakemusten ja ilmoitusten deadlinet kalenteriin Kaksoisvarmistus: Kaksi veroneuvojaa (Malta + kotimaa) Dokumentointi: Kaikki kirjallisena, kaikki päätökset protokollaan Säännölliset tarkastukset: Compliance-reviisiot neljästi vuodessa Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Lähes kaikki virheet syntyvät osaamattomuudesta tai huolimattomuudesta. Oikealla ennakkosuunnittelulla ja ammattilaisavulla jokainen on vältettävissä. Usein kysytyt kysymykset Mitkä ovat ohjelmistoyrityksen minimikustannukset Maltalla? Tarvitset vähintään 12 000–15 000 € ensimmäisen vuoden aikana (perustaminen + compliance). Jatkossa 15 000–25 000 € vuotuiset peruskulut. Break-even saavutetaan noin 150 000 € vuosivoitolla. Toimiiko 5 % vero oikeasti vai onko piilokuluja? 5 % efektiivinen veroprosentti on todellinen 6/7-palautuksen ansiosta. Maksat kuitenkin lisäksi 15 000–30 000 € compliance-kuluja vuodessa. Suuremmilla voitoilla (500 000 €+) säästö on silti merkittävä. Tarvitsenko oikeasti fyysisen läsnäolon Maltalla? Kyllä, taloudellinen substanssi on pakollista. Tarvitset vähintään yhden täysipäiväisen työntekijän ja merkittävät päätökset pitää tehdä Maltalla. Pelkkä etäohjaus ei oikeuta veroetuihin. Kuinka kauan koko prosessi kestää? 4–6 kuukautta täyteen setupiin. Varsinainen perustaminen kestää 4–8 viikkoa, mutta pankkitili ja operatiiviset järjestelmät vaativat aikaa. Liiketoiminta voi alkaa jo 2–3 kk:ssa. Mitkä ongelmat liittyvät pankkitilin avaamiseen? Maltalaiset pankit ovat perusteellisia due diligence -prosessissa. Varaudu 4–6 tapaamiseen ja 3–4 kuukauden kestoon. Tarvitset yksityiskohtaisen liiketoimintasuunnitelman ja henkilökohtaisen läsnäolon. Monipankkiuus Revolutilla/Wisella varavaihtoehtona on suositeltavaa. Kannattaako Malta vain isoille yrityksille? Alle 150 000 € vuosivoitolla Malta harvoin on hyödyllinen, sillä compliance-kulut syövät säästöt. 200 000 €:sta eteenpäin se muuttuu kannattavaksi, ja 500 000 €:ssa siitä tulee lähes itsestäänselvyys. Miten saksalainen verovelvollisuus toimii tässä yhteydessä? Sinun täytyy irtisanoa saksalainen verovelvollisuutesi asianmukaisesti etkä saa luoda Saksan kiinteää toimipaikkaa. Käytännössä: Johto Maltalla, tärkeät päätökset tehdään Maltalla. Mitkä ohjelmistoyritykset hyötyvät eniten? Korkeakatteiset SaaS-palvelut hyötyvät eniten, erityisesti B2B-malleissa. Myös IP-intensiiviset (omaa kehitystä) yritykset saavat lisäedun IP-regiimistä. Konsultointi on haastavampaa substanssivaatimusten vuoksi. Mitä tapahtuu verotarkastuksessa? Maltan tarkastukset ovat perusteellisia mutta reiluja. Kaikki Malta-toiminnot tulee dokumentoida aukottomasti ja kansainvälisissä rakenteissa siirtohinnoitteludokumentaatio kuntoon. Ammattitaitoisella tuella tarkastukset ovat hallittavissa. Voinko siirtää nykyisen yrityksen Maltalle? Suora siirto on yleensä verotuksellisesti ongelmallinen (exit-verotus). Usein paras ratkaisu on uuden Malta-rakenteen perustaminen ja liiketoiminnan asteittainen siirto. Konsultoi aina veroneuvojaa tästä.
