Sisällysluettelo Yritysmuodot Maltalla: Limited Company vs. yksityisyrittäjä – yhteenveto Limited Company Maltalla: Edut, haitat ja kustannukset freelancereille Yksityisyritys Maltalla: Milloin yksinkertainen ratkaisu kannattaa? Verovertailu: Mitä maksan Limited Companyna vs. yksityisyrittäjänä? Vastuu ja riskit: Kuinka suojaan yksityisvarallisuuteni? Hallinnollinen työ: Kirjanpito, raportointi ja juoksevat kustannukset Askel askeleelta: Näin perustat yrityksen Maltalla Yleiset virheet yritysmuodon valinnassa – ja miten vältät ne Usein kysytyt kysymykset Haaveiletko diginomadin tai freelancerin elämästä Maltalla? Edessäsi on päätös, joka vaikuttaa liiketoimintaasi vuosiksi: Limited Company vai yksityisyrittäjä? Tiedän – kuulostaa kuivemmalta kuin Gozon maisemat elokuussa. Mutta usko pois: tämä valinta määrittelee sen, siemailetko vuoden lopussa rauhassa Cisk-olutta Spinola Baylla vai tuijotatko stressaantuneena verolaskuasi. Kahden vuoden kokemuksella saarelta ja lukemattomien täällä onneaan kokeilevien freelancerien kanssa käytyjen keskustelujen jälkeen tunnistan niin sudenkuopat kuin mahdollisuudetkin – ja ne hetket, jolloin pohdit: “Miksi kukaan ei kertonut tätä aiemmin?” Siksi saat täältä suoran reality checkin: konkreettisia lukuja, oikeita kokemuksia ja selkeitä toimintaohjeita. Yritysmuodot Maltalla: Limited Company vs. yksityisyrittäjä – yhteenveto Maltalla kansainvälisellä freelancerilla on kaksi päävaihtoehtoa yrittäjyyteen: yksityisyritys (Sole Trader) ja Limited Company (Ltd.). Molemmilla on paikkansa, mutta – ja tämä on tärkeää – ne sopivat täysin erilaisiin elämäntilanteisiin ja liiketoiminnan tarpeisiin. Mikä on yksityisyritys Maltalla? Yksityisyritys (Sole Trader Business) on helpoin tapa toimia itsenäisenä yrittäjänä Maltalla. Rekisteröidyt Malta Enterpriselle, hankit liiketoimintaluvan ja voit aloittaa. Siinäpä se. Ei monimutkaista yhtiörakennetta, ei minimipääomaa, ei yhtiökokouksia. Sinä olet yrityksesi ja yritys on sinä. Kuulostaako houkuttelevalta? Sitä se on – erityisesti, jos aloitat pienesti ja riskit ovat maltillisia. HUOM: Vastaat kuitenkin koko henkilökohtaisella omaisuudellasi. Kaikki tililläsi oleva raha, asuntosi, autosi – pahimmassa tapauksessa kaikki on vaarassa. Mikä on Limited Company Maltalla? Limited Company on oma oikeushenkilönsä – erillään sinusta yksityishenkilönä. Tämä tarkoittaa: firmalla on oma pankkitili, omat velat – ja mikä tärkeintä – oma vastuu. Yksityisvarallisuutesi jää yleensä sivuun (paitsi harvinaisissa tapauksissa törkeästä huolimattomuudesta). Hinta tästä? Enemmän paperityötä, korkeammat perustamiskulut ja vuosittaiset compliance-vaatimukset. Mutta jos liikevaihtosi kasvaa tai liikut isommissa summissa, tämä on lähes joka sentin arvoista. Tärkeimmät erot pähkinänkuoressa Ominaisuus Yksityisyritys Limited Company Vastuu Rajoittamaton henkilökohtainen Rajoittuu yhtiön pääomaan Perustamiskustannukset €150 – €300 €1.200 – €2.000 Minimipääoma Ei vaadita €1.164,69 Veroprosentti 0% – 35% (progressiivinen) 35% (palautuksin) Kirjanpito Yksinkertainen Kaksinkertainen kirjanpito Tilinpäätös Ei pakollinen Pakollinen Mitä tämä tarkoittaa? Jos olet vasta aloittamassa, riskit ovat maltillisia ja tulosi jäävät alle €25.000 vuodessa, yksityisyritys on hyvä startti. Mutta kun kyseessä ovat isommat rahat tai riskit, joiden vuoksi asiakasriita voisi tulla kalliiksi, kannattaa harkita Limited Companya. Limited Company Maltalla: Edut, haitat ja kustannukset freelancereille Tässä mennään konkreettiseen: miksi 80 % menestyneistä kansainvälisistä freelancereista Maltalla perustaa Limited Companyn – ja milloin yksityisyritys voi silti olla järkevä valinta. Limited Companyn edut freelancerille Rajoitettu vastuu – taloudellinen turvavyösi Kuvittele, että projekti menee täysin pieleen. Koodisi kaataa miljoonayrityksen järjestelmän tai markkinointikampanjasi rikkoo tietosuojasääntöjä. Yksityisyrityksenä saatat menettää kotisi. Limited Companyn kautta vastaat enintään yhtiön pääomalla – tyypillisesti €1.164,69 ja mitä muuten yritystilillä sattuu olemaan. Verosuunnittelun mahdollisuudet Malta Full Imputation -järjestelmällä Tässä Malta todella loistaa: Full Imputation System mahdollistaa, että osakkaat saavat jaetusta voitosta jopa 6/7 maksetusta yhteisöverosta takaisin. Kuulostaa monimutkaiselta? Niin se on – mutta katsotaan esimerkin kautta: Teet €50.000 voittoa. Yritys maksaa €17.500 yhteisöveroa (35 %). Kun maksat itsellesi osinkona €32.500, saat €15.000 veroa takaisin. Efektiivinen kokonaisvero: 5 % – ei hullumpaa, vai mitä? Kansainvälinen uskottavuus Asiakkaat maksavat mieluummin “Müller Ltd.” kuin “Hans Müller, Freelancer”. Limited Company tuntuu ammattimaisemmalta, vakiintuneemmalta – ja rehellisesti sanottuna rikkaammalta. Suuremmissa projekteissa tämä voi ratkaista, tuleeko toimeksianto vai ei. Limited Companyn haitat Korkeammat perustamis- ja juoksevat kustannukset Limited Company tarkoittaa enemmän kulua jo alkuvaiheessa (€1.200 – €2.000), mutta myös joka vuosi: Vuosimaksu Malta Business Registrylle: €245 Kirjanpitäjä: €150 – €400/kk Veroneuvonta: €800 – €2.000/vuosi Tilintarkastus (liikevaihto yli €175.000): €2.000 – €5.000 Monimutkaisempi hallinto Unohda Excel-taulukot – Limited Company vaatii kunnollista kirjanpitoa, tilinpäätöksiä ja sääntömääräisiä raportteja viranomaisille. Joko opetat itse tai maksat ammattilaiselle. Kumpikin maksaa aikaa tai rahaa. Vähimmäispääoma ja kassanhallinnan näkökulmat €1.164,69 minimitalletus ei ehkä päätä huimaa, mutta sen on oltava yritystilillä. Lisäksi et voi käyttää tuloja vapaasti yksityisesti – palkat ja osingot vaativat virallisen menettelyn. Kelle Limited Company sopii? Kokemukseni mukaan Limited Company kannattaa, jos yksikin seuraavista täyttyy: Vuotuinen liikevaihto yli €25.000: Verohyödyt tulevat kunnolla näkyviin Korkeariskinen liiketoiminta: IT-projektit, konsultointi, markkinointi – kaikki missä vahinkoriski on suuri Kansainväliset asiakkaat: B2B toimii lähes aina paremmin yrityksen kautta Kasvutavoitteet: Aiot palkata työntekijöitä tai ottaa kumppaneita Sijoittajaneuvottelut: Kukaan ei sijoita Hans Mülleriin henkilökohtaisesti Mitä tämä käytännössä tarkoittaa? Jos työskentelet kehittäjänä, suunnittelijana tai konsulttina kansainvälisille asiakkaille ja tavoittelet kasvua, Limited Company on yleensä oikea valinta. Kyllä, se maksaa enemmän ja on työläämpi – mutta hyödyt peittoavat haitat selvästi isomman liiketoiminnan kynnyksellä. Yksityisyritys Maltalla: Milloin yksinkertainen ratkaisu kannattaa? Kaikki eivät tarvitse suurta yhtiörakennetta. Joskus yksinkertainen on parempi – ja tässä kerron, milloin yksityisyritys on sinulle paras vaihtoehto Maltalla. Yksityisyrityksen edut Minimaalinen perustamisvaiva Yksityisyrityksen perustat yhdessä aamupäivässä. Käy vain Malta Enterprisella Vallettassa (varaa aikaa – jonot ovat legendaariset), täytä hakemus, maksa €125 liiketoimintaluvasta – valmista. Ei notaaria, ei pääomatodistuksia, ei monimutkaisia sopimuksia. Matala kustannustaso Vuosittaisen lisenssin uusimisen (€50–€125 toimintatyypistä riippuen) lisäksi juoksevat kulut ovat minimaaliset. Ei minimipääomaa, ei tilintarkastus-velvoitetta, ei yhtiökokouksia. Kirjanpitoa voi hoitaa vaikka Excelissä, kunhan kaikki kuitit ovat tallessa. Täysi kontrolli rahavirtoihin Kaikki tulot ovat suoraan sinun. Ei eroa henkilö- ja yritysrahan välillä (lain silmissä se on sama asia). Haluat maksaa itsellesi tänään €2.000? Anna mennä. Huomenna €500? No problem. Tämä joustavuus on kullanarvoista, jos tulot vaihtelevat. Haitat ja riskit Rajoittamaton henkilökohtainen vastuu Tässä piilee riski: Jos jokin menee pieleen, olet vastuussa koko omaisuudellasi. Koti, auto, pankkitili – kaikki voidaan ulosmitata. Tunnen nettisivujen suunnittelijan, joka menetti lähes asuntonsa epäonnistuneen verkkokauppaprojektin takia. Verorasitus suurilla tuloilla Maltan ansiotulovero nousee 35 prosenttiin. Ilman Limited Companyn mahdollisuuksia verosuunnitteluun maksat jo tietystä tulotasosta lähtien selvästi enemmän veroja. Kivulias raja tulee vastaan noin €20.000 – €25.000 kohdalla vuodessa. Laajentumisen rajallisuus Työntekijän palkkaaminen? Vaikeaa. Sijoittajia? Melkein mahdotonta. Kumppani mukaan? Monimutkaista. Yksityisyritys on määritelmän mukaisesti yhden hengen show. Kelle yksityisyritys sopii? Yksityisyritys on järkevä valinta, jos: Olet juuri aloittamassa ja tulosi jäävät alle €20.000 vuodessa Toimintasi on riskitöntä (sisällöntuotanto, graafinen suunnittelu, verkkokurssit) Tarvitset joustavuutta etkä aio kasvattaa bisnestä Hallinnollinen minimi kiinnostaa ja compliance-asiat eivät kiinnosta Haluat testata, onko Malta sinulle oikea paikka Tyypilliset yksityisyrittäjäprofiilit Maltalla Elämäntapafreelancer Sarah kirjoittaa blogipostauksia saksalaisyrityksille, tekee €18.000 vuodessa ja rakastaa vapauttaan. Aamuisin läppärillä, lounastauko rannalla ja illalla kahvilassa Sliemassa. Hänelle yksityisyritys on täydellinen – matalat kulut, minimaalinen vaiva, maksimaalinen vapaus. Testinomadi Marco haluaa kokeilla, sopiiko Malta hänelle pysyvästi. Hän opettaa pianoa netissä ja ansaitsee €15.000 vuosittain. Yksityisyritys tarjoaa kaikki vaihtoehdot auki – jos Malta ei sovi, poistuminen on helppoa. Jos taas bisnes kasvaa, voi siirtyä myöhemmin Limited Companyyn. Rajoitettu niche-spesialisti Anna kääntää lääketieteellisiä tekstejä viidelle vakioasiakkaalle. Vähäriskinen toiminta, vakaat tulot (€22.000/v.). Hän pitää yksinkertaisesta rakenteesta ja voi keskittyä suoraan töihin hallinnon sijaan. Mitä tämä tarkoittaa? Yksityisyritys on erinomainen startti, jos haluat ottaa varovaisen askeleen tai pysyä tietoisesti pienissä ympyröissä. Älä kuitenkaan aliarvioi vastuuriskejä – ja suunnittele ajoissa mahdollinen siirtyminen Limited Companyyn yrityksen kasvaessa. Verovertailu: Mitä maksan Limited Companyna vs. yksityisyrittäjänä? Tässä vaiheessa mennään lukuihin. Loppujen lopuksi veroaste ratkaisee usein, onko Malta oikeasti edullisempi kuin kotimaasi – vai taisteletko turhaan maltalaisen byrokratian kanssa. Verotus yksityisyrittäjänä Maltalla Yksityisyrittäjänä maksat aivan tavallista ansiotuloveroa Maltan progressiivisen taulukon mukaan: Tulot Veroprosentti Vero Efektiivinen aste €0 – €9.100 0% €0 0% €9.101 – €14.500 15% €810 5,6% €14.501 – €19.500 25% €2.060 10,6% €19.501 – €60.000 25% €12.185 20,3% Yli €60.000 35% Vaihtelee Jopa 35% Lisäksi tulee social security – mutta Malta on tässä kevyt. Yrittäjänä maksat: Vähimmäismaksu: €22/vko (€1.144 vuodessa) Korkeammilla tuloilla: 10 %, maksimissaan €4.852/v Esimerkkilaskelma €30.000 vuosituloille: Tulovero: €4.685 Social Security: €3.000 Yhteensä: €7.685 (25,6 %) Verotus Limited Companyssa Tämä on mielenkiintoisempaa – ja haastavampaa. Limited Company maksaa suoraan 35 % yhteisöveroa kaikista voitoista. Mutta: Maltan Full Imputation System muuttaa kaiken. 6/7-palautuksen salaisuus Malta ylläpitää eri tilejä (Tax Accounts) eri tulolajeille. Tärkeimmät freelancereille: Maltese Source Account: Maltalaiset tulot → 6/7 palautus (nettovero 5 %) Foreign Source Account: EU-tulot → 6/7 palautus (nettovero 5 %) Final Tax Account: Tietyt passiiviset tulot → ei palautusta (35 %) Esimerkkilaskelma €50.000 liikevoitosta: Yritys maksaa €17.500 yhteisöveroa (35 %) Jää jaettavaksi: €32.500 Osinkojen maksun yhteydessä: €15.000 palautus (6/7 €17.500) Saat: €32.500 + €15.000 = €47.500 Efektiivinen kokonaisvero: €2.500 (5 %) Huom! Tämä pätee vain, jos jaat kaiken voiton osinkoina. Jos jätät rahaa yritykseen, verot jäävät tilapäisesti yhtiön maksettavaksi. Veroedun “sweet spot”: Milloin Limited Company kannattaa? Olen laskenut sinulle eri tulotasoilla – kaikki kulut mukaan lukien: Vuositulot Yksityisyritys Limited Company Ero €15.000 €1.519 (10,1 %) €3.250* (21,7 %) -€1.731 €25.000 €3.769 (15,1 %) €3.750* (15,0 %) -€19 €40.000 €7.519 (18,8 %) €4.500* (11,3 %) +€3.019 €60.000 €12.519 (20,9 %) €5.500* (9,2 %) +€7.019 *Sisältää hallinto- ja kirjanpitokulut (€1.500 – €2.500/v) Tärkeimmät erityissäännökset ja sudenkuopat 183 päivän sääntö Jotta pääset Maltan verotuksen piiriin, sinun on vietettävä vähintään 183 päivää vuodessa saarella. Jos tämä ei onnistu, olet “non-resident”, maksat veroa vain maltalaisista tuloista – mutta menetit samalla monta hyötyä. Lähdeverotuksen ongelmat Saksalaiset asiakkaat pidättävät usein 5 % lähdeveron, kun laskutat maltalaisen yrityksen kautta. Saat rahat takaisin, mutta vasta veroilmoituksessa – eli tilapäinen kassavirtaongelma. Mitä tämä tarkoittaa? Noin €25.000 vuosituloista Limited Company alkaa olla kiinnostava. €40.000 kohdalla se on useimmiten jo järkevin ratkaisu. Älä kuitenkaan unohda hallintokuluja – niiden on myös oltava järkevällä tasolla. Vastuu ja riskit: Kuinka suojaan yksityisvarallisuuteni? Tämä on se, missä jyvät erotetaan akanoista. Olipa verosuunnittelusi kuinka hyvä tahansa – jos yksi asiakas haastaa oikeuteen ja menettää kotisi, Malta ei pelasta. Kerron, miten suojaudut järkevästi. Vastuu yksityisyrittäjänä: Kaikki pelissä Yksityisyrittäjänä vastaat kaikella, mitä omistat. Ja tarkoitan kaikella: Kaikki tilisi (yritys ja yksityinen) Kiinteistöt (myös Saksassa) Autot, korut, elektroniikka Tulevat tulot (palkkaioleventuulon ulosotto) Jopa puolisosi tili saattaa olla vaarassa Todellinen esimerkki tuttavapiiristä: Webkehittäjä koodaa verkkokaupan. Maksuvirheessä asiakastietoja vuotaa – vahingonkorvaus: €150.000. Yksityisyrittäjänä huoneisto olisi mennyt. Limited Companyn vastuu: Suoja rajoilla Limited Company on erillinen oikeushenkilö. Yleensä yritys vastaa varoillaan, et sinä, kunhan toimit normaalisti. Milloin rajoitettu vastuu pätee? Tavalliset liiketoimintavirheet ja erehdykset Sopimusriidat Tuote- tai toimitusviiveet Tietosuojarikkomukset huolimattomuudesta Milloin vastaat silti henkilökohtaisesti? Tahalliset rikokset: Petos, kavallus, veropetos Törkeä huolimattomuus: Tunnustetun suuren riskin tietoinen sivuuttaminen Piercing the corporate veil: Yksityis- ja yritysvarojen sekoittaminen Henkilökohtaiset takaukset: Olet taannut yrityksen lainoja Lisäturva: Vakuutukset freelancereille Myös Limited Companyn kanssa ei kannata olla täysin suojaamaton. Nämä vakuutukset ovat järkeviä kansainväliselle freelancerille: Professional Indemnity Insurance (ammattivastuuvakuutus) Kattaa vahingot, jotka syntyvät työstäsi. Hinta Maltalla: €300 – €800/vuosi €500.000 – €1.000.000 korvaustasolla. Erityisen tärkeä: IT-kehittäjille ja -konsulteille Mainostoimistoille Talous- ja veroneuvojille Arkkitehdeille ja insinööreille Public Liability Insurance (yleisvastuu) Kattaa fyysiset vahingot – jos vaikkapa läppärisi kaataa asiakkaalla vesipullon serverin päälle. Kustannus: €150 – €300/vuosi. Cyber Liability Insurance Yhä tärkeämpää: kattaa tietosuojarikkomukset, hakkeroinnit ja kiristykset. Hinta: €400 – €1.200/vuosi, riippuen käsittelemästäsi datasta. Käytännön riskeihin varautuminen Sopimukset kuntoon Oli kyseessä sitten yksityisyritys tai Limited Company – sopimus on ensimmäinen puolustuslinjasi: Vastuurajoitus: “Vastuu rajoittuu toimeksiannon arvoon” Takuurajoitus: “Ei taata saatavuutta tai virheettömyyttä” Force majeure: “Ei vastuuta ennakoimattomista tapahtumista” Oikeuspaikka Malta: “Kaikki riidat käydään maltalaisessa tuomioistuimessa” Puhdas kirjanpito ja dokumentointi Erityisesti Limited Companyssa: kaikki liiketoimet huolellisesti erillään, yksityiset ja yritysvarat eivät saa sekoittua – muuten vastuunrajoitus voi purkautua. Riskinarvio: Mikä on todellinen vastuusi? Kaikki toiminnot eivät ole yhtä riskisiä. Näin arvioin itse: Matala riski: Sisällöntuotanto ja käännökset Graafinen suunnittelu (ilman brändioikeuksiin liittyviä kysymyksiä) Verkko-opetus ja ryhmäkurssit Some-hallinta Keskikorkea riski: Web-kehitys ja sovellukset SEO ja digimarkkinointi Kirjanpito ja veroneuvonta HR-konsultointi Korkea riski: Sijoitus- ja talousneuvonta Oikeudellinen konsultointi IT-tietoturva ja penetraatiotestit Lääke- ja farmasian konsultointi Mitä tämä tarkoittaa? Matalan riskin toiminnassa hyvin vakuutettu yksityisyritys saattaa riittää. Keskikorkean ja korkean riskin aloilla Limited Company on lähes välttämättömyys – henkilökohtaista varallisuutta ei kannata riskeerata veroedun toivossa. Hallinnollinen työ: Kirjanpito, raportointi ja juoksevat kustannukset Rehellisesti: Kukaan ei perustanut yritystä lajitelemaan kuitteja. Mutta hallinnon määrä voi onnistua tai kaataa bisneksesi – riippuen siitä, miten sen järjestät. Näin tiedät, mitä on luvassa. Yksityisyrityksen hallinto: Helppoa – mutta ei itsestäänselvää Kirjanpito ja tositeet Kätevä tuloslaskelma riittää yksityisyritykselle. Tämä siis tarkoittaa: Kaikki tulot dokumentoitava (laskut, maksut) Kaikki menot kerättävä (kuitit, laskut) Kooste kuukausittain tai neljännesvuosittain Vuositason yhteenveto veroilmoitukseen Aikaa kuluu: 2–4 h/kk jos hoidat säännöllisesti, 20 h paniikkia vuodenvaihteessa jos unohdat. Verovelvoitteet Provisional tax: Ennakkoverot 30.4. ja 31.10. Final settlement: Veroilmoitus 30.6. seuraavana vuonna FSS: Lopullinen laskenta verottajan kautta Tyypilliset vuotuiset kustannukset: Business license -uusinta: €50–€125 Kirjanpito-ohjelma: €100–€300 Veroasiantuntija: €300–€800 (suositeltavaa) Yhteensä: €450–€1.225/vuosi Limited Companyn hallinto: Ammattimaista mutta työlästä Kaksinkertainen kirjanpito – hyvästit Excelin romantiikalle Limited Company tarvitsee kunnon kirjanpidon: Tuloslaskelma Tase (varat ja velat) Cash flow -laskelma Johto- ja hallintoraportit Tilinpäätöserittelyt ja liitteet Tätä et enää tee itse – paitsi, jos olet tilitoimiston ammattilainen. Laita siis listaamasi ammattilainen asialle. Compliance ja raportointi Limited Companylla on monta ilmoitusvelvoitetta: Velvoite Takaraja Kustannukset Annual Return 31. tammikuuta €245 Tilinpäätös 10 kk tilikauden päättymisestä €0 (rekisteröintimaksu) Tax Return 31. maaliskuuta €0 Osinkovero Kun jaetaan Vaihtelee Tilintarkastusvelvoite isoille yhtiöille Jos Limited Companysi täyttää kaksi seuraavista kahtena peräkkäisenä vuonna, tarvitset tilintarkastuksen: Liikevaihto > €175.000 Taseen loppusumma > €87.500 Yli 3 työntekijää Tilintarkastus maksaa €2.000 – €5.000 ja vaatii aikaa ja energiaa. Käytännön kustannusvertailu: Mitä oikeasti maksan? Yksityisyrittäjän minimi: Kirjanpito itse (2h/kk): €0 Ohjelmisto (Xero/QuickBooks): €200/vuosi Veroasiantuntija: €400/vuosi Lisenssit ja maksut: €125/vuosi Yhteensä: €725/vuosi Yksityisyrittäjä – mukavuusversio: Kirjanpitäjä (4h/kk × €30): €1.440/vuosi Ohjelmisto: €200/vuosi Veroasiantuntija: €600/vuosi Lisenssit: €125/vuosi Yhteensä: €2.365/vuosi Limited Company – tyypillinen: Kirjanpitäjä (kuukausittain): €2.400/vuosi Tilinpäätös: €1.200/vuosi Veroasiantuntija: €1.500/vuosi Annual Return ja maksut: €245/vuosi Compliance ja rekisteröinnit: €300/vuosi Yhteensä: €5.645/vuosi Piiloviejät ja miten vältät ne ALV-ongelma Kun liikevaihto ylittää €35.000, on pakko rekisteröityä ALV-velvolliseksi (19 % arvonlisävero). Tämä tarkoittaa: Kuukausittaiset ALV-ilmoitukset 15. päivä seuraavaa kuukautta Tulo- ja menopuolen ALV:n kirjaaminen erikseen EU:n OSS-säännöt B2C-myynnissä Jos unohdat nämä, Finanzenbeamter (verovirkailija) koputtaa pian ovelle – myöhästymismaksut ja yritystarkastukset seuraavat nopeasti. PAYE-loukun Limited Companyssa Jos maksat itsellesi palkkaa toimitusjohtajana (usein verotuksessa järkevää), tarvitset PAYE-järjestelmän: Kuukausittainen palkanlaskenta Ilmoittautuminen Malta Employer Servicesiin Palkkavero ja social security -maksut Lisäkustannuksia ja virheriski. Suositukset eri tilanteisiin Aloitat alle €20.000 liikevaihdolla: Yksityisyritys, tee kirjanpito itse – löydä hyvä veroasiantuntija kerran vuodessa. Käytä ohjelmistoa (Xero, QuickBooks) – €15/kk, säästää tunteja. €20.000–€50.000 liikevaihto: Limited Company houkuttelee. Satsaa osaavaan kirjanpitäjään alusta asti – on halvempaa kuin jälkikäteen selvittely. Varaudu €300–400/kk kaikkiin kuluihin. Yli €50.000 liikevaihto: Limited Company lähes pakko. Hanki kokenut kv-asiakkaisiin erikoistunut tilitoimisto. Maksaa €500–800/kk, mutta säästää hermot ja vähentää riskejä. Mitä tämä tarkoittaa? Hallinnollinen työ on hallittavissa ja kasvaa liiketoiminnan mukana. Vinkki: Panosta mieluummin ammattilaisen apuun kuin säästä väärässä kohdassa. Yksi compliance-moka voi viedä vuosia. Askel askeleelta: Näin perustat yrityksen Maltalla Teoria riittää. Nyt käytäntöön – tuon sinut läpi koko perustamisprosessin, kaikki sudenkuopat mukaan lukien, jotka kahdessa vuodessa löysin saarelta. Valmistelut: Mitä kannattaa hoitaa jo ennen saapumista? Dokumentit kuntoon ja apostillilla varustettuina Malta on byrokraattinen. Todella byrokraattinen. Säästä hermojasi ja hoida nämä paperit etukäteen: Syntymätodistus (apostillilla) Rikostaustaote (apostillilla, enintään 3 kk vanha) Yrityksen osoite (vuokrasopimus tai sähkölasku) Pankkisuositus saksalaiselta pankiltasi CV englanniksi Passikuvat (6 kpl, maltalainen koko) Apostillen saat Saksassa kotiosavaltiosi virastosta. Kestää 2–4 viikkoa ja maksaa €5–25/dokumentti. Yrityksen osoite varmistettuna Tarvitset maltalaisen osoitteen yrityksellesi. Kolme vaihtoehtoa: Oma asuntosi: halvin, mutta ei aina kovin ammattimainen Registered Office -palvelu: €200–500/vuosi, virallinen business-osoite Coworking-tila: €100–300/kk, mukana työtilat ja verkosto Yksityisyrityksen perustaminen: Nopea tie Vaihe 1: Yritysnimen rekisteröinti Suuntaa Malta Enterpriselle (Level 2, Valletta Waterfront). Auki 8:00–16:30, mutta mene ajoissa – 14:00 jälkeen homma hidastuu. Tarvitset: Kolme vaihtoehtoista yritysnimeä Passi €15 nimen varaamisesta Nimihaku vie noin 15 min, kunhan tietokone toimii. Varaa kaksi tuntia, jos ei. Vaihe 2: Liiketoimintaluvan haku Samaan aikaan voit hakea business licensea. Maksaa €125 ja saat useimmiten heti mukaasi. Saat hienon todistuksen – kehystä ihmeessä, maltalaiset pitävät arvokkaista papereista. Vaihe 3: ALV-rekisteröinti (jos tarpeen) Jos uskot ylittäväsi €35.000 liikevaihdon heti, hae ALV:tä samalla. Muuten voit lisätä sen myöhemmin Revenue Department Portalissa. Vaihe 4: Social Security -rekisteröinti 10 päivän sisällä yritystoiminnan aloittamisesta rekisteröidy Jobsplus-palvelussa. Tarvitset kaikki apostillilla varustetut dokumentit – kaikkia pyydetään nähtäväksi. Koko prosessi: 1–2 päivää Kulut: €150–300 Limited Companyn perustaminen: Ammattimainen polku Vaihe 1: Yritysnimen varaaminen Online Malta Business Registryn kautta tai paikan päällä. Hinta €25, voimassa 2 kk. Nimen tulee sisältää “Limited” tai “Ltd.” ja ei saa olla ristiriidassa muiden yritysten kanssa. Vaihe 2: Yhtiösopimuksen ja sääntöjen laatiminen Voit ottaa valmispohjan tai teettää juristilla (€500–1.000), valmispohjat €100–200. Vaihe 3: Pääoman talletus Vähintään €1.164,69 maltalaiselle tilille – tämä voi olla haaste. Tarvitset yrityksen tilin, mutta yrityksen tili vaatii yrityksen. Ratkaisut: Väliaikainen tili Bank of Valletta tai HSBC Maltalla Tai: palveluntarjoaja hoitaa tämän puolestasi (€200–500) Vaihe 4: Rekisteröinti Malta Business Registryyn Lähetä kaikki dokumentit MBR:lle: Yhtiösopimus ja säännöt Form A (perustamislomake) Johtajien tiedot Pääomatosite Yrityksen osoite Käsittely: 5–10 arkipäivää. Maksu: €245 perustamisesta. Vaihe 5: Vero- ja ALV-numeron haku Perustamisen jälkeen veri-ilmoittautuminen Commissioner for Revenueen. Tämä onnistuu netissä, mutta paperit usein viipyvät viikkoja. Ajankäyttö: 2–4 viikkoa Kulut: €1.200–2.000 Pankkitilin avaus – Maltan oma Odysseia Tämä on vaikein vaihe – maltalaiset pankit ovat varovaisia ulkomaisten asiakkaiden kanssa. Vinkkejä: Bank of Valletta Suurin pankki, paljon konttoreita Melko yritysmyönteinen Minimitalletus: €500 Kuukausimaksut: €5–15 HSBC Malta Kansainvälinen, hyvä nettipalvelu Tiukemmat due diligence -vaatimukset Minimitalletus: €1.000 Kuukausimaksut: €10–25 APS Bank Paikallinen, henkilökohtainen palvelu Vähemmän tiukka KYC Minimitalletus: €250 Kuukausimaksut: €3–10 Pankkiavausta varten tarvittavat paperit: Passi + henkilökortti Maltan osoite Yrityslupa tai perustamistodistus Saksan pankkisuositus Varojesi lähteen todistus Business plan (1–2 sivua riittää) Varaa vähintään kolme pankkitapaamista. Ensimmäinen on ilmoittautuminen, sitten compliance-tarkistus ja lopulta tilin aktivointi. Yleiset perustamisvirheet ja miten vältät ne Virhe 1: Väärä liiketoiminnan luokitus Malta käyttää NACE-koodeja. Valitse oikea – osa vaatii erityisluvat ja maksut. “Computer programming activities” (62.01) on usein varmempi kuin “Information technology consultancy” (62.02). Virhe 2: Halpa registered office €50/vuosi houkuttaa, mutta huonomaineinen osoite voi estää pankkitilin ja vaikuttaa maineeseen. Satsaa €200–300/vuosi kunnolliseen osoitteeseen. Virhe 3: Veroresidenssin unohtaminen Pelkän maltalaisen yrityksen avulla et ole automaattisesti Maltan verovelvollinen. Joudut viettämään 183 päivää vuodessa siellä ja tekemään kirjallisen ilmoituksen, muuten maksat Saksaankin verot. Virhe 4: Compliance-laiminlyönti Annual Return ei ole valinnainen – unohtuessaan yritys poistetaan rekisteristä ja palauttaminen on kallista. Mitä tämä tarkoittaa? Yrityksen perustaminen Maltalla onnistuu, mutta ei ole triviaalia. Varaa 4–6 viikkoa kokonaisuuteen. Ja panosta mieluummin ammattilaisapuun – säästetty aika on euroiksi muutettavissa. Yleiset virheet yritysmuodon valinnassa – ja miten vältät ne Kahden Malta-vuoden ja satojen perustajien kanssa käytyjen keskustelujen jälkeen olen koonnut yleisimmät ajatusvirheet. Nämä sudenkuopat tulevat kalliiksi – mutta vältät ne, kun tunnistat ne ajoissa. Virhe 1: Aloitan pienesti, joten yksityisyritys riittää Ongelma: Useat aliarvioivat, miten nopeasti bisnes kasvaa – tai miten suuri riskitekijä voi osua heti alkuun. Esimerkki: Marcus (saksalainen web-kehittäjä) starttaa yksityisyrityksellä ja suunnittelee €15.000 vuosituloja. Vuotta myöhemmin tuloja kertyy jo €45.000, mutta järjestely harmittaa suuren verotuksen vuoksi. Siirtymä Limited Companyyn vie 6 viikkoa ja maksaa ekstraa – aika, jolloin uusia asiakkaita ei voi ottaa. Parempi: Jos suunnittelet kasvua tai riskialoilla toimimista, aloita heti Limited Companylla. Ensimmäisen vuoden €3.000–4.000 lisäkulu on sijoitus joustavuuteen. Virhe 2: Limited Company on aina parempi verotuksen vuoksi Ongelma: Monet näkevät vain 5 % efektin, mutta unohtavat sivukulut ja compliance-työn. Laskelma €20.000 vuosituloille: Yksityisyritys: €2.700 veroja + €1.200 kuluja = €3.900 Limited Company: €1.000 veroja + €4.500 kuluja = €5.500 Ero: €1.600 enemmän Limited Companylla Parempi: Laskettaessa mukaan kaikki kulut, alle €25.000 tulot favorisoivat usein yksityisyritystä – ellei riskitekijät aja toiseen vaihtoehtoon. Virhe 3: Olen EU-kansalainen, kaikki on helppoa Ongelma: EU:n vapaaliikkuvuus ei poista kaikkia hallinnollisia esteitä. Maltalla on omat sääntönsä verotuksesta ja compliance:sta. Typilliset karikot: Veroresidenssi: Aktiivinen ilmoittautuminen Maltan veroresidenssiksi vaaditaan Sosiaaliturva: A1-todistus tarpeen, jos haluat pitää Saksan vakuutuksen Kaksinkertainen verotus: Ilman oikeaa poismuuttolomaketta maksat molempiin maihin veroja Parempi: Käänny veroasiantuntijan puoleen molemmin puolin rajaa – ei vain maltalaisen sääntelyn vuoksi. Virhe 4: Pankkitilin ehdin avata myöhemmin Ongelma: Ilman maltalaista pankkitiliä mikään ei toimi – avaaminen voi kestää viikkoja. Mitä voi mennä vikaan? Asiakkaat eivät voi maksaa Veromaksut hankaloituvat Maine kärsii Osakepääomaa ei voi tallettaa Parempi: Pankkitilin avaus on prioriteetti. Aloita prosessi rinnakkain yrityksen perustamisen kanssa. Virhe 5: Compliance-hoito voi odottaa Ongelma: Maltalainen viranomainen on armoton määräaikojen kanssa – viivästysmaksut ja yhtiön poisto rekisteristä ovat todellisia uhkia. Kriittiset deadlinet: Annual Return: 31. tammikuuta – myöhästyessään €100–500 ylimääräistä Tax Returns: Erilaisia määräaikoja muodon mukaan – myöhässä arvioidaan summat VAT Returns: Kuukauden 15. – myöhastyminen johtaa välittömiin sanktioihin Parempi: Aseta kalenterimuistutukset tai hanki heti kirjanpitäjä, joka valvoo deadlinet. Virhe 6: Säästän veroneuvojan kustannukset Ongelma: Maltan verojärjestelmä on monimutkainen – pienetkin mokat tulevat kalliiksi. Kallis epäonnistuminen: Sofia käyttää väärää Tax Accountia EU-asiakkaille – 5 % sijaan maksaa 35 %, huomaa vasta veroilmoituksessa. Jälkivero: €8.000. Parempi: Satsaa €1.000–2.000 vuodessa asiantuntevaan veroneuvontaan – säästyt usein moninkertaisilta virheiltä ja stressiltä. Virhe 7: Malta on veroparatiisi, en maksa mitään Ongelma: Malta on verotehokas, muttei verovapaa. EU valvoo kehitystä tarkasti. Realismia: 5 % efektiivinen vero – vain oikein rakentein Substance-vaatimuksia tiukennetaan jatkuvasti ATAD-sääntely rajoittaa aggressiivista suunnittelua Saksan viranomaiset tarkastelevat maltalaisia rakenteita kriittisesti Parempi: Suunnittele maltillisesti ja substance edellä. Malta toimii aidolle liiketoiminnalle, ei pelkille postilaatikkofirmoille. Virhe 8: Voin vaihtaa yritysmuotoa milloin tahansa Ongelma: Siirtymä yksityisyrittäjästä Limited Companyksi (tai päinvastoin) on työläämpi kuin kuvittelet. Tapahtuu käytännössä: Tarvitaan uusi pankkitili Kaiikki sopimukset muutettava Verokohtelu muuttuu jälkikäteen Asiakkaat pitää tiedottaa 6–8 viikon käsittely Parempi: Käytä aikaa päätöksen tekoon. Suunnittele mieluummin kaksi viikkoa enemmän alkuun kuin kaksi kuukautta myöhemmin korjailuihin. Kaikkien aikojen päätöspuu Tässä matriisini satojen neuvontojen perusteella: Valitse yksityisyritys, jos: Vuositulot alle €20.000 JA matalariskinen toiminta (writing, design, konsultointi ilman vastuuta) JA et aio kasvaa JA joustavuus on tärkeämpää kuin optimointi Valitse Limited Company, jos: Vuositulot yli €25.000 TAI riskialtis liiketoiminta (IT, markkinointi, talousneuvonta) TAI kansainvälisiä B2B-asiakkaita TAI kasvu- ja investointisuunnitelmia Mitä tämä tarkoittaa? Suurin osa virheistä johtuu hätiköinnistä tai väärästä tiedosta. Käytä viikko lisää suunnitteluun – se säästää kuukausia myöhemmin. Usein kysytyt kysymykset Voinko saksalaisena perustaa yrityksen Maltalle ongelmitta? Kyllä – EU-kansalaisena sinulla on oikeus vapaaseen sijoittautumiseen Maltalla. Voit perustaa sekä yksityisyrityksen että Limited Companyn. Tärkeää on noudattaa Maltan lakeja ja verosääntöjä. Tarvitsenko maltalaisen osoitteen yritykselleni? Kyllä, yritykselläsi tulee olla rekisteröity osoite Maltalla. Se voi olla oma asuntosi tai voit käyttää registered office -palvelua (€200–500/vuosi). Monesti coworking-tilat tarjoavat myös business-osoitteen. Kauanko yrityksen perustaminen kestää – yksityisyrittäjänä vs. Limited Companyna? Yksityisyrityksen saat pystyyn päivässä, kun kaikki paperit ovat kunnossa. Limited Company vie 2–4 viikkoa – pääosin Malta Business Registeryn käsittely- ja pankkitilinavausajasta johtuen. Mitä perustaminen oikeasti maksaa – ilman piilokuluja? Yksityisyritys: €150–300 lisensseihin ja rekisteröinteihin. Limited Company: €1.200–2.000 sisältäen kaikki maksut, pääoman ja ammattilaisavun. Lisäksi juoksevat kulut ovat €450–1.200 (yksityisyritys) tai €4.000–6.000 (Limited Company) vuodessa. Onko totta, että Maltalla maksan vain 5 % veroa? Vain tietyissä olosuhteissa. Limited Companylla, oikealla rakenteella ja koko voiton jakamisella pääset Maltan järjestelmän 5 % efektin piiriin. Yksityisyrityksenä maksat normaalin progressiivisen ansiotuloveron (0–35 %). Onko pakko viettää 183 päivää Maltalla saadakseen verohyödyt? Kyllä – maltalaiseksi verovelvolliseksi pääset vain viettämällä vähintään 183 päivää vuodessa saarella. Silloin hyödyt paikallisista veroista. Jos viivyt vähemmän, olet yleensä kotimaasi verovelvollinen – vaikka yritys on Maltalla. Mitä vakuutuksia freelancer Maltalla tarvitsee? Suositeltuja ovat Professional Indemnity Insurance (€300–800/v) työhön liittyviin vahinkoihin ja Public Liability (€150–300/v) yleisiin vahinkoihin. IT-alalla Cyber Liability Insurance (€400–1.200/v) on yhä tärkeämpi. Voinko käyttää saksalaista pankkitiliä vai tarvitsenko maltalaisen? Tarvitset ehdottomasti maltalaisen pankkitilin yrityksellesi. Saksalaiset tilit eivät käy maltalaisiin veromaksuihin ja pääoman talletukseen. Henkilökohtaiset tilit voit pitää rinnalla. Mitä tapahtuu kun lähden Maltalta – voinko vain sulkea yhtiön? Kyllä, mutta tämä vaatii aikaa ja rahaa. Yksityisyrityksen lopetat melko helposti. Limited Company täytyy purkaa sääntöjen mukaisesti – tämä kestää 3–6 kk ja maksaa €1.000–3.000, riippuen monimutkaisuudesta. Vaikuttaako yritysrakenne saksalaisiin asiakkaisiini? Osittain. Maltalaisella Limited Companylla saksalaiset asiakkaat joutuvat joskus pidättämään 5 % lähdeveroa (saat sen takaisin, mutta kassavirta kärsii). B2B-liiketoiminnassa Saksan ALV-tunnuksilla tätä ei yleensä tapahdu. Yksityisyrityksellä ongelmaa ei juuri ole.
