Malta-yhtiöiden tilinpäätös: Vuosittaiset vaatimukset kansainvälisille yrityksille 2025

Perustitko Malta-yhtiön ja ajattelit, että vaikein vaihe oli jo takana? Nyt seuraa todellisuus: Annual Compliance – vuosittaiset velvoitteet, jotka pitävät maltalaisen yhtiösi hengissä. Jos unohdat ne, Malta Registry of Companies (ROC) koputtaa oveesi nopeammin kuin ehdit sanoa Pastizzi.

Kolmen vuoden kokemuksella eri Malta-yhtiöistä voin sanoa: paperityöt ovat kohtuullisia, mutta määräajat eivät anna armoa. Myöhästynyt Annual Return maksaa rahaa – pahimmillaan yhtiösi poistetaan rekisteristä. Mitä tämä tarkoittaa sinulle? On aika katsoa rehellisesti, mitä sinua todella odottaa.

Malta-yhtiön vuosilaskelma: Näitä velvoitteita odottaa vuosittain

Malta-yhtiö tuo mukanaan verohyötyjä – ja selkeitä velvollisuuksia. Joka vuosi sinun pitää osoittaa, että yhtiösi on olemassa, sitä hallinnoidaan sääntöjen mukaan ja verot maksetaan. Tämä hoidetaan kolmen pääkanavan kautta:

Maltan Annual Compliancen kolme tukijalkaa

• Malta Registry of Companies (ROC): Annual Return, jossa osakastiedot ja vuosilaskelma
• Malta Financial Services Authority (MFSA): Vain lisensoiduille yhtiöille
• Inland Revenue Department: Corporate Tax Return ja verojen maksu

Kuulostaako byrokratialta? Sitä se onkin. Mutta kun tiedät, mitä ja milloin toimittaa, siitä tulee rutiinia. Näytän sinulle käytännön askeleet, jotta et eksy maltalaiseen viranomaisviidakkoon.

Mikä erottaa Maltan muista EU-maista?

Malta on kehittänyt poikkeuksellisen tiukan järjestelmän, koska saari on EU:n veroparatiisina suurennuslasin alla. Toisin kuin Saksassa tai Itävallassa, missä määräaikoja usein voi pidentää, Maltan deadlinet ovat ehdottomat. Jos Annual Return ei ole perillä 31. tammikuuta mennessä, seuraukset maksavat.

Käytännön vinkki: Merkitse kaikki Maltan määräajat kalenteriin jo marraskuussa – kolmella muistutuksella! Kuulostaa liioittelulta? Vasta kun maksat ensimmäisen sakon, ymmärrät miksi.

Ketä tämä koskee?

Kaikkia maltalaisia yhtiöitä, oli kyseessä:

• Private Limited Company (Ltd.)
• Public Limited Company (PLC)
• Holding-yhtiö ilman liiketoimintaa
• Aktiivinen kauppayhtiö, jolla on työntekijöitä

Vaikka Malta-yhtiösi ei tekisi senttiäkään liikevaihtoa koko vuonna, kaikki dokumentit on silti toimitettava. Maltan lainsäädännössä ei tunneta Saksan kaltaista nolla-ilmoitusta.

Annual Return Malta: Tämä kuuluu Company Houseen ja tämä ei

Annual Return on tärkein dokumenttisi Malta Registry of Companiesille. Ilmoitat siinä kaikki yhtiön muutokset ja todistat, että yhtiö on olemassa. Lomake näyttää helpolta, mutta yksityiskohdissa piilee ansa.

Tiedot, jotka on päivitettävä vuosittain

Vuosilaskelma: Mitä standardia Malta-yhtiöiden pitää noudattaa?

Tässä kohtaa tulee mielenkiintoista: Malta noudattaa kansainvälisiä IFRS-standardien (International Financial Reporting Standards) periaatteita, mutta tarjoaa helpotuksia pienille yhtiöille. Mitä tämä käytännössä tarkoittaa?

• Micro-Entities (vuosiliikevaihto alle 350.000€): Yksinkertaistettu tase ja tuloslaskelma riittää
• Small Companies (alle 8,8 milj.€ turnover): Täysi vuosilaskelma, mutta ilman rahavirtalaskelmaa
• Medium/Large Companies: Täysi IFRS-yhteensopivuus kaikkine liitteineen

Suurin osa kansainvälisistä holding-yhtiöistä kuuluu ensimmäiseen kategoriaan. Tällä säästät aikaa ja rahaa tilitoimistolle.

Directors Report: Tämä kiinnostaa Maltaa aidosti

Directors Report ei ole pelkkä muodollisuus. Malta tarkistaa erityisen tarkasti:

1. Päätoiminnot: Mitä yhtiö oikeasti tekee? Investment Holding ei useimmiten riitä
2. Liiketoiminnan katsaus: Tilikauden kehitys – myös holding-yhtiöillä
3. Tulevaisuuden suunnitelmat: Tavoitteet seuraavalle vuodelle
4. Riskienhallinta: Miten johdat liiketoimintariskit?

Huomio: Älä kirjoita pelkästään Ei merkittäviä tapahtumia. Malta Registry ei arvosta tätä. Muutama konkreettinen lause yhtiön kehityksestä tekee raportista vakuuttavamman.

Online-jättö: Miten palautat Annual Returnin digitaalisesti

Vuodesta 2019 alkaen lähes kaikki hoituu digitaalisesti Registry of Companies Portal -palvelussa. Alusta on – sanotaanko suoraan – totuttelua vaativa. Tässä minun vaiheittainen ohjeeni:

1. Kirjaudu sisään yhtiön rekisterinumerolla
2. Täytä Annual Return -lomake (20–30 minuuttia)
3. Lataa PDF-muodossa: vuosilaskelma, Directors’ Report, tilintarkastajan raportti (jos vaaditaan)
4. Maksa luottokortilla (85 € perusmaksu)
5. Tulosta ja arkistoi vahvistus

Portaali voi kaatua, etenkin tammikuun lopussa. Varaa siis aikaa ja tallenna välissä.

Malta Corporate Tax Return: Verotusilmoitus kansainvälisille yhtiöille

Maltan veroilmoitus on aivan eri mittaluokka kuin Annual Return. Nyt puhutaan rahasta – ja Malta tarkistaa kaiken tarkasti. Inland Revenue Department haluaa tietää paitsi paljonko tienasit, myös voitko hyötyä Maltan kuuluisasta vero­palautusjärjestelmästä.

Malta Tax Return: Form C vs. Form P

Yhtiötyypin mukaan käytät eri lomakkeita:

Maltan veronpalautusjärjestelmä selitettynä

Tässä kohtaa monimutkaistuu: Malta perii 35 % yhteisöveron, mutta palauttaa jopa 6/7 siitä osakkaille. Palautus hoituu eri Tax Accountien kautta:

• Maltese Tax Account: Maltan tulot (palautus 6/7 = 30 %)
• Foreign Income Account: Ulkomaiset tulot (palautus 6/7 = 30 %)
• Final Tax Account: Tietyt passiiviset tuotot (ei palautusta)

Käytännössä siis: maksat 35 % yhteisöveroa, mutta kun maksat osinkoa, saat 30 % takaisin. Tehokas veroaste: 5 %.

Tärkeää: Palautus maksetaan vain todellisista osingonjaoista. Jos jätät voitot yhtiöön, vero on 35 %.

Participation Exemption: Verovapaat voitot omistuksista

Holding-yhtiöille Participation Exemption on kullanarvoinen. Voitot osakeomistuksista ovat täysin verottomia, jos:

1. Osuus on vähintään 10 %
2. Omistus kestää vähintään 183 päivää
3. Kohdeyhtiö on EU:ssa tai verosopimusmaassa

Tämä tekee Maltasta houkuttelevan kansainvälisille holding-ratkaisuille. Esimerkiksi saksalaisista, itävaltalaisista tai sveitsiläisistä tytäryhtiöistä tulevat osingot kulkevat Maltan kautta verovapaasti.

Substance Requirements: Miten Malta määrittelee ’aidon’ liiketoiminnan

EU:n veronkiertodirektiivien jälkeen Malta valvoo tarkemmin, onko yhtiölläsi todellista liiketoimintaa. Economic Substance Requirements koskevat:

• Intellectual Property Holding
• Rahastojen hallinnointi
• Vakuutustoiminta
• Varustamotoiminta
• High-Risk IP Business

Pelkkä holding-toiminta ei yleensä riitä, mutta sinun pitää silti pystyä osoittamaan, että päätöksiä tehdään Maltalla.

Transfer Pricing: Pienetkin yhtiöt ovat mukana

Malta soveltaa OECD:n siirtohinnoittelusääntöjä. Eli: konsernin sisäiset kaupat pitää käydä markkinahinnoin. Teoriassa helppoa – käytännössä pitää olla tarkka, jos esimerkiksi Malta- ja muu yhtiö veloittavat toisiltaan johdonpalkkioita tai lisenssejä.

Dokumentoi kaikki konsernin sisäiset liiketoimet huolellisesti – Malta tarkistaa näitä yhä useammin.

Takarajat ja määräajat: Milloin mitäkin pitää jättää

Aika on rahaa Maltalla – varsinkin jos unohdat määräajat. Maltan systeemi on ehdoton: jos myöhästyt päiväkin, sakotus alkaa. Tässä kaikki tärkeimmät deadlinet ja mitä tapahtuu, jos ne unohtuvat.

Maltan Compliance-kalenteri: Näitä päiviä ei voi siirtää

Annual Returnin määräaika: Siksi 31. tammikuuta on kriittinen

31. tammikuu on Malta-yhtiön tärkein deadline. Nyt osoitat, että yhtiö on hengissä ja johdettu oikein. Määräaika on ehdoton: ei lisäaikaa, ei armoa, ei tekosyitä.

Mitä tapahtuu, jos myöhästyt?

• Päivä 1–30: 233 € perussakko + 2 €/päivä
• Päivä 31–60: Uusi 233 € + edelleen 2 € päivässä
• Päivä 61 eteenpäin: Registry voi aloittaa poistolain

Kuulostaa lievältä? Kaksi kuukautta myöhässä tarkoittaa 590 € sakkoa – pelkästään Annual Returnista. Jos yhtiö poistetaan rekisteristä, uudelleenrekisteröinti maksaa lisää.

Oma kokemus: Vuonna 2022 myöhästyin 31. tammikuuta kolmella päivällä, koska Company Secretaryllä oli IT-ongelma. Tulos: 239 € sakko. Nykyään toimitan kaiken jo 25. tammikuuta.

Corporate Tax Return: Siksi 30. kesäkuuta on ehdoton

Veroilmoitus pitää jättää viimeistään 30. kesäkuuta edellisestä vuodesta. Maltalla ei ole jatkoaikaa Saksan tai Itävallan tyyliin. 1. heinäkuuta = sakko alkaa juosta.

Erityisen painavaa: vaikka et olisi velvollinen maksamaan veroja (tappion tai Participation Exemptionin takia), nollailmoitus on silti tehtävä. Jättämättä jättäminen maksaa 465 €.

Preliminary ja Interim Tax: Ennakkoverot ajan tasalle

Malta ei odota kesäkuuhun asti rahojaan. Siksi on kaksi ennakkoveromaksua:

• 31. maaliskuuta (Preliminary Tax): 50 % arvioidusta vuosiverosta
• 15. syyskuuta (Interim Tax): Toinen 40 % arvioidusta vuosiverosta

Loppuosuus (10 %) maksetaan kesäkuun veroilmoituksen yhteydessä. Huomio: maksat arviollasi – liian pieni maksu, maksat korkoa. Jos maksat liikaa, saat rahat takaisin veroilmoituksen jälkeen.

Vuosilaskelman määräajat: Milloin tilintarkastaja tarvitaan?

Vuosilaskelma on tehtävä 10 kuukauden sisällä tilikauden päättymisestä. Yleisin tilikausi (kalenterivuosi) tarkoittaa: takaraja on 31. lokakuuta.

Milloin tarvitaan tilintarkastaja?

• Ei koskaan: Micro-Entities alle 350.000 € liikevaihdolla
• Joskus: Small Companies – vain erityistilanteissa
• Aina: Public Companies ja suuremmat yhtiöt

Yleisimmin kansainväliset holding-yhtiöt selviävät ilman tilintarkastajaa. Säästö: 3.000–5.000 € vuodessa.

Kustannuskatsaus: Mitä Annual Compliance oikeasti maksaa

Malta markkinoi itseään edullisena yhtiösijaintina. Pitääkö paikkansa? Riippuu laskutavasta. Peruskulut ovat maltillisia, mutta lisäpalvelut ja sakot voivat nostaa hintaa. Tässä avoin kustannuserittelyni neljän vuoden kokemuksella.

Pakkokulut: Nämä menot ovat väistämättömiä

Yhteenveto: Vähintään 2.285 € vuodessa yksinkertaiselle holding-yhtiölle ilman liiketoimintaa. Käytännössä yleensä 3.000–4.000 €.

Muuttuvat kulut: Näissä vaikuttaa yhtiön rakenne

Yhtiösi monimutkaisuuden mukaan seuraavat kulut mahdollisia:

• Tilintarkastus (jos vaaditaan): 3.000–8.000 €
• Siirtohinnoitteludokumentaatio: 2.000–5.000 €
• ALV-rekisteröinti + palautukset: 1.200 € aloitus + 800 € vuodessa
• Substance-vaatimusten noudattaminen: 1.500–3.000 €
• Compliance Officer (lisensoitu erikoistoiminta): 6.000–12.000 €

Piilokulut: Näihin moni törmää yllättäen

Täällä vaanivat yllätykset, jotka voivat rikkoa Malta-budjettisi:

Pankkitilinhoito: Maltalaiset pankit rakastavat kuluja. HSBC Malta veloittaa 25 €/kk yritystilistä, Bank of Valletta jopa 35 €. Lisäksi 0,50–2 € per maksu.

• Notaarikulut muutoksiin: Yhtiösopimuksen päivitys maksaa 500–1.500 €
• Due Diligence -päivitykset: Pankit vaativat uusi KYC-paperit (aika ja kopiokulut)
• Apostille-vahvistukset: 35 €/dokumentti, usein tarvitaan useita
• Nopeakäsittelyt: Registry of Companies voi periä 100 % lisämaksun kiireellisistä jättöistä

Kustannusvertailu: Malta vs. muut EU-sijainnit

Miten Malta pärjää kansainvälisessä vertailussa?

Malta sijoittuu keskikastiin. Verohyödyt oikeuttavat korkeammat compliance-kulut, mutta vain riittävällä liikevaihdolla. Alle 100.000 € holding-yhtiöille se ei usein ole kannattavaa.

Säästövinkit: Näin vähennät Malta-kulujasi laillisesti

1. Hyödynnä pakettipalvelut: Moni palveluntarjoaja tarjoaa kaikki palvelut (Secretary + Office + kirjanpito) 2.500–3.500 €:lla
2. Itsepalvelu, kun mahdollista: Annual Returnin voit tehdä itse, jos delegoit Secretary-tehtävät
3. Ajanhallinta: Aikainen jättö säästää kiire- ja myöhästymismaksut
4. Valitse fiksu pankki: Verkkopankit (kuten Revolut Business) ovat edullisempia
5. Monivuotiset sopimukset: Usein 10–15 % alennus palveluntarjoajilta

Yleisimpiä kompastuskiviä: Näitä virheitä kannattaa välttää

Maltan compliance näyttää paperilla helpolta. Käytännössä pienetkin kömmähdykset voivat maksaa paljon. Neljän vuoden ja muutaman kalliin opetuksen jälkeen listaan yleisimmät virheet – ja miten ne vältät.

Virhe #1: Väärät osakastiedot Annual Returnissa

Kuulostaa yksinkertaiselta, mutta vie aikaa ja hermoja. Malta Registry on tarkka: jos osoitteesi Annual Returnissa ei täsmää järjestelmän tietoihin, koko palautus hylätään.

Oma virhe 2023: Ilmoitin muuton Münchenistä Zürichiin, mutta unohdin päivittää uuden osoitteen Maltan rekisteriin. Seurauksena Annual Return hylättiin, kahden viikon viive, 50 € lisämaksu uudelleenkäsittelystä.

Ratkaisu: Pidä Excel-listaa kaikista osakas- ja johtajatiedoista. Päivitä muutokset heti ja tarkista aina ennen Annual Returnia.

Virhe #2: Company Secretaryn lisenssi vanhentunut

Jokaisella Company Secretaryllä tulee olla ajantasainen MFSA-lisenssi. Jos lisenssi vanhenee, yhtiösi menettää lain edellyttämän secretaryn automaattisesti. Malta Registry huomaa tämän nopeasti – ja reaktio on tiukka.

Varoitusmerkit:

• Sihteerin sähköpostit palautuvat
• Ei vastausta useiden päivien aikana
• Annual Return hylätään Invalid Secretary -viestillä

Ratkaisu: Tarkista secretarysi MFSA-lisenssi vuosittain virallisella sivulla. Ongelmissa vaihda nopeasti – prosessi kestää vain pari päivää.

Virhe #3: Preliminary Tax arvioitu väärin

31. maaliskuun ennakkomaksu perustuu omaan voittoarvioosi. Jos arvaat liian alas, Malta perii 5 % korkoa erotuksesta. Isommilla summilla tämä käy kalliiksi.

Käytännön esimerkki: Yhtiö arvioi 50 000 € voittoa, maksaa Preliminary Taxia 25 000 €:sta (50 % 50 000 €:sta). Todellinen voitto: 100 000 €. Jälkivero: 12.250 € + 612 € korkoa.

Ratkaisu: Arvioi mieluummin 10–20 % yläkanttiin. Ylimaksut hyvitetään tai palautetaan veroilmoituksen yhteydessä ilman korkomenetystä.

Virhe #4: Participation Exemptionin väärä soveltaminen

Osinkovoittojen verovapaus on Maltan erikoisuus. Mutta ehdot ovat tiukkoja:

• Vähintään 10 % omistus
• Vähintään 183 päivän omistus
• Qualified holding verosopimusmaassa

Jos yksikin ehto jää täyttymättä, koko voitto verotetaan 35 %:lla.

Yleinen moka: Osakkeet myydään 150 päivän jälkeen, kun melkein 183 päivää luulisi riittävän. Ei riitä. Malta laskee kalenteripäivät tarkasti.

Virhe #5: Substance-vaatimukset jätetty huomioimatta

Vuodesta 2019 tietyt Malta-yhtiöt joutuvat osoittamaan konkreettista toimintaa. Erityisesti:

• IP-Holding-yhtiöt
• Rahastohallintayhtiöt
• Varustamoyhtiöt

Jos laiminlyöt vaatimukset, sakot voivat olla jopa 50.000 € ja verohyödyt menettää.

Substance vähimmäisvaatimukset:

• Palkatut työntekijät Maltalla
• Fyysinen toimisto (ei vain postilokero)
• Adequate liikekulut
• Keskeinen tulojen ansainta Maltalla

Virhe #6: Siirtohinnoitteludokumentaatio laiminlyöty

Malta noudattaa OECD-standardeja. Konsernin sisäisten liiketoimien pitää tapahtua markkinahinnoin – myös pienissä yhtiöissä.

Tyypillisiä ongelmia:

• Johtopalkkiot Malta-Holdingin ja saksalaisen tytäryhtiön välillä
• Lisenssimaksut IP:n käytöstä
• Lainat konserniyhtiöiden välillä

Ilman asianmukaista dokumentaatiota Malta voi kyseenalaistaa hinnoittelun ja tehdä oikaisuja.

Virhe #7: Banking Compliancen aliarviointi

Maltalaiset pankit ovat kiristäneet Due Diligence -vaatimuksia. Vuosittaiset KYC-päivitykset ovat arkipäivää, joillain pankeilla jopa puolivuosittain.

Jos päivitys unohtuu, pankkisi voi jäädyttää tilin. Erityisen hankala paikka, jos veroerä osuu samaan aikaan.

Banking Compliance -tarkistuslista:

• Ajantasainen Certificate of Good Standing (max. 3 kk vanha)
• Päivitetty Directors’ ja Shareholders Declaration
• Tuore tilinpäätös
• Osoitetodistus kaikilta osakkailta
• Business Activity Confirmation

Ammattilaisen apu: Milloin veroneuvoja kannattaa ottaa mukaan

Teoriassa voit hoitaa kaiken itse. Täyttää Annual Returnin, tehdä veroilmoituksen, laatia vuosilaskelman – kaikki onnistuu lomakkeilla ja Excelillä. Käytännössä mutkistuu heti, kun yhtiöllä on liiketoimintaa. Näytän, milloin DIY riittää ja milloin ammattilaista tarvitaan.

Itse tehden – millaisille yhtiöille se sopii?

Sopii omatoimiseen hoitoon:

• Pelkkää holding-toimintaa ilman liiketoimintaa
• Alle 100.000 € liikevaihto
• Max. 2–3 osakasta/johtajaa
• Ei monimutkaisia konsernirakenteita
• Vain passiivisia tuloja (osingot, korot)

Näissä tapauksissa lomakkeet ovat hyvin hallittavissa. Annual Return vie 30 minuuttia, veroilmoitus 2–3 tuntia. Micro-Entity-tase valmistuu yhdessä iltapäivässä.

Apua antavia työkaluja:

• Malta Registry Online Portal (Annual Returniin)
• Inland Revenuen CFR (Corporate Tax Return) -ohjelma
• Yleiset kirjanpito-ohjelmat kuten Lexware tai DATEV

Omat kokemukset: Ensimmäisen Malta-yhtiöni hoidin itse kolme vuotta. Vuotuinen aika: noin 8–10 tuntia. Säästö: n. 2.000 € vuodessa. Kannattaa – jos rakenne on yksinkertainen.

Milloin ammattilainen on välttämätön

Viimeistään näissä tilanteissa ota maltalainen asiantuntija avuksi:

Maltan konsulttityypit – kuka tekee mitä?

Maltalla on kokonainen konsulttiekosysteemi. Jokaisella tyypillä omat vahvuudet:

Company Secretary -palvelut

Minimivaatimus. Jokaisella Malta-yhtiöllä on oltava lisensoitu secretary.

• Mitä tekevät: Annual Return, päätösasiakirjat, lakisääteinen compliance
• Mitä eivät tee: Veroneuvonta, kirjanpito, strategia
• Kustannukset: 600–1.200 € vuodessa
• Kelle: Kaikille Malta-yhtiöille (pakollista)

Tilitoimistot

Kaikki kirjanpito ja vuosilaskelmat.

• Mitä tekevät: Kirjanpito, tilinpäätökset, ALV-palautukset
• Mitä eivät tee: Monimutkainen verosuunnittelu, oikeudelliset neuvot
• Kustannukset: 2.000–8.000 € vuodessa
• Kelle: Yhtiöt jolla jatkuvaa liiketoimintaa

Veroneuvontafirmat

Korkein taso monimutkaisissa rakenteissa.

• Mitä tekevät: Verosuunnittelu, siirtohinnoittelu, verosopimusten viritys
• Palvelun hinta: 350–800 €/tunti
• Kelle: Kansainväliset rakenteet, varakkaat yksityishenkilöt

Palveluntarjoajan valinta: Näihin kannattaa kiinnittää huomiota

Malta on pieni, mutta palveluntarjoajien laatu vaihtelee merkittävästi. Tässä oma tarkistuslistani:

1. MFSA-lisenssi: Varmista virallisella nettisivulla
2. Kokemushistoria: Kuinka kauan yritys ollut alalla? Asiakasreferenssit?
3. Vastausnopeus: Kuinka nopeasti vastaavat sähköposteihin?
4. Hinnoittelumalli: Paketti vai tuntiveloitus? Piilokuluja?
5. Asiantuntemus: Tunneko oma erityistilanteesi?

Red Flags: Näitä palveluntarjoajia kannattaa välttää

Kaikki Maltan asiantuntijat eivät ole hintansa arvoisia. Hälytysmerkkejä:

• Ei fyysistä toimistoa Maltalla: Osa Malta-asiantuntijoista istuu Saksassa tai Kyproksella
• Epärealistiset lupaukset: 0 % verot takuu on aina valhetta
• Ei MFSA-lisenssiä: Company Secretary ilman lupaa = laitonta
• Epäselvä hinnoittelu: Sovitaan hinnat myöhemmin ei ole hyväksyttävää
• Huono saavutettavuus: Kun tulee kiire, sinulla pitää olla kontakti

Hybridimalli: Paras molemmista maailmoista

Oma suosikkini: perusasiat teen itse, vaikeat asiat ulkoistan.

Mitä hoidan itse:

• Annual Returnin jättö
• Yksinkertainen tax return holding-tuloille
• Micro-Entity vuosilaskelma
• Banking Compliance

Mitä ulkoistan:

• Siirtohinnoitteludokumentaatio
• Monimutkainen verosuunnittelu
• Economic Substance -arvioinnit
• Due Diligence uusia sijoituksia varten

Tulos: 60 % säästö pelkkään ulkoistukseen verrattuna – kuitenkin ammattilaisen neuvot kriittisissä kysymyksissä.

Usein kysytyt kysymykset

Voinko jättää Annual Returnin itse vai tarvitsenko Company Secretaryn?

Tarvitset aina lisensoidun Company Secretaryn – se on lakisääteistä. Secretary voi kuitenkin valtuuttaa sinut jättämään Annual Returnin itse online-portaalissa. Näin säästät palveluntarjoajan käsittelykulut.

Mitä tapahtuu, jos myöhästyn Annual Returnin 31. tammikuun määräajasta?

Malta Registry veloittaa välittömästi 233 € + 2 €/päivä myöhästymisestä. 60 päivän jälkeen voidaan käynnistää poistolaki. Yhtiö menettää oikeushenkilön asemansa ja uudelleenrekisteröinti maksaa lisää.

Onko minun holding-yhtiönä ilman liikevaihtoa silti toimitettava kaikki dokumentit?

Kyllä, kaikkien Malta-yhtiöiden on joka vuosi jätettävä Annual Return ja Tax Return – myös nollatuloksella. Maltalla ei ole Saksan ”passiivisuus”-ilmoitusta. Vain vuosilaskelma voidaan tehdä yksinkertaistettuna, jos kyseessä on Micro-Entity.

Miten Malta Tax Refund System toimii kansainvälisten osinkojen osalta?

Malta perii 35 % yhteisöveron, mutta palauttaa 6/7 siitä (30 %), kun osingot maksetaan osakkaille. Ulkomaisissa osingoissa, jotka kuuluvat Participation Exemptionin piiriin, et maksa veroa. Tehokas veroaste 0–5 % rakenteen mukaan.

Tarvitsenko tilintarkastajaa Malta-yhtiölleni?

Micro-Entities (liikevaihto alle 350.000 €) on vapautettu tilintarkastusvelvollisuudesta. Tämä koskee suurinta osaa kansainvälisistä holding-yhtiöistä. Small Companies tarvitsevat tilintarkastajan vain erityistapauksissa. Public Companies ovat aina velvoitettuja tilintarkastukseen.

Paljonko Malta-compliance maksaa vuodessa?

Vähintään 2.285 € yksinkertaiselle holding-yhtiölle (Company Secretary, Annual Return, Tax Return, vuosilaskelma). Todellisemmin 3.000–4.000 €. Aktiivinen liiketoiminta tai monimutkaiset rakenteet voivat nostaa kulut yli 10.000 €.

Voiko Malta poistaa yhtiöni rekisteristä, jos myöhästyn määräajoista?

Kyllä, Malta Registry voi käynnistää poistolain 60 päivän Annual Return -myöhästymisen jälkeen. Yhtiö poistetaan rekisteristä ja menettää oikeushenkilöoikeudet. Palautus rekisteriin on mahdollista, mutta maksaa vähintään 1.165 € lisää.

Mitä ovat Economic Substance Requirements ja koskevatko ne minua?

Vuodesta 2019 tietyt Malta-yhtiöt pitää osoittaa todellista toimintaa – erityisesti IP-holdingeilla, rahastohallinnassa ja laivatoiminnassa. Pelkkiä sijoitusyhtiöitä koskee harvoin. Rikkomuksista voi seurata jopa 50.000 € sakkoja.

Mitä pankkikuluja Maltalla on odotettavissa?

Maltalaiset pankit veloittavat 25–35 €/kk yritystileistä sekä 0,50–2 € per maksu. Vuosittaiset KYC-päivitykset ovat normi. Vaihtoehto: verkossa toimivat pankit, kuten Revolut Business, joilla matalammat kulut mutta myös vähemmän palveluita.

Voinko hoitaa Malta-yhtiöni kokonaan ilman paikallista konsulttia?

Yksinkertaisissa holding-rakenteissa kyllä. Tarvitset vain Company Secretaryn (lain mukaan), mutta Annual Returnin ja Tax Returnin voi toimittaa itse. Toimivassa liiketoiminnassa tai monimutkaisissa veroasioissa ammattilaisapu on käytännössä pakollista.