Sisällysluettelo Maltan aluksen rekisteröinti: Miksi maltalainen lippu on niin suosittu varustamoiden keskuudessa Tonnage Tax Malta: Merialan yritysten verohyödyt yksityiskohtaisesti Maltalainen lippu jahtien omistajille: Rekisteröinti, kustannukset ja edut Malta Maritime Services: Käytännön opas rekisteröintiin Usein kysytyt kysymykset maltalaisesta lipusta Jos mietit, miksi yhä useammat superjahdit ja rahtialukset purjehtivat Maltan lipun alla, olet oikeassa paikassa. Kahden vuoden oleskelun ja lukemattomien keskustelujen jälkeen varustamoiden, jahtien omistajien ja merenkulkualan lakimiesten kanssa voin sanoa yhden asian: Malta ei ole pelkästään veroparatiisi merenkululle – se on harkittu järjestelmä, joka toimii. Luvut puhuvat puolestaan: Yli 8 000 alusta purjehtii maltalaisessa rekisterissä, mikä tekee Maltasta maailman kuudenneksi suurimman laivarekisterin. Mutta miksi juuri näin? Ja mitä se tarkoittaa sinulle mahdollisena jahti-omistajana tai varustamona? Maltan aluksen rekisteröinti: Miksi maltalainen lippu on niin suosittu varustamoiden keskuudessa Kerronpa sinulle keskustelusta viime viikolta Vallettassa. Saksalainen varustaja sanoi: ”Malta on ainoa EU-maa, jossa voin rekisteröidä 120-metrisen jahtini ilman että veroneuvoja harmaantuu.” Hän tiesi, mistä puhui. Malta EU:n merenkulun solmukohtana: Strategiset edut Malta sijaitsee täydellisesti Euroopan ja Afrikan välissä, mutta on myös oikeudellisesti ihanteellisesti asemoitu. EU-jäsenenä vuodesta 2004 Malta tarjoaa kaikki sisämarkkinoiden edut yhdistettynä maailman joustavimpiin laivarekisteröinteihin. Tärkeimmät sijaintiedut: EU:n jäsenyys ja vapaa liikkuvuus Englantilainen oikeusjärjestelmä (merenkulkukiistat käsitellään englanniksi) Malta Maritime Authority palvelee 24/7 Ei tonnistoon perustuvia rajoituksia Maltan lippua hyväksytään yli 180 maassa Mitä tämä merkitsee sinulle? Voit rakentaa aluksesi Hampurissa, rekisteröidä sen Maltalle ja silti kiinnittyä mihin tahansa EU-satamaan ilman ylimääräistä byrokratiaa. Ei paperisotaa, ei erikoislupia. Tonnage Tax tarkemmin: Näin Malta vähentää veroasi Tässä kohtaa asia kiinnostaa kukkaroasi. Maltan Tonnage Tax (tonnistovero) on verotusjärjestelmä, jossa veropohjana ei ole todellinen voitto vaan aluksen koko. Aluksen koko (nettotonnia) Vero per päivä (euro) Vero vuodessa (euro) Enintään 1 000 NT 0,50 per 100 NT 1 825 1 001 – 10 000 NT 0,35 per 100 NT Koon mukaan 10 001 – 25 000 NT 0,20 per 100 NT Koon mukaan Yli 25 000 NT 0,10 per 100 NT Koon mukaan Käytännön esimerkki: 40-metrinen jahtisi, jossa 500 nettotonnia, maksaa maltalaisen Tonnage Taxin mukaan noin 912 euroa vuodessa veroina. Vertaa tätä Saksan tai Itävallan voittoveroihin – saatat maksaa kymmenkertaisesti muualla. Käytännön hyödyt: Mitä jahti-omistajat oikeasti kokevat Teoria on yhtä, käytäntö toista. Tässä edut, jotka huomaat heti: Nopea rekisteröinti: Aluksesi saa maltalaisen lipun 48 tunnissa, kun paperit ovat kunnossa EU:n sisäinen vapaa liikkuminen: Ei tulliongelmia EU-satamien välillä Englanninkieliset viranomaiset: Ei tarvitse opetella maltaa Joustavat omistusrakenteet: Trustit ja holdingyhtiöt sallittu Ammattitaitoinen miehistö: Kansainvälinen miehistö ilman työluvaprosessia Tonnage Tax Malta: Merialan yritysten verohyödyt yksityiskohtaisesti Maltan Tonnage Tax ei ole markkinointikikka, vaan älykkäästi rakennettu verojärjestelmä, joka on ollut voimassa vuodesta 2007. Selitän, miten se toimii ja ketkä siitä hyötyvät. Miten tonnistovero toimii? Tonnage Tax System (TTS) on vaihtoehto normaalille yhteisöverolle. Voittojen sijaan maksat kiinteää veroa aluksen nettotonniston perusteella. Nettotonnisto (NT) mittaa aluksen käytettävissä olevaa tilavuutta, ei painoa. Tonnage Taxin vaatimukset: Alus rekisteröity maltalaiseksi Merenkulkutoimintaa vähintään 75 % liikevaihdosta Yrityksen oltava verovelvollinen Maltalla Vähintään yksi alus, jossa 100 nettotonnia Mitä tämä merkitsee? Jos harjoitat charter-toimintaa tai kuljetat rahtia, verosi voivat laskea dramaattisesti. Yksi ystäväni pyörittää kolmea charter-jahtia ja säästää Tonnage Taxin ansiosta noin 180 000 euroa vuodessa verrattuna Saksan voittoverotukseen. Vertailu muihin EU-maihin: Malta vastaan kilpailijat Ajattelet ehkä: ”Eikö tätä ole muuallakin EU:ssa?” On, mutta Malta tekee sen paremmin. Tässä rehellinen vertailu: Maa Tonnage Tax käytössä Minimi tonnisto Erityispiirteet Malta Kyllä 100 NT 24/7 palvelu, englanniksi Alankomaat Kyllä 500 NT Suurempi vähimmäisvaatimus Kypros Kyllä 0 NT Monimutkaisemmat omistusmallit Saksa Kyllä 1 000 NT Vain rahtialuksille Malta voittaa matalilla rajoilla, joustavilla säännöillä ja käytännöllisyydellä. Saksassa tarvitset 1 000 NT aluksen, kun Maltalla riittää jo 100 NT – eli noin 25-metrinen jahti. Kuka hyötyy eniten? Kaikki eivät hyödy tonnistoverosta yhtä paljon. Tässä rehellinen arvioni kymmenien keskustelujen perusteella: Tonnage Tax kannattaa: Charter-jahtien omistajat, joilla on isot tuotot Superjahtien omistajat suurella miehistöllä Varustamot, joilla useita aluksia Kansainvälisesti toimivat yritykset Vähemmän edullinen: Yksityiset jahtien omistajat ilman charter-toimintaa Pienet veneet alle 20 m Satunnaiset charterit pienillä tuloilla ”Jos jahtisi tekee yli 500 000 euroa vuodessa charter-liikevaihtoa, Malta on itsestäänselvä valinta. Alle sen kannattaa laskea tarkkaan.” – Merenkulkualan veroneuvoja Vallettassa Maltalainen lippu jahtien omistajille: Rekisteröinti, kustannukset ja edut Siirrytään käytäntöön: Haluat rekisteröidä jahtisi Maltalle. Mitä se maksaa, miten se tapahtuu ja mitä sudenkuoppia on? Tässä omat kokemukseni. Yksityinen vai kaupallinen rekisteröinti: erot ymmärrettävä Malta erottaa yksityiskäytön ja kaupallisen käytön – ja tällä on iso merkitys kustannusten ja vaatimusten kannalta. Yksityinen rekisteröinti (Pleasure Craft): Vain yksityiseen käyttöön, ei charteria Yksinkertaisempi rekisteröintiprosessi Matala vuotuinen maksu Tonnage Tax ei ole mahdollinen Rajoitettu miehistön koko Kaupallinen rekisteröinti (Commercial Vessel): Charter-toiminta sallittu Tonnage Tax mahdollinen Korkeammat vaatimukset Kansainvälinen miehistö ilman rajoituksia Tiukemmat turvallisuustarkastukset Vinkkini: Jos edes harkitset charter-toimintaa, rekisteröi heti kaupallisesti. Myöhemmin vaihtaminen vie aikaa ja hermoja. Maltan jahtirekisteröinnin kustannukset: koko lista Tässä rehelliset luvut, joita et muualta löydä näin tarkasti: Kustannuserä Yksityinen jahti Kaupallinen jahti Huomautus Rekisteröintimaksu €1 164 €2 329 Kerran rekisteröinnin yhteydessä Vuotuinen maksu (alle 24 m) €500 €800 Riippuu koosta MCA-tarkastus Ei vaadita €2 000–5 000 Joka 5. vuosi Radiolupa €100 €100 Vuosittain Asianajaja/agentti €3 000–5 000 €5 000–10 000 Riippuu monimutkaisuudesta Noin 30-metriselle jahdille maksat siis noin 8 000–15 000 euroa ensimmäisenä vuonna, jatkossa 1 500–3 000 euroa vuodessa. Kuulostaa paljolta, mutta on muihin EU-maihin verrattuna kohtuullista. Vakuutus ja rahoitus: Mitä muuttuu Maltan lippu vaikuttaa vakuutus- ja rahoitusmahdollisuuksiisi – ei aina pelkästään positiivisesti. Vakuutus: EU-vakuutusyhtiöt hyväksyvät maltalaisen lipun ongelmitta Usein alemmat maksut kuin eksoottisilla lipuilla MCA-luokitus hyväksytään Lloyd’silla Mutta: jotkin saksalaiset vakuuttajat hankaloittavat asiaa Rahoitus: EU-pankit suhtautuvat Maltan lippuun myönteisesti Jahtilainaa saa maltalaisella rekisterillä Matala korkotaso verrattuna Panamaan tai Liberiaan Saksalaiset pankit vaativat usein lisävakuuksia Miinuspuoli: Jotkut saksalaiset kotipankit suhtautuvat yhä varauksella Maltan lippuun. ”Veroparatiisi” ei ole niiden suosikkisana – etsi kansainväliseen merenkulkuun perehtynyt pankki. Malta Maritime Services: Käytännön opas rekisteröintiin Nyt yksityiskohtiin: Miten rekisteröinti käytännössä sujuu, ketä tarvitset ja missä ovat sudenkuopat? Kahden vuoden saarikokemuksella ja monien viranomaiskäyntien jälkeen tiedän vastaukset. Oikean neuvonantajan valinta: Näihin kannattaa kiinnittää huomiota Malta on pieni maa, mutta merenkulkuagenttien osaamisessa on suuria eroja. Tässä vinkkini valintaan: Hyvän agentin tunnusmerkit: MMA-lisenssi: Vain lisensoidut agentit voivat rekisteröidä aluksen Paikallinen toimisto: Fyysinen toimipaikka Maltalla Annettavat referenssit: Vähintään 50 rekisteröityä jahtia Läpinäkyvä hinnoittelu: Kaikki kustannukset eriteltynä 24/7 tuki: Jos jahtisi saa ongelmia Monacossa, tarvitset apua heti Vara-merkit neuvonantajan valinnassa: Lupaukset ”2 viikon rekisteröinnistä” (epärealistista) Ei kiinteitä aukioloaikoja tai tavoitettavuutta Yleishinnat ilman erittelyä Ei osoitettavissa olevaa MMA-rekisteröintiä Vain sähköposti, ei puhelinyhteyttä Vinkkini: Sovi aina henkilökohtainen tapaaminen Maltalla. Luotettavat agentit käyttävät aikaa keskusteluun ja esittelevät mielellään referenssinsä. Pankkitili merialan yritykselle: Esteet tunnettava Tässä huono uutinen: Maltalaisen pankkitilin avaaminen on vuonna 2024 paljon vaikeampaa kuin ennen. Pankit ovat varovaisempia, ja vaatimukset tiukentuneet. Mitä tarvitset tilin avaamiseen: Maltalaisen yrityksen rekisteröinti (yrityksille) Hyödyllisen omistajan todentaminen Kotipankkisi referenssit Tarkka liiketoimintasuunnitelma Todiste jahtin ostosta tai charter-sopimuksista Henkilökohtainen tapaaminen Maltalla (usein useampia) Realistinen aikataulu: Pankki Käsittelyaika Vähimmäistalletus Erikoisuudet Bank of Valletta 6–8 viikkoa €25 000 Konservatiivinen, mutta luotettava HSBC Malta 4–6 viikkoa €50 000 Kansainvälistä osaamista Lombard Bank 8–12 viikkoa €100 000 Erikoistunut korkean nettovarallisuuden asiakkaisiin Varaa vähintään kolme kuukautta tilin avaamiseen. Ja kyllä, se turhauttaa, kun Saksassa tilin saa 30 minuutissa, mutta täällä menee kuukausia. Miehistön hallinta ja compliance: Yllättävät kustannukset Maltan lipun myötä tulevat velvoitteet, joita moni jahtinomistaja aliarvioi – etenkin miehistön hallinnassa. Compliance-vaatimukset kaupallisille jahdeille: MLC (Maritime Labour Convention) -sertifikaatti ISM (International Safety Management) -koodi STCW-koulutusvaatimus koko miehistölle Säännölliset turvallisuustarkastukset Miehistösopimukset Maltan lakien mukaisesti Mitä se maksaa? Ammattimainen miehistönhallinta maksaa 2 000–5 000 euroa vuodessa. Kuulostaa paljolta, mutta vaihtoehtona ovat sakot tarkastuksissa tai pahimmillaan jahtisi jää maihin. ”Compliance on kuin vakuutus – huomaat sen tärkeyden vasta sitten, kun jotain tapahtuu. Silloin on myöhäistä.” – Jahtikapteeni, 15 vuotta Maltalla Neuvoni: Sijoita ammattimaiseen hallintaan heti alusta asti. Muutaman tuhannen euron vuosikustannus on hyvin sijoitettu, jos vältyt stressiltä ja sakoilta. Usein kysytyt kysymykset maltalaisesta lipusta Kauanko rekisteröinti Maltan lipun alle kestää? Kun kaikki paperit ovat kunnossa, rekisteröinti kestää 2–4 viikkoa. Yli 24-metrisissä kaupallisissa jahdeissa 6–8 viikkoa, koska tarvitaan ylimääräisiä tarkastuksia. Malta Maritime Authority työskentelee tehokkaasti, mutta huolellisesti. Voinko siirtää saksalaisen jahtini Maltan lipun alle? Kyllä, se onnistuu. Saksalainen rekisteröinti pitää poistaa ja kaikki Maltan vaatimukset täyttää. Koko prosessi kestää noin 4–6 viikkoa ja maksaa 5 000–8 000 euroa mukaan lukien neuvonta. Paljonko säästän oikeasti Tonnage Tax -järjestelmällä? Riippuu aiemmasta verotuksestasi. Esimerkiksi 40-metrinen charter-jahti, jonka liikevaihto on 2 miljoonaa euroa vuodessa, maksaa tonnistoveroa noin 3 650 euroa – voittoverossa summa voisi olla 500 000+ euroa. Säästö voi siis olla merkittävä. Tarvitsenko maltalaista asuinpaikkaa saadakseni Maltan lipun? Et tarvitse maltalaista asuinpaikkaa. Kaupallisessa käytössä aluksen omistajan täytyy olla maltalainen yritys tai nimetty maltalainen edustaja. Onko Malta todellakin turvallinen lippumaa? Kyllä, Malta on kansainvälisen merenkulun White Listillä eikä sillä ole ongelmia Port State Control -tarkastuksissa. Maltan lippu on maailmanlaajuisesti arvostettu ja hyväksytty vakuuttajilla ja pankeilla. Mitä tapahtuu Brexitin kaltaisissa tilanteissa? EU-jäsenenä Malta on vakaammalla pohjalla kuin puhdas offshore-jurisdiktio. Jos Malta joskus jättäisi EU:n (erittäin epätodennäköistä), käytössä olisi siirtymäajat ja olemassa olevat oikeudet turvattu. Voinko kiinnittyä kaikkialle maltalaisella lipulla? Maltan lippu hyväksytään yli 180 maassa. Ongelmia voi tulla vain maissa, joilla on poliittisia jännitteitä EU:n kanssa. Tavallisilla jahtireiteillä siitä ei ole haittaa. Kannattaako Malta myös alle 24-metrisille jahdeille? Vain yksityisessä käytössä yleensä ei – kustannukset ylittävät hyödyt. Charter-käytössä tai jos haluat EU:n verohyödyt, järjestelmä voi olla järkevä myös pienemmille jahdeille. Yksilöllinen neuvonta kannattaa.
