Sisällysluettelo Miksi Malta-yhtiöt ovat nyt tarkkailun alla Ymmärrä CFC-säännöt: Mitä on lisäysverotus? Malta suurennuslasin alla: Miksi veroviranomaiset katsovat tarkemmin Substanssin osoitus Maltalla: Nämä vaatimukset sinun on täytettävä Konkreettiset riskit: Näissä kohdissa tulee kalliiksi Lisäysverotuksen välttäminen: Käytännön strategiat Tarkistuslista: Näin tarkistat Malta-rakenteesi Usein kysytyt kysymykset CFC-verotuksesta Kuvittele, että perustit ylpeänä Malta-yhtiösi kolme vuotta sitten. 5 %:n sääntö kuulosti houkuttelevalta, EU-jäsenyys toi turvaa ja verokonsultti oli laskenut kaiken valmiiksi. Sitten postilaatikkoon tupsahtaa kirje verotoimistosta: Isolla lukee Lisäysverotus. Hetkinen – mitä ihmettä? Tervetuloa kansainvälisen verosuunnittelun arkeen vuonna 2025. Malta-yhtiö ei enää automaattisesti tarkoita verosäästöjä. Saksan veroviranomaiset tutkivat nyt tarkkaan, onko malta-yhtiölläsi todellista liiketoimintaa vai onko se pelkkä kiiltävä postilaatikko. Tässä artikkelissa selitän, mitä CFC-säännöt (Controlled Foreign Company Rules) tarkoittavat, miksi Malta on erityisellä syynillä ja – mikä tärkeintä – miten rakennat rakenteesi niin, ettet joudu lisäysverotuksen piiriin. Yksi asia on varma: tietämättömyys ei suojaa jälkiveroilta. Ymmärrä CFC-säännöt: Mitä on lisäysverotus? Ennen kuin mennään Malta-kohtaisiin yksityiskohtiin, hyödynnetään perusrakenne. Lisäysverotus (eli CFC-säännöt) on oikeudellinen keino, jolla Saksa estää sinua yksinkertaisesti perustamasta yhtiötä matalan verotuksen maahan ja siirtämästä sinne voittoja parkkiin. Perusajatus: Kun tytäryhtiöstä tuleekin emoyhtiö Logiikka on yksinkertainen: Jos olet Saksan verovelvollinen ja omistat suoraan tai epäsuorasti yli 50 % ulkomaisesta yhtiöstä, joka saa pääosin passiivisia tuloja (korkoja, lisenssimaksuja, osinkoja), Saksan verotoimisto katsoo, että olet ansainnut nämä tulot henkilökohtaisesti. Käytännön esimerkki: Malta-yhtiösi omistaa kiinteistöjä ja saa 100 000 € vuokratuloja. Normaalisti Maltalla maksat vain 5 % veroa (5 000 €). Mutta Saksan veroviranomainen sanoo: Seis! Lisää nämä 100 000 € saksalaiseen tuloon. Ja maksat täyden tuloveron koko summasta Saksassa. Milloin lisäysverotus astuu voimaan? §8 AStG (Saksan ulkomaantulolaki) mukaan kolme ehtoa on täytyttävä: Omistusosuus: Omistat suoraan tai epäsuorasti yli 50 % ulkomaisesta yhtiöstä Matala verotus: Yhtiön verorasitus on alle 25 % Passiiviset tulot: Yhtiö saa pääasiassa passiivisia tuloja (korkoja, vuokratuloja, lisenssimaksuja) Jos kaikki kolme toteutuvat, ongelmia on luvassa. Tässä kohtaa Malta astuu kuvaan: Maltaa koskevan veronpalautusjärjestelmän ansiosta todellinen verotus on usein alle 25 %, joskus niinkin matala kuin 5 %. Substanssin osoitus pelastuksena Hyvä uutinen: Vältät lisäysverotuksen, jos pystyt osoittamaan, että Malta-yhtiölläsi on aitoa liiketoimintaa. Tätä kutsutaan substanssin osoitukseksi (substance requirement). Mitä se tarkoittaa sinulle? Malta-yhtiön täytyy todentaa, että se ei ole pelkkä postilaatikkoyhtiö, vaan harjoittaa todellista taloudellista toimintaa. Tähän kuuluvat omat työntekijät, toimistotilat ja itsenäiset liiketoimintapäätökset. Malta suurennuslasin alla: Miksi veroviranomaiset katsovat tarkemmin Malta on viime vuosina saanut mainetta EU:n Singaporen kaltaisena talousympäristönä. Maltan veronpalautusjärjestelmä houkuttelee, mutta juuri se tekee siitä epäilyttävän saksalaisten veroviranomaisten silmissä. Maltan veronpalautusjärjestelmä selitettynä Maltalla verotus toimii eri tavalla kuin Saksassa. Jokainen yritys maksaa aluksi 35 % yhteisöveroa. Sitten alkaa juju: Kun yhtiö jakaa osinkoa, se voi tilanteesta riippuen saada maksettua veroaan takaisin 6/7–5/7 osalta. Laskuesimerkki: 100 000 € voitto Yhteisövero: 35 000 € (35 %) Osingonjako: 65 000 € Veronpalautus: 30 000 € (6/7 35 000 €:sta) Todellinen verorasitus: 5 000 € (5 %) Kuulostaa upealta, mutta juuri tästä syystä Saksan veroviranomaiset ovat tarkkoja. 5 %:n todellinen verorasitus jää reippaasti alle 25 %:n rajan lisäysverotuksessa. Miksi Malta on erityisessä tarkkailussa Saksalaiset viranomaiset ovat huomanneet, että Maltan EU-jäsenyydestä huolimatta sitä käytetään usein veroparatiisina. Erityisen kriittisesti katsotaan: Holding-rakenteet: Malta-yhtiöt, jotka pelkästään hallinnoivat omistuksia IP-boxit: Immateriaalioikeuksista saadut lisenssitulot Kiinteistöholdingit: Yhtiöt, jotka omistavat vain kiinteistöjä Kaupankäyntiyhtiöt ilman työntekijöitä: Yritykset ilman omaa henkilökuntaa Vinkki käytännöstä: Tunnen yrittäjän, joka siirsi ohjelmistolisenssinsä Maltaan. Kaikki näytti paperilla lailliselta, mutta Maltan yhtiöllä ei ollut omia kehittäjiä, ei omia palvelimia, ei edes omaa toimistoa. Verotoimisto katsoi kokonaisuuden keinotekoiseksi järjestelyksi. Uusi EU:n ATAD-direktiivi ja sen seuraukset Vuodesta 2019 alkaen tiukennetut CFC-säännöt ovat voimassa EU:ssa Anti-Tax Avoidance Directive’n (ATAD) myötä. Malta on joutunut implementoimaan nämä kansalliseen lakiin, mikä on tehostanut ulkomaisten omistusten tarkastusta. Tärkein muutos: Myös Malta valvoo nyt aktiivisesti sitä, verotetaanko ulkomaisia yhtiöitä (myös Saksasta käsin omistettuja Malta-yhtiöitä) oikein. Tietojenvaihto veroviranomaisten välillä toimii nykyään automaattisesti. Substanssin osoitus Maltalla: Nämä vaatimukset sinun on täytettävä Substanssivaatimus on turvavakuutuksesi lisäysverotusta vastaan. Mutta mitä substanssi tarkkaan ottaen tarkoittaa? Tässä tärkeimmät kriteerit, joita Saksan veroviranomaiset käyttävät. Henkilöstö: Enemmän kuin vain toimitusjohtaja Ensin tärkein: Malta-yhtiölläsi täytyy olla omaa, pätevää henkilöstöä. Nimellinen toimitusjohtaja ei riitä. Työntekijöiden tulee: Työskennellä kokoaikaisesti tai merkittävän osa-aikaisesti (vähintään 20 h/vko) Omata tehtävään vaadittu pätevyys Pystyä tekemään itsenäisiä päätöksiä Olla sijoittuneina (tai ainakin säännöllisesti työskennellä) Maltalla Nyrkkisääntö: Jokaista 500 000 € vuosiliikevaihtoa kohti on oltava vähintään yksi pätevä kokoaikainen työntekijä. Monimutkaisemmissa toiminnoissa enemmän. Toimitilat: Enemmän kuin postilaatikko Malta-yhtiölläsi täytyy olla oikeat liiketilat. Tämä tarkoittaa: Vaatimus Minimivaatimus Suositus Toimitila-ala Vähintään 20 m² 50 m² tai enemmän Varustelu Työpisteet, IT-varusteet Koko toimiston varustus Sopimuksen kesto Vähintään 12 kk 3+ vuotta vakauden vuoksi Käyttö Säännöllinen liiketoiminta Päivittäinen käyttö Tärkeä huomio: Toimistoa ei saa jakaa muiden yhtiöiden kanssa, joilla on sama omistaja tai taloudellinen tausta. Muuten syntyy epäilys näennäistoiminnasta. Itsenäinen liiketoiminta: Substanssin osoituksen ydin Tämä on avainkohta: Malta-yhtiösi tulee harjoittaa itsenäistä, taloudellisesti perusteltua toimintaa. Tärkeimmät kriteerit: Omat liiketoimintapäätökset: Johto Maltalla päättää sopimuksista, investoinneista ja strategioista itsenäisesti Operaatiivinen ohjaus: Päivittäinen toiminta johdetaan Maltalta käsin Riskinotto: Malta-yhtiö kantaa todellista yritysriskiä Arvonmuodostus: Maltalla luodaan todellista arvoa, ei vain hallinnoida omistuksia Dokumentointi: Katkeamaton todistekulku Ilman kunnon dokumentaatiota paras substanssin osoitus on arvoton. Tarvitset: Vuokrasopimukset liiketiloista Työsopimukset maltaisten työntekijöiden kanssa Pöytäkirjat johto- ja osakaskokouksista Tositteet juoksevista kuluista (vuokra, palkat, IT jne.) Yritysviestintä maltalaisista sähköpostiosoitteista Pankkitilit Maltalla olevista yritystileistä Ammattilaisvinkki: Pidä substanssivihkoa. Kirjaa säännöllisesti, mitkä liiketoimet hoidetaan Maltalta käsin, mitkä päätökset tehdään siellä ja kuka henkilöstöstä tekee minkäkin työn. Kustannus–hyöty-laskelma Realistinen esimerkki substanssin sisältävän Malta-yhtiön kuluista: Toimitusjohtaja (kokoaikainen): 40 000–60 000 €/vuosi Toimihenkilö: 25 000–35 000 €/vuosi Toimistotilat (50 m²): 12 000–20 000 €/vuosi Toimistokalusteet & IT: 5 000–10 000 €/vuosi Compliance ja neuvonta: 10 000–15 000 €/vuosi Kokonaiskulut: 90 000–140 000 € vuodessa Tämä tarkoittaa: Malta-rakenne on taloudellisesti järkevä vasta tietystä liikevaihdosta ylöspäin. Nyrkkisääntö: Vähintään 500 000 € liikevaihto vuodessa, mieluummin 1 miljoona € tai enemmän. Konkreettiset riskit: Näissä kohdissa tulee kalliiksi Nyt mennään asiaan. Tässä yleisimmät virheet, jotka voivat johtaa kivuliaaseen lisäysverotukseen. Yksi asia on varma: kun veroviranomainen iskee, se tulee kalliiksi. Riski 1: Postilaatikkoloukku Yleisin virhe: Perustat Malta-yhtiön, mutta käytät nimellistä palvelua ilman todellista substanssia. Liiketoiminta jatkuu Saksasta käsin, vain laskut laskutetaan Maltalta. Varoitusmerkkejä veroviranomaiselle: Toimitusjohtaja on vain nimissä ilman todellista vaikutusvaltaa Kaikki tärkeät päätökset tehdään Saksasta Ei yhtään omaa työntekijää Maltalla Liiketoimitilat jaetaan muiden yritysten kanssa Pankkitilejä hoidetaan pääasiassa Saksasta Todellinen esimerkki: Saksalainen IT-yrittäjä siirsi ohjelmistolisenssinsä Maltalle. Ongelma: Maltan toimitusjohtaja oli juristi, jolla oli 20 eri yhtiötä vastuullaan. Ohjelmistoa kehitettiin edelleen Saksassa, palvelimet olivat Saksassa, asiakkaita hoidettiin Saksasta käsin. Veroviranomainen lisäsi kolmen vuoden lisenssitulot (yli 800 000 €) Saksan verotettavaksi tuloksi. Jälkiverot ja korot: 280 000 €. Riski 2: Holding-loukku Moni ajattelee, että puhdas holding-yhtiö on harmiton. Sehän vain hallinnoi omistuksia. Väärin! Holding-yhtiöt ovat erityisen alttiita, sillä ne saavat yleensä vain passiivisia tuloja (osinkoja). Erityisen riskialtista: Holding omistaa vain yhden kohteen Kohteen liiketoiminta johdetaan Saksasta Ei omia sijoituspäätöksiä Maltalla Ei omaa treasury-hallintaa Riski 3: IP-box-loukku Malta tarjoaa houkuttelevia ehtoja immateriaalioikeuksille (patentit, lisenssit, osaaminen). Ole kuitenkin tarkkana: juuri näissä saksalaiset viranomaiset tarkkailevat erityisen huolellisesti. Kriittiset kohdat: Immateriaalioikeus ei ole syntynyt Maltalla Ei T&K-toimintaa Maltalla Lisenssitulot ilman todellista arvonluontia Siirtohinnoittelu ei ole markkinaehtoista Lisäysverotuksen taloudelliset seuraukset Kun veroviranomainen iskee, tappiot ovat suuria. Tässä realistinen laskelma: Esimerkki: 200 000 € Maltan voitto Ilman lisäystä Lisäyksellä Maltan vero (5 %) 10 000 € 10 000 € Saksan tulovero (42 %) 0 € 84 000 € Maltan vero hyvityksenä 0 € -10 000 € Korot jälkiverolle (6 %/vuosi) 0 € 15 000 € (3 vuotta) Kokonaistaakka 10 000 € 99 000 € Lisäksi tulevat seuraavat: Neuvontapalkkiot puolustautumiseen Aikakustannukset tarkastuksissa Mahdolliset rangaistukset törkeästä huolimattomuudesta Mainehaitat Vanhentuminen ja tarkastusajat Vielä yksi ikävä yllätys: Lisäysverotuksen tarkastusaika on 10 vuotta! Eli veroviranomainen voi periä verotietoja jopa 10 vuotta taaksepäin. Normaalisti veroilmoituksissa aika on vain 4 vuotta. Miksi 10 vuotta? Koska lisäysverotus käsitellään erillisinä päätöksinä, ja niille sovelletaan pidennettyä määräaikaa. Lisäysverotuksen välttäminen: Käytännön strategiat Kyllä, varoitustarinoita riittää. Nyt näytän, kuinka rakennat Malta-rakenteesi oikein – lainmukaisesti ja verooptimaalisesti. Strategia 1: Suunnittele aito substanssi alusta alkaen Kaikkein tärkeintä: Suunnittele substanssi heti alusta. Moni tekee virheen ja perustaa ensin postilaatikkoyhtiön ja yrittää myöhemmin lisätä substanssia. Tällä ei pärjää. Oma 4-vaiheinen substanssisuunnitelmani: Määrittele liiketoimintamalli: Mitä Malta-yhtiösi tekee käytännössä? Pelkkä laskutuksen ohjaaminen ei riitä. Suunnittele henkilöstö: Millaisia osaajia tarvitset? Mistä löydät oikeat työntekijät Maltalta? Rakenna infrastruktuuri: Toimisto, IT, prosessit – kaiken on oltava ammattimaista. Luo dokumentointi heti: Kaikki on dokumentoitava alusta asti aukottomasti. Strategia 2: Valitse oikea liiketoimintamalli Kaikki liiketoimintamallit eivät sovi yhtä hyvin Maltalle. Tässä oma arvioni: Liiketoimintamalli Substanssivaatimus Riskitaso Suositus Verkkokauppa Keskitaso Matala ✅ Hyvä valinta Ohjelmistokehitys Korkea Matala ✅ Erittäin hyvä Konsultointipalvelut Keskitaso Keskitaso ⚠️ Osittain sopiva Puhdas lisenssiholding Erittäin korkea Korkea ❌ Ei suositella Kiinteistöholding Korkea Korkea ❌ Erittäin riskialtis Strategia 3: Siirtohinnoittelu oikein Kun Saksan ja Maltan yhtiösi toimivat yhdessä, siirtohinnoitteluun pitää kiinnittää huomiota. Kaikkien yhtiöiden välisten liiketoimien tulee olla markkinaehtoisia. Tyypilliset siirtohinnoittelun kompastuskivet: Liian suuret johtamismaksut Maltalta Saksaan Liian pienet lisenssimaksut immateriaalioikeuksista Epärealistiset katteet tavarakaupassa Hintojen dokumentaatio puuttuu Vinkkini: Pyydä siirtohinnoitteludokumentaatio heti alkuun. Sen hinta 5 000–10 000 €, mutta se voi säästää satojatuhansia myöhemmin. Strategia 4: Vältä digitaalisen nomadin virhe Moni digitaalinen nomadi luulee voivansa johtaa Malta-yhtiötä mistä tahansa. Tämä ei pidä paikkaansa! Substanssin todistamiseksi liiketoimintaa pitää oikeasti johtaa Maltalta. Käytännön ratkaisu: Jos itse matkustelet paljon, palkkaa Maltalle pätevä toimitusjohtaja. Täytyy kuitenkin olla todelliset päätösvaltuudet – ei vain sinun käskyjesi toteuttamista. Strategia 5: Perusta compliance-järjestelmä Ammattimainen Malta-rakenne vaatii ammattimaisen compliance-järjestelmän. Tähän kuuluvat: Kuukausiraportointi: Säännöllinen raportti liiketoiminnasta ja substanssista Neljännesvuosittainen itsearviointi: Toteutuvatko kaikki substanssivaatimukset? Vuosittainen ulkoinen tarkastus: Verokonsultti tai asianajaja tarkistaa rakenteen Jatkuva dokumentointi: Kaikki substanssiin liittyvät toimenpiteet dokumentoidaan Strategia 6: Laadi varasuunnitelma Paras Malta-rakennekin voi epäonnistua – lainsäädännön muutosten, talousvaikeuksien tai muiden odottamattomien syiden takia. Siksi tarvitset suunnitelman B. Mahdollisia vaihtoehtoja: Siirto Irlantiin tai Alankomaihin Muutto saksalaiseksi osakeyhtiöksi Likvidointi ja uusi aloitus Liiketoimintojen myynti Plan B:n täytyy olla vero- ja oikeudellisesti valmisteltu ennen kuin tarvitset sitä. Tarkistuslista: Näin tarkistat Malta-rakenteesi Aika reality checkille! Tällä listalla voit tarkistaa, kestääkö Malta-yhtiösi Saksan veroviranomaisen syynin. Ole rehellinen – kyseessä on oma rahasi. Substanssitarkastus: Tärkeimmät kriteerit Itsetesti: Vastaa jokaiseen kysymykseen rehellisesti kyllä tai ei. Alle 15 kyllä 20:stä on varoitusmerkki. Kriteeri Kyllä Ei Painoarvo Oma toimitusjohtaja Maltalla (väh. 30 h/vko) □ □ Erittäin tärkeä Lisää päteviä työntekijöitä □ □ Tärkeä Omat toimitilat (väh. 20 m²) □ □ Erittäin tärkeä Toimistoa käytetään päivittäin □ □ Tärkeä Itsenäisiä liiketoimintapäätöksiä Maltalla □ □ Erittäin tärkeä Omat pankkitilit Maltalla □ □ Tärkeä Erillinen IT-infrastruktuuri □ □ Keskitasoinen Omat sähköpostit (@malta-domain) □ □ Keskitasoinen Säännölliset hallituksen kokoukset Maltalla □ □ Tärkeä Pöytäkirjat kirjataan Maltalla □ □ Keskitasoinen Aitoa arvonluontia Maltalla □ □ Erittäin tärkeä Siirtohinnoittelu dokumentoitu □ □ Tärkeä Toimitusjohtajalla todelliset päätösvaltuudet □ □ Erittäin tärkeä Yritysriski Maltalla □ □ Erittäin tärkeä Asiakkaita palvellaan Maltalta □ □ Tärkeä Sopimuksia neuvotellaan Maltalta □ □ Tärkeä Compliance-järjestelmä perustettu □ □ Keskitasoinen Ulkoista neuvontaa Maltalla □ □ Keskitasoinen Aukoton dokumentointi □ □ Tärkeä Rakenteen taloudellinen järkevyys □ □ Erittäin tärkeä Varoitusmerkit: Milloin tulee ryhtyä toimiin Nämä varoitusmerkit edellyttävät välitöntä toimintaa: Punainen (toimi heti): Vain nimellinen toimitusjohtaja ilman oikeita valtuuksia Ei yhtään työntekijää Maltalla Koko liiketoiminta johdetaan Saksasta Ei omia liiketiloja Keltainen (kriittinen seuranta): Työntekijät työskentelevät vain osa-aikaisesti Liiketiloja jaetaan Vähän todellista arvonluontia Maltalla Suuri riippuvuus saksalaisyhtiöstä Toimintasuunnitelma: Mitä tehdä, jos tulos on kriittinen? Jos Malta-rakenteesi ei läpäise testiä, toimi näin: Välittömät toimet (0–30 päivää): Konsultoi veroasiantuntijaa, jolla on Malta-osaamista Teetä riskianalyysi Dokumentoi aiempi liiketoiminta Keskipitkän aikavälin toimet (1–6 kk): Suunnittele ja toteuta substanssin rakentaminen Rekrytoi henkilöstöä Vuokraa ja laita kuntoon toimitilat Perusta prosessit ja compliance Pitkän aikavälin toimet (6–12 kk): Vakiinnuta täydellinen substanssin osoitus Tutki vaihtoehtoiset rakenteet Laadi suunnitelma B Kustannus–hyöty-analyysi: Milloin Malta enää kannattaa Lopuksi tärkein kysymys: Kannattaako Malta-rakenteesi enää taloudellisesti? Vuosiliikevaihto Substanssikulut Verosäästö Nettotulos Suositus 200 000 € 120 000 € 60 000 € -60 000 € ❌ Ei kannata 500 000 € 120 000 € 150 000 € +30 000 € ⚠️ Rajatapaus 1 000 000 € 140 000 € 300 000 € +160 000 € ✅ Kannattava 2 000 000 € 160 000 € 600 000 € +440 000 € ✅ Erittäin kannattava Nyrkkisääntö: Alle 500 000 € vuosiliikevaihdolla Malta-rakenne ei yleensä kannata. 500 000–1 000 000 € välissä yksilöllinen arviointi on tarpeen. Yli 1 miljoonassa eurosta ylöspäin Malta voi olla erittäin houkutteleva – jos substanssi on kunnossa. Usein kysytyt kysymykset CFC-verotuksesta Voinko kiertää lisäysverotuksen holding-rakenteella? Et valitettavasti. Holding-yhtiöt ovat erityisessä riskissä, koska niillä on yleensä vain passiivisia tuloja. Toinen holding-taso tekee taas asiasta vain monimutkaisemman, mutta ei poista ongelman ydintä. Riittääkö, että omistan henkilökohtaisesti alle 50 %? Ole tarkkana! Laki puhuu suorasta tai epäsuorasta omistuksesta. Myös perheenjäsenet, luottamushenkilöt tai muut rakenteet lasketaan mukaan. Veroviranomaiset tarkastelevat taloudellista kokonaisuutta, eivät vain juridista puolta. Kuinka usein minun täytyy itse olla Maltalla? Ei ole täsmällistä sääntöä, mutta sinun pitäisi olla säännöllisesti paikalla – vähintään kerran neljänneksessä useamman päivän ajan. Vielä tärkeämpää on, että operatiiviset päätökset tekee Malta-tiimisi, ei sinä Saksasta käsin. Mitä tapahtuu, jos Malta muuttaa verolakejaan? Tämä on aito riski. Maltalla on EU-paineita vähentää verohyötyjä. Siksi varasuunnitelma on välttämätön. Monet ammattimaiset rakenteet sisältävät jo valmiiksi vaihtoehtoiset jurisdiaktiot (Irlanti, Alankomaat). Voinko korjata olemassa olevan postilaatikkorakenteen jälkeenpäin? Käytännössä vaikeaa, vaikka teoriassa mahdollista. Verottaja tarkistaa koko historian. Jos substanssia ei ole ollut moneen vuoteen, on vaikea todistaa, että aito liiketoiminta on yhtäkkiä syntynyt. Parempi tehdä kaikki oikein heti alusta. Miten löydän päteviä työntekijöitä Maltalta? Maltalla on hyvin koulutettu, englanninkielinen työvoimakanta, etenkin finanssi-, IT- ja pelialalla. Rekrytoi paikallisten rekrytoijien kautta tai JobsPlus Maltan kaltaisilla alustoilla. Varaa aikaa 6–12 viikkoa rekrytointiin. Paljonko laillisesti varman Malta-rakenteen perustaminen oikeasti maksaa? Substanssia sisältävä rakenne maksaa vähintään 100 000–150 000 € vuodessa (henkilöstö, toimisto, compliance). Perustamiskulut ovat 20 000–50 000 €. Näiden alle oikeasti laillinen rakenne ei onnistu. Pitääkö minun maksaa maltalaisia veroja saksalaisista tuloista? Jos olet Malta-verovelvollinen, kyllä. Malta verottaa tällöin kaikki maailman tulosi. Tämä voi viedä verosäästön mennessään. Siksi kannattaa säilyttää Saksan verovelvollisuus ja siirtää vain yhtiö Maltalle. Mistä tunnistan luotettavat neuvonantajat Maltalla? Etsi paikallisia lakitoimistoja tai Big4-toimijoita, joilla on Maltan toimisto. Vältä neuvonantajia, jotka lupaavat takuulla verosäästöjä tai vähättelevät substanssivaatimuksia. Luotettavat neuvonantajat varoittavat riskeistä ja kertovat tarvittavat investoinnit avoimesti. Mitä tapahtuu, jos Saksassa tehdään verotarkastus? Saksan veroviranomaiset käyvät Malta-rakenteesi läpi yksityiskohtaisesti. Sinun on esitettävä substanssitositteet: työsopimukset, vuokrasopimukset, pöytäkirjat, tositteet liikekuluista. Ilman aukotonta dokumentaatiota voitot katoavat. Tarkastus voi kestää 1–2 vuotta.
