Sisällysluettelo Brexitin todellisuus: Mitä oikeasti on muuttunut Gibraltar vs Malta: Nopea vertailu Oikeudellinen tilanne: Mitä Brexit todella tarkoittaa Verot ja talous: Missä säästät enemmän? Yrityksen perustaminen: Käytännön askeleet vertailussa Elämänlaatu: Enemmän kuin vain verotus Elämisen kustannukset: Budjetin todellisuustarkastus Käytännön päätöksentekoapu: Mikä sijainti sopii sinulle? Usein kysytyt kysymykset Brexitin todellisuus: Mitä oikeasti on muuttunut Muistatko vielä ajan ennen vuotta 2020? Gibraltar ja Malta olivat molemmat houkuttelevia EU-pohjaisia paikkoja kansainvälisille yrittäjille. Sitten tuli Brexit, ja yhtäkkiä kaikki muuttui. Olen neljän viime vuoden aikana auttanut kymmeniä yrittäjiä, jotka epäröivät näiden kahden paikan välillä – ja voin sanoa kokemuksesta: päätöksestä on tullut monimutkaisempi, mutta ei mahdoton. Ongelman ydin: Gibraltar ei 1. tammikuuta 2021 jälkeen enää kuulu EU:n tulliliittoon. Malta taas on täysivaltainen EU-jäsen kaikkine etuineen. Tuntuuko tämä selkeältä pisteeltä Maltalle? Ei aivan vielä. Mitä Brexit merkitsee Gibraltar-yrittäjille Gibraltarilla on oikeudellisesti välitila. Gibraltar-protokolla säätelee suhteita EU:hun, mutta monia yksityiskohtia ei ole vielä lyöty lukkoon. Yrittäjänä tämä tarkoittaa enemmän epävarmuutta – mutta myös mahdollisia tilaisuuksia, jos olet joustava. Tärkeimmät Brexit-vaikutukset: – Ei enää automaattista EU-markkinoille pääsyä – Kaupankäynti EU-maiden kanssa on monimutkaisempaa – Rahoituspalveluiden passporting-oikeudet ovat rajoitettuja – Epäselvyys tulevista verosopimuksista Maltan EU-edut tarkemmin Malta hyötyy täysipainoisesta EU-jäsenyydestä. Yrittäjänä sinulla on täällä pääsy kaikkiin EU-vapauksiin: pääomaliikkeet, palvelut, sijoittautumisen vapaus. Se helpottaa monta asiaa, mutta Maltalla on myös omat haasteensa. Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Jos pääasiallinen markkinasi on EU:ssa, Malta on rakenteellisesti edullisempi vaihtoehto. Globaaleihin liiketoimiin myös Gibraltar voi olla kiinnostava – mutta kysymys on, millä hinnalla. Gibraltar vs Malta: Nopea vertailu Ennen kuin sukelletaan yksityiskohtiin, tässä tärkeimmät faktat yhdellä silmäyksellä: Kriteeri Gibraltar Malta EU-status Ei-EU (Brexit) Täysjäsen Yhteisövero 12,5% 35% (tehokas usein vain 5-6,25%) Tulovero (ulkomaalaiset) Jopa 25% 15% (Non-Dom) / 35% (Dom) Kielet Englanti, espanja Englanti, malta Pinta-ala 6,7 km² 316 km² Asukasluku 34 000 520 000 Ilmasto Subtropiikki Mediterranean Valuutta Gibraltar-punta (GIP) Euro (EUR) Ensivaikutelma voi hämätä Päällisin puolin Gibraltar näyttää verotuksellisesti houkuttelevammalta – 12,5 % yhteisövero on selvästi vähemmän kuin Maltan nimellinen 35 %. Mutta Maltalla palautusjärjestelmä tiputtaa tehokkaan veron radikaalisti. Koko ratkaisee Gibraltar on pieni. Todella pieni. Koko alueen voi kävellä läpi puolessa tunnissa. Siinä on hyvät ja huonot puolet: kaikki on lähellä, mutta valikoima – ravintoloista asuntoihin – on hyvin rajallinen. Malta tarjoaa paljon enemmän tilaa hengittää. Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Jos olet tottunut suurkaupungin vilinään, Gibraltar voi tuntua tukahduttavalta. Malta on myös pieni, mutta tarjoaa enemmän vaihtelua. Oikeudellinen tilanne: Mitä Brexit todella tarkoittaa Gibraltarin erityisasema Brexitin jälkeen Gibraltarista tuli EU:n ulkopuolinen maa erikoissuhtein. Gibraltar-protokolla luo ikään kuin hybriditilan, mutta monia sääntöjä ei ole vielä lopullisesti sovittu. Yrittäjänä liikut harmaalla alueella. Käytännön seuraukset: – Monimutkaisempi pankkitilin avaus (monet EU-pankit varovaisempia) – Rahoituspalveluiden passporting rajoitettu – Kaupankäynnin esteitä EU-asiakkaille – Tutkintojen tunnustaminen epäselvää Käytännön esimerkki: Sarah, saksalainen veroasiantuntija, halusi siirtää toimistonsa Gibraltariin 2022. Hänen saksalaisen pätevyytensä tunnustamisesta tuli yhtäkkiä monimutkaista, koska Gibraltar ei enää seuraa automaattisesti EU:n sääntöjä. Maltan vakaa EU-pohja Maltalla on täysi EU:n lainsäädännöllinen varmuus. Kaikki EU-direktiivit koskevat automaattisesti, tutkinnot hyväksytään, ja käytössä ovat kaikki EU-ohjelmat ja -markkinat. Maltaankin liittyy kuitenkin juridisia kommervenkkejä: – Monimutkainen kaksinainen verojärjestelmä – Tiukat tosiasiallisen omistajan säädökset – Tiukentuneet rahanpesun torjunta -säännöt vuodesta 2019 – Substance-vaatimuksia verohyötyjen saamiseksi Tulevaisuus: vakaus vs. joustavuus Malta tarjoaa lakien vakautta EU-jäsenyyden ansiosta. Gibraltar on joustavampi, mutta arvaamattomampi. Kysymys kuuluu: mikä riskiprofiili sopii yrityksellesi? Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Jos tarvitset ennakoitavuutta ja toimit pääasiassa EU-alueella, Malta on turvallisempi valinta. Globaaleille, joustaville liiketoiminnoille Gibraltar voi olla edelleen kiinnostava, vaikka siellä on enemmän epävarmuutta. Verot ja talous: Missä säästät enemmän? Gibraltarin mutkaton verojärjestelmä Gibraltarissa yksinkertaisuus on valttia. Yhteisövero on vakio 12,5 % kaikesta voitosta. Ei monimutkaisia palautusjärjestelmiä, ei piilokuluja. Näet, mitä maksat. Gibraltarin verohyödyt tarkemmin: – 12,5 % yhteisövero (flat rate) – Ei veroa Gibraltarilta ulos meneville voitoille (territorial system) – Ei pääomatuloveroa ulkomaalaisille – Ei perintöveroa ulkomaisille varoille Kuulostaa täydelliseltä, mutta mukaan mahtuu mutka: Brexitin jälkeen monet maat tarkistivat verosopimuksensa Gibraltarin kanssa. Esimerkiksi Saksa katsoo nykyisin Gibraltaria kolmanneksi valtioksi, mikä rajoittaa veroetuja. Maltan monimutkaisempi mutta tehokas järjestelmä Maltan verotus on monimutkaisempi, mutta potentiaalisesti vielä edullisempi. Palautusjärjestelmä tiputtaa nimellisen 35 % yhteisöveron tosiasiallisesti 5–6,25 %:iin riippuen voiton tyypistä. Näin Maltan palautusjärjestelmä toimii: – Nimellinen yhteisövero: 35 % – Osakkeenomistajille palautus: 6/7 maksetusta verosta – Tehokas verorasitus: 5 % (trading income) – 6,25 % (muut voitot) Esimerkki: 100 000 € voitosta maksat ensin 35 000 € veroja. Palautat takaisin 30 000 €. Todellinen verorasitus: 5 000 € eli 5 %. Tuloverotus: ratkaiseva ero Henkilökohtaisessa verotuksessa erot ovat suuret: Gibraltar: – Asukkaat: enintään 25 % paikallisista tuloista – Ei-asukkaat: vain Gibraltar-tulosta vero – High Net Worth Individuals (HNWI): Erityiskäytäntö, kiinteä vero Malta: – Non-Dom status: 15 % kiinteä vero Maltan tuloista – Dom status: enintään 35 % globaaleista tuloista – Minimitulovero: 5 000 € vuodessa Non-Domille Pankkitoiminta ja rahoituspalvelut Tässä näkyy konkreettinen Brexit-haitta Gibraltarille: monet EU-pankit ovat rajoittaneet tai lopettaneet liiketoimensa Gibraltarin kanssa. Pankkitilin avaus kestää pidempään ja on vaikeampaa. Malta tarjoaa EU-jäsenenä paremman pääsyn eurooppalaisiin finanssipalveluihin, mutta vaatimukset MoneyVal-raportin myötä ovat kiristyneet selvästi. Mitä tämä merkitsee sinulle? Oikein järjestettynä Malta voi olla verotuksellisesti edullisempi, Gibraltar taas on helpompi hahmottaa. Pankkitilin avaamisessa Malta on nykyisin selvä voittaja. Yrityksen perustaminen: Käytännön askeleet vertailussa Yrityksen perustaminen Gibraltarilla Limited-yrityksen perustaminen Gibraltarilla on yllättävän suoraviivaista – kunhan sinulla on oikeat yhteistyökumppanit. Prosessi kestää yleensä 5–10 työpäivää ja maksaa 2 000–4 000 € sisältäen ammattimaisen tuen. Vaiheittainen ohje Gibraltarilla: 1. Nimen varaus (1–2 päivää): Tarkistus ja varaus Companies Housessa 2. Asiakirjojen valmistelu (2–3 päivää): Memorandum ja Articles of Association 3. Jättäminen (1–2 päivää): Ilmoitus Gibraltar Companies Houselle 4. Pankkitilin avaus (5–15 päivää): Tilinavaus paikalliseen tai kansainväliseen pankkiin 5. Verorekisteröinti (1–2 päivää): Ilmoittautuminen Gibraltar Tax Authoritylle Minimivaatimukset Gibraltarilla: – Vähintään 1 johtaja (henkilö) – Vähintään 1 osakkeenomistaja (henkilö tai yritys) – Rekisteröity toimisto Gibraltarilla (voi olla palveluntarjoaja) – Minimipääoma: 100 GIP (~ 110 €) Yrityksen perustaminen Maltalla Malta on muodollisesti monimutkaisempi, mutta infrastruktuuri on kehittyneempi. Yksityisen osakeyhtiön perustaminen kestää normaalisti 7–14 päivää ja maksaa 3 000–6 000 € riippuen monimutkaisuudesta. Vaiheittainen ohje Maltaan: 1. Due Diligence (1–3 päivää): KYC-tarkistus tosiasiallisille omistajille 2. Nimen hyväksyntä (1–2 päivää): Tarkistus Malta Business Registryllä 3. Asiakirjojen laatiminen (2–3 päivää): Memorandum ja Articles of Association 4. Notaarin varmennus (1 päivä): Allekirjoitus maltalaisen notaarin edessä 5. Rekisteröinti (3–5 päivää): Ilmoitus Malta Business Registrylle 6. Vero- ja alv-rekisteröinti (2–3 päivää): Ilmoitus veroviranomaiselle 7. Pankkitili (10–30 päivää): Tilin avaus (voi kestää pitkään) Minimivaatimukset Maltalla: – Vähintään 1 johtaja (EU-asukas tai paikallinen johtajapalvelu) – Vähintään 1 osakkeenomistaja – Yrityssihteeri (maltalainen tai EU-asukas) – Rekisteröity toimisto Maltalla – Minimipääoma: 1 164,69 € Substance-vaatimukset: realiteettitesti Molemmat maat ovat kiristäneet substance-vaatimuksiaan kansainvälisen paineen myötä. Et siis voi perustaa pelkkää postilaatikkofirmaa ja toivoa kenenkään olevan kysymättä lisätietoja. Gibraltarin vaatimukset: – Riittävä määrä päteviä työntekijöitä – Merkittäviä kuluja Gibraltarilla – Fyysinen läsnäolo ja hallinto Gibraltarilla – Core Income-Generating Activities (CIGA) paikan päällä Maltan vaatimukset: – Vähintään 2 pätevää johtajaa asuen Maltalla – Riittävä määrä työntekijöitä – Hallituksen kokoukset Maltalla, kunnolliset pöytäkirjat – Liiketoiminnan ydin tapahtuu Maltalta Käytännön esimerkki: Marcus, saksalainen IT-konsultti, perusti firman Maltalle 2023. Hän joutui osoittamaan, että viettää vähintään 183 päivää vuodessa Maltalla ja että hänen asiakastyönsä tapahtuu pääasiassa Maltalta käsin. Täydet compliance-kulut: noin 15 000 € vuodessa. Jatkuvat compliance-kustannukset Tässä tulee mielenkiintoista – ja kallista. Molemmissa maissa compliance-vaatimuksia on kiristetty merkittävästi. Kustannustekijä Gibraltar (vuosi) Malta (vuosi) Yrityksen rekisteröintimaksu 35 GIP 245 € Verotietomaksut 500–2 000 € 1 000–3 000 € Tilintarkastus (tarvittaessa) 2 000–5 000 € 3 000–8 000 € Paikallisen johtajan palvelu 3 000–6 000 € 4 000–8 000 € Rekisteröity toimisto 1 000–2 000 € 1 500–3 000 € Oikeudellinen/veroneuvonta 5 000–15 000 € 8 000–20 000 € Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Varaa Gibraltarille vähintään 12 000–30 000 € vuosittaisiin compliance-kuluihin, Maltalle 18 000–40 000 €. Mitä monimutkaisempi yrityksesi, sitä suuremmat kustannukset. Elämänlaatu: Enemmän kuin vain verotus Gibraltar: Elämää kallion juuressa Gibraltar on ainutlaatuinen paikka – hyvässä ja pahassa. Koko niemimaa on käytännössä yksi kaupunki 34 000 asukkaallaan 6,7 km² alueella. Tämä tarkoittaa: vuoden asumisen jälkeen tunnet jokaisen baarimikon, mutta ravintolavalikoima on rajallinen. Gibraltarin elämän edut: – Kaikki kävelymatkan päässä (max 20 minuuttia) – Vahva expat-yhteisö (erittäin kansainvälinen) – Turvallisuus (lähes ei rikollisuutta) – Veroton ostaminen – Brittiläinen oikeusjärjestelmä ja kulttuuri – Upea luonto (Upper Rock, Berberiapinat) Haasteet: – Erittäin korkea hintataso asunnoissa (keskimäärin 8 000-12 000 €/m²) – Vähän vuokra-asuntoja (6+ kk jonotus) – Jatkuvasti turisteja (varsinkin kesällä) – Rajoitettu kulttuuritarjonta – Riippuvuus Espanjasta arjen ostoksissa Kokemuskertomus: Tom, brittiläinen talouskonsultti, on asunut Gibraltarilla vuodesta 2019. Ensimmäiset kuusi kuukautta olivat upeita – kaikki oli uutta ja hallittavissa. Vuoden jälkeen paikka tuntui kultaiselta häkiltä. Tunnen jokaisen kulman, putiikin ja ihmisen. Se voi käydä ahtaaksi. Malta: Välimeren elämää, asiasisällöllä Malta tarjoaa selvästi enemmän vaihtelua. 520 000 asukkaan ja 316 km²:n saarella on kiinnostavia kaupunginosia, erilaisia maisemia ja vakiintunut paikallinen kulttuuri. Maltan elämänlaadun edut: – Monipuoliset asuinalueet (Sliemasta Gozoon) – Vakiintuneet expat-yhteisöt ympäri Eurooppaa – Rikas historia ja kulttuuri (UNESCO-kohteita) – Parempi infrastruktuuri (julkinen liikenne, terveydenhuolto) – Läheisyys Euroopan keskuksiin (2–3 h lento suurimpiin pääkaupunkeihin) – Vesilajit ja ulkoilumahdollisuudet Maltan haasteet: – Liikennekaaos (erityisesti Vallettan ympärillä) – Yliturismi kesällä – Rakennusbuumi viime vuosina (gentrifikaatio) – Monimutkainen byrokratia – Vesipula kuivina kesinä Ilmasto ja elämäntyyli Molemmilla alueilla on ympäri vuoden leuto ilmasto, mutta erojakin on: Gibraltar: – Subtrooppinen, Atlantin vaikutus – Lauhemmat kesät (harvoin yli 35 °C) – Talvisin enemmän sadepäiviä – Voimakkaat tuulet (Levante ja Poniente) Malta: – Tyypillinen välimerellinen ilmasto – Kuumat, kuivat kesät (usein yli 35 °C) – Erittäin leudot talvet – Tasainen, mutta yleensä lempeä tuuli Sosiaalinen integroituminen ja yhteisö Gibraltarilla pääset nopeasti osaksi pientä, mutta kansainvälistä yhteisöä. Expat-tapahtumia on säännöllisesti, mutta valikoima on suppea. Maltalla on useita yhteisöjä: saksalaisia Sliemassa, italialaisia St. Julian’sissa, ranskalaisia Vallettassa. Samanhenkisiä löytyy helpommin, mutta paikalliseen maltalaiseen yhteiskuntaan integroituminen voi viedä aikaa. Vinkki: Molemmissa maissa verkostoituminen on tärkeää. Käy kauppakamarin tapahtumissa, liity paikallisiin bisnesklubeihin ja panosta ihmissuhteisiin – se kannattaa myös yritystoiminnassa. Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Gibraltar sopii minimalisteille, jotka arvostavat rauhaa ja kompaktia ympäristöä. Malta tarjoaa enemmän vaihtelua ja mahdollisuuksia, mutta voi olla kaoottisempi. Elämisen kustannukset: Budjetin todellisuustarkastus Gibraltar: Kallista, mutta hallittavaa Gibraltar ei todellakaan ole halpa paikka. Turistina et huomaa tulli-vapaiden ostosten ohessa asiaa, mutta asukkaalle selviää nopeasti: Kaikki, mikä ei ole tax free, maksaa brittihintaa. Vuokrataso Gibraltarilla (2024): – 1h asunto: 1 800–2 500 €/kk – 2h asunto: 2 500–3 500 €/kk – 3h asunto: 3 500–5 000 €/kk – Luksuskattohuoneisto: 5 000–10 000 €+/kk Ongelmana on tarjonta – se on pientä. Usein markkinoilla on vain 20–30 vuokra-asuntoa samaan aikaan. Jos etsit tiettyjä ominaisuuksia (parveke, autotalli, uusi varustus), haku voi kestää kuukausia. Gibraltarin elinkustannukset: – Ravintola (keskitaso): 40–60 € kahdelle – Viikko-ostokset: 100–150 € (yhdelle henkilölle) – Bensiini: noin 1,20 €/litra – Internet (valokuitu): 50–80 €/kk – Yksityinen sairausvakuutus: 150–400 €/kk Malta: Edullisuus on historiaa Malta oli pitkään edullinen Välimeren paikka. Nyt tilanne on muuttunut. Elinkustannukset ovat nousseet viime vuosina rajusti, erityisesti asunnoissa. Vuokrat Malta (2024): – 1h asunto (Sliema/St. Julian’s): 1 200–1 800 €/kk – 2h asunto (hyvä sijainti): 1 800–2 800 €/kk – 3h asunto: 2 500–4 000 €/kk – Huvila uima-altaalla: 3 000–6 000 €+/kk Valikoima on laajempi kuin Gibraltarilla, mutta laatu vaihtelee paljon. Monet uudet rakennukset on tehty kiireellä – tarkista kaikki tarkasti ennen vuokraamista. Maltan elinkustannukset: – Ravintola (keskitaso): 30–50 € kahdelle – Viikko-ostokset: 80–120 € (yhdelle henkilölle) – Bensiini: noin 1,40 €/litra – Internet (valokuitu): 30–50 €/kk – Yksityinen sairausvakuutus: 100–300 €/kk Piilokulut ja budjettiloukut Molemmissa maissa on piilokuluja, jotka voivat ylittää budjettisi: Gibraltarin erityiskulut: – Rajanylitysjono (usein 1–2 h Espanjan suuntaan) – Korkeammat sähkölaskut (saaritilanne) – Rajoitettu tuotevalikoima = korkeampi hinta – Pysäköinti: 200–400 €/kk Maltan erityiskulut: – Autovakuutus (hyvin kallista uusille asukkaille) – Ilmastointi (400–800 € lisää kesäkuukausina) – Kodin kunnossapito (suolailma kuluttaa nopeasti) – Liikennesakot (kamera jokaisessa kulmassa, korkeat maksut) Elinkustannusten verosäästöjen optimointi Mielenkiintoinen yksityiskohta: Molemmissa maissa elinkustannuksia voi optimoida myös verotuksessa. Gibraltar: – Yritysautot edullisilla Benefit-in-Kind-säännöillä – Liiketoimintaan liittyvät edustusk kulut vähennettäviä – Home office -kulut, jos työskentelet etänä Malta: – Yritysauto benefit-in-kind vain 20 % – Yritysmäiset asunnot ulkomaalaisille – Koulutus- ja kehityskulut Käytännön esimerkki: Elena, saksalainen markkinointikonsultti Maltalla, vuokraa asuntonsa oman yrityksensä kautta itselleen. Yrityksen kotipaikka on samalla hänen kotinsa, mikä tuo verotuksellista etua. Hänen todelliset asumiskulunsa olivat n. 40 % alemmat kuin suoraan vuokrattuna. Budjettisuunnittelu: realistiset numerot Yrittäjän budjettisuunnittelussa: Kustannuserä Gibraltar (kk) Malta (kk) Vuokra (2h, hyvä sijainti) 3 000 € 2 300 € Elinkustannukset 1 200 € 900 € Liikkuminen 200 € 400 € Vakuutukset 300 € 250 € Muut kulut 500 € 400 € Yhteensä 5 200 € 4 250 € Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Gibraltarille tulee laskea vähintään 5 000–6 000 € kuukausimenoihin, Maltalle 4 000–5 000 €. Laatutasossa menot voivat nopeasti nousta 30–50 % suuremmiksi. Käytännön päätöksentekoapu: Mikä sijainti sopii sinulle? Gibraltar-tyyppi: Milloin Gibraltar on oikea valinta Gibraltar sopii sinulle, jos: Yritystoiminta: – Keskityt kauppaan EU:n ulkopuolelle – Arvostat yksinkertainen ja läpinäkyvää verotusta – Joustavuus on sinulle tärkeämpää kuin juridinen varmuus – Haluat tiiviin ja kansainvälisen ympäristön Henkilökohtaisesti: – Arvostat minimalismia ja selkeyttä – Tarvitset rauhaa ja vähän häiriöitä työn takia – Pidät brittiläisestä kulttuurista ja oikeusjärjestelmästä – Olet valmis maksamaan eksklusiivisuudesta Tyypillinen Gibraltar-tapaus: David, brittiläinen kryptokauppias, kauppaa pääasiassa Aasian markkinoilla. Hän arvostaa Gibraltarin selkeää veromallia, kryptomääräysten avoimuutta ja sitä, että tärkeimmät kontaktit löytyvät kahvipöytäkeskustelusta. Gibraltar on kuin pieni, hyvin kallis klubi – mutta jos kuulut sisään, kaikki toimii. Malta-tyyppi: Milloin Malta on fiksumpi valinta Malta sopii, jos: Yritystoiminta: – Pääasialliset markkinat EU:ssa – Arvostat verotuksen optimointia – Tarvitset oikeudellista varmuutta ja EU-mukaisuutta – Tarvitset pääsyn EU-tukiohjelmiin Henkilökohtaisesti: – Tarvitset vaihtelua ja erilaisia elämäntapoja – Arvostat monipuolista, vakiintunutta expat-yhteisöä – Pidät historiasta, kulttuurista ja aidosta Välimeri-fiiliksestä – Kestät pientä kaaosta Tyypillinen Malta-tapaus: Sandra, saksalainen ohjelmistokehittäjä, myy SaaS-ratkaisujaan eurooppalaisille yrityksille. Hän hyödyntää Maltan palautusjärjestelmää, hyötyy EU:n passporting-oikeuksista ja rakastaa saaren monipuolisuutta. Malta tuntuu oikealta elämältä, eikä steriililtä veroparatiisilta. Päätösmatriisi: Systemaattinen arviointi Arvioi jokainen tekijä välillä 1 (ei tärkeä) – 5 (erittäin tärkeä) oman tilanteesi mukaan: Tekijä Painotus (1-5) Gibraltar pisteet Malta pisteet Gibraltar painotettu Malta painotettu EU-markkinoiden saatavuus _ 2 5 _ _ Verotuksen yksinkertaisuus _ 5 2 _ _ Elinkustannukset _ 2 3 _ _ Juridinen varmuus _ 3 4 _ _ Elämänlaatu _ 3 4 _ _ Yritysinfrastruktuuri _ 4 4 _ _ Yhteisö / verkostoituminen _ 4 3 _ _ Hybridistrategiat: Parhaat puolet molemmista Jotkut yrittäjät valitsevat yhdistelmästrategiat: Strategia 1: Malta-yhtiö, Gibraltar-asunto – Yritys Maltalle EU-etuja varten – Henkilökohtainen asuinpaikka Gibraltarilla – Toimii, mutta verosuunnittelu monimutkaista Strategia 2: Gibraltar holding, Malta operatiivinen – Holding-rakenne Gibraltarilla – Operatiivinen liiketoiminta Maltalla – Compliance-intensiivinen, mutta verotuksellisesti optimaalinen Strategia 3: Osa-aikainen läsnäolo – 6 kk Maltalla, 6 kk Gibraltarilla – Eri liiketoiminnan vaiheet eri paikoissa – Suurin joustavuus, mutta myös isot kustannukset Lopullinen tarkistuslista Ennen päätöstä, varmista nämä: Ennakkotarkistus: – [ ] Verosuunnittelu asiantuntijan kanssa läpikäyty – [ ] Substance-vaatimukset ymmärretty – [ ] Pankkivaihtoehdot etukäteen selville – [ ] Viisumi/oikeus oleskella kunnossa – [ ] 2–4 viikon testijakso paikan päällä tehty – [ ] Paikalliset kontaktit kartoitettu (lakimiehet, veroneuvojat, expatit) – [ ] Exit-strategia mietitty (jos suunnitelma ei onnistu) Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Molemmat paikat voivat toimia – jos ne sopivat sekä yrityksellesi että elämäntyyliisi. Panosta päätökseen aikaa – myöhempi vaihto on kallista ja työlästä. Usein kysytyt kysymykset Gibraltar vs Malta Onko Gibraltar Brexitin jälkeen yhä houkutteleva EU-yrittäjille? Gibraltar menetti Brexitin myötä EU-edut, mutta on yhä kiinnostava globaaleihin liiketoimiin. Helppo verotus (12,5 % flat) ja joustava lainsäädäntö ovat etuja. EU-painotteisille liiketoimille Malta on kuitenkin yleensä parempi valinta. Kumpi paikka tarjoaa tehokkaamman verosuunnittelun? Malta voi olla oikein järjestettynä edullisempi (tehokkaasti 5–6,25 % palautusjärjestelmällä), mutta monimutkaisempi. Gibraltar on yksinkertaisempi ymmärtää (12,5 % flat), mutta vähemmän joustava. Molemmissa vaaditaan aitoa substance-paikallaoloa. Kuinka vaikeaa pankkitilin avaaminen on? Malta on helpompi, koska EU-pankit suhtautuvat siihen avoimemmin. Gibraltarilla tilanne on vaikeutunut Brexitin jälkeen – monet EU-pankit ovat varovaisempia. Laske Maltalla 2–4 viikkoa, Gibraltarilla 4–8 viikkoa. Mitkä ovat minimioleskeluajat? Verovelvollisuuteen: Gibraltar 183+ päivää, Malta 183+ päivää Non-Dom-statukseen. Molemmissa substance-vaatimusten täyttämistä valvotaan tarkemmin – suunnittele todellinen läsnäolo ja liiketoiminta paikan päällä. Mitkä ovat realistiset elinkustannukset? Gibraltar: 5 000–6 000 €/kk, Malta: 4 000–5 000 €/kk vaativampaan elämäntyyliin. Molemmissa asunnot ovat kallistuneet, Malta tarjoaa enemmän valikoimaa. Kumpi paikka sopii paremmin perheille? Malta on perheystävällisempi: enemmän kouluja, laajempi pinta-ala, parempi infrastruktuuri. Gibraltar on turvallinen, mutta hyvin pieni ja kallis. Molemmissa hyvät kansainväliset koulut. Kuinka monimutkainen muutto on? Malta: EU:n vapaa liikkuvuus tekee siitä helpomman, mutta byrokratia voi olla hidas. Gibraltar: kolmannen maan prosessi, enemmän paperityötä, mutta pienet rakenteet voivat olla tehokkaampia. Suunnittele 3–6 kuukautta koko muuttoon. Mitä exit-strategioita pitää huomioida? Molemmille: 5 vuoden sääntö (verotukselle), täytä paikalliset velvollisuudet, suunnittele yrityksen lakkautus oikein. Malta tarjoaa EU-jäsenenä enemmän liikkumavapautta esimerkiksi jatkomuuttoihin. Kannattaako testijakso? Ehdottomasti. Asu valitussa paikassa vähintään 2–4 viikkoa, tapaa paikallisia lakimiehiä ja veroneuvojia, tutustu eri kaupunginosiin. Moni päätös muuttuu todellisen arjen myötä. Millaista ammatillista apua tarvitsen? Kummassakin: paikallinen veroneuvoja, yritysjuristi, pankkiyhteyshenkilö. Maltalla lisäksi: yrityssihteeripalvelu. Gibraltarissa: usein corporate service provider -palvelut rekisteröidylle toimistolle. Budjetoi 10 000–25 000 € perustamiseen ja ensimmäiselle vuodelle.
