Sisällysluettelo Miksi yritysmuoto Maltalla ratkaisee menestyksen vai epäonnistumisen Limited Company Malta: Vakavien yrittäjien suosikki Partnership Malta: Joustava, mutta ei jokaiselle liiketoiminnalle Branch Office Malta: Sivukonttori strategisena vaihtoehtona Yritysmuotojen vertailu Maltalla: Mikä sopii liiketoimintaasi? Verotuksen optimointi Maltalla: Yritysmuotojen tärkeimmät erot Mikä yhtiömuoto sopii liiketoimintaasi: Käytännön päätösopas Step by step: Näin perustat Malta-yhtiösi oikein 7 kallinta virhettä Maltan yritysperustamisessa FAQ: Usein kysytyt kysymykset Maltan yritysmuodoista Miksi yritysmuoto Maltalla ratkaisee menestyksen vai epäonnistumisen Kuvittele, että istut Vallettan notaarilla kahdeksan kuukauden suunnittelun jälkeen – ja huomaat: neuvoja suositteli yhtiömuotoa, joka maksaa sinulle vuosittain 15 000 euroa enemmän veroja kuin tarpeen. Tai pahempaa: rakenteesi ei oikeudellisesti kata liiketoimintamalliasi. Olen viimeisen kolmen vuoden aikana tavannut Maltalla enemmän yrittäjiä, jotka ovat katuneet yritysmuodon valintaansa, kuin niitä, jotka osuivat heti oikeaan. Vika ei ole Maltan monimutkaisuudessa – vaan siinä, että useimmat perustajat eivät tunne Limited Companyn, Partnershipin ja Branch Officen eroja ennen allekirjoittamista. Kolme pääasiallista yritysmuotoa lyhyesti Malta tarjoaa kolme tapaa järjestää liiketoimintasi laillisesti: Limited Company: Klassinen osakeyhtiö (vertaa saksalaiseen GmbH:hon) Partnership: Henkilöyhtiö, jossa rajoittamaton vastuu Branch Office: Jo olemassa olevan EU-yhtiön sivukonttori Miksi 80 % perustajista valitsee väärin Yleisin ajatusvirhe: Otan vain Limited Companyn, kaikki tuntevat sen. Mutta onko se paras ratkaisu e-commerceen, konsultointiin tai SaaS-startupiin, jää usein miettimättä. Monet uudet yritykset eivät kaadu liikeideaan, vaan huonosti valittuun yritysmuotoon – mikä tuo liikaa compliance-kuluja tai vero-haittoja. Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Käytä pari tuntia tämän artikkelin lukemiseen ennen notaarikäyntiä. Säästetty raha ja aika kompensoivat monta kahvikupillista. Limited Company Malta: Vakavien yrittäjien suosikki Maltan Limited Company on kuin työjuhta yritysmuotojen joukossa: vakaa, kansainvälisesti tunnettu ja verotehokas. Yli 85 % ulkomaisista perustajista valitsee tämän – syystäkin. Mikä on Limited Company Maltalla? Limited Company on itsenäinen oikeushenkilö, jossa osakkaiden vastuu on rajoitettu. Henkilökohtaiset varasi pysyvät turvassa, vaikka yritys joutuisi vaikeuksiin. Minimipääoma on 1 164,69 euroa – ja voit nostaa sen heti kun yhtiö on rekisteröity. Limited Company Malta: Edut yksityiskohtaisesti Etu Tarkennus Käytännön hyöty Rajoitettu vastuu Vastuu max. osakepääomaan Henkilökohtaiset varat turvassa Veronpalautusjärjestelmä Jopa 6/7 yhteisöverosta takaisin Efektiivinen veroprosentti 5–10 % EU-statuksen mukainen Täysin EU-oikeudenmukainen Liiketoiminta koko EU:ssa mahdollista Kansainvälinen tunnustettavuus Vakiintunut yhtiömuoto Pankit ja kumppanit hyväksyvät helposti Tunnettavat haitat Korkeammat perustamiskulut: 2 500–4 000 euroa, sisältäen juristin ja rekisteröinnin Vuotuinen compliance: Tilintarkastusvaatimus 46 587 € liikevaihdosta alkaen Vähintään yksi johtaja: Yksi malta- tai EU-asukasjohtaja vaaditaan Julkiset tiedot: Osakastiedot osin nähtävissä Limited Company Malta – Kulut: Totuus perustamisesta ja ylläpidosta Näen usein, että perustajilla on epärealistiset hintakäsitykset. Tässä vuoden 2024 oikeat luvut: Kuluerä Perustaminen Toistuva vuosittain Juristikulut 1 200–2 000€ 800–1 200€ Rekisteröintimaksut 245€ – Osakepääoma 1 165€ – Paikallinen johtaja – 2 400–3 600€ Kirjanpito – 1 800–4 800€ Tilintarkastus (yli 46 587€ liikevaihto) – 1 500–3 000€ Realistiset kokonaiskulut: 3 500–4 500 € perustamiseen, 6 000–12 000 € vuosittain ylläpitoon – riippuen liiketoimintavolyymista ja palveluntarjoajista. Kelle Limited Company sopii Valitse Limited Company, jos: Teet kansainvälistä bisnestä useilla markkinoilla/asiakkailla Aiot ottaa mukaan sijoittajia tai myydä yhtiön jatkossa Odotat yli 100 000 € vuotuista liikevaihtoa Suunnittelet henkilöstön palkkaamista Aiot olla Maltalla pitkällä tähtäimellä Tiivistettynä: Jos haluat oikeasti kasvattaa liiketoimintaasi ja etsit muutakin kuin veroetua, Limited Company on ainoa järkevä vaihtoehto. Partnership Malta: Milloin henkilöyhtiö kannattaa Partnership on Maltalla kuin Limited Companyn vaatimaton veli – harvemmin tunnettu, mutta tietyissä liiketoimintamalleissa oikea aarre. Tunnen esimerkiksi saksalaisen valokuvaajan ja italialaisen graafisen suunnittelijan, jotka pyörittävät luovaa toimistoaan tällä mallilla. Se toimii loistavasti, mutta olisi tuhoisa ratkaisu teknologiastartupille. Mikä on Partnership Maltalla? Partnership on kahden tai useamman henkilön (myös yritys käy) yhteinen liiketoiminta. Toisin kuin Limited Companyssa, vastaat henkilökohtaisesti ja rajoituksetta kaikista velvoitteista – mutta rakenne on yksinkertaisempi ja joustavampi. Partnership Malta: Alialiarvioidut edut Alhaiset perustamiskulut: 800–1 500 € sisältäen rekisteröinnin Joustavuus: Voittovarojen jako vapaasti sovittavissa Veroläpinäkyvyys: Ei yhteisöveroa, vain henkilökohtainen tulovero Helppo compliance: Vähemmän kirjanpitoa kuin Limited Companyssa Nopeat päätökset: Ei tarvetta yhtiökokouksille Kriittiset heikkoudet Haitta Vaikutus Riskitaso Rajoittamaton vastuu Henkilökohtaista omaisuutta voidaan ulosmitata Korkea Progressiivinen verotus Korkeilla voitoilla jopa 35 % Keskitaso Heikompi tunnustettavuus Osa pankki- ja asiakastahoista varauksellisia Keskitaso Kumppaniriippuvuus Päätöksiin tarvitaan konsensus Matala–korkea Partnership Malta verotus: Näin se toimii käytännössä Partnershipissa et maksa yhteisöveroa, vaan voitot verotetaan suoraan kumppaneilla – hyvä tai kallis ratkaisu tuloistasi riippuen. Esimerkki 60 000 € vuosituloksesta (kahdelle kumppanille): Kumppani kohtaan: 30 000 € verotettavaa tuloa Maltan tuloveroprosentti: 25 % (30 000 € vuodessa) Verorasitus/kumppani: 7 500 € Kokonaisverorasitus: 15 000 € (25 %) Vertailu: Limited Company maksaisi samasta tuloksesta vain n. 3 500–6 000 € veroa (Refund-järjestelmän ansiosta). Millaisille liiketoiminnoille Partnership Malta sopii? Partnership toimii mainiosti mm.: Luovat ammattilaiset: suunnittelijat, kuvaajat, konsultit Pienet kauppayritykset: vienti/tuonti kohtuullisella volyymillä Ammatilliset palvelut: lakimiehet, tilintarkastajat (kumppanuuksina) Paikalliset palvelut: ravintolat, pienliikkeet, korjaamot Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Jos toimit luotettavan kumppanin kanssa, riskit ovat pienet ja tuotot alle 100 000 €/vuosi, Partnership on kevyt ja joustava vaihtoehto. Branch Office Malta: Sivukonttori strategisena vaihtoehtona Branch Office on salainen ase yrittäjälle, jolla jo on EU-yhtiö ja joka haluaa Maltan toimipaikakseen. Tunnen esimerkiksi müncheniläisen ohjelmoijan, joka laajensi saksalaisen GmbH:nsä maltalaisella sivukonttorilla – täydellistä kryptokaupalle. Mikä on Branch Office Maltalla? Branch Office (sivukonttori) ei ole oma oikeushenkilö, vaan olemassa olevan EU-yrityksesi “jatke”. Kaikki kuuluu emoyhtiölle, mutta Maltalla voi tehdä itsenäisesti liiketoimintaa. Branch Office Malta: Strategiset hyödyt Etu Kuvaus Käytännön hyöty Alhaiset perustamiskulut 1 200–2 000 € rekisteröinti Edullisin sisäänpääsy Maltalle Hyödynnä olemassa oleva rakenne Emoyhtiö jatkaa normaalisti Ei muutostarvetta Joustava verorakenne Voitot voi kohdistaa Optimointi maiden välillä Nopea toteutus 4–8 viikkoa rekisteröinti Pikainen markkina-avaus Branch Office Malta – Riskit ja rajoitukset Vastuurajoitus puuttuu: Emoyhtiö on täydessä vastuussa Monimutkainen verotus: Kaksi maata, kaksinkertainen compliance Rajoitettu joustavuus: Vain emoyhtiön toimialaan liittyvää liiketoimintaa Kaksoiskirjanpito: Sekä Maltalla että lähtömaassa Branch Office Malta verotus: Hyödynnä verosopimukset Tässä on vero-optimoinnin ydin: oikealla rakenteella voit allokoida voittoja Maltalle ja hyötyä alhaisista verokannoista sekä maiden välisistä verosopimuksista. Esimerkki: Saksa-Malta Branch Office: Voitto Maltalle: 100 000 € Maltan yhteisövero: 35 000 € (35 %) Palautus Saksaan: 30 000 € (6/7-palautus) Efektiivinen vero Maltalla: 5 000 € (5 %) Saksan vero: Maltan veron hyvitys Missä tilanteissa Branch Office Malta on paras ratkaisu? Branch Office sopii täydellisesti, kun: Sinulla on jo menestyvä EU-yhtiö Suunnittelet erityisiä Malta-toimintoja (gaming, krypto, finance) Palvelet kansainvälisiä asiakkaita Maltalta Haluat optimoida veroja kahden EU-maan välillä Tarvitset matalat aloituskulut Branch Office Maltan perustamisaskeleet ja asiakirjat Rekisteröinti on yllättävän suoraviivaista oikeilla dokumenteilla: Vahvistettu kopio emoyhtiön sopimuksesta Certificate of Good Standing lähtömaasta Hallituspäätös Maltan sivukonttorin perustamisesta Nimetty johtaja Maltalle (voi olla EU-kansalainen) Maltan osoite liiketoimintaa varten Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Jos sinulla on jo toimiva EU-yhtiö ja haluat Maltan lisäjalustaksesi, Branch Office on usein tehokkain vaihtoehto. Yritysmuotojen vertailu Maltalla: Mikä sopii liiketoimintaasi? Kolmen Maltan vuoden ja lukuisten yrittäjäkeskustelujen opetus: täydellistä yritysmuotoa ei ole – on vain juuri sinun liiketoimintamallillesi, riskinsietokyvylle ja tavoitteille sopiva vaihtoehto. Lopullinen yritysmuotojen vertailu Maltalle Kriteeri Limited Company Partnership Branch Office Minimipääoma 1 165 € Ei minimiä Riippuu emoyhtiöstä Vastuu Rajoitettu Rajoittamaton Rajoittamaton (emoyhtiö) Perustamiskulut 3 500–4 500 € 800–1 500 € 1 200–2 000 € Vuotuiset kulut 6 000–12 000 € 2 000–4 000 € 3 000–6 000 € Veroprosentti (efektiivinen) 5–10 % 15–35 % 5–10 % Kansainvälinen tunnustettavuus Erinomainen Hyvä Erittäin hyvä Compliance-vaiva Korkea Matala Keskitaso–korkea Skaalautuvuus Rajoittamaton Rajoitettu Hyvä Päätösmatriisi: Mikä yhtiömuoto millekin tilanteelle? Valitse Limited Company, jos: Odotat yli 100 000 € vuotuista liikevaihtoa Haluat mukaan sijoittajia Tähtäät kansainväliseen kasvuun Aiot palkata henkilöstöä Etsit maksimaalista vero-optimointia Valitse Partnership, jos: Toimit luotettavan kumppanin kanssa Jäät alle 100 000 € tulokseen/vuosi Haluat alhaiset perustamiskustannukset Tarvitset yksinkertaisen compliance-rakenteen Osutat luovia tai konsulttipalveluja Valitse Branch Office, jos: Sinulla on jo EU-yhtiö Halut käyttää Maltaa kakkosjalustana Haluat optimoida kahden EU-maan välillä Suunnittelet erityisiä Malta-aktiviteetteja (gaming, krypto) Haet alhaisia aloituskuluja ja suurta joustavuutta Vältä yleisimmät virhevalinnat Virhe #1: Otan vain Limited Companyn Monet valitsevat Limited Companyn kuulopuheiden perusteella. Freelancerille 40 000 € tuloksella Partnership olisi usein edullisempi ja vaivattomampi. Virhe #2: Partnership on liian riskialtis vastuun vuoksi Rajoittamaton vastuu harmittaa vain jos liiketoimintaan liittyy todellisia riskejä. Konsultille tai suunnittelijalle nämä ovat yleensä hallittavissa. Virhe #3: Branch Office on liian monimutkainen Käytännössä Branch Office on olemassa oleville yrittäjille usein suoraviivaisin välivaihtoehto – vähemmän monimutkainen kuin toisen yhtiön perustaminen. Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Käytä pari tuntia yritysmallisi kriittiseen tarkasteluun ennen lopullista valintaa. Oikea yhtiömuoto säästää pitkällä tähtäimellä tuhansia euroja – ja hermoja. Verotuksen optimointi Maltalla: Yritysmuotojen tärkeimmät erot Tässä se osuus, jonka vuoksi suurin osa tulee Maltalle: verotus. Mutta varo: 0 % verot ovat pelkkää markkinointia. Todellisuus on monisyisempi, mutta oikealla rakenteella huomattavasti edullisempi kuin Saksassa, Itävallassa tai Sveitsissä. Maltan verojärjestelmä: Miten Refund-järjestelmä toimi käytännössä Maltan järjestelmä perustuu täysimääräiseen osingonjakoon ja “Refund”-mekanismiin. Kuulostaa mutkikkaalta, ja sitä se onkin – mutta idea on loistava: Maksa yhteisövero: 35 % voitoista Jaa voitot: Osakkaille Hae palautus: 6/7 maksetusta verosta takaisin Efektiivinen vero: Vain 5 % jää maksettavaksi Limited Company Malta verotus: Refund-järjestelmä käytännössä Laskuesimerkki 100 000 € voitolle: Vaihe Määrä Selitys Yrityksen voitto 100 000 € Voitto ennen veroja Yhteisövero (35 %) 35 000 € Maksettava aluksi Voitto verojen jälkeen 65 000 € Jaettavissa osakkaille Palautus (6/7 osasta 35 000 €) 30 000 € Takaisin osakkaille Kokonaisosinko 95 000 € 65 000 € + 30 000 € palautus Efektiivinen verotaakka 5 000 € (5 %) 35 000 € – 30 000 € palautus Partnership Malta verotus: Suora verotus kumppanilla Partnership ei maksa yhteisöveroa, vaan tulokset verotetaan suoraan osakkailla. Maltan järjestelmä on progressiivinen: 0 – 9 100 €: 0 % vero 9 101 – 14 500 €: 15 % vero 14 501 – 19 500 €: 25 % vero 19 501 – 60 000 €: 25 % vero Yli 60 000 €: 35 % vero Vertailu Partnership vs. Limited Company eri tulostasolla: Vuositulos Partnership (2 osakasta) Limited Company Edullisempi 40 000 € 5 000 € (12,5 %) 2 000 € (5 %) Limited Company 80 000 € 12 000 € (15 %) 4 000 € (5 %) Limited Company 200 000 € 55 000 € (27,5 %) 10 000 € (5 %) Limited Company Branch Office Malta verotus: Kansainvälinen optimointi Branch Office mahdollistaa monipuolisimmat optimointimallit – mutta rakenne on myös monimutkaisin. Molempien maiden järjestelmät sekä verosopimukset täytyy tuntea. Esimerkki Saksa-Malta Branch Office: Voiton allokointi Maltalle: Sopimusjärjestelyllä ja substanssilla Maksa Malta-vero: 5 % efektiivinen Refund-järjestelmällä Saksan vero: Hyvitys Maltan verosta Tulos: Merkittävä säästö, jos rakenne toteutetaan oikein Non-Dom Status: Turbo vero-optimoinnille Jos vietät vähintään 183 päivää/vuosi Maltalla, voit hakea Non-Dom-statusta. Tällöin maksat veroa Maltassa vain sinne siirretyistä tuloista – et kaikista maailman tuloistasi. Non-Dom statuksen ehdot: Verotuksellinen asuinpaikka Maltalla Ei pysyvää kotipaikkaa Maltalla (ei Maltan kansalainen tai syntyperä) Vähimmäisvero 5 000 €/vuosi (vuodesta 2024 alkaen) Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Oikea yritysmuoto yhdistettynä Non-Dom-statukseen voi laskea verosi 5–15 %:iin – laillisesti ja EU:n sääntöjen mukaisesti. Pyydä kuitenkin maltalaiselta veroasiantuntijalta yksilöllinen arvio ennen muuttoa. Mikä yhtiömuoto liiketoimintaasi: Käytännön päätösopas Teoria on hyvä, mutta mitä se tarkoittaa juuri sinun liiketoiminnallesi? Kerron oikeiden esimerkkien kautta, miten yritysmuoto kannattaa valita – pohjautuen niihin kokemuksiin, joita olen Maltalla yrittäjiltä kuullut. Verkkokauppa ja verkkokauppatoiminta Suositus: Limited Company Markus Hampurista myy elektroniikkaa Amazonissa ja eBayssä. Liikevaihto: 850 000 €, voitto: 180 000 €. Hän valitsi Limited Companyn, koska: Kansainvälinen tunnustettavuus: Amazon hyväksyy Malta-yhtiöt moitteetta Vastuusuojan ansiosta: Tuotevastuuriskit eivät uhkaa henkilökohtaista omaisuutta Vero-optimi: 5 % efektiivinen vero verrattuna Saksan 30 %:iin Skaalautuvuus: Uusille markkinoille laajentaminen onnistuu helposti Vuotuiset kulut: 8 500 € (kirjanpito, tilintarkastus, resident director) Verosäästö Saksaan verrattuna: noin 45 000 €/vuosi SaaS ja ohjelmistokehitys Suositus: Limited Company tai Branch Office (jos sinulla on jo EU-yhtiö) Laura Münchenistä kehittää HR-ohjelmistoa 15 EU-maan asiakkaalle. Vuotuinen liikevaihto: 420 000 €. Hän käyttää Saksan GmbH:n Maltan Branch Officea: Voittojen kohdistaminen Maltalle: IP-Holding-ratkaisuilla Efektiivinen verorasitus: 8 % (Malta + Saksan veron hyvitys) Vanhojen sopimusten suoja: GmbH säilyy perussopimusten vuoksi EU–yhteensopivuus: GDPR:n mukainen rakenne Konsultointi ja freelancing Suositus: Partnership (pienillä volyymeilla) tai Limited Company Stefan ja Maria, molemmat itävaltalaisia IT-konsultteja, perustivat Partnershipin yhteiselle konsultointiyritykselleen: Liikevaihto per kumppani: 65 000 € Verorasitus: 15 % per kumppani Perustamiskulut: 1 200 € yhteensä Vuotuiset kulut: 3 000 € Mutta huom: Jos tulot ylittävät 100 000 €/kumppani, Limited Company on yleensä edullisempi! Kryptotreidaus ja sijoitustoiminta Suositus: Limited Company erikoisluvalla Alexander Berliinistä tekee ammatikseen kryptotreidausta. Malta on yksi harvoista EU-maista, joissa selkeä krypto-säännöstö: VFA-lupa (Virtual Financial Assets): Ammattimaiseen kryptotreidaamiseen Oikeudellinen varmuus: Selvät pelisäännöt vuodesta 2018 Vero-optimointi: Kryptovoiton käsitellään liiketulona Kansainvälinen tunnustettavuus: Malta-luvat hyväksytään laajasti EU:ssa Pelaaminen ja iGaming Suositus: Limited Company pelilisenssillä Malta on Euroopan pelialan keskus. Gaming-yrityksille vain Limited Company on vaihtoehto: MGA-lupa vaaditaan: Malta Gaming Authority tarjoaa EU-laajuisia lisenssejä Tiukka compliance: Kovat pääoma- ja johdon vaatimukset Verohyödyt: Erityinen peliveromalli Markkinapääsy: Kaikki EU-markkinat auki Tavarakauppa ja vienti/tuonti Suositus: Volyymin mukaan – Partnership tai Limited Company Giuseppe Italiasta tuo italialaisia tuotteita Maltalle ja vie niitä EU:hun: Alkuvaihe (alle 200 000 €): Partnership paikallisen kumppanin kanssa Kasvuvaihe (yli 500 000 €): Siirtyminen Limited Companyyn Malta keskuksena: Erinomainen sijainti EU-jakeluun Tullihyödyt: Sisämarkkinat ilman tulleja Nopea päätösapu liikevaihdon ja liiketoimintamallin mukaan Vuotuinen liikevaihto Liiketoimintamalli Suositeltu yhtiömuoto Syy 0–50 000 € Freelancing, konsultointi Partnership Alhaiset kulut, helppo rakenne 50 000–200 000 € Verkkokauppa, SaaS Limited Company Vastuusuojan ja vero-optimoinnin vuoksi 200 000 €+ Kaikki skaalautuvat mallit Limited Company Maksimoi optimointi ja kasvu Kaikki koot Pelaaminen, krypto, finance Limited Company Lisenssivaatimus, compliance Olemassa oleva EU-yritys Laajentuminen Maltalle Branch Office Alhaiset kulut, joustavuus Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Liiketoimintamalli ja suunniteltu liikevaihto määräävät 80 % yritysmuodon valinnasta. Loput 20 % ratkaisevat yksilölliset tekijät, kuten riskinsietokyky, compliance-mieltymykset ja pitkän tähtäimen suunnitelmat. Step by step: Näin perustat Malta-yhtiösi oikein Teoria sikseen – nyt mennään käytäntöön. Käyn kanssasi läpi koko perustamisprosessin mukaan lukien kaikki sudenkuopat, jotka olen itse kokenut tai nähnyt muiden kanssa. Spoileri: Se vie kauemmin kuin luulet, mutta on täysin toteutettavissa. Vaihe 1: Valmistelu ja suunnittelu (4–6 viikkoa ennen perustamista) Askel 1: Etsi oikeudellinen neuvonantaja Tarvitset maltalaisen asianajajan – siitä ei pääse yli eikä ympäri. Kaikki eivät kuitenkaan ymmärrä kansainvälisiä rakenteita. Suositus: Kysy referenssejä saksalais-/itävaltalais-/sveitsiläisasiakkailta. Neuvonnan hinta: 200–400 €/h Alkukonsultaatio: Yleensä ilmainen (30–60 min) Kokonaiskustannukset perustamiseen: 1 200–2 500 € monimutkaisuudesta riippuen Askel 2: Varaus yrityksen nimelle Nimi tulee varata Malta Business Registryllä. Hoituu verkossa, kestää 2–3 arkipäivää. Nimivarauksen maksu: 25 € Voimassaoloaika: 2 kuukautta Vinkki: Varaa useampi nimi varmuuden vuoksi Askel 3: Yrityksen osoite Tarvitset maltalaisen osoitteen. Se voi olla virtuaalitoimisto, mutta sen on oltava todellinen ja saavutettavissa. Virtuaalitoimisto: 50–150 €/kk Oikea toimisto: 300–800 €/kk Koti-toimisto: Mahdollinen, mutta asuntokäyttöön liittyy juridisia haasteita Vaihe 2: Asiakirjojen valmistelu (2–3 viikkoa) Askel 4: Memorandum ja Articles of Association laatiminen Nämä ovat Limited Companyn perustamisasiakirjat. Ne laatii lakimiehesi, mutta liiketoiminnan tarkoitus tulee määritellä tarkasti. Tärkeitä kohtia memorandumiin: Liiketoiminnan tarkoitus: Mahdollisimman laajasti määritelty Osakerakenne: Ordinary vs. Preference Shares Johtajien päätösvalta: Kuka päättää mistäkin Voittovarojen jako: Milloin ja miten osinkoa maksetaan Askel 5: Resident Directorin järjestäminen Jokaisella maltalaisella yhtiöllä tulee olla vähintään yksi EU-asukasjohtaja. Voi olla palveluntarjoaja, mutta se maksaa. Palveluntarjoaja: 2 400–3 600 €/vuosi Tuttu EU-kansalainen: Teoriassa mahdollista, käytännössä riskialtista Sina itse: Jos asut Maltalla Vaihe 3: Virallinen rekisteröinti (3–4 viikkoa) Askel 6: Yrityksen rekisteröinti Nyt on virallista. Kaikki paperit Malta Business Registrylle. Asiakirja Tarvitaanko Kustannus Memorandum & Articles Kyllä Sisältyy juristin palkkioon Lomake RP1 (Registration) Kyllä 245 € Statement of Compliance Kyllä – Proof of Address Kyllä – Askel 7: Certificate of Incorporation Kolmen-neljän viikon kuluttua saat Certificate of Incorporationin – yhtiösi on virallisesti olemassa. Vaihe 4: Pankkitili ja compliance (4–8 viikkoa) Askel 8: Pankkitili Monelle vaikein vaihe. Maltan pankit suhtautuvat uusiin yhtiöihin varovasti. Pankkitilille vaadittavat dokumentit: Certificate of Incorporation Memorandum & Articles of Association Hallituspäätös tilin avaamisesta Kaikkien johtajien ja osakkaiden tunnistustiedot Liiketoimintasuunnitelma (2–3 sivua riittää) Varojen alkuperän todistus (osakepääoma) Pankkivaihtoehdot Maltalla: Bank of Valletta: Konservatiivinen, mutta vakaa HSBC Malta: Kansainvälinen, korkeammat vaatimukset APS Bank: Paikallinen, joustavampi pienissä yhtiöissä Vaihtoehto: EU-neopankit kuten Revolut Business Askel 9: Verorekisteröinti Yrityksen pitää rekisteröityä Inland Revenueen yhteisöveroa ja arvonlisäveroa varten. Veronumero: Automaattisesti yrityksen rekisteröinnin yhteydessä ALV-ilmoitus: Pakollinen 35 000 € EU-liikevaihdosta ylöspäin, muuten vapaaehtoinen PAYE-rekisteröinti: Jos palkkaat henkilöstöä Vaihe 5: Operatiivinen käynnistys (2–4 viikkoa) Askel 10: Kirjanpitojärjestelmä Tarvitset hyvän kirjanpidon alusta lähtien. Malta edellyttää tarkkaa talousseurantaa. Kirjanpito-ohjelmistot: Sage, QuickBooks tai paikalliset Ulkoinen tilitoimisto: 150–400 €/kk Tilintarkastuksen valmistelu: Yli 46 587 € liikevaihdosta alkaen Askel 11: Vakuutukset Perusvakuutusten hinnat ovat Maltalla matalammat kuin Saksassa, mutta ne ovat silti keskeisiä. Public Liability: 200–500 €/vuosi Professional Indemnity: 300–800 €/vuosi (ala riippuvainen) Cyber-vakuutus: 400–1 200 €/vuosi (IT-yrityksille) Realistinen aikataulu ja kulut Vaihe Kesto Kustannus Kriittinen tekijä Valmistelu 4–6 viikkoa 500–1 000 € Neuvonantajavalinta, osoite Dokumentaatio 2–3 viikkoa 1 500–2 500 € Juristi, resident director Rekisteröinti 3–4 viikkoa 245 € Malta Business Registry Pankkitili 4–8 viikkoa 0–500 € Pankin valinta, Due Diligence Operaatiot 2–4 viikkoa 1 000–2 000 € Ohjelmat, vakuutukset Yhteensä 15–25 viikkoa 3 245–6 245 € Ilman jatkuvia ylläpitokuluja Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Varaa vähintään 4–6 kuukautta ideasta operatiiviseen yritykseen. Ja kyllä, se maksaa enemmän kuin monet nettisivut lupaavat – mutta tämä toteutetaan oikein. 7 kallinta virhettä Maltan yritysperustamisessa Kolmen Malta-vuoden aikana olen nähnyt enemmän perustamisvirheitä kuin kymmeneen yhteensä Saksassa. Salakavalaa: osa virheistä huomaat vasta vuoden jälkeen, kun vero- tai tarkastuskausi tulee vastaan. Tässä yleisimmät ansat – ja miten ne vältät. Virhe #1: Väärän neuvonantajan valinta Ongelma: Googlaat Malta Company Formation ja otat halvimman tarjouksen. Kaksi kuukautta myöhemmin huomaat: yhtiö on rekisteröity, mutta rakenne on vero- ja liiketoimintanäkökulmasta virheellinen. Käytännön esimerkki: Thomas Düsseldorfista tilasi nettipalvelulta yrityksen 1 500 eurolla. Ongelma: Ei vero-optimointia, liiketoiminnan tarkoitus väärin, hintava resident director ilman palveluja. Kunnon juristin korjaus: 3 500 €. Näin vältät tämän: Kysy viitteitä saksankielisiltä asiakkailta Pyydä tarkka kustannuserittely Varmista, että mukaan kuuluu vero-osaaminen, ei pelkkä yhtiön perustaminen Valitse asiantuntija, joka tuntee alasi Virhe #2: Substanssin vaatimukset aliarvioidaan Ongelma: Luule, että Maltan yhtiö riittää postilaatikkoyrityksenä veroetuun. EU laki edellyttää todellista “substanssia” – toimintaa paikan päällä. Johto paikalla: Keskeiset päätökset tehtävä Maltalla Henkilöstö: Ainakin osittain toimintaa Maltalla Toimitilat: Oikea tila, ei pelkästään virtuaalinen toimisto Dokumentointi: Kaikki yritystoiminta tulee osoittaa Esimerkki: Sofia Wienistä pyöritti markkinointitoimistoaan Itävallasta mutta perusti Maltalle yhtiön vero-optimointiin. Tarkastus 2023: Kaikki Malta-tulot lisättiin Itävallan verotukseen, jälkiverot 45 000 € + korot. Virhe #3: Pankkitodellisuuden ohittaminen Ongelma: Suunnittelet, että tili aukeaa heti – mutta maltalaiset pankit ovat varovaisempia kuin koskaan. Kova fakta Maltan pankkimaailmasta 2024: Hylkäysaste: Yli 60 % uusista yhtiöistä ilman referenssiä Due Diligence -aika: 6–12 viikkoa monimutkaisille rakenteille Pääomavaade: Usein 25 000–50 000 € Jatkuva seuranta: Neljännesvuosittainen tarkastus Varaa varasuunnitelma: Hakeudu samanaikaisesti useampaan pankkiin Käytä EU-neopankkeja väliaikaisesti Kuvaile liiketoimintamalli yksityiskohtaisesti Valmistele rahoituksen lähdetodistukset Virhe #4: Compliance-kulut aliarvioidaan Ongelma: Lasket vain 5 % veroedun, mutta unohdat juoksevat compliance-kulut, jotka syövät säästösi. Limited Companyn realistiset vuosikulut: Erä Minimikulut Realistinen Premium-palvelu Resident Director 2 400 € 3 000 € 4 800 € Company Secretary 800 € 1 200 € 2 000 € Kirjanpito 1 800 € 3 600 € 6 000 € Tilintarkastus 1 500 € 2 500 € 4 000 € Veroneuvonta 1 200 € 2 000 € 3 500 € Toimisto/virtuaalitoimisto 600 € 1 800 € 9 600 € Yhteensä/vuosi 8 300 € 14 100 € 29 900 € Virhe #5: Refund-järjestelmän väärinymmärrys Ongelma: Kuvittelet, että 6/7-veropalautus tulee automaattisesti. Todellisuudessa voitto pitää jakaa ulos ja palautus hakea erikseen. Yleiset palautus-ansat: Ei voiton jakoa: Raha jää yhtiöön = ei palautuksia Myöhästynyt pyyntö: Palautus pitää hakea nopeasti osingonjaon jälkeen Puutteellinen dokumentaatio: Vero­virasto evää palautuksen, jos paperit eivät täsmää Ulkomaalaisjohtajat: Monimutkaistavat huomattavasti palautus­prosessia Virhe #6: ALV-rekisteröinti unohtuu Ongelma: Myyt koko EU:hun, mutta et rekisteröidy Maltan ALV:lle ajoissa. Karvas yllätys: ALV pitää maksaa takautuvasti alusta alkaen. Maltan ALV-pelisäännöt 2024: Pakollinen rekisteröinti: yli 35 000 € EU-liikevaihto Vapaaehtoinen ilmoitus: Mahdollista ja usein suositeltavaa Koko EU:n velvoitteet: OSS (One-Stop-Shop) järjestelmä käytössä Ilmoitus: Joka neljäs kuukausi Virhe #7: Exit-strategian puuttuminen Ongelma: Perustat yhtiön intoa täynnä, mutta et mieti valmiiksi, miten lopettaa tai siirtää yhtiö tilanteen muuttuessa. Maltan yhtiön sulkemisen kustannukset: Strike-off (yksinkertainen sulkeminen): 1 500–2 500 € Likvidointi (jos velkoja): 5 000–15 000 € Yhtiön siirto: 2 500–5 000 € Verohallinnollinen loppuselvitys: 1 000–3 000 € 30 000 € virhe: Tositarina Michael Frankfurtista perusti Malta-yhtiön 2022 – ja teki melkein kaikki nämä virheet. Halpa neuvonantaja, substanssi hukassa, pankkiprobleemit, compliance-kulut unohtuivat, palautuksia ei haettu, ALV-sekoilu ja lopulta kallis sulkeminen. Lopputulos 18 kuukauden jälkeen: Perustamiskulut (korjauksineen): 6 500 € Jatkuvat kulut ilman liiketoimintaa: 18 000 € Sulkemiskulut: 4 200 € Veroneuvonta loppusiivoukseen: 3 800 € Yhteensä: 32 500 € – yrityksestä, jolla ei ollut toimintaa Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Sijoita 2 000 € enemmän laadukkaaseen neuvontaan aluksi – älä joudu maksamaan 30 000 € oppirahoja. Maltalla yrityksen perustaminen toimii hyvin – mutta vain, jos asian hoitaa kunnolla. FAQ: Usein kysytyt kysymykset Maltan yritysmuodoista Voinko perustaa Maltan yhtiön asumatta Maltalla? Kyllä, se on mahdollista. Tarvitset kuitenkin resident directorin, jolla on EU-asuinpaikka, ja todellista liiketoimintaa Maltalla. Pelkät postilaatikkoyhtiöt eivät toimi enää EU:n anti-veronkiertosääntöjen vuoksi. Varaa ainakin muutama päivä neljänneksessä Maltalla yhtiökokouksiin ja liiketoimintaan. Kauanko Limited Companyn perustaminen Maltalla oikeasti kestää? Itse rekisteröinti vie 3–4 viikkoa kaikkien dokumenttien jälkeen, mutta kokonaisaika ensimmäisestä neuvonnasta operatiiviseen yritykseen tilin kanssa on realistisesti 4–6 kuukautta. Pankkiasiat ovat usein pullonkaula – jotkut pankit tarvitsevat 8–12 viikkoa ulkomaalaisia perustajia varten. Onko totta, että Maltalla maksan vain 5 % veroja? Yksinkertaistettuna kyllä, mutta vain tietyin ehdoin. Ensin maksat 35 % yhteisöveron, mutta voit jakaa voiton ulos ja saada 6/7 palautuksen (= 30 % takaisin). Efektiivisesti veroa jää 5 %. Mutta: voitot on jaettava ja palautus haettava. Lisäksi juoksevat compliance-kulut ovat 8 000–15 000 €/vuosi. Mikä yritysmuoto sopii parhaiten verkkokaupalle ja Amazon FBA:lle? Ehdottomasti Limited Company. Amazon ja muut markkinapaikat hyväksyvät Malta-yhtiöt ongelmitta, saat vastuusuojan tuoteriskeihin ja voit rakentaa verotuksen optimaalisesti. Yli 200 000 € liikevaihdolla compliance-kulutkin maksavat itsensä takaisin pelkillä vero­säästöillä. Tarvitsenko oikeasti resident directorin vai voinko säästää siitä? Resident director on lakisääteinen vaatimus. Voit periaatteessa käyttää EU-alueen tuttua, mutta se on riskialtista – hän vastaa henkilökohtaisesti kaikista päätöksistä. Palveluntarjoajat maksavat 2 400–3 600 €/vuosi mutta tuovat turvaa ja asiantuntemusta. Näissä summissa ei kannata säästää. Toimiiko Branch Office myös saksalaisen GmbH:n kanssa? Kyllä, erittäin hyvin. Voit laajentaa saksalaisen GmbH:si Maltalle Branch Officella. Oikein toteutettuna ja Saksan–Maltan verosopimusta hyödyntäen saavutettavissa huomattavia verosäästöjä. Tarvitsee asiantuntevan rakenteen – verottaja molemmissa maissa katsoo tarkkaan. Mitä tapahtuu, jos EU:n verolainsäädäntö muuttuu? Malta on EU-jäsen, ja kaikki rakenteet ovat EU-lain mukaisia. Refund-järjestelmä on toiminut 1990-luvulta ja käynyt läpi useita EU-tarkastuksia. Todelliset riskit ovat substanssin puutteessa tai liian aggressiivisessa verosuunnittelussa. Kun liiketoiminta on oikeasti Maltalla, olet turvassa myös muutoksilta. Voinko myöhemmin sulkea Malta-yhtiöni? Kyllä, sulkeminen onnistuu strike-offilla (yksinkertainen sulkeminen) tai likvidoinnilla. Strike-off maksaa 1 500–2 500 € ja kestää 6–9 kk, mutta vaatii ettei yhtiöllä ole velkoja. Monimutkaisemmissa tapauksissa tulee kalliimpaa. Tärkeää: suunnittele exit jo perustamisvaiheessa. Kannattaako Malta myös pienille yrityksille, joiden liikevaihto alle 100 000 €? Riippuu liiketoiminnasta. Pienillä volyymeillä Partnership on usein kannattava, koska perustamis- ja ylläpitokulut ovat matalat. Limited Companyn compliance-vaatimukset (8 000–15 000 €/vuosi) vaativat sen, että voitot ovat kunnolla plussalla. Peukalosääntö: Kun voitto ylittää 50 000 €/vuosi, Malta kannattaa. Mitä vakuutuksia Malta-yhtiö tarvitsee? Vähintään Public Liability (toiminnan vastuuvakuutus) ja alasta riippuen Professional Indemnity (ammattivastuuvakuutus). IT-yrityksille myös Cyber Insurance on suositeltavaa. Hinnat ovat Maltalla matalammat kuin Saksassa: Public Liability alkaen 200 €/vuosi, Professional Indemnity alkaen 300 €/vuosi. Paikallinen neuvonantaja auttaa valinnassa.

Vastaa

Sähköpostiosoitettasi ei julkaista. Pakolliset kentät on merkitty *