Sisällysluettelo Miksi Malta on oikea valinta yrityksellesi Yritysmuodot Maltalla: Katsaus vaihtoehtoihin Malta Limited Company: Suosittu klassikko Yrityksen perustamiskustannukset Maltalla 2025 Askel askeleelta: Näin perustat maltilaisen yrityksen Verotukselliset näkökohdat: Mitä Maltan verojärjestelmästä on hyvä tietää Pankkiasiat Maltalla: Yritystilin avaaminen helposti Tyypilliset kompastuskivet ja miten vältät ne Vaihtoehdot ja erityistapaukset Käytännön vinkkejä yritysarkeen Maltalla Usein kysytyt kysymykset Miksi Malta on oikea valinta yrityksellesi Ollaanpa rehellisiä: Jos joku olisi kysynyt minulta kolme vuotta sitten, tulisinko koskaan kirjoittamaan artikkelia yrityksen perustamisesta Maltalle, olisin nauranut makeasti. Nyt istun täällä terassillani Sliemassa, katselen Välimerta ja voin kertoa sinulle suoraan kokemuksesta, miksi Malta on noussut yrittäjien todelliseksi sisäpiirivinkiksi. Malta tarjoaa ainutlaatuisen yhdistelmän EU-jäsenyyttä, englanninkielistä hallintoa ja houkuttelevia veroetuja. Tämä pieni saarivaltio on viime vuosina kehittynyt todelliseksi yrityskeskukseksi – eikä syyttä: yli 10 000 kansainvälistä yritystä on sijoittunut tänne. Maltan edut pähkinänkuoressa EU-jäsenyys: Vapaa pääoman ja tavaroiden liikkuvuus, yhtenäiset oikeusstandardit Englanti virallisena kielenä: Ei kielimuureja viranomaisten tai oikeuslaitoksen kanssa Houkutteleva verotus: Efektiivinen veroaste alkaen 5 %:sta mahdollista Nopea perustaminen: Yhtiön rekisteröinti 1–2 viikossa Vakaa talous: AAA-luokitus Standard & Poor’silta Maantieteellinen sijainti: Ihanteellinen silta Euroopan, Afrikan ja Lähi-idän välillä Kenelle Malta kannattaa? Kaikille ei kannata siirtää yritystään Maltaan. Kokemukseni mukaan se sopii erityisesti: Verkko- ja SaaS-yrityksille: Digitaaliset palvelut on helppo tarjota Maltalta käsin Fintech- ja krypto-yrityksille: Malta on säännellyt uudet teknologiat avoimesti Kansainvälisille kauppayrityksille: Ihanteellinen sijainti tuonti-/vientiliiketoimintaan Konsultointiyrityksille: Alhaiset verot suurilla katteilla Sijoitusyhtiöille: Holding-rakenteet hyötyvät verosopimuksista Jos kuitenkin pyörität paikallista myymälää fyysisillä tuotteilla Saksan markkinoille, kannattaa miettiä kahdesti. Logistiikkakustannukset voivat syödä verohyödyt nopeasti pois. Yritysmuodot Maltalla: Katsaus vaihtoehtoihin Malta tarjoaa useita yritysmuotoja, mutta rehellisyyden nimissä: suurimmalle osalle kansainvälisistä perustajista vain kaksi on aidosti relevantteja. Tässä yleiskatsaus: Private Limited Company (Ltd.) Se klassikko, joka sopii 95 %:iin tapauksista. Private Limited Company vastaa Saksan GmbH-yhtiötä – rajoitettu vastuu, itsenäinen oikeushenkilö, ja tarvitset vähintään yhden johtajan ja yhden osakkeenomistajan (voi olla sama henkilö). Minimipääoma: Vain 1 164,69 euroa – naurettavan vähän verrattuna Saksaan Vastuu: Rajoittuu yhtiön osakepääomaan Hallinto: Vuosikokous ja Annual Return vaaditaan vuosittain Public Limited Company (Plc.) Ajankohtainen vain, jos haluat pörssiin tai sinulla on yli 50 osakkeenomistajaa. Ylisuuri vaihtoehto lähes kaikille perustajille. Partnership Tämäkin on vaihtoehto, mutta kuka haluaa vastata henkilökohtaisesti? Unohda tämä. Branch Office Kiinnostava, jos yrityksesi sijaitsee muussa EU-maassa ja tarvitset vain sivuliikkeen Maltalle. Vähemmän byrokratiaa, mutta myös vähemmän joustavuutta verosuunnittelussa. Yritysmuoto Minimipääoma Vastuu Soveltuu Private Ltd. €1 164,69 Rajoitettu Kaikki liiketoimintamallit Public Plc. €46 587,47 Rajoitettu Pörssilistautuminen, monta osakkeenomistajaa Partnership Ei minimiä Rajoittamaton Ei suositeltava Branch Office Ei merkitystä Kuten emo Jo olemassa olevat EU-yritykset Malta Limited Company: Suosittu klassikko tarkemmin Hyvä, olet päättänyt perustaa Limited Companyn – fiksu valinta. Kerrotaanpa sinulle tärkeimmät yksityiskohdat, jotka kannattaa tietää. Malta Limited Companyn perusvaatimukset Hyviä uutisia: kynnykset ovat matalat. Tarvitset: Vähintään yhden johtajan: Ei tarvitse olla maltalainen, mutta EU-kansalaisella helpompaa Vähintään yhden osakkeenomistajan: Voi olla sama henkilö kuin johtaja Registered Office: On oltava maltalainen osoite (ei kotiosoitteesi!) Company Secretary: Voi olla luonnollinen henkilö tai yhtiö Minimipääoma: 1 164,69 euroa, josta vähintään 20 % maksettava perustettaessa Nimien säännöt: Mikä käy ja mikä ei Yritysnimeä valitessa on huomioitava muutama sääntö. Nimen on päätyttävä Limited tai Ltd. eikä se saa olla harhaanjohtava. Tarkista saatavuus ensin Malta Business Registrysta (MBR) – vältät ikävät yllätykset. Käytännön vinkki: Varaa nimi heti kun olet päättänyt. Varaus maksaa 25 euroa ja on voimassa 60 päivää – saat näin aikaa muihin valmisteluihin. Corporate Governance -vaatimukset Malta suhtautuu governanceen vakavasti, mutta vaatimukset ovat selkeät: Hallitus kokoontuu: Vähintään kerran vuodessa, pöytäkirja vaaditaan Osakkeenomistajien kokous: Vuosittain, viimeistään 15 kk edellisestä Annual Return: Vuosi-ilmoitus Malta Business Registrylle Talousraportit: Yrityksen koon mukaan Taloudellinen omistaja: Mitä sinun pitää tietää? Vuodesta 2018 asti olet velvollinen ilmoittamaan Beneficial Ownerin (taloudellisen omistajan). Se tarkoittaa jokaista, joka suoraan tai välillisesti omistaa yli 25 % yhtiöstä tai käyttää määräysvaltaa. Useimmiten kyse olet vain sinä itse. Ilmoitus tehdään Beneficial Ownership Registryyn ja maksaa 100 euroa vuosittain. Älä unohda tätä – sakot voivat olla huomattavia. Yrityksen perustamiskustannukset Maltalla 2025 Pureudutaan faktoihin: Paljonko perustaminen todella maksaa? Rehellisesti – se on halvempaa kuin Saksassa, mutta ei ilmaista. Tässä oma kustannusarvioni tämän päivän hinnoilla: Kertaluonteiset perustamiskulut Kohde Kustannus Huomio Government Fees (Malta Business Registry) €245 Valtionmaksut Memorandum & Articles of Association €150–300 Riippuu asianajajasta/palvelusta Registered Office (ensimmäinen vuosi) €500–1 200 Palveluntarjoajasta riippuen Company Secretary (ensimmäinen vuosi) €300–800 Usein yhdistettävissä Registered Officeen Asiakirjojen apostillointi €50–150 Vain jos tarvitaan ulkomaisia asiakirjoja Due Diligence Check €200–500 Johtajat ja osakkeenomistajat Yhteensä perustamisessa: 1 445–3 195 euroa Juoksevat vuosikulut Eikä se siihen lopu. Tässä vuosittain eteen tulevat kulut: Annual Return: 100 euroa (Malta Business Registry) Registered Office: 500–1 200 euroa vuodessa Company Secretary: 300–800 euroa vuodessa Kirjanpito: 1 500–5 000 euroa (riippuen monimutkaisuudesta) Tilinpäätös: 1 000–3 000 euroa Veroilmoitus: 800–2 500 euroa Beneficial Ownership Register: 100 euroa Vuosittaiset kulut: 4 300–12 600 euroa Piilokustannukset, jotka moni unohtaa Kokemuksen syvällä rintaäänellä: Näitä erät moni jättää huomioimatta: VAT-rekisteröinti: Jos tarpeen, lisää compliance-kuluja Liiketoimintalupa: Toimialasta riippuen 200–2 000 euroa Yritystilin kulut: 20–50 euroa kuukausittain Asianajokulut: Spesiaalineuvonnasta 200–500 euroa/h Vakuutukset: Ammattivastuuvakuutus, johtajavakuutus jne. Säästövinkki: Missä kannattaa investoida Vinkkini: Älä valitse halvinta Registered Office- tai Company Secretary -palvelua. Olen kuullut liian monta kauhutarinaa yrittäjistä, joiden posti katosi tai joita jäi Secretary yllättäen puuttumaan. Panosta mieluummin luotettavaan Corporate Service Provideriin. 200–300 euroa vuodessa lisää voi säästää paljon päänvaivaa ja mahdollisia compliance-ongelmia. Askel askeleelta: Näin perustat maltilaisen yrityksen Nyt riittää teoriasta, mennään käytäntöön. Tässä on se opas, jonka olisin itse halunnut saada perustaessani ensimmäistä Malta-yritystäni. Noudata näitä vaiheita: Vaihe 1: Valmistelu (1–2 viikkoa) Vaihe 1: Tarkista ja varaa yrityksen nimi Käy Malta Business Registry -portaalissa ja tarkista nimitoiveesi saatavuus. Varaa se heti 25 eurolla – tästä alkaa 60 päivän aikaikkuna. Vaihe 2: Valitse Corporate Service Provider Tarvitset Registered Office- ja Company Secretary -palvelun. Suositukseni: Selvitä vähintään kolme vaihtoehtoa ja keskustele heidän kanssaan. Kiinnitä huomiota: Referenssit ja kokemus Vastausajat Lisäpalvelut (pankkiavustukset, kirjanpito) Läpinäkyvä hinnoittelu Vaihe 3: Dokumenttien valmistelu Kerää kaikki tarvittavat paperit: Passi tai henkilökortti (notarisoitu) Osoitetodistus (enintään 3 kk vanha) Pankkiviite Ammattiviitekirje CV/Ansioluettelo Vaihe 2: Perustaminen (1–2 viikkoa) Vaihe 4: Memorandum & Articles of Association Nämä ovat yrityksesi perustamiskirjat. Palveluntarjoaja auttaa, mutta varmista että Objects Clause (liiketoiminnan tarkoitus) on tarpeeksi laaja tulevia toimintoja ajatellen. Vaihe 5: Due Diligence -prosessi Malta suhtautuu AML:ään (rahanpesun vastaisuus) vakavasti. Sinun pitää todistaa varojen lähteet ja bisneksesi laillisuus. Läpinäkyvyys nopeuttaa prosessia. Vaihe 6: Rekisteröinti Malta Business Registryyn Palveluntarjoaja tekee paperityöt puolestasi. Käsittely kestää yleensä 5–10 arkipäivää. Saat Certificate of Incorporationin – yrityksesi on syntynyt! Vaihe 3: Perustamisen jälkeen (2–4 viikkoa) Vaihe 7: Veronumeron hakeminen Ilmoittaudu Inland Revenueen (maltalainen verotoimisto) myAccount-portaalissa. Tarvitset veronumeron kaikkiin prosesseihin. Vaihe 8: Yritystilin avaaminen Usein vaikein vaihe. Maltan pankit ovat tarkkoja. Varaa 2–4 viikkoa ja valmistaudu huolellisesti: Business Plan Varojen lähteen osoitus Odotetut maksuliikennemäärät Toimittaja- ja asiakastiedot Vaihe 9: VAT-rekisteröinti (tarvittaessa) Jos liikevaihto ylittää 35 000 euroa vuodessa tai aiot myydä välittömästi EU-laajuisesti, tarvitset VAT-numeron. Rekisteröinti onnistuu verkossa. Vaihe 10: Liiketoimintaluvan hakeminen Toimialasta riippuen saatat tarvita luvan. Malta Financial Services Authority (MFSA) vastaa rahoituspalveluista, muut luvat myöntävät eri viranomaiset. Käytännön aikataulut Skenaario Kesto Huomiot Tavanomainen online-bisnes 4–6 viikkoa Yksinkertainen rakenne, ei erityislupia Fintech/Krypto 3–6 kuukautta Lisäsääntelyyn liittyvä lupa Verkkokauppa varastolla 6–8 viikkoa Lääkä rekisteröintejä kauppaan Konsultointi 3–4 viikkoa Yleensä ei erityislupia Verotukselliset näkökohdat: Mitä Maltan verojärjestelmästä on hyvä tietää Nyt alkaa kiinnostava – ja monimutkainen – osuus. Maltan veromalli on EU:ssa ainutlaatuinen ja oikein toteutettuna hyvin edullinen. Mutta huomio: Tämä ei ole veroneuvontaa vaan yleisluontoinen katsaus. Omassa tapauksessasi käytä aina paikallista verokonsulttia. Maltan täyden hyvityksen järjestelmä selitettynä Maltalla on Full Imputation System -järjestelmä. Kuulostaa monimutkaiselta, mutta on oikeasti nerokas: yrityksesi maksaa ensin 35 % yhteisöveroa kaikista voitoista. Mutta – tässä piilee juju – osakkeenomistajana voit saada suurimman osan tästä takaisin. Takaisinmaksun (Refund) suuruus riippuu tulonlähteestä: Maltan sisäinen liiketoiminta: 6/7 maksetusta verosta takaisin (tehokas veroaste 5 %) Ulkomaan liiketoiminta: 6/7 maksetusta verosta takaisin (efektiivinen veroaste 5 %) Passiivinen tulo (korot, osingot): 5/7 maksetusta verosta takaisin (efektiivinen 10 % vero) Takaisinmaksun ehdot Tässä on oltava tarkkana. Kaikki eivät automaattisesti saa takaisinmaksua: Todellinen liiketoiminta Maltalla: Yrityksen on harjoitettava aitoa liiketoimintaa Maltalla Johtaminen ja kontrolli: Keskeiset päätökset on tehtävä Maltalla Adekoidut toimitilat: Virtuaalitoimisto ei riitä Pätevä henkilöstö: Riippuu yritystoiminnasta, mutta paikan päällä Maltalla Tärkeä huomio: ATAD-säännökset ja EU:n uudet ohjeet tiukentavat tarkastuksia. Malta ei ole enää veroparatiisi ilman todellista substanssia. 183 päivän sääntö ja henkilökohtainen verotus Jos vietät yli 183 päivää vuodessa Maltalla, sinusta tulee veroresidentti. Tästä voi olla hyötyjä ja haittoja: Hyödyt: Non-domiciled-asema (15 % kiinteä vero ulkomaisista tuloista mahdollinen) Ei pääomavoittoveroa yksityisinvestoinneissa Erilaisia residency-ohjelmia Haitat: Maailmanlaajuinen verovelvollisuus, jos pysyvä asuinpaikka on Maltalla Ilmoitusvelvollisuudet kotimaahan Kokonaisvaltaisempi verosuunnittelu tarpeen Kaksinkertaisen verotuksen välttäminen Maltalla on yli 70 verosopimusta. Tämä on suuri etu kansainväliseen liiketoimintaan. Saksalaisille yrittäjille hyödyllisintä: Suomen ja Maltan välisissä tapauksissa sovelletaan erittäin ystävällisiä malleja. Tulotyyppi Lähdevero Malta DBA-etu Osingot 0 % Ei lisäverotusta Suomessa Korot 0 % Vero vain asuinvaltiossa Lisenssimaksut 0 % Vero vain asuinvaltiossa Luovutusvoitot 0 % Usein ei verotusta Maltalla Pankkiasiat Maltalla: Yritystilin avaaminen helposti Ollaanpa suoria: Yritystilin avaaminen Maltalla on vaikeutunut. Pankit ovat aiempien rahanpesuskandaalien jälkeen varovaisia. Mutta oikealla valmistautumisella onnistut. Tärkeimmät yrityspankit Maltalla voit valita paikallisten ja kansainvälisten pankkien välillä: Bank of Valletta (BOV): Maltan suurin pankki, hyvät paikalliset verkostot, joskus hidas käsittely HSBC Malta: Kansainväliset standardit, hyvät verkkopalvelut, mutta korkeammat minimitalletukset APS Bank: Pieni paikallinen pankki, henkilökohtainen palvelu, mutta rajalliset kansainväliset palvelut Banif Bank: Yrityksiin erikoistunut, joustavat ratkaisut, mutta korkeammat maksut Tilinavausvaatimukset Pankkien omat vaatimukset vaihtelevat, mutta nämä tarvitset kaikkialla: Certificate of Incorporation (enintään 3 kk vanha) Memorandum & Articles of Association Board Resolution tilin avaamiseksi Ilmoitus omistajista Business Plan (yksityiskohtainen!) Kaikkien johtajien henkilöasiakirjat: passi, osoitetodistus, pankkiviitteet Varojen lähteen selvitys Odotetut liikennemäärät ja asiakastiedot Tilinavausprosessi askel askeleelta Vaihe 1: Valitse pankki ja varaa aika Kaikki pankit eivät ota uusia yritysasiakkaita. Soita ensin ja esittele liiketoimintamallisi. Osa pankeista hylkää tietyt alat suoraan. Vaihe 2: Tarkista asiakirjat Teetä kaikki paperit maltalaisella asianajajalla tai notaarilla. Ulkomaiset asiakirjat tarvitsevat usein apostillen. Vaihe 3: Pankkitapaaminen Valmistaudu! Pankki kyselee: Miksi Malta yrityksen sijainniksi? Millainen on bisnesmallisi käytännössä? Keitä ovat asiakkaasi ja toimittajasi? Mikä on liikevaihto-odotus? Mistä alkupääoma on peräisin? Vaihe 4: Due Diligence ja odotusaika Pankki tarkistaa paperit. Prosessi kestää 2–8 viikkoa. Ole kärsivällinen ja vastaa nopeasti lisäkysymyksiin. Tilimaksut ja ehdot Pankki Minimitalletus Kuukausimaksu Tapahtumamaksut Bank of Valletta €500 €15–25 €0,50–2,00 HSBC Malta €2 500 €20–40 €0,75–3,00 APS Bank €1 000 €12–20 €0,40–1,50 Banif Bank €1 500 €25–35 €1,00–2,50 Vaihtoehto: EMI:t ja neopankit Jos perinteiset pankit eivät onnistu, nämä voivat toimia: Revolut Business: Nopea avaus, edulliset maksut, palveluvalikoima rajallinen Wise Business: Täydellinen kansainväliseen rahaliikenteeseen Pleo: Erinomainen kuluhallintaan N26 Business: Helppo avaus, osin rajattu palveluvalikoima Tärkeä huomio: Tarkista, riittääkö EMI-lisenssi liiketoimintaasi varten. Osa viranomaisista ja yhteistyökumppaneista hyväksyy vain oikeat pankkitilit. Vinkit tilin avaamiseen Kokemuksesta: Nämä tekijät lisäävät onnistumismahdollisuuksia selvästi: Näytä paikallinen läsnäolo: Oikea maltalainen osoite ja säännöllinen läsnäolo Puhdasta paperia: Kaikki dokumentit ajan tasalla ja huolella laadittuja Realistiset luvut: Älä liioittele odotettua liikevaihtoa Hyödynnä suhteita: Monet palveluntarjoajat tuntevat pankit henkilökohtaisesti Kärsivällisyyttä: Älä kiirehdi prosessia – pankit eivät pidä kiireestä Tyypilliset kompastuskivet ja miten vältät ne Aika rehellisille totuuksille. Olen viime vuosina auttanut monia yrittäjiä Malta-prosessissa ja nähnyt toistuvasti samat ongelmat. Tässä yleisimmät kompastuskivet – sekä keinot kiertää ne tyylikkäästi. Kompastuskivi 1: Epärealistiset odotukset substanssivaatimuksista Perusvirhe: Perustan vain Maltalle yrityksen ja säästän veroissa. Homma ei enää toimi näin. Malta vaatii kunnon taloudellista substanssia. Mitä tämä käytännössä tarkoittaa: Tarvitset oikean toimitilan (virtuaalitoimisto ei riitä) Tärkeät päätökset on tehtävä Maltalla Toiminnasta riippuen tarvitset paikallista henkilöstöä Kirjanpito on hoidettava Maltalla Ratkaisu: Laske heti alkuun 2 000–5 000 euron vuosittaiset lisäkulut todellisesta substanssista. Tämä on silti usein halvempaa kuin Saksan verotus mutta ei ilmaista. Kompastuskivi 2: Aliarvioidut pankkiesteet Monet ajattelevat: Yritys on perustettu, tili tulee automaattisesti. Väärin. Tilin avaus on usein koko prosessin hankalin osa. Yleiset virheet: Puutteelliset asiakirjat pankkitapaamisessa Epärealistinen liikevaihtoarvio Ei uskottavaa perustelua Maltan valinnalle Bisnesmallin heikko kommunikointi Ratkaisu: Panosta vesitiiviiseen liiketoimintasuunnitelmaan ja valmistaudu kuin työhaastatteluun. Pankit haluavat ymmärtää, mistä tulot syntyvät. Kompastuskivi 3: Compliance-loukut arjessa Perustaminen on vasta alku. Maltalla compliance-vaatimukset ovat tiukkoja ja moni aliarvioi ne. Yleiset compliance-virheet: Annual Return unohtuu (100 € sakko + korot) Tilinpäätökset myöhässä (jopa 465 € sakko) Muutoksia ei ilmoiteta Directors/Shareholders-listaan AML-velvoitteita laiminlyödään VAT väärinkäsittely EU-kaupoissa Ratkaisu: Panosta heti alusta alkaen ammattimaiseen compliance-tukeen. Hyvä palveluntarjoaja 2 000–3 000 € vuodessa on hyvin investoitu. Kompastuskivi 4: Veroloukut osingonmaksussa Maltan veromalli on monimutkainen, ja ansat lymyävät erityisesti täällä: Hyvitysten ajoitus: Veronpalautus vasta osingonmaksun jälkeen Kaksinkertainen verotus: Ilman oikeaa suunnittelua maksat sekä Maltalla että kotimaassa Substanssivaatimukset: Jos substanssia ei ole, hyvitys jää saamatta CRS-ilmoitukset: Malta ilmoittaa automaattisesti muihin EU-maihin Ratkaisu: Suunnittele verotusosaaminen jo ennen ensimmäistä osingonjakoa asiantuntijan kanssa. Jälkikäteen korjaaminen on kallista tai mahdotonta. Kompastuskivi 5: Aliarvioidut elinkustannukset Malta on kallistunut. Jos aiot asua täällä pysyvästi, laske realistisesti: Kohde Kuukausikulut Huomio Vuokra (1–2 h, hyvä sijainti) €800–1 500 Sliema/St. Julians selvästi kalliimpia Ruoka €300–500 Tuontituotteet kalliita Kuljetus €100–400 Auto vs. julkinen liikenne Sähkö, vesi €100–200 Sähkö kallista kesällä Netti/puhelin €30–60 Nopeudet usein pettymys Kompastuskivi 6: Infrastrukturin yliarviointi Malta on pieni maa, ja se näkyy joka tasolla: Netti: Ei aina luotettava, etenkin huonolla säällä Liikenne: Ruuhkat ovat arkea, julkinen liikenne epäluotettava Viranomaiset: Toiminnot hitaita, erityisesti kesäisin Logistiikka: Kaikki tuodaan ulkomailta, korkeat kustannukset Realiteettitesti: Vietä vähintään kuukausi Maltalla ennen kuin perustat yrityksesi. Saari on upea, mutta ei sovi kaikille. Vaihtoehdot ja erityistapaukset Malta ei sovi jokaiselle. Tarkastellaan vaihtoehtoisia rakenteita ja erityistilanteita, joissa muut mallit toimivat paremmin. Holding-rakenteet monimutkaisille konserneille Jos sinulla on useampi yritys tai aiot kasvattaa ryhmää, maltalainen holding-yhtiö voi olla hyödyllinen: Malta holding-yhtiönä: Ei lähdeveroa maksettavista osingoista Laajat verosopimukset eri maihin EU:n emo–tytäryhtiödirektiivi sovellettavissa Joustavat rahoitusratkaisut mahdollisia Tyypillinen rakenne: Malta Holding Company (omistaa osuudet) Operatiiviset yhtiöt eri maissa Voitonjako verotehokkaasti Maltalle Uudelleensijoitus tai voiton jakaminen omistajille Malta osana kansainvälistä verosuunnittelua Isoissa yhtiöissä Malta voi olla osa laajempaa konsernirakennetta: IP-holding Maltalla: Immateriaalioikeudet (patentit, ohjelmistot, tavaramerkit) voidaan sijoittaa Maltalle hyvin verotehokkaasti – efektiivinen vero jopa alle 5 %. Trading Company kolmansille maille: Malta sopii hyvin kaupankäyntiin EU:n ulkopuolelle, etenkin Afrikka ja Lähi-itä. Vaihtoehtoiset EU-maat vertailussa Tilanteesta riippuen joku muu EU-maa voi olla parempi: Maa Edut Haitat Sopii erityisesti Kypros 12,5 % yhteisövero, hyvät verosopimukset Compliance-haasteet, poliittisia riskejä Holdingit, laivaliikenne Irlanti 12,5 % trading income, vahva tech-sektori Korkeat elinkustannukset, monimutkaiset säännöt Teknologiayritykset, ohjelmistokehitys Alankomaat Erinomainen verosopimusverkosto, vakaa infra 25 % yhteisövero, korkeat kulut Kansainväliset holdingit, IP-rakenteet Viro 0 % veroa pidätetyille voitoille Vain tietyille liiketoimintamalleille, vähän verosopimuksia Tech-startupit, ohjelmistot Erityistapaukset: Milloin Malta ei sovi Verkkokauppa varastoinnilla: Jos myyt fyysisiä tuotteita Saksassa, Malta voi tuoda enemmän haasteita kuin hyötyä: Monimutkaiset ALV-kuviot Korkeammat logistiikkakulut Hankalampi reklamaatioiden käsittely Saksalainen kuluttajansuoja silti soveltuu Paikalliset palvelut: Konsultointi, käsityö tai muut paikalliset palvelut on vaikea hoitaa Maltalta käsin – substanssivaatimuksia ei voi täyttää. Korkean compliance-tason alat: Pankkien, vakuutusyhtiöiden ja vahvasti säänneltyjen alojen on usein helpompi toimia muualla kuin Maltalla. Ajankohta: Milloin kannattaa siirtyä? Kaikkien ei kannata siirtyä Maltalle heti. Tässä suositukseni: Heti kannattavaa: Online-bisnes, jossa >100 000 € voittoa vuosittain Kansainvälinen asiakaspohja, työ ei sidottu paikkaan Suunniteltu laajentuminen muihin EU-maihin Jo olemassa olevat maltalaisyhteydet Kannattaa odottaa: Uudet yritykset ilman vakiintunutta tulosta Vahvat paikalliset asiakassuhteet Suomessa Monimutkaiset operatiiviset rakenteet Epävarmuus pitkän aikavälin suunnitelmista Exit-strategiat: Entä jos Malta ei toimi? Rehellisesti: Malta ei ole jokaiselle paratiisi. Suunnittele alusta asti miten poistua: Likvidointi: Helppo, kun sitoumuksia ei ole Muutto: Yritys voidaan siirtää toiseen EU-maahan Myynti: Malta-yritysten markkina pieni, mutta mahdollista Lepotila: Mahdollinen tilapäisesti Likvidoinnin kustannukset ovat n. 1 500–3 000 euroa – tämä kannattaa budjetoida. Käytännön vinkkejä yritysarkeen Maltalla Sitten käytäntöön: Mitä Maltan yrittäjän arki oikeasti on? Kolmen vuoden kokemuksella voin antaa muutaman sisäpiirin vinkin, jotka helpottavat arkea huomattavasti. Kirjanpito ja compliance: tärkeimmät kumppanisi Hyvä kirjanpitäjä on Maltalla korvaamaton. Mihin kannattaa kiinnittää huomiota: Kirjanpitäjän valinta: ACCA- tai MIA-sertifikaatti (maltalaiset ammattiliitot) Kokemus kansainvälisten yritysten kanssa Ohjelmistointegraatiot (Xero, QuickBooks, SAP) Alle 24h vastausajat tärkeisiin kysymyksiin Selkeä hinnoittelu ilman piilokuluja Kuukausittainen vs. neljännesvuosittainen kirjanpito: Vinkkini: Satsa kuukausikirjanpitoon. Maksaa 200–300 euroa enemmän vuodessa, mutta pysyt aina kartalla, eikä tilinpäätöksessä tule yllätyksiä. Käytännön softatyökalut Malta-yrityksille Nämä työkalut ovat osoittautuneet erinomaisiksi: Kirjanpito: Xero: Toimiva integraatio maltalaisiin pankkeihin QuickBooks: Hyvä pienille yrityksille Sage: Jos käytössä jo muualla ALV-hallinta: Avalara: EU-myyntien ALV:n automaattinen laskenta Taxamo: Erityisesti digipalveluihin Kululaskut: Pleo: Yritysluottokortit automaattisella kuittiskannauksella Expensify: Kuitit kännykällä Verkostoituminen ja business-yhteisö Malta on pieni, joten verkostoituminen on täällä aivan erityisen tärkeää: Tärkeät tapahtumat ja yhteisöt: Malta Blockchain Summit: Marraskuussa, huipputapahtuma tech-väelle Malta Business Network: Kuukausittaiset tapaamiset European Business Network: EU-suuntautuneet yritykset Malta Chamber of Commerce: Klassista business-verkostoa AiGaming: Peleihin ja fintechiin keskittyvä Coworking-tilat: Idea Space (Rabat): Erittäin ammattimainen, hyvät tilat BeesNest (Lija): Startup-henkinen, paljon perustajia Spotlight (St. Julians): Moderni mutta hintava The Office (useita paikkoja): Luotettava perusratkaisu Viranomaisten kanssa asioiminen Byrokratia elää omaa elämäänsä. Tässä selviytymisvinkit: Ajankäyttö: Älä hoida mitään viimeisinä viikkoina ennen pyhiä Aamut ovat parempia kuin iltapäivät Elokuu on lähes kokonaan pysähdyksissä Festa-kausi (touko–syyskuu) = arvaamattomat aukioloajat Kommunikaatio: Ole ystävällinen, vaikka turhautuisi Kaikki yhteydenpito kannattaa dokumentoida Kerää ja säilytä viitenumerot Monimutkaisissa asioissa hyödynnä paikallista agenttia Pankkipalvelut arjessa: Vinkkejä Päivittäinen pankkiasiointi toimii täällä eri tavalla kuin Suomessa: Verkkopankin realiteetit: Kaikkia palveluita ei saa hoidettua verkossa Siirtorajat ovat usein 5 000–25 000 € (pankista riippuen) Kansainväliset maksut voivat vaatia puhelinvahvistuksen Mobiilisovellukset toimivat, mutta eivät ole yhtä käyttäjäystävällisiä kuin Suomessa Käteinen ja maksut: Monet pienliikkeet hyväksyvät vain käteisen Alle 10 € ostoksissa korttimaksu ei usein käy Tipit aina käteisellä Viranomaisasiointiin kannattaa ottaa käteistä mukaan Henkilöstöhallinto: Työntekijät Maltalla Jos tarvitset paikallista henkilöstöä: Työlainsäädännön perusasiat: Koeaika: 6 kuukautta on normi Irtisanomisajat: 1 viikko–3 kuukautta palvelusajasta riippuen Loma: 24 päivää + 14 pyhäpäivää 13. palkka: ei pakollinen, mutta yleinen Rekrytointi: JobsPlus: Valtion työpaikkapörssi Keepmeposted: Paikallinen työpaikkasivusto LinkedIn: Toimii myös Maltalla hyvin Rekrytointiyritykset: Erityisasiantuntemukseen Tehtävä Keskipalkka Huomio Administrative Assistant €18 000–25 000 Kielitaito hyödyksi Software Developer €28 000–45 000 Kokemuksesta ja taidoista riippuen Marketing Manager €25 000–40 000 Digimarkkinointi erityisen arvostettua Accountant €22 000–35 000 ACCA-sertifikaatti vahva etu Work–life balance: Yrittäjän elämä Maltalla Malta on upea, mutta vaativa paikka: Parhaat puolet: Yli 300 aurinkoista päivää vuodessa Lyhyet välimatkat – kaikki 30 minuutin päässä Kansainvälinen yhteisö Rentoutunut elämäntapa Turvallisuus Haasteet: Liikennekaaos etenkin Vallettassa ja Sliemassa Ruuhkaiset rannat kesällä Rajallinen kulttuuritarjonta Kesällä kaikki kallistuu ”Island Fever” – tunne saarelle jumittumisesta Vinkkini: Suunnittele säännöllisiä matkoja Eurooppaan. Viikonloppu Roomassa tai Barcelonassa maksaa usein alle 200 euroa ja auttaa torjumaan saarikuumeen. Usein kysytyt kysymykset yrityksen perustamisesta Maltalle Voinko perustaa maltalaisen yrityksen ilman että asun Maltalla? Kyllä, se on lähtökohtaisesti mahdollista. Tarvitset kuitenkin paikallisen osoitteen Registered Officena ja substanssivaatimukset on täytettävä. Veroetujen kannalta tärkeät päätökset pitää pystyä osoittamaan tehdyn Maltalla. Kauanko yrityksen perustaminen Maltaan oikeasti kestää? Perus-Ltd-yhtiö: 4–6 viikkoa hakemuksesta toimintakuntoiseen yritykseen, pankkitili mukana. Varsinainen rekisteröinti 1–2 viikkoa, tiliavaus useimmiten hitain osa prosessia. Mitkä ovat taloudellisen substanssin minimivaatimukset? Malta vaatii substanssia liiketoiminnastasi riippuen. Vähintään: oikea maltalainen käyntiosoite, paikallinen kirjanpito ja näyttö toiminnasta paikan päällä. IP-holdingissa tai tradingissa saatetaan vaatia lisäpäteviä työntekijöitä. Voinko EU-kansalaisena (esimerkiksi suomalainen) avata yritystilin Maltalla? EU-kansalaisena mahdollisuudet ovat hyvät, mutta pankit ovat tulleet tarkemmiksi. Tärkeää: täydelliset asiakirjat, uskottava liiketoimintamalli ja näyttö Malta-kytköksistä. Odotusaika 2–8 viikkoa. Onko 5 %:n vero Maltalla oikeasti totta? Kyllä, mutta vain tietyin ehdoin. Maltan veronpalautusjärjestelmä voi mahdollistaa 5 % efektiivisen veroasteen, mutta se vaatii todellista substanssia ja asianmukaista verosuunnittelua. Ilman substanssia palautusta ei saa. Mitä tapahtuu, jos EU:n verolainsäädäntö muuttuu? Malta mukautuu jatkuvasti EU:n vaatimuksiin. Nykyinen veronpalautusmalli on ollut voimassa vuodesta 2007 ja tulee todennäköisesti pysymään, mutta substanssivaatimuksia tiukennetaan. Suunnittele tulevaisuus ammattilaisen avulla. Tarvitsenko ehdottomasti maltalaisen veroasiantuntijan? Juoksevan compliance-hoidon suhteen kyllä. Maltan verojärjestelmä on monimutkainen ja muuttuu usein. Paikallinen asiantuntija maksaa 2 000–5 000 € vuodessa ja säästää kalliit virheet. Voinko siirtää suomalaisen yrityksen Maltaan? Suora siirto on oikeudellisesti monimutkaista. Yleensä kannattaa: perustaa uusi Malta-yhtiö, siirtää toiminnot asteittain ja lopuksi likvidoida suomalainen yhtiö. Ota mukaan veroasiantuntija – Suomen exit-verot tulee huomioida. Mitkä ovat suurimmat erot suomalaiseen Oy:hyn verrattuna? Pääerot: pienempi minimipääoma (1 165 € vs. 2 500 € Suomessa), englanninkielinen hallinto, erilainen verorakenne ja kevyempi toimitusjohtajan vastuu. Mutta: tiukempi rahanpesun valvonta ja kansainväliset raportointivelvollisuudet. Kannattaako Malta myös pienemmille yrityksille? Noin 50 000 euron vuosivoitosta eteenpäin se voi kannattaa, mutta todellinen etu syntyy 100 000 eurosta alkaen. Sitä pienemmille compliance- ja paikalliskulut voivat syödä verohyödyn. Laske aina tapauskohtaisesti asiantuntijan kanssa.
