Sisällysluettelo Miksi Malta on täydellinen yrityksesi siirtoon Verohyödyt: Enemmän kuin vain 5 % corporate tax Oikeudelliset perusteet ja yhtiömuodot Maltalla Step-by-step: Yrityksesi siirto Maltalle Compliance ja jatkuvat velvoitteet Kustannukset ja aikataulu: Mitä sinua oikeasti odottaa Yleiset sudenkuopat ja miten väistät ne fiksusti Usein kysytyt kysymykset Harkitsetko yrityksesi siirtämistä Maltalle? Hyvä valinta! Kahden vuoden kokemuksella voin sanoa: Malta ei ole pelkkää aurinkoa, merta ja Instagramin arvoisia auringonlaskuja. Kyseessä on vakavasti otettava yritystoiminnan sijainti EU-pääsyllä, englanninkielisellä hallinnolla ja – kyllä – merkittävillä veroeduilla. Mutta odota! Ennen kuin pakkaat innolla laukut ja ajattelet, että yrityksen perustaminen on hetkessä hoidettu: Maltan byrokratialla on omat kiemuransa. Olen itse nähnyt, miten kunnianhimoiset yrittäjät lähtivät kolmen kuukauden kuluttua turhautuneina, koska aliarvioivat paikalliset erityispiirteet. Tässä artikkelissa näytän koko siirtoprosessin – ensimmäisestä ideasta onnistuneeseen toteutukseen. Opit tuntemaan selvät edut, mutta myös piilevät sudenkuopat ja miten vältät ne. Malta voi olla täydellinen bisneksellesi – kun tiedät miten peliä pelataan. Miksi Malta on täydellinen yrityksesi siirtoon Malta on kuin EU:n salainen VIP-alue – kaikki tärkeimmät hyödyt ilman suurinta hälinää. EU-jäsenyytensä ansiosta (vuodesta 2004) saarella on täysi pääsy Euroopan sisämarkkinoille, samalla kun nautit yhdestä Euroopan houkuttelevimmista verojärjestelmistä. Malta-kaava: EU-pääsy + verohyödyt + english Mikä tekee Maltasta ainutlaatuisen? Kolmen tekijän yhdistelmä, jota et löydä muualta EU:sta: EU-jäsenyys: Passporting-oikeudet finanssipalveluille, vapaa pääoman liikkuvuus, euroalue Tehokkaat verokannat alkaen 5 %: Full Imputation Systemin ansiosta (tästä lisää kohta) Englanti virallisena kielenä: Kaikki viranomaisasiat englanniksi, kansainvälinen lainsäädäntö Monet kansainväliset yritykset ovat valinneet Maltan – peli-jättiläisistä kuten Betsson, aina blockchain-startupeihin. Syy? Oikeusvarmuuden ja vero-optimoinnin yhdistelmä on Euroopassa uniikki. Minkä tyyppisille yrityksille Malta sopii? Kaikki liiketoimintamallit eivät hyödy Maltasta yhtä paljon. Tässä yleisimmät profiilit, joita olen viime vuosina kohdannut: Yritystyyppi Pääetu Erityisen sopiva Online-liiketoiminta Matala vero + EU:n oikeusvarmuus Verkkokauppa, SaaS, digitaaliset palvelut Rahoituspalvelut EU-passitus + sääntelykehys Sijoitusrahastot, krypto-palvelut Holding-yhtiöt Osinkojen/pääomavoittojen vapautukset Kansainväliset yritysryhmät IP-Holdings Lisenssimaksujen optimointi Ohjelmistot, patentit, tavaramerkit Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Jos liiketoimintasi on pääosin digitaalista, palvelee kansainvälisiä asiakkaita tai tuottaa korkeat katteet, Malta voi pienentää verotustasi rajusti. Jos taas kyseessä on perinteinen paikallinen käsityö, hyödyt jäävät vähäisiksi. Verohyödyt: Enemmän kuin vain 5 % corporate tax Kun googlaat “Malta 5% verot”, ajattelet varmasti: “Liian hyvää ollakseen totta.” Hyvä uutinen – se on totta, mutta yksityiskohdat ovat monimutkaisempia kuin useimmat markkinointitekstit antavat ymmärtää. Full Imputation System selitettynä Maltan verojärjestelmä perustuu Full Imputation Systemiin – mekanismiin, jolla vältetään kaksinkertainen verotus yritys- ja osakastasolla. Kuulostaa vaikealta? Onkin, mutta selitän sen selkeästi: Maltilainen yhtiö maksaa ensin 35 % yhteisöveroa voitoistaan. Ei kuulosta kovin houkuttelevalta? Tässä juju: kun yhtiö jakaa osinkoja, osakkaat saavat 6/7 maksetusta verosta takaisin (refundina). Laskuesimerkki: Voitto ennen veroja: 100.000€ Yhteisövero (35 %): 35.000€ Voitto verojen jälkeen: 65.000€ Osingonjako: 65.000€ Veronpalautus (6/7 35.000€): 30.000€ Tehokas verokanta: 5.000€ = 5 % Milloin mikäkin palautusprosentti? Kaikki tulotyyppi eivät saa samaa palautusta. Malta erottaa eri tulolähteet ja niille sovelletaan eri palautusasteita: Tulolaji Palautusaste Tehokas verokanta Malta-peräinen trading income 6/7 (noin 85,7 %) 5 % Ulkomainen trading income 6/7 (noin 85,7 %) 5 % Passiivinen korko/lisenssimaksut 5/7 (noin 71,4 %) 10 % Malta-peräinen non-trading income 2/3 (noin 66,7 %) 11,67 % Non-dom-status: Henkilökohtainen lisäveroetu Malttalaisen yhtiösi johtajana voit hyötyä Non-dom-statuksesta (Non-Domiciled). Tämä tarkoittaa: Maksat Maltalla veroa ainoastaan tuloista, jotka syntyvät Maltalla tai joita siirretään Maltalle (remittance basis). Käytännön esimerkki: Yhtiösi tuottaa voittoa, mutta et nostakaan sitä vielä Maltalle. Niin kauan kuin et siirrä rahaa Maltalle tai käytä sitä henkilökohtaisesti, et maksa siitä maltalaista tuloveroa. Melko nokkelaa, eikö? Mutta huomio: Non-dom-status pätee vain jos et ole Maltaan domicilioitunut. Malta ei siis saa olla pysyvä asuinpaikkasi. Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Veroedut ovat todellisia ja merkittäviä. Kaksi asiaa on kuitenkin tärkeää: Sinun pitää noudattaa sääntöjä tarkasti ja kääntyä osaavan maltilaisen veroneuvojasi puoleen. Viranomaiset tutkivat huolellisesti substance requirementsin täyttymisen – yrityksesi pitää siis harjoittaa aitoa liiketoimintaa Maltalla. Oikeudelliset perusteet ja yhtiömuodot Maltalla Oikeudellisesti Malta on civil law -järjestelmä, jossa on common law -vaikutteita – yhdistelmä, joka kumpuaa saaren värikkäästä historiasta. Tämä tarkoittaa yrittäjälle: oikeusvarmuus on korkea, mutta rakenteet eroavat saksalaisista tai muista eurooppalaisista malleista. Malttalainen Private Limited Company: Työhevosesi Maltalla 95 % tapauksista perustat Private Limited Companyn (Ltd.), joka vastaa suunnilleen saksalaista GmbH:ta. Se on joustavin ja verotekniikaltaan paras vaihtoehto kansainväliseen liiketoimintaan. Malttalaisen Ltd:n vähimmäisvaatimukset: Pääoma: vähintään 1.165 € (25 % maksettuna = 291,25 €) Osakas: vähintään yksi (luonnollinen tai oikeushenkilö) Toimitusjohtaja: vähintään yksi, jonka asuinpaikka EU:ssa Company Secretary: Pakollinen, oltava maltalaiseen lisenssiin perustuva Rekisteröity osoite: oltava Maltalla Substance requirements: Enemmän kuin postilaatikko Tässä tulee se kohta, jolla moni yrittäjä kompastuu. Malta vaatii, että yhtiölläsi on taloudellista substanssia. Ei tarvitse olla paikan päällä päivittäin, mutta liiketoiminnan pitää olla todellista. Viranomaiset tutkivat seuraavia asioita: Kriteeri Vaatimus Käytännön vinkki Johto Strategiset päätökset Maltalla Järjestä hallituksen kokoukset säännöllisesti Maltalla Liiketoiminta Core Income Generating Activities Myynti- ja operatiiviset toiminnot Maltalla Henkilöstö Sopiva määrä osaavaa henkilöstöä Vähintään 1–2 paikallista työntekijää tai johtajaa Toimitilat Fyysinen läsnäolo liiketoiminnan laajuuden mukaan Oikea toimisto, ei vain virtual office Vaihtoehtoiset yhtiömuodot erityistarkoituksiin Liiketoimintamallin mukaan myös muut yhtiömuodot voivat olla kiinnostavia: Protected Cell Company (PCC): Ihanteellinen sijoitusrahastoihin tai jos sinulla on useita liiketoiminta-alueita. Jokainen “solu” on laillisesti erillinen – jos yksi tekee tappiota, se ei vaikuta muihin. Partnership en Commandite: Samanlainen kuin saksalainen Kommanditgesellschaft. Kiinnostava private equity – ja venture capital -rakenteisiin. Trustit: Malta tarjoaa erinomaisia trust-ratkaisuja erityisesti varallisuuden hallintaan ja perintösuunnitteluun. Compliance alusta alkaen Moni aliarvioi tämän kohdan: Compliancen rakentaminen alkaa jo perustamisvaiheessa. Luo puhtaat rakenteet ajoissa – jälkikäteen muutokset ovat kalliita ja hankalia. Tärkeä huomio on ns. Beneficial Ownership Register. Vuodesta 2019 kaikkien malttalaisten yhtiöiden pitää ilmoittaa taloudelliset omistajansa avoimesti. Ei ongelma, kun teet asiat avoimesti – älä koskaan yritä peitellä tätä tietoa. Mitä tämä merkitsee sinulle? Suunnittele yritysrakenne tarkkaan ENNEN perustamista. Kokenut lakimies on kullan arvoinen – 2.000–3.000 € konsultointipalkkiot säästävät sinulta moninkertaisesti rahaa optimaalisessa rakenteessa. Step-by-step: Yrityksesi siirto Maltalle Nyt mennään konkreettisiin toimenpiteisiin. Kahden vuoden kokemuksella ja monien perustamisten kautta voin sanoa: Rakenne ja suunnitelmallisuus säästävät aikaa, hermoja ja rahaa. Tässä hyväksi todistamani etenemispolku: Vaihe 1: Valmistelu ja rakennesuunnittelu (4–6 viikkoa) Viikot 1–2: Due diligence ja veroneuvonta Nykyisen rakenteesi analyysi: Miten yrityksesi on nyt järjestetty? Mitä sopimuksia, lisenssejä ja vastuita sinulla on? Verotarkistus: Anna maltilaisen verokonsultin selvittää, tuoko Malta sinulle oikeasti veroetuja Substanssisuunnittelu: Miten täytät substance-vaatimukset? Toimisto, henkilöstö, hallinto? Viikot 3–4: Oikeudelliset järjestelyt Asianajajan valinta: Etsi kokenut yrityslakimies Maltalta (budjetoi 200–400 €/tunti) Yhtiöjärjestyksen luonnostelu: Articles of Association sopimaan liiketoimintaasi Nominaalipalvelut kuntoon: Company Secretary ja rekisteröity toimisto Viikot 5–6: Operatiiviset valmistelut Toimiston etsintä: Oikea toimitila, ei pelkkä Virtual Office (budjetti 500–2.000 €/kk) Pankkiasioden valmistelu: Kerää tilinavausasiakirjat etukäteen Henkilöstön suunnittelu: Tarvittaessa paikalliset työntekijät tai johtajat Vaihe 2: Perustaminen ja käynnistys (3–4 viikkoa) Viikot 7–8: Yhtiön perustaminen Varsinainen perustaminen tapahtuu Malta Business Registryn (MBR) kautta. Vuodesta 2021 lähtien prosessi on suurelta osin digitalisoitu, mikä nopeuttaa perustamista huomattavasti. Vaihe Kesto Kustannus Huomio Nimen varaus 1–2 päivää 25€ Online MBR-portaalissa Yhtiön perustaminen 5–10 päivää 245€ Kaikki asiakirjat diginä ALV-rekisteröinti 2-3 viikkoa 0€ Vain jos liikevaihto >35.000 €/vuosi Verorekisteröinti 1 viikko 0€ Automaattisesti perustamisen yhteydessä Viikot 9–10: Pankkiasioiden ja toimintojen perustaminen Ja sitten pankkiasiat – oma lukunsa. Malttalaiset pankit ovat perusteellisia, joskus ylikin. Kokemuksiani tärkeimmistä pankeista: Bank of Valletta (BOV): Suurin paikallinen pankki, konservatiivinen, tilin avaus kestää 4–8 viikkoa HSBC Malta: Kansainvälinen, hyvä kansainväliseen liiketoimintaan, 3–6 viikkoa APS Bank: Pienempi paikallinen, henkilökohtainen palvelu, 2–4 viikkoa Revolut Business: Nopein vaihtoehto aloitukseen, 1–2 viikkoa Vinkki: Varaa pankeille aikaa reilusti. Maltalaisilla pankeilla on oma aikansa ja “ensi viikko” voi helposti muuttua “ensi kuukaudeksi”. Vaihe 3: Migraatio ja Go-Live (4–8 viikkoa) Operatiivinen migraatio: Sopimusten siirto: Asiakas- ja toimittajasopimukset, ohjelmistolisenssit Domainit ja IP-oikeudet: Domainien, tavaramerkkien ja ohjelmiston siirrot Henkilöstön siirto: Työsopimukset Maltan yhtiön kanssa, EU-sosiaaliturva Verohuojennusilmoitus: Koordinoitu ilmoitus Saksaan/aiempaan maahan Ensimmäinen virallinen työpäivä: Kun kaikki toimii, Go-Live on usein yllättävän tylsä: asiakkaasi eivät huomaa muutosta – paitsi että laskussa näkyy malttalainen osoite eikä Saksan ALV-tunnusta. Erityishuomiot muuttajille Saksasta Jos muutat Saksasta, huomioi muutama erityiskohta: Wegzugsteuer (Exit Tax): Kun siirrät osakeyhtiön, mahdolliset piilevät voitot voidaan verottaa. Koskee lähinnä suurempia yrityksiä – mutta tarkistuta silti tilanne. Kaksoisverosopimus: Saksa ja Malta ovat solmineet DTA:n, joka estää kaksinkertaisen verotuksen. Tärkeä siirtymän aikana. Ilmoitusvelvollisuudet: Eri saksalaisviranomaiset on informoitava – kuten Finanzamt ja IHK. Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Suunnittele muutto tarkasti ja hae neuvoa niin Saksassa kuin Maltalla. Kaksinkertainen verotus tai unohdetut ilmoitukset voivat tulla kalliiksi. Compliance ja jatkuvat velvoitteet Nyt malttalainen yrityksesi pyörii – onnea! Mutta nyt alkaa osuus, jonka moni aliarvioi: jatkuva compliance. Malta on yrittäjäystävällinen, mutta ei todellakaan compliance-vapaa. Viranomaiset seuraavat tarkasti, noudatatko kaikkia sääntöjä. Vuosittaiset raportointivelvoitteet: Maltan byrokratiamaraton Malta asettaa erilaisia raportointimääräaikoja, joita tulee noudattaa tarkasti. Tässä tärkeimmät: Raportti Määräaika Myöhästymissakko Vinkkini Annual Return 31. tammikuuta Alk. 100€ Jätä heti tilinpäätöksen jälkeen Tax Return 30. kesäkuuta Alk. 465€ Mahdollinen jatkoaika 30. marraskuuta Tuloslaskelmat Yht. tax returnin kanssa Alk. 465€ Tilintarkastus vain jos liikevaihto yli 700k€ ALV-ilmoitukset Kuukausittain/kvartaaleittain 5 % avoimesta summasta Säädä automaattinen tililtä veloitus Pieni todellisuustarkistus: Olen nähnyt yrittäjiä, jotka myöhästyivät Annual Returnista ja maksoivat yhtäkkiä 500 € sakon. Maltan veroviranomainen (IRD) ei kyllä jousta määräajoissa. Economic Substance Requirements: Substanssipoliisi valvoo Vuodesta 2019 kaikkien malttalaisten yhtiöiden on vuosittain jätettävä Economic Substance -raportti. Tämä on Maltan vastaus EU:n postilaatikkoyhtiö-kriitiikkiin. Viranomaiset haluavat nähdä, että yrityksellä on aitoa taloudellista substanssia. Mitä tarkastetaan? Maltaan työllistettyjen täysiaikaisten määrä: Liiketoimintaan nähden sopiva määrä Käyttökulut Maltalla: Vuokrat, palkat, konsulttipalkkiot Varat Maltalla: Toimistokalusteet, palvelimet, varasto Hallinto Maltalla: Missä tehdään strategiset päätökset? Erityisen tarkasti tunnetuilla “relevant activities” -aloilla: Holding-yhtiöt IP-holdings (lisenssituotot) Rahoitus ja leasing Rahastohallinta Pankkitoiminta Jos toimintasi osuu näihin, substanssitasovaatimukset ovat tiukemmat – enemmän henkilöstöä, korkeampia kustannuksia – mutta varmuus viranomaisia kohtaan kasvaa. FATCA, CRS ja muut kansainväliset ilmoitusvelvoitteet EU-jäsenenä Malta osallistuu kaikkiin tärkeisiin tiedonvaihtojärjestelmiin. Sinulle tämä tarkoittaa: Common Reporting Standard (CRS): Paikalliset pankit raportoivat tilit automaattisesti asuinmaasi verottajalle. FATCA: Jos joukossa on yhdysvaltalaisia osakkaita tai asiakkaita, voi tulla lisävelvoitteita. DAC6: Tietyt rajat ylittävät verosuunnittelut on ilmoitettava EU-komissiolle. Sisäinen compliance: Yrityksen omat säännöt Lakivelvoitteiden lisäksi kannattaa rakentaa sisäiset compliance-rutiinit: Hallituksen kokouksista pöytäkirja: Kaikki tärkeät päätökset dokumentoituna Malta-liittymä sopimuksissa: Varmista, että tärkeillä sopimuksilla on Malta-kytkös Transfer pricing -dokumentointi: Konsernin sisäisessä kaupassa käytä markkinahintaa Substanssin dokumentointi: Kerää kaikki Malta-aktiviteetti näyttöön Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Compliance on Maltalla jatkuva prosessi, ei yksittäinen toimenpide. Hyvä paikallinen kirjanpitäjä ja Company Secretary maksavat itsensä takaisin – 2.000–4.000 €/vuosi on hyvä sijoitus, jos vältät sakot ja huolet. Kustannukset ja aikataulu: Mitä sinua oikeasti odottaa Nyt puhutaan suoraan: Mitä yrityksen siirto Maltalle oikeasti maksaa? Kymmenien projektien kokemuksella voin sanoa – se on kalliimpi kuin monet luulevat, mutta halvempi kuin pesimistit väittävät. Perustamiskustannukset: Kerta-investointi Tässä todelliset luvut perussiirrolle, nykyisillä markkinahinnoilla (2024): Kohde Minimi Realistinen Premium Huomio Asianajokulut 2.500€ 5.000€ 10.000€ Riippuu rakenteen monimutkaisuudesta Veroneuvonta 1.500€ 3.000€ 7.500€ Perusasennus + ensimmäinen veroilmoitus Yhtiön perustaminen 1.200€ 2.000€ 3.500€ Sisältää Company Secretaryn 1. vuodelle Toimiston perustaminen 3.000€ 8.000€ 20.000€ Vuokratakuu + kalustus + 6 kk Pankkiasiat 0€ 500€ 2.000€ Vaikeiden tapausten konsultointi Muut 1.000€ 2.500€ 5.000€ Käännökset, apostillit yms. Yhteensä 9.200€ 21.000€ 48.000€ Kokemukseni: Useimmat yrittäjät osuvat “realistinen”-vaihteluväliin. Jos säästät alkupanostuksessa, maksat usein myöhemmin enemmän – huono rakenne tai compliance-probleemat voivat olla kalliita. Juoksevat kustannukset: Maltan perusmenoerät Perustamisen jälkeen juoksevat vuosittaiset kulut. Tässä realistinen jako: Kuukausikulut: Toimisto: 800–2.500€ (sijainnista ja koosta riippuen) Company Secretary: 150–300€ Kirjanpito: 300–800€ Paikallinen johtaja: 500–1.500€ (jos tarpeen) Pankkikulut: 20–100€ Muut: 200–500€ Vuosikulut: Hallintomaksut: 300–500€ Tilintarkastus: 1.500–5.000€ (vain liikevaihto >700k€) Veroneuvonta: 2.000–5.000€ Laillinen tarkastus: 1.000–3.000€ Realistisesti kuukausikohtaiset peruskulut ovat 2.000–6.000 €, riippuen rakenteesi vaativuudesta. Aikataulu: Kärsivällisyys on hyve Maltan aikataulut ovat… optimistisia. Tässä todelliset aikataulut kokemukseni perusteella: Vaihe Virallinen kesto Realistinen kesto Pahin mahdollinen Valmistelu 2–4 viikkoa 6–8 viikkoa 12 viikkoa Yhtiön perustaminen 1–2 viikkoa 3–4 viikkoa 8 viikkoa Pankkiasiat 2–4 viikkoa 6–10 viikkoa 16 viikkoa Migraatio 4–6 viikkoa 8–12 viikkoa 20 viikkoa Yhteensä 9–16 viikkoa 23–34 viikkoa 56 viikkoa Miksi kaikki kestää? Malta on pieni saari rajallisilla resursseilla. Kaikki juristit, verokonsultit ja virkailijat tuntevat toisensa. Hyvä palvelu, mutta käsittelyajat voivat venyä. Hidden costs: Piilokustannukset Kokemus osoittaa, että mukaan tulee aina yllätyskuluja. Tässä yleisimmät: Useat pankkiyritykset: Jos ensimmäinen pankki hylkää, uusi yritys vie aikaa ja rahaa Substanssin lisäämiset: Enemmän henkilöstöä tai tilaa kuin alun perin suunnittelit Compliance-lisäykset: Uudet raportointivaatimukset tai audit-kulut Kaksoisverotusaseman haasteet: Lisäveroneuvonta monimutkaisissa tapauksissa IP-siirtokulut: Domainien, ohjelmisto- ja brändioikeuksien siirrot Suositteluni: Varaa 20–30 % bufferi arvaamattomille kuluille. Malta yllättää aina jollain tavalla. Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Malta-siirto on keskiaikavälin investointi. Verosäästöt maksavat perustamiskulut yleensä takaisin 1–2 vuoden sisällä, mutta sinulla tulee olla tarpeeksi kassavirtaa alkuinvestointiin. Nyrkkisääntö: jos vuotuinen verosäästösi on alle 20.000 €, Malta ei luultavasti kannata. Yleiset sudenkuopat ja miten väistät ne fiksusti Kahden Malta-vuoden ja useiden siirtojen kautta olen nähnyt kaikki mahdolliset mokat – ja tehnyt osan niistä itsekin. Tässä yleisimmät kompastukset ja miten vältät ne: Pankkikriisi: Kun pankki sanoo ei Klassikko: Olet juuri perustanut yhtiön, kaikki paperit ovat kunnossa – mutta pankki kieltäytyy avaamasta tiliä. Miksi näin käy niin usein? Tyypillisimmät hylkäysperusteet: Epäselvä liiketoimintamalli: Pankki ei ymmärrä mitä teet Substanssin puute: Ei oikeaa toimistoa tai henkilöstöä Maltalla Compliance-huoli: Liiketoiminnallasi on “riskimerkintä” Puutteelliset dokumentit: Yksi puuttuva apostille voi viivästyttää viikkoja Ratkaisuni: Älä koskaan mene pankkiin ennalta valmistautumatta. Käytän maltalaista pankkikonsulttia, joka tarkastaa kaikki hakemukset ennakkoon. 1.500 € konsultointi on säästänyt minulta kuukausia odottelua. Vinkki: Valmistele napakka business deck, joka selittää 10 minuutissa mitä teet, keitä asiakkaasi ovat ja miksi Malta on järkevä valinta. Pankkineuvojalla on rajallisesti aikaa ja kärsivällisyyttä pitkiin esityksiin. Substance requirements: Enemmän kuin postilaatikko Usein toistuva virhe: Osakeyhtiö perustetaan, mutta liiketoimintaa pyöritetään Thaimaasta käsin. Tämä ei enää onnistu. Mitä Malta oikeasti haluaa nähdä: Aitoa liiketoimintaa: Tärkeät asiakastapaamiset, strategiapalaverit, tuotekehitys Maltalla Paikallinen henkilöstö: Vähintään 1–2 työntekijää tai johtajaa Maltalla Fyysinen läsnäolo: Oikea toimistosopimus, ei pelkkä virtuaalitoimisto Dokumentaatio: Hallituksen pöytäkirjat, sopimukset, tärkeät sähköpostit Maltan ajastuksella Tiedän saksalaisen yrittäjän, joka joutui jälkikäteen investoimaan 50.000 € lisää Maltan substanssiin, kun viranomaiset hylkäsivät alkuperäisen rakenteen. Tämäkin olisi voitu hoitaa kerralla kuntoon. Tax residency -sekaannus: Missä maksat veroja? Tyypillinen aloittelijan moka: Muutat Maltalle, perustat yhtiön ja luulet että kaikki verokysymykset ovat järjestyksessä. Ei mene ihan niin. Kolme verotustasoa: Yrityksen yhteisövero: 35 % (palautusmahdollisuudella) Henkilökohtainen vero (Malta): Maksat veroa Maltalla syntyneistä tai Maltalle siirretyistä tuloista Henkilökohtainen vero (kotimaassa): Kaksoisverosopimuksesta riippuen verotus voi jatkua Erityisen hankalaksi menee 183-päivän säännöllä: Maltassa veroresidentiksi vaaditaan vähintään 183 päivää vuodessa. Mutta Non-dom-statuksessa ei saa olla Maltalle domicilioitunut – hieno mutta olennainen ero. Suositukseni: Pidä tarkkaa matkapäiväkirjaa kaikista maahantulo- ja lähtöpäivistä. Verotarkastuksessa jokainen päivä pitää voida todistaa. Compliance overload: Byrokratia uuvuttaa Maltalla on enemmän raportointivelvoitteita kuin Saksassa – mikä ei ole vähän. Tässä yleisimmät kompastukset: Compliance-sudenkuoppa Seuraus Vältä näin Myöhästynyt Annual Return 100–500 € sakko Aikatauluta kalenteriin 31. joulukuuta Puuttuva economic substance Kaikki veroedut menetetään Jatkuva dokumentointi Myöhästynyt ALV-ilmoitus 5 % avoimesta summasta Automaattinen suoraveloitus Beneficial Owner -info puuttuu Jopa 10.000 € sakko Vuotuinen päivitys muutoksissa Kulttuurierot: Maltalainen tyyli Malta on erilainen kuin Saksa, Itävalta tai Sveitsi. Täällä epäkäytännöllisyys on arkea: Burokrata ta Malta: Viranomaisilla on oma aikataulu. Varaudu tuplasti pidempiin odotuksiin Suorat kontaktit: Kaikki tuntevat toisensa. Hyvä paikallinen partneri on kullan arvoinen Joustavuus vs. säännöt: Maltalaiset ovat pragmaattisia mutta samalla erittäin sääntöorientoituneita – tasapainoilu vaaditaan Viestintätyyli: Suoruus arvostetaan, mutta kohteliaisuus kuuluu asiaan Odotin kerran kolme viikkoa “kiireellistä” vastausta verottajalta – virkailija oli lomalla eikä kukaan muu voinut käsitellä asiaa. Sellaista se on Maltalla. Exit-strategian puute: Entä jos homma ei toimi? Harva suunnittelee yrityssiirtoa epäonnistumisen varalle, mutta exit-strategia kannattaa silti olla olemassa: Yhtiösopimukset: Vältä monimutkaisia ja hankalasti purettavia rakenteita Asset Protection: Tärkeät IP- ja muut varat pidettävä siirrettävinä Kustannushallinta: Ei pitkäaikaisia sitoumuksia ilman exit-pykäliä Dokumentointi: Kaikki tärkeät paperit ja prosessit pidä “mukana vietävissä” Mitä tämä merkitsee sinulle? Malta on fantastinen – mutta ei kaikille eikä joka hetki. Jätä vaihtoehdot auki ja vältä rakenteita, joita saatat myöhemmin katua. Parhaat Malta-setupit toimivat myös muualla. Usein kysytyt kysymykset Tarvitsenko maltalaisen veroresidenssin saadakseni veroedut? Et tarvitse – maltalaisen yhtiön veroedut (tehokas 5 % yhteisövero) pätevät riippumatta henkilökohtaisesta veroresidenssistäsi. Henkilökohtaisia etuja voi kuitenkin tulla, jos muutat Maltalle ja hyödynnät Non-dom-statusta. Kuinka paljon minun täytyy viettää aikaa Maltalla? Yhtiön kannalta sinulla ei ole henkilökohtaista minimioleskeluaikaa. Tärkeintä on, että yhtiöllä on todellista substanssia Maltalla – paikallisella johdolla, henkilöstöllä tai toiminnalla. Henkilökohtaisten veroetujen (Non-dom status) kohdalla sinun pitää viettää vähintään 183 päivää vuodessa Maltalla. Voinko siirtää nykyisen yhtiöni Maltalle vai pitääkö perustaa uusi? Molemmat ovat mahdollisia. Suora siirto on juridisesti mahdollinen, mutta verotuksellisesti usein hankala. Useimmat perustavat uuden yhtiön Maltalle ja siirtävät asteittain varat ja toiminnot – se on siistimpää ja verotuksellisesti optimaalisinta. Mikä on minimi-investointi aidon substanssin aikaansaamiseksi? Se riippuu liiketoimintamallista. Minimissään 30.000–50.000 €/vuosi tulee varata toimistoon, henkilöstöön ja kuluihin. Monimutkaisemmissa tai substanssin kannalta kriittisissä yrityksissä (holdings, IP) voi mennä enemmänkin. Kuinka Maltan pankkiasiat toimivat saksalaisille asiakkaille? Maltan pankit käyttävät SEPA-siirtoja, joten saksalaisille asiakkaille käytännössä mikään ei muutu. Tilin avaus kuitenkin kestää 4–12 viikkoa ja vaatii kattavat paperit. Suunnittele pankki prosessin kriittiseksi vaiheeksi. Mitä saksalaiselle GmbH:lleni tapahtuu siirron jälkeen? Riippuu strategiastasi. Voit lopettaa GmbH:n, jättää sen “dormant”-yhtiöksi, tai pitää sen tietyissä tarkoituksissa (esim. Saksan liiketoiminta). Tärkeää on koordinoida verotus molemmissa maissa. Voinko purkaa Malta-setupin myöhemmin? Kyllä, mutta se on työlästä ja kallista. Maltalaisen yhtiön purku kestää 6–12 kk ja maksaa 2.000–5.000 €. Helpompi on asettaa yhtiö “dormant”-tilaan ja aktivoida, jos tilanne muuttuu. Millaiset liiketoimintamallit eivät sovellu Maltalle? Hyvin paikallinen liiketoiminta (käsityö, kivijalkakauppa), vahvasti säännellyt alat ilman Malta-lisenssejä sekä matalakatteiset bisnekset suuren compliance-taakan alla eivät toimi hyvin. Myös pelkät holdingit ilman operatiivista toimintaa ovat tiukemmassa syynissä. Kuinka elinkustannukset Maltalla vertautuvat Saksaan? Malta on noin 10–20 % edullisempi kuin Saksan suuret kaupungit, mutta kalliimpi kuin maaseutu. Erityisesti vuokrat suosituilla alueilla (Sliema, St. Julians) ovat saksalaisten suurkaupunkien tasoa. Ravintolat ja palvelut ovat halvempia, energia ja tuontitavarat kalliimpia. Tarvitsenko paikallisen partnerin vai voinko omistaa 100 % itse? Voit omistaa maltalaisen yhtiön 100 % itse. Paikallinen partneri ei ole pakollinen. Tarvitset kuitenkin maltalaisen Company Secretaryn ja vähintään yhden EU-asukkaan johtajan – voit hoitaa itse nämä tai ostaa palveluna.
