Sisällysluettelo Osingot Maltalla: Mitä kansainvälisenä sijoittajana sinun tulee tietää Ymmärrä Maltan pääomatuloverojärjestelmä Maltan osinkoverotus: Veroprosentit ja vapautukset tarkemmin Kaksoisverosopimukset: Suoja tuplaveroa vastaan Pääomatulot Maltalla optimaalisiksi: 7 laillista strategiaa Ilmoittaudu verovelvolliseksi: Askel askeleelta maltalaiseksi veronmaksajaksi Vältä yleisimmät verotusansat osingoissa Maltalla Käytännön esimerkit: Osinkojen optimointi eri sijoittajatyypeille Usein kysytyt kysymykset Osingot Maltalla: Mitä kansainvälisenä sijoittajana sinun tulee tietää Ymmärrän sinua – istut osakesalkkusi äärellä, näet osingot kilahtavan tilille ja mietit: Miten ihmeessä nämä verotetaan Maltalla? Kolmen vuoden saarikokemuksella ja lukuisten Malta Revenue Authorityn istuntojen jälkeen voin vakuuttaa: Tämä on monimutkaisempaa kuin Vallettan bussiaikataulu, mutta huomattavasti loogisempaa. Malta käsittelee osingot lähtökohtaisesti pääomatuloina (capital income) – eli tuloina sijoituksista kuten osakkeista, rahastoista tai ETF:istä. Toisin kuin Saksassa, täällä ei ole 25%:n lähdeveroa. Sen sijaan osingot verotetaan progressiivisen veroasteikon mukaan, joka alkaa 0% ja voi nousta jopa 35% asti. Kenen tulee maksaa osinkoveroa Maltalla? Vastaus riippuu verotuksellisesta asemastasi. Jos olet veroresidentti, sinun täytyy ilmoittaa kaikki maailmanlaajuiset tulot Maltalla – myös osingot saksalaisista, amerikkalaisista tai japanilaisista osakkeista. Ei-residenttinä maksat veroa vain Maltan lähteistä tulevista tuloista. Huomio! Maltalla on erikoisuus, joka menee monelta ohi. Jopa ei-residenttinä voit valinnaisesti jättää maltalaisen veroilmoituksen, jos se on sinulle edullisempaa. Tämä voi olla järkevää esimerkiksi pienten tulojen tapauksessa. Olennaisin ero Saksaan verrattuna Saksassa tunnet lähdeveron: 25% plus solidaarisuuslisä, kaikki yhdellä kertaa. Malta toimii eri tavalla. Osingot katsotaan täällä normaaliksi ansiotuloksi ja ne lasketaan yhteen muiden tulojesi kanssa. Se tarkoittaa: Pienillä tuloilla maksat huomattavasti vähemmän kuin 25% Suurilla tuloilla vero voi olla korkeampi Hyödyt henkilökohtaisista verovähennyksistä Tappioiden vähentäminen on joustavampaa Mitä tämä merkitsee sinulle? Sinun täytyy laskea itse. Ei ole olemassa yksiselitteistä Malta on halvempi tai Saksa on edullisempi -vastausta. Ymmärrä Maltan pääomatuloverojärjestelmä Malta rakastaa monimutkaisuutta – huomaat sen viimeistään ensimmäisellä käynnillä Inland Revenue Departmentissa Florianassa. Ei kuitenkaan syytä huoleen, selitän järjestelmän niin, että ymmärrät sen vaikka kahvilla Sliemassa. Progressiivinen, ei kiinteä: Näin verotus toimii Toisin kuin Saksan lähdevero, Malta käyttää progressiivista järjestelmää kaikille tuloille. Eli mitä enemmän ansaitset, sitä korkeampi veroprosentti. Osinkoja kohdellaan kuten normaalia palkkatuloa. Vuosiansiot (EUR) Veroprosentti Esimerkki 10.000€ osingoilla 0 – 9.100 0% 0€ vero 9.101 – 14.500 15% 135€ vero 14.501 – 19.500 25% 1.385€ vero 19.501 – 60.000 25% 2.500€ vero Yli 60.000 35% 3.500€ vero Residentalennot ja Non-Residentin asema: Statusratkaisut Tässä kohtaa menee mielenkiintoiseksi. Malta jakaa verovelvolliset kolmeen kategoriaan, ja status määrää verotuksesi: Maltalainen residentti: Asut Maltalla yli 183 päivää vuodessa tai sinulla on pysyvä kotipaikka täällä. Maksa tällöin veroa kaikista maailmanlaajuisista tuloista – myös saksalaisista DAX-osingoista. Ei-residentti: Oleskelet Maltalla alle 183 päivää vuodessa. Maksat vain Maltan lähteistä peräisin olevista tuloista veroa. Ulkomaiset osingot ovat Maltalla verovapaita. Ei-domikiloitu residentti: Tämä on Maltan verotuksen salainen ase. Olet residentti, mutta maksat veroa vain ansioista, jotka remitoidaan (siirretään) Maltalle. Osingot, jotka jätät ulkomaiselle tilille, pysyvät verovapaana. Kuulostaa liian hyvältä? Ehtoja on paljon. Remittance-periaate: Maltan veroparatiisi rikkaille Remittance-basis on kuin VIP-klubi veronmaksajille. Maksat vähintään 5.000€ veron vuodessa ja verotat vain sen osuuden, minkä oikeasti siirrät Maltalle. Mutta: Et saa olla Maltan kansalainen ja sinun täytyy osoittaa, että et ole täällä domikiloitunut. Mitä tämä merkitsee? Jos olet syntynyt muualla ja elämäsi on liikkuvaa, tämä on houkutteleva vaihtoehto. Tavernatyöntekijälle jalat maassa realiteetit estävät valtaosan hyödyntämästä tätä. Maltan osinkoverotus: Veroprosentit ja vapautukset tarkemmin Nyt mennään yksityiskohtiin. Vuoden tiedustelujen ja kolmen Revenue Department -reissun jälkeen kokosin vuoden 2025 tuoreimmat lukemat. Spoileri: Ei niin kallista kuin luulet. Maltan vuoden 2025 veroprosentit Malta on hienosäätänyt verotaulukkoaan vuodelle 2025. Hyvä uutinen: Perusvähennys nousi. Huono uutinen: Myös ylin veroprosentti. Tulorajaväli Veroprosentti Maksimivero tällä tasolla 0€ – 9.100€ 0% 0€ 9.101€ – 14.500€ 15% 810€ 14.501€ – 19.500€ 25% 1.250€ 19.501€ – 60.000€ 25% 10.125€ Yli 60.000€ 35% Ei rajaa Käytännön vapautukset ja vähennykset Malta myöntää erilaisia vähennyksiä, jotka voivat merkittävästi pienentää verotaakkaasi. Tärkein on Personal Allowance eli henkilökohtainen vähennys, 9.100€ vuodessa (2025). Ensimmäiset 9.100€ tuloistasi ovat verovapaat. Lisäksi: Parent Allowance: 1.020€ yli 65-vuotiaasta vanhemmasta Spouse Allowance: Jopa 1.020€ ei-työssäkäyvälle puolisolle Blind Person Allowance: 1.590€ näkövammaiselle Pensioner Allowance: Lisävähennys 1.470€ yli 65-vuotiaille eläkeläisille Laskuesimerkki: Osingot optimaalisesti verotettuna Otetaan esimerkki tohtori Marasta Sveitsistä. Hänellä on 30.000€ eläke ja 15.000€ kansainvälisten osakkeiden osinkotuloja. Kuinka paljon hän maksaa veroja Maltalla? Kokonaistulot: 45.000€ Miinus perusvähennys: 45.000€ – 9.100€ = 35.900€ Miinus eläkeläisvähennys: 35.900€ – 1.470€ = 34.430€ Verolaskenta: Ensimmäiset 5.400€ 15%: 810€ Seuraavat 5.000€ 25%: 1.250€ Seuraavat 24.030€ 25%: 6.008€ Yhteensä veroa: 8.068€ (vastaa 17,9% bruttotuloista) Vertailun vuoksi: Saksassa hän maksaisi pelkistä 15.000€ osingoista jo 3.750€ lähdeveron – päälle verot eläketuloista. Kaksoisverosopimukset: Suoja tuplaveroa vastaan Tässä alkaa aihe, joka saa jopa maltalaiset veroneuvojat hikoilemaan: Kaksoisverosopimukset (DBA). Hyvä uutinen? Maltalla on sopimukset lähes kaikkien olennaisten maiden kanssa. Huono uutinen? Yksityiskohdat ovat yhtä sekavia kuin Vallettan liikenne ruuhka-aikaan. Mitä kaksoisverosopimukset oikeastaan ovat? Kaksoisverosopimus on kahden maan välinen sopimus, joka estää sinua joutumasta maksamaan samaa tuloa kahteen kertaan. Osingoissa tämä toteutuu yleensä kahdella tavalla: Hyvitysmenetelmä: Maksat veroja molempiin maihin, mutta ulkomainen vero vähennetään maltalaisesta verosta. Vapautusmenetelmä: Toinen maa luopuu verotuksesta kokonaan. Maltan kaksoisverosopimukset tärkeiden osinkomaiden kanssa Maa Osinkojen lähdevero Erityistä Saksa 5% / 15%* *5% jos omistusosuus >25% Sveitsi 5% / 15%* *5% jos omistusosuus >10% USA 15% Vaatii erityiset W-8BEN-lomakkeet Alankomaat 5% / 15%* *Riippuu omistusosuudesta Luxemburg 5% / 15%* Edullinen rahastosijoituksille Käytännön eteneminen ulkomaisissa osingoissa Käytännön esimerkki: omistat saksalaisia osakkeita ja saat osinkoja. Näin prosessi etenee: Vaihe 1: Saksa pidättää osingoista 25% lähdeveron (plus lisäosuudet mahdollisista veroista) Vaihe 2: Sopimuksen ansiosta voit pudottaa lähdeveron 5%:iin tai 15%:iin Vaihe 3: Maltalla ilmoitat koko brutto-osingon Vaihe 4: Saksassa maksettu lähdevero vähennetään Maltan verosta Kuulostaa helpolta? Ei kuitenkaan ole. Sinun pitää toimia aktiivisesti ja täyttää hakemukset – muuten maksat kahteen kertaan. W-8BEN-vinkki USA-osakkeisiin Amerikkalaisosakkeissa tilanne muuttuu kiinnostavaksi. Ilman lomakkeita saksalainen maksaa 30% lähdeveron USA:ssa. Oikeilla paperilla vain 15%. Maltan residenttinä voit hyödyntää Maltan ja USA:n välistä sopimusta – tulos on sama 15%. Vinkki: Täytä W-8BEN-E-lomake maltalaisena residenttinä välittäjällesi. Silloin maksat USA:ssa vain 15%, ei 30%. Nämä 15% vähennetään Maltalla maksettavista veroista. Mitä tämä merkitsee sinulle? Vähemmän byrokratiaa, vähemmän veroja, enemmän tuottoa. Mutta lomakkeet täytyy tuntea ja täyttää huolellisesti. Pääomatulot Maltalla optimaalisiksi: 7 laillista strategiaa Kahden vuoden kokeilun jälkeen Maltan verojärjestelmän kanssa olen löytänyt muutaman laillisen jipon. Ei offshore-yhtiöitä, ei harmaata aluetta – vain fiksua lainsäädännön hyödyntämistä. Strategia 1: Osinkojen ajoituksen optimointi Malta verottaa osingot siirtoajankohdan mukaan, ei maksupäivän. Jos siis saat osingot joulukuussa, mutta siirrät ne maltalaiselle tilille vasta tammikuussa, maksat veron vasta seuraavana vuonna. Käytännön hyöty: Voit hajauttaa verotaakkaa useammalle vuodelle ja nostaa enemmän osinkoja matalatuloisina vuosina. Strategia 2: Kasvattavat ETF:t osinko-ETF:ien sijaan Kasvattavat ETF:t eivät maksa ulos osinkoja, vaan sijoittavat ne automaattisesti uudestaan. Maltalla nämä verotetaan vasta myyntihetkellä – ja pääomavoittoihin sovelletaan muita, usein edullisempia sääntöjä. ETF-tyyppi Verotus Maltalla Hyöty Osinkoa maksava Vuotuinen osinkotulona Välitön likviditeetti Kasvattava Vasta myydessä Verot lykkääntyvät + korkoa korolle Strategia 3: Non-Dom-statuksen hyödyntäminen Jos täytät non-domiciled-statuksen ehdot, sinua on lykästänyt. Verotat vain summia, jotka siirrät Maltalle. Strategia: Osingot jäävät ulkomaiselle tilille Siirrät Maltalle vain haluamasi summan elämiseen Loput pysyvät verovapaina Vähintään 5.000€ veroa vuodessa (silti halvempaa kuin progressio) Strategia 4: Tappioiden tehokas hyödyntäminen Malta sallii pääomatappioiden vähentämisen pääomatuloista ilman aikarajaa. Se tarkoittaa: Vuoden 2020 tappiot voi hyödyntää vielä 2025 osinkojen kohdalla. Käytännön toimet: Kerää kaikki tappiotodistukset Toimita ne vuosittaiseen veroilmoitukseen Hyödynnä tappiot fiksusti isojen osinkojen yhteydessä Strategia 5: Aviopuolisoiden eriytetty verotus Maltalla puolisoiden verotus voidaan tehdä erillään. Jos toinen puoliso tienaa vähän tai ei ollenkaan, voit kirjata osingot hänen nimiinsä ja hyödyntää alhaisemmat veroprosentit. Strategia 6: Eläkemaksut verrattuna osinkoihin Malta verottaa ulkomaiset eläkkeet eri tavoin kuin osingot. Usein voi olla edullisempaa sijoittaa eläkemäisiin tuotteisiin kuin osinkopainoisiin osakkeisiin. Tämä vaatii yksilöllistä neuvontaa. Strategia 7: Residency-ajan ajoitus Jos elät joustavasti, voit ajoittaa maltalaisen residensiisi fiksusti. Vuosina, jolloin osingot ovat korkeat, vältät 183 päivän rajan. Kun tulot laskevat, olet residentti ja hyödynnät vapautukset. Mitä tämä merkitsee? Oikealla suunnittelulla voi puolittaa verot. Varo kuitenkin: Veronkierto on laitonta ja Maltalla rangaistavaa. Ilmoittaudu verovelvolliseksi: Askel askeleelta maltalaiseksi veronmaksajaksi Ruvetaan käytäntöihin. Jos päätit verottaa osingot Maltalla, tie vie väistämättä Inland Revenue Departmentiin. Tässä opas prosessiin, jonka kävin itse läpi – sisältäen ne ansat, joihin ei kannata astua. Vaihe 1: Hanki veronumero Ennen kuin voit edes ajatella veroilmoituksen jättämistä, tarvitset maltalaisen Tax Identification Numberin (TIN). Se on kuin saksalainen verotunniste, mutta byrokraattisempi. Tarvittavat dokumentit: Passi tai henkilökortti (alkuperäinen + kopio) Osoitetodistus Maltalla (vuokrasopimus tai Residency Certificate) Täytetty lomake Application for Tax Number (löytyy netistä) Todistus tuloista (työsopimus, eläkepäätös tms.) Missä ja milloin: Inland Revenue Department, Floriana Maanantai–perjantai: klo 8.00–11.30 ja 13.15–15.00 Huomio: Perjantai-iltapäivisin suljettu! Varaa aikaa 2–3 tuntia. Ei asioinnin, vaan odottelun vuoksi. Ota kirja mukaan. Vaihe 2: Selvitä residenssistatus Tässä ratkaistaan, kuinka paljon maksat veroja. Maltalla statuksia on useita ja rajat niiden välillä liukuvia. Status Ehto Verovelvollisuus Ei-residentti Alle 183 päivää vuodessa Vain Maltan tulot Ordinary Resident Yli 183 päivää + pääasiallinen kotipaikka Kaikki maailmanlaajuiset tulot Ei-domikiloitu Ei syntynyt Maltalla + erityiset hakemukset Vain siirretyt tulot (remitted) Vinkkini: Kysy neuvoa ennen päätöksiä. Väärä status voi tulla kalliiksi. Vaihe 3: Ensimmäisen veroilmoituksen jättäminen Maltan veroilmoitus on nimeltään Income Tax Return ja se on yllättävän helppo – ainakin saksalaisiin paperiviidakkoihin verrattuna. Tärkeät määräajat: Verovuosi: 1. tammikuuta – 31. joulukuuta Palautuksen takaraja: 30. kesäkuuta seuraavana vuonna Jatkoaikaa mahdollisuus saada 31. lokakuuta asti (maksua vastaan) Mitä ilmoitat? Kaikki osingot, myös ulkomaiset Maksamasi ulkomaiset lähdeverot Muut tulot (palkka, eläke, vuokratulot) Henkilökohtaiset vähennykset ja vapautukset Vaihe 4: Rekisteröidy verkkoportaaliin Viimeinkin Malta on siirtynyt 2000-luvulle: Online Tax Portal toimii oikeasti. Rekisteröitymisen jälkeen voit: Jättää veroilmoituksen netissä Seurata maksuja Ladata päätökset Viestitellä viranomaisten kanssa Rekisteröinti vie noin viikon – Malta-tyyliin. Vältä yleiset aloittelevan virheet Virhe 1: Ulkomaisten verojen jättämättä ilmoittaminen Vaikka olet maksanut Saksassa lähdeveroa, sinun pitää silti ilmoittaa osingot Maltalla. Saksan vero hyvitetään vain jos ilmoitat sen. Virhe 2: Vapautusten unohtaminen Monet unohtavat käyttää henkilökohtaisia vähennyksiä. 9.100€ perusvähennys ja muut vapautukset voivat säästää tuhansia euroja veroa. Virhe 3: Virheellinen valuuttamuunnos Malta laskee euroissa, mutta osingot voivat tulla esimerkiksi USD- tai CHF-valuutassa. Käytä EKP:n kurssia maksupäivältä, älä vuoden lopun kurssia. Mitä tämä merkitsee? Oikealla valmistelulla hoidat ilmoittautumisen päivässä. Ilman sitä sinusta tulee Floriana-viraston vakioasiakas. Vältä yleisimmät verotusansat osingoissa Maltalla Olen kompastellut kaikki klassiset ansat Maltan osinkoverotuksessa. Jotta sinun ei tarvitsisi oppia kantapään kautta, tässä suurimmat sudenkuopat ja kuinka ne vältät. Ansa 1: Kaksoisverotus tietämättömyyden vuoksi Tämä käy nopeammin kuin ehdit sanoa Għaqda tal-Malti: Maksat Saksassa 25% lähdeveron osingoista ja oletat kaiken olevan kunnossa. Sitten muutat Maltalle ja huomaat, että täälläkin halutaan osansa. Ongelmana: Ilman oikeita hakemuksia Saksa pidättää 25% täysimääräisesti ja Malta verottaa koko brutto-osingon vielä uudestaan. Ratkaisu: Hae Saksan lähdeveron palautusta Vastaavasti: tee vapautusilmoitus tuleville osingoille Täytä W-8BEN-lomakkeet USA-osakkeille Ilmoita kaikki ulkomaille maksetut verot Maltan veroilmoituksessa Ansa 2: Residenssistatuksen väärä arviointi Maltalla on ikävä erityispiirre: Voit tulla verovelvolliseksi jo yhden päivän jälkeen, jos elämän keskuksesi on täällä. Se ei tarkoita vain fyysistä läsnäoloa vaan: Missä on virallinen osoitteesi? Missä työskentelet pääosin? Missä ovat sosiaaliset ja taloudelliset siteesi? Missä on pankkitilisi? Käytännön esimerkki: Saksalainen yrittäjä ostaa asunnon Sliemasta, rekisteröityy sinne, mutta työskentelee Saksasta käsin. Revenue Department silti katsoo hänet maltalaiseksi residentiksi – verotus kaikista maailman tuloista. Ansa 3: ETF-luokittelujen huomiotta jättäminen Tässä mennään syvään päähän: Maltalla erotellaan osinkoa jakavat ja kasvattavat ETF:t, mutta luokittelu ei aina seuraa rahaston nimeä. ETF, jonka nimi on Income, voikin oikeasti olla kasvattava. Ongelma: Väärä luokittelu johtaa väärään verotukseen. Kasvattavasta ETF:stä maksat verot vasta myydessä, osinkoa jakavasta vuosittain. Ratkaisu: Tarkista ETF:n virallinen KIID (Key Investor Information Document). Siinä lukee mustaa valkoisella onko kyseessä Income vai Accumulation. Ansa 4: Valuuttamuunnos väärään ajankohtaan Malta haluaa kaiken euroissa, mutta osinkosi tulevat usein muissa valuutoissa. Useat käyttävät vuoden vaihteen kurssia – se on väärin ja voi käydä kalliiksi. Oikein on: Käytä EKP:n valuuttakurssia osingonmaksupäivältä. Suurilla summilla ja valutaotoksilla erot voivat olla satoja euroja. Osinkopäivä USD-määrä Väärä kurssi (31.12.) Oikea kurssi Ero 15.03.2024 $1.000 €925 (1,08) €877 (1,14) €48 15.09.2024 $1.000 €925 (1,08) €901 (1,11) €24 Ansa 5: Tappiopottien siirtämättä jättäminen Sinulla oli tappioita osakemyynneistä 2023, mutta isot osingot 2024? Muista siirtää tappiot. Maltalla saat hyödyntää tappiot ilman aikarajaa, mutta vain jos viet ne vuodesta toiseen eteenpäin. Tärkeää: Myös Maltalta pois muutettaessa tappiot pysyvät tilillä. Palatessasi voit hyödyntää ne uudelleen. Ansa 6: Sosiaaliturvamaksujen unohtaminen Moni unohtaa tämän: Maltan residenttinä olet usein myös sosiaalivakuutusvelvollinen. Se tarkoittaa 10% lisämaksuja kaikkeen tuloon – myös osinkoihin. Poikkeukset koskevat: EU-eläkeläisiä, joilla on olemassa oleva sairausvakuutus Yrittäjiä omalla yksityisellä vakuutuksella Ei-dom-residenttejä tietyin ehdoin Mitä tämä merkitsee? Varaa aina tilaa sosiaalivakuutusmaksuille, paitsi jos tiedät varmasti olevasi vapautettu. Ansa 7: Veronmaksujen ajoitus Maltalla on ennakkomaksujärjestelmä. Maksat veroja etukäteen edellisen veroilmoituksen perusteella. Jos osingot vaihtelevat paljon, voi tulla ikäviä yllätyksiä. Esimerkki: 2023 sinulla oli 50.000€ osinkoja, 2024 vain 10.000€. Malta vaatii silti ennakkomaksun 50.000€ perusteella. Saat ylimääräiset rahat takaisin vasta veroilmoituksen käsittelyn jälkeen. Vinkkini: Pyydä ennakkoveron oikaisua, jos tulosi muuttuvat oleellisesti. Käytännön esimerkit: Osinkojen optimointi eri sijoittajatyypeille Teoria on hienoa, mutta käytäntö kiinnostaa oikeasti. Tässä kolme realistista skenaariota siitä, miten erilaiset sijoittajat voivat optimoida osinkoverotuksensa Maltalla. Nimet vaihdettu, luvut oikeita. Tapaus 1: Anna – Digitaalinen nomadi (29v) Tilanne: Anna työskentelee etänä projektipäällikkönä, vuosiansiot 45.000€ ja osakesalkku 30.000€. Osinkotuotto 4%, eli 1.200€/vuosi. Haaste: Anna matkustaa jatkuvasti eikä viivy missään maassa yli 4 kuukautta. Teknisesti hän ei ole veroresidentti missään. Malta-strategia: Anna hakee maltalaista veroresidenssiä (183+ päivää saarella) Hän hyödyntää 9.100€ perusvähennyksen täysimääräisesti Verotettava tulo: 45.000€ + 1.200€ – 9.100€ = 37.100€ Verolaskenta: Tulorajaväli Määrä Veroprosentti Vero 0 – 5.400€ 5.400€ 15% 810€ 5.401 – 10.400€ 5.000€ 25% 1.250€ 10.401 – 37.100€ 26.700€ 25% 6.675€ Kokonaisverot: 8.735€ (18,9% bruttotuloista) Vaihtoehto Saksa: ~12.500€ tuloveroa + 300€ lähdeveroa = 12.800€ Säästö: 4.065€ vuodessa Tapaus 2: Dr. Mara – Varoissa oleva eläkeläinen (61v) Tilanne: Dr. Maralla on sveitsiläinen eläke 60.000€ ja osakesalkku 500.000€. Osinkotuotto 3,5%, eli 17.500€/vuosi. Haaste: Suuret kokonaisansiot nostavat veroprosenttia. Sveitsissä veroja noin 15.000€. Malta-strategia: Non-Dom status Dr. Mara hakee ei-domikiloitua statusta (syntynyt Saksassa) Siirtää Maltalle elämiseen vain 40.000€ vuodessa 37.500€ (eläke + osingot) jää sveitsiläisille tileille Minimivero: 5.000€ + 15% siirroista 35.000€ rajan yli Verolaskenta: Siirretty 40.000€ – 35.000€ vapautus = 5.000€ verotettavana 5.000€ × 15% = 750€ Minimivero: 5.000€ Yhteensä vero: 5.000€ (6,5% kokonaistuloista) Vaihtoehto Sveitsi: ~15.000€ Säästö: 10.000€ vuodessa Tapaus 3: Luca – EU:n rajasijoittaja (34v) Tilanne: Luca on italialainen UX-suunnittelija, työskentelee 6 kuukautta Maltalla (25.000€), 6 kuukautta Italiassa etänä. Osingot 8.000€/vuosi. Haaste: Epäselvä residenssistatus, monimutkainen sopimus Maltan ja Italian välillä. Malta-strategia: Joustava ajoitus Luca ajoittaa oleskelunsa: 180 päivää Maltalla, 185 Italiassa Säilyy Maltan ei-residenttinä Osingot tilitetään Italiaan Maltalla verotetaan vain palkka Verovertailu: Skenaario Malta vero Italia vero Yhteensä Resident Malta 6.240€ 0€ 6.240€ Ei-resident Malta 2.850€ 2.160€ 5.010€ Resident Italia 0€ 7.200€ 7.200€ Optimi: Ei-resident Malta Säästö verrattuna Italiaan: 2.190€ vuodessa Käytännön opit 1. Status ratkaisee: Valinta residentin, ei-residentin ja ei-domikiloituneen välillä voi säästää tuhansia. 2. Ajoituksella on väliä: Tarkka suunnittelu oleskelujen ja rahansiirtojen suhteen voi laillisesti lisätä säästöjä tuntuvasti. 3. Kokonaisuuden huomiointi: Osinkojen tarkastelu yksin ei riitä. Kokonaisansiot määräävät optimaalisen strategian. Mitä tämä merkitsee? Hanki yksilöllinen neuvonta ennen lopullisia päätöksiä. Ensikonsultaatio maksaa 200–500€, mutta voi säästää tuhansia. Usein kysytyt kysymykset Maltan osinkoverotuksesta Tuleeko minun Malta-residenttinä verottaa kaikki maailman osingot? Kyllä, ordinary resident -statuksella sinun tulee ilmoittaa kaikki osingot, maasta riippumatta. Poikkeuksena ei-domikiloituneet, jotka verottavat vain Maltalle siirretyt tulot. Mikä on osinkovero Maltalla verrattuna Saksaan? Riippuu kokonaistuloistasi. Pienillä tuloilla (alle 20.000€) Malta on edullisempi kuin Saksan 25%:n lähdevero. Suurilla tuloilla (yli 60.000€) Maltan 35% voi tulla kalliimmaksi. Voinko hyvittää Saksan lähdeveron Maltalla? Kyllä, kaksoisverosopimuksen vuoksi Saksan lähdevero vähennetään Maltan verosta. Sinun on kuitenkin ilmoitettava Saksassa maksetut verot Maltan veroilmoituksessa. Kannattaako non-domiciled status tavalliselle sijoittajalle? Non-dom-status sopii lähinnä varakkaille sijoittajille. Sinun pitää maksaa vähintään 5.000€ veroa vuodessa, etkä saa olla Maltan kansalainen. Useimmille perusansioisille se ei ole kannattavaa. Miten Maltalla verotetaan ETF-osingot? ETF-osingot verotetaan kuten osakeosingot. Huomio: Kasvattavat ETF:t verotetaan vasta myydessä, osinkoa jakavat vuosittain. Tämä vaikuttaa verosuunnitteluun. Tuleeko minun ei-residenttinä maksaa osinkoveroa Maltalla? Ei-residenttinä maksat veroa vain Maltan tulolähteistä. Saksalaisista, amerikkalaisista tai muista ulkomaisista osingoista ei veroa Maltalla – mutta kotimaassa täytyy usein verottaa. Mitkä vapautukset koskevat osinkoverotusta? Tärkein on henkilökohtainen vähennys, 9.100€/vuosi. Lisäksi eläkeläisvähennys (1.470€), yli 65-vuotiaan vanhemman vähennys (1.020€/hlö) ja ei-työssäkäyvän puolison vähennys (1.020€). Kuinka muunnan USD-osingot euroiksi? Käytä EKP:n viitekorkoa osingonmaksupäivältä, ei vuoden lopun arvoa. Suurilla summilla ero voi olla merkittävä. Voinko vähentää osaketappiot osingoista? Kyllä. Maltalla tappiot voi vähentää rajattomasti pääomatuloista ja osingoista. Tappioita voi siirtää rajoituksetta vuodesta toiseen. Milloin osinkojen veroilmoitus pitää jättää? Maltan veroilmoitus tulee jättää seuraavan vuoden 30. kesäkuuta mennessä. Jatkoaikaa voi hakea 31. lokakuuhun asti lisämaksusta.
