Sisällysluettelo Mitä remittance-periaate todella tarkoittaa Non-Dom -status Maltalla: Ehdot ja sudenkuopat Milloin ulkomaiset tulot pysyvät verovapaina Käytännön sovelluksia erilaisiin elämäntilanteisiin Yleiset virheet ja miten vältät ne Askel askeleelta: Näin haet Non-Dom -statusta Verosuunnittelu remittance-periaatteella: Strategiat ja rajat Usein kysytyt kysymykset Kuvittele, että ansaitset diginomadina 80 000 euroa vuodessa, asut Maltalla etkä maksa suurimmasta osasta tuloistasi lainkaan maltalaista veroa. Kuulostaako liian hyvältä ollakseen totta? Mutta se on todellisuutta – jos ymmärrät ja sovellat remittance-periaatetta oikein. Selitän sinulle tänään, miten tämä verojärjestelmä toimii, milloin sitä sovelletaan ja ennen kaikkea: mitkä sudenkuopat sinun on ehdottomasti vältettävä. Kahden Malta-vuoden ja lukemattomien keskustelujen jälkeen veroasiantuntijoiden, expattien ja muutaman turhautuneen asiakkaan kanssa voin vakuuttaa sinulle yhden asian: Remittance-periaate ei ole taikuutta eikä veropetos. Se on laillinen järjestelmä, jonka Malta tarjoaa tietyille henkilöille – mutta vain, jos noudatat sääntöjä pilkulleen. Mitä remittance-periaate todella tarkoittaa Remittance-periaate (siirto-peruste) on verotuksellinen periaate, jossa maksat Maltalla veroa vain niistä tuloista, jotka todella siirrät tai käytät Maltalla. Kuulostaa yksinkertaiselta? Onkin – kunnes mennään yksityiskohtiin. Perusideasta kiinni Kuvittele, että sinulla on kolme astiaa: Astia 1: Maltalaiset tulot (aina verotettavia Maltalla) Astia 2: Ulkomaiset tulot, jotka siirrät Maltalle (verotettavia) Astia 3: Ulkomaiset tulot, jotka jäävät ulkomaille (ei verotettavia Maltalla) Taito on pitää Astia 3 mahdollisimman suurena. Mutta varo: Maltan veroviranomaiset eivät ole tyhmiä. Heillä on tarkat säännöt siitä, milloin raha katsotaan tuoduksi Maltalle. Kuka voi hyödyntää remittance-periaatetta? Vain Non-Domiciled -statuksen henkilöt voivat hyötyä remittance-periaatteesta. Non-Domiciled (lyhyesti: Non-Dom) tarkoittaa yksinkertaistetusti: Asut Maltalla, mutta elinpiirisi on muualla. Kyseessä ei ole pelkkä asuminen, vaan monimutkaisempi juridinen käsite. Tärkeä huomio: En ole veroneuvoja. Tämä teksti antaa yleiskuvan, mutta ei korvaa ammattimaista neuvontaa. Tarkemmissa tilanteissa käänny maltalaisen veroasiantuntijan puoleen. Maltan verolain (Income Tax Act, Chapter 123) mukaan henkilö voi olla Non-Dom, jos hän ei ole syntynyt Maltalla eikä hänen isänsä ole maltalaista alkuperää. Kuulostaa vanhanaikaiselta, mutta näin laki määrää. Kaksi eri remittance-periaatteen mallia Ominaisuus Global Non-Dom Malta Non-Dom Vuosimaksu 5.000€ Ei ole Minimivero 5.000€ Ei ole Verotus Vain siirretyt tulot Vain siirretyt tulot Ehdot Ei Malta-domiciled Malta-resident, mutta ei domiciled Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Useimmat expatit hyödyntävät Malta Non-Dom -statusta ilman vuosimaksua. 5 000€ -vaihtoehto kannattaa vain hyvin suurilla tuloilla tai monimutkaisissa kansainvälisissä järjestelyissä. Non-Dom -status Maltalla: Ehdot ja sudenkuopat Tässä kohtaa mennään monimutkaiseksi. Non-Dom -status ei ole vain lomake, jonka täytät. Se on juridinen arvio elinpiiristäsi. Perusedellytykset Voit olla Non-Dom, jos: Et ole syntynyt Maltalla Isäsi ei ole maltalaista alkuperää Et aio tehdä Maltalle pysyvää elinpiiriäsi Kohta kolme on kriittinen. Aikomus on vaikea todistaa – tai kumota. Maltan verohallinto tarkastelee todellisia toimiasi: Missä tärkeitä henkilökohtaisia suhteitasi on? Missä taloudellinen painopisteesi on? Missä aiot asua pitkällä aikavälillä? Missä lapsesi ovat käyneet koulua? Missä perheesi hauta on? (Kyllä, tämäkin katsotaan!) Tyypillisiä Non-Dom -statuksen sudenkuoppia Ansakuoppa 1: Asuntoansakuoppa Ostat asunnon Sliemasta 400 000 eurolla ja sisustat sen täysin. Yhtäkkiä verohallinto väittää, että aiotkin asua pysyvästi. Ratkaisu: Mieluummin vuokraa kuin osta, tai jos ostat, ilmoita se sijoituksena. Ansakuoppa 2: Perheansakuoppa Lapsesi käyvät koulua Maltalla, puolisosi työskentelee siellä. Nämä ovat vahvoja osoituksia kotiintuloaikeesta. Tässä pitää perustella tarkasti. Ansakuoppa 3: Yritysriski Perustat maltalaisen yrityksen ja siirrät kaikki liiketoimet Maltalle. Tämä voi vaarantaa Non-Dom -statuksesi, vaikka se vaikuttaa verotuksellisesti houkuttelevalta. Todistukset ja dokumentointi Maltan verottaja voi tarkistaa Non-Dom -statuksesi koska tahansa. Ole valmis: Dokumentoi siteesi kotimaahan Pidä yksityiskohtaista matkustuspäiväkirjaa Säilytä kuitit kotimaan kuluista Dokumentoi liiketoiminta- ja henkilökohtaiset suhteet Maltan ulkopuolelle Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Non-Dom -status ei ole automaattinen eikä ikuinen. Sinun täytyy elää sitä tietoisesti ja pystyä osoittamaan se. Viimeistään 15 vuoden jälkeen Maltalla tilanne muuttuu kriittiseksi – oletuksena olet jatkossa domiciled. Milloin ulkomaiset tulot pysyvät verovapaina Nyt pääkysymykseen: Milloin sinulta ei peritä Maltalla veroa ulkomaisista tuloista? Vastaus on yllättävän monimutkainen. Remittance-periaate käytännössä Maltalla maksat veroa vain niistä ulkomaisista tuloista, jotka todella siirrät (remitoit) Maltalle eli viet sinne tai käytät siellä. Mutta mikä lasketaan remittanceksi? Selkeät remittancet: Suora siirto saksalaiselta yritystililtä maltalaiselle tilille Maltan kulujen maksaminen ulkomaisella luottokortilla Käteisrahan tuominen Maltalle Maksu maltalaisille palveluntarjoajille ulkomaiselta tililtä Harmaat alueet: Ulkomaisen luottokortin käyttö maltalaisiin tarkoituksiin Ulkomailta kiinteistösijoitukset Maltalle Maksut perheenjäsenille Maltalla Sekatilit ja mixed fund doctrine Tässä kohtaa menee vaikeaksi. Jos samalle tilille tulee useita eri tulolajeja, pätee erityissääntö: Sekatileillä oletetaan, että käytät ensin verotettavia tuloja. Esimerkki: Saksalaisella tililläsi on 50 000€ maltalaisista lähteistä ja 100 000€ muualta EU:sta. Kun siirrät 30 000€ Maltalle, se katsotaan kokonaan maltalaisista lähteistä tulevaksi – eli verotettavaksi. Strateginen tilinavaus Ratkaisu: Tulojen selkeä erottelu eri tileille. Tilityyppi Käyttötarkoitus Verokohtelu Malta-tili Elinkustannukset Maltalla Kaikki saapuvat varat verotetaan Ulkomaan tili A Vain ulkomaiset tulot (ei maltalaiset) Vain siirrot verotettavia Ulkomaan tili B Vain maltalaiset tulot Kokonaan verotettavia Sijoitustili Pääomatulot ulkomailta Vain siirrot verotettavia Erityiset tulolajit Pääomatulot: Ulkomailta saadut osingot ja korot ovat verollisia vain kun ne siirretään Maltalle. Huom! Kurssivoitot voivat olla joissakin tilanteissa verottomia, vaikka siirretään. Kiinteistötulot: Saksalaisten asuntojen vuokratulot verotetaan Maltalla vain, jos siirretään sinne. Myyntivoitot voivat olosuhteista riippuen olla kokonaan verovapaita. Eläkkeet: Ulkomaiset eläkkeet ovat verollisia vain kun ne siirretään – tämä on suuri etu eläkeläisille. Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Oikealla tilirakenteella ja suunnittelulla voit täysin laillisesti pitää suuren osan ulkomaisista tuloista verovapaina. Mutta jokainen euro, jonka siirrät Maltalle, verotetaan. Käytännön sovelluksia erilaisiin elämäntilanteisiin Tarkastellaan teoriaa käytännön esimerkein. Näytän, miten remittance-periaate toimii erilaisten elämäntilanteiden kohdalla. Diginomadi: Lucan laskelma Luca, 34, italialainen UX-suunnittelija, työskentelee etänä saksalaisille ja amerikkalaisille asiakkaille. Vuosiansiot: 75 000€. Hänen rakenteensa: Yritystili Saksa: Kaikki asiakastulot Yksityistili Malta: Vain elinkustannukset Maltalla Kuukausittainen remittance: 2 500€ (30 000€/vuosi) Verokohtelu: Verotettava Maltalla: 30 000€ Verovapaa: 45 000€ (jää Saksaan) Maltalainen vero: n. 4 200€ (14% tehokkaasti 30 000€:sta) Säästö Saksaan verrattuna: n. 8 500€/vuosi Lucan kikka: Hän käyttää saksalaista luottokorttiaan vain Maltan ulkopuolella. Kun kavereiden matkakuluja Maltalle tulee, hän maksaa etukäteen ja saa käteismaksun takaisin. Varakas eläkeläinen: Dr. Maran strategia Dr. Mara, 61, eläkkeellä oleva lääkäri Zürichistä, on myynyt vastaanottonsa ja elää pääomatuloilla ja eläkkeellä. Hänen portfolionsa: Eläke Sveitsi: 85 000€/vuosi Pääomatulot: 40 000€/vuosi Kiinteistötulot Saksa: 25 000€/vuosi Hänen strategiansa: Remittance vain 35 000€/vuosi elinkustannuksiin Ylellisyysmenot (matkat, autot) maksetaan Sveitsin tililtä Pääomatulot sijoitetaan uudelleen ulkomailla Tulos: Hän maksaa Maltalla vain 35 000€:n tuloista veroa (n. 3 500€) sen sijaan että Sveitsissä verotettaisiin koko 150 000€. Yrittäjä: Monimutkaiset rakenteet Tässä tulee monimutkaisempaa. Jos perustat yrityksen Maltalle, voit joutua ns. Full Imputation Systemin piiriin – täysin eri verotuslogiikkaan ja palautuksiin. Yleinen virhe: Monet luulevat, että maltalaisyrityksen voitot voi yhdistää remittance-periaatteeseen. Näin onnistuu vain poikkeustapauksissa ja hyvin spesifisissä järjestelyissä. Workation-sukupolvi: Lyhytaikaiset oleskelut Anna, 29, etäprojektipäällikkö, aikoo viettää kolme kuukautta Maltalla. Remittance-periaate ei koske häntä – hän ei ole verosubjekti Maltalla. Nyrkkisääntö: Alle 183 päivää vuodessa et yleensä ole verovelvollinen Maltalla. Poikkeuksiakin on, erityisesti jos palaat säännöllisesti. Käytännön vinkit kaikille Eri tilit: Älä koskaan sekoita ulkomaisia ja maltalaisia tuloja samoilla tileillä Kulujen dokumentointi: Jokainen Maltalla tehty luottokorttimaksu voidaan katsoa remittanceksi Ajankohdan huomiointi: Remittance kirjataan sille vuodelle, jolloin varat saapuvat Sijoitusrakenne: Pääomatuloilla voi usein tehdä verovapaita jälleensijoituksia Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Remittance-periaate toimii parhaiten, kun mukautat elämäntapasi ja tarvitset vain murto-osan tuloista Maltan menoihin. Mitä suuremmat ulkomaiset tulot ja pienemmät Maltan menot, sitä enemmän säästät verotuksessa. Yleiset virheet ja miten vältät ne Kahden vuoden Maltaaikana olen nähnyt monta kallista virhettä. Tässä yleisimmät – ja millä vältyt niiltä. Virhe 1: Luottokorttiansakuoppa Ongelma: Marcus käyttää saksalaista luottokorttiaan kaikkeen Maltalla – ravintolat, huoltoasemat, supermarketit. Vuoden lopussa hän saa 8 000€ verolaskun. Miksi: Jokainen Maltan kulutukseen käytetty ulkomainen luottokortti lasketaan remittanceksi. 45 000€:n luottokorttiostokset tulkitaan tuoduiksi tuloiksi. Ratkaisu: Käytä ulkomaisia luottokortteja vain ulkomaanmatkoihin Maltalta Siirrä kuukausittain kiinteä summa Maltalle Maksa Maltan menot maltalaiselta tililtä Virhe 2: Sijoitusten sekoittuminen Ongelma: Sarah ostaa Maltan valtionobligaatioita saksalaiselta tililtään ja luulee kyseessä olevan remittance. Miksi riskialtista: Sijoitukset Maltalle voidaan katsoa remittanceksi, mutta eivät aina. Rajaus on monimutkainen ja riippuu tapauksesta. Parempi strategia: Sijoita maltalaisiin arvopapereihin vain maltalaiselta tililtä Käytä kansainvälisiin sijoituksiin ulkomaisia välittäjiä Dokumentoi jokainen sijoitussiirto tarkasti Virhe 3: Ajoitusongelma Ongelma: Peter siirtää 31.12. 50 000€ Maltalle, mutta se saapuu vasta 2.1. Verovaikutus: Remittance kirjataan uudelle verovuodelle – koko suunnittelu menee uusiksi. Sääntö: Määräävä hetki on varojen saapumispäivä Maltalla, ei siirtopäivä. Virhe 4: Perhekuviot Ongelma: Thomas siirtää rahaa maltalaiselle tyttöystävälleen yhteisiin kuluihin. Riski: Maksut Maltalla asuville läheisille voidaan katsoa epäsuoraksi remittanceksi, etenkin perheenjäsenille ja puolisoille. Puhdas ratkaisu: Puolisot hoitavat omat rahansa erillään Jokainen siirtää rahaa omiin kuluihinsa Yhteiset kulut maksetaan jommankumman maltalaiselta tililtä Virhe 5: Dokumentaatiovaje Ongelma: Lisa ei pysty verotarkastuksessa osoittamaan, mistä tuloista siirrot ovat peräisin. Seuraus: Verohallinto olettaa, että kaikki siirrot ovat veronalaisista lähteistä. Dokumentaatiosysteemi: Dokumentti Tarkoitus Säilytys Tiliotteet kaikilta tileiltä Tulojen lähteen osoitus 10 vuotta Siirtotositteet Remittance-ajan osoitus 10 vuotta Luottokorttilaskut Kulujen sijainnin osoitus 10 vuotta Tulotositteet Tulolajin osoitus 10 vuotta Virhe 6: Kaksinkertaisen verotuksen unohtaminen Ongelma: Monet unohtavat, että myös kotimaa voi periä veroja. Esimerkki Saksa: Vaikka olet Maltan resident, saatat edelleen olla verovelvollinen Saksassa, jos taloudelliset siteet sinne pysyvät merkittävinä. Kaksinkertaisen verotuksen estäminen: Maltalla on useimpien EU-maiden kanssa verosopimus Ne estävät kaksinkertaisen verotuksen Mutta: Omien maiden sääntöihin on perehdyttävä Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Kalleimmat virheet johtuvat useimmiten dokumentoinnin puutteesta ja huolimattomista maksutottumuksista. Selkeällä järjestelmällä ja asiantuntijan avulla sudenkuopat ovat kuitenkin vältettävissä. Askel askeleelta: Näin haet Non-Dom -statusta Non-Dom -statusta ei myönnetä automaattisesti. Sinun pitää hakea sitä ja osoittaa oikeutesi. Tässä käytännön opas vaihe vaiheelta. Vaihe 1: Tarkista ehdot Ennen kuin käytät aikaa ja rahaa, arvioi rehellisesti: Syntymäpaikka: Oletko syntynyt Maltan ulkopuolella? Isän alkuperä: Onko isäsi muu kuin maltalaista alkuperää? Pitkän tähtäimen suunnitelmat: Aiotko todella olla tekemättä Maltasta pysyvää asuinpaikkaasi? Jos olet jossain kohdassa epävarma, kysy ensin maltalaiselta veroasiantuntijalta. Vaihe 2: Kerää dokumentit Pakolliset dokumentit: Syntymätodistus (todistettu ja käännetty) Isän syntymätodistus Passi Osoitus asuinpaikasta Maltalla Edellisen vuoden veroilmoitus Lisänäyttö vahvaan asemaan: Vuokrasopimus tai omistus kotimaassa Liikesuhteet Maltan ulkopuolella Suhteet perheeseen kotimaassa Jäsenyydet yhdistyksissä jne. Vaihe 3: Hanki ammattilaisapua Suosittelen lämpimästi ammattilaisen käyttöä. Kustannukset (1 500-3 000€) maksavat itsensä takaisin. Hyvä veroasiantuntija tekee: Arvioi Non-Dom -mahdollisuutesi Valmistelee kaikki hakupaperit Hoitavat yhteydenpidon verottajaan Laatii optimaalisen verosuunnitelman Vaihe 4: Hakemus Commissioner for Revenue -virastoon Hakemus tehdään Maltan verovirastolle (Inland Revenue Department). Toimitettavat: Virallinen hakemus: Omat perustelusi Liiteasiakirjat: Kaikki kerätyt dokumentit Non-domicile declaration: Vakuutus statuksesta Vaihe 5: Käsittelyprosessi Tavallinen käsittelyaika: 3-6 kuukautta Mahdollisia lisäselvityksiä: Tarkempi selvitys tulevaisuuden suunnitelmista Lisädokumentit Henkilökohtainen haastattelu (harvinaista, mutta mahdollista) Verottaja voi antaa myös väliaikaisen hyväksynnän jatkokäsittelyn ajaksi. Vaihe 6: Hyväksyntä ja käyttöönottaminen Myönteisen päätöksen jälkeen saat virallisen vahvistuksen. Se on yleensä voimassa takautuvasti hakupäivästä. Sinun täytyy nyt: Muokata veroilmoitus asianmukaiseksi Optimoida tilirakenne Rakentaa remittance-seurantajärjestelmä Toimenpiteiden kustannukset Erä Kustannukset Huomiot Veroasiantuntija 1 500-3 000€ Kertaluontoinen Dokumenttien käännökset 200-500€ Määrästä riippuen Todistukset 100-200€ 20-50€/dok. Hakemusmaksu 0€ Ei virallista maksua Vara-strategiat Mitä jos hakemus hylätään? Oikaisuvaatimus 30 päivän kuluessa Perustelut uudelleen Vaihtoehto: Residence but not domiciled -ohjelmat Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Non-Dom -hakemus ei tapahdu itsestään, mutta hyvällä valmistautumisella ja ammattilaisen avustuksella suurin osa kelpoisista saa hyväksynnän. Varaa 6-12 kk hakemuksesta täyskäyttöön. Verosuunnittelu remittance-periaatteella: Strategiat ja rajat Kun Non-Dom -status on taskussa, varsinainen työ alkaa: optimaalinen verosuunnittelu. Tässä parhaat strategiat – ja niiden rajat. Perusstrategiat Strategia 1: Minimoi siirrettävät tulot Siirrä Maltalle vain ne varat, jotka oikeasti tarvitset elämiseen. Esimerkki: Vuosiansio: 120 000€ Elinkustannukset Maltalla: 40 000€ Veroetu: n. 12 000€/vuosi verrattuna Saksaan Strategia 2: Ajoita siirrot fiksusti Hyödynnä siirtoajankohta verosuunnittelussa. Taktiikka: Suurten siirtojen vuodet, jolloin ulkomaiset tulot matalia Pienet siirrot vuosina, jolloin ulkomaiset tulot korkeita Isot siirrot loma-vuosina Laajennetut strategiat Strategia 3: Clean capital Hyödynnä Maltalle muuttoa edeltäneet säästöt. Ennen Maltalle muuttoa kertyneet rahat voi usein siirtää verottomasti. Tätä kutsutaan clean capitaliksi. Tärkeää: Sinun on pystyttävä osoittamaan varojen syntyaika ja -tapa. Strategia 4: Sijoitusrakenteet Sijoitukset oikein, maksimoit veroedut. Sijoituslaji Verokohtelu Suositus EU-osakkeet (kasvavat) Kurssivoitot usein verovapaita Erittäin hyvä Ulkomaiset kiinteistöt Vain siirrot verotettavia Hyvä Offshore-joukkolainat Monimutkainen Asiantuntijat apuun Kryptovaluutat Oikeudellinen asema epäselvä Varovaisuutta Strategia 5: Yritysrakenteet Yrittäjille: Maltalainen yritysrakenne yhdistettynä remittanceen. Tässä mennään todella monimutkaiseksi. Malta tarjoaa useita yritysmuotoja ja erilaisia veroetuja. Osa niistä voidaan joissain tapauksissa yhdistää remittanceen. Tärkeimmät ohjelmat: Malta Global Residence Programme Malta Residence and Visa Programme Highly Qualified Persons Rules Verosuunnittelun rajat Raja 1: Substance-vaatimukset Sinulla pitää olla aitoa taloudellista läsnäoloa Maltalla. Pelkät postilaatikkoyhtiöt eivät enää käy. Raja 2: EU-direktiivit EU kiristää jatkuvasti verosuojan kiertämisen sääntöjä. Malta soveltaa näitä. Ajankohtaiset muutokset (2024/2025): Tiukemmat substance-vaatimukset Uusia ilmoitusvelvollisuuksia Tehostunut EU-verohallintojen yhteistyö Raja 3: Kotimaan verot Maltakaan ei voi estää, että kotimaasi perii veroja. Saksan erityissäännöt: Pääomasijoitusten exit-verotus Laajennettu verovelvollisuus Saksan tuloista Alhaisen veron maiden lisäverotus Pitkän aikavälin suunnittelu 15 vuoden sääntö 15 vuoden jälkeen Non-Dom -statuksesi arvioidaan uudestaan. Suunnittele ajoissa: Vuodet 1-10: Maksimaalinen remittance-hyöty Vuodet 11-14: Rakenteiden maltillinen muutos Vuosi 15+: Uudet strategiat tai muutto Poistumisstrategiat Suunnittele useita vaihtoehtoja: Muutto toiseen veromyönteiseen EU-maahan Takaisin kotimaahan optimoidulla rakenteella Siirtyminen Maltan täysverotukseen muiden etujen vuoksi Compliance ja riskienhallinta Vuosittaiset tarkistukset: Onko Non-Dom -status yhä voimassa? Remittance-seuranta kunnossa? Lakimuutoksia? Optimointimahdollisuuksia? Dokumentaatiomalli: Neljännesvuosiraportit remittancesta Vuotuinen verosuunnittelu ammattilaisten kanssa Jatkuva oikeuskäytännön seuranta Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Remittance-periaate on tehokas työkalu, mutta ei ikiliikkuja. Se vaatii jatkuvaa suunnittelua, osaavia neuvoja ja mukautumista muuttuvaan ympäristöön. Oikeilla strategioilla voit kuitenkin hyötyä valtavasti vuosikausien ajan. Usein kysytyt kysymykset Voinko saksalaisena kansalaisena saada Non-Dom -statuksen Maltalla? Kyllä, kansalaisuudella ei ole merkitystä. Ratkaisevaa on, ettet ole syntynyt Maltalla etkä ole isäsi maltalaista alkuperää. Suurin osa EU-kansalaisista voi hakea Non-Dom -statusta. Kuinka paljon säästän todella veroissa remittance-mallilla? Riippuu tuloistasi ja Maltan menoistasi. 100 000€ vuosituloilla ja 30 000€ Maltan kuluilla säästät Saksaan verrattuna n. 10 000–15 000€ vuodessa. Mitä korkeammat tulot ja pienemmät siirrot, sitä enemmän säästät. Kauanko Non-Dom -statuksen saaminen kestää? Yleensä 3–6 kuukautta. Hankalimmissa tapauksissa jopa vuoden. Väliaikainen vahvistus voi tulla jo 4–8 viikossa. Menetänkö Non-Dom -statuksen, jos ostan asunnon Maltalta? Et automaattisesti, mutta se on riski. Asunnonosto voidaan tulkita kotiintuloaikeeksi. Jos ostat, dokumentoi että kyseessä on sijoitus tai että sinulla on vahvat siteet kotimaahan. Voinko yhdistää remittance-periaatteen maltalaiseen yritykseeni? Hyvin monimutkaista ja riippuu yritysrakenteesta. Maltalaisten yritysten voitot verotetaan pääsääntöisesti eri säännöillä. Yhdistäminen on mahdollista, mutta vaatii tarkkaa suunnittelua ja osaavia neuvonantajia. Mitä tapahtuu, jos olen yli 183 päivää poissa Maltalta? Voit menettää Maltan veroresidenssin. Tällöin remittance-malli ei enää päde. Mutta: Alle 183 päivää Maltalla voit olla myös verovelvollinen tietyissä tapauksissa. Joudunko maksamaan Saksan veroja Non-Domina Maltalla? Riippuu Saksan tilanteestasi. Jos irtisanot Saksan veroresidenssisi asianmukaisesti, tavallisesti et. Tietyistä saksalaisista tuloista tai omistuksista voidaan kuitenkin periä veroja. Kuinka usein Non-Dom -statusta tarkastetaan? Ei säännöllistä tarkastusta, mutta verohallinto voi pyytää tarkistusta milloin vain. Yleisiä syitä: muutokset elämäntilanteessa, isot remittancet tai pistotarkastukset. 15 vuoden jälkeen tarkastus on automaattinen. Voinko menettää Non-Dom -statuksen? Kyllä, jos tilanteesi muuttuu tai rikot sääntöjä. Yleisiä syitä: Osoitat kotiintuloaikeen, lähdet Maltalta pysyvästi tai rikot remittance-sääntöjä. Kannattaako remittance-periaate pienillä tuloilla? Alle 50 000€ vuosituloilla vaiva harvoin kannattaa. Neuvontakulut ja byrokratia ylittävät usein säästöt. Tarkka laskelma veroasiantuntijan kanssa on suositeltavaa.
