Sisällysluettelo 5 sitkeintä myyttiä Maltan verojärjestelmästä Maltan yhtiöverotus: Mistä siinä oikeasti on kyse Non-Dom-status Maltalla: Enemmän kuin säästöjä veroissa Substanssivaatimukset käytännössä: Mitä todella tarvitset Kansainvälinen verosuunnittelu: Todellisuustarkastus Kalleimmat virheet Maltan verostruktuureissa Usein kysytyt kysymykset: Malta & verot Kolmen Maltalla vietetyn vuoden ja lukemattomien keskustelujen jälkeen veroneuvojien, lakimiesten ja muiden yrittäjien kanssa voin sanoa yhden asian varmasti: noin 80 % siitä, mitä kuulit Maltan verojärjestelmästä, on joko vanhentunutta, väärin ymmärrettyä tai vaarallisen yksinkertaistettua. Olen nähnyt, kuinka yrittäjät heittäytyvät pää edellä maltalaisiin rakenteisiin vain huomatakseen myöhemmin, että heidän verosuunnittelunsa oli yhtä kestävää kuin korttitalo. Erityisen turhauttavaa: Useimmat tähän aiheeseen liittyvät artikkelit muistuttavat nimettömien konsulttiyritysten mainosesitteitä. Kaikkialla toistellaan samoja pinnallisia lauseita tyyliin vain 5 % yhtiövero tai verovapaat jaot, mutta kukaan ei selitä, mitä se oikeasti tarkoittaa arjessa. Siksi haluan tänään oikaista suurimmat väärinkäsitykset. Näet, miten Maltan verojärjestelmä todella toimii, mitkä substanssivaatimukset ovat voimassa ja missä huomaamattomat sudenkuopat piilevät—ne voivat tulla sinulle todella kalliiksi. 5 sitkeintä myyttiä Maltan verojärjestelmästä Myytti 1: Maltalla on vain 5 % yhtiövero Tämä on klassikko, jonka kuulen vähintään kerran viikossa. Kyllä, Maltalla yhtiöveron nimelliskanta on 35 %. Moni ei ymmärrä: Maltan järjestelmä perustuu hyvitykseen, jossa osakkeenomistaja voi tietyissä olosuhteissa saada veronpalautuksia. Käytännössä tämä tarkoittaa: Maltalainen yhtiösi maksaa ensiksi 35 % yhtiöveroa. Jos olet ei-maltalainen osakkeenomistaja ja saat osinkoa, saat tulosta riippuen palautuksen 0 % ja 6/7 maksetun veron välillä. Näin efektiivinen veroprosentti on 5–35 %. Tärkeää: Palautus ei tule automaattisesti. Sinun on haettava sitä, täytettävä ehdot ja usein odotettava kuukausia. Myytti 2: Non-Dom-status tarkoittaa täyttä verovapautta Tämä myytti on jo vienyt monta yrittäjää isoihin ongelmiin. Non-Dom-status (Non-Domiciled) ei tarkoita, ettet maksaisi veroja lainkaan. Se tarkoittaa, että maksat veroa Maltalla vain siitä tulosta, joka on peräisin Maltalta tai siirretty Maltalle (remittance-basis). Käytännössä: Jos saat osinkoa maltalaisesta holding-yhtiöstäsi ja siirrät sen maltalaiselle tilille, siitä verotetaan. Jos jätät sen ulkomaille, sitä ei veroteta Maltalla. Tämä kuulostaa helpolta, mutta johtaa monimutkaisiin kassanhallintaan. Myytti 3: Postilaatikkoyhtiö riittää Ehkä näin oli vielä kymmenen vuotta sitten. Nykyään tämä on suora ansa. Malta vaatii yrityksiltä todellista taloudellista substanssia (Economic Substance Requirements). Tämä tarkoittaa: Paikallinen johto ja kontrolli Riittävästi henkilökuntaa Fyysinen läsnäolo Maltalla Paikalliset liiketoiminnan mukaiset kulut Kaverini kuvitteli, että voisi pyörittää IT-konsultointinsa maltalaisen yhtiön kautta astumatta koskaan saarelle. Todellisuus valkeni vasta verotarkastuksessa ja mojovassa jälkiverossa. Myytti 4: EU-oikeus suojaa automaattisesti ongelmilta Teknisesti oikein, käytännössä vaarallista. Kyllä, Malta on EU:n jäsenvaltio ja sijoittautumisvapaus on voimassa. Mutta muut EU-maat ovat tiukentaneet väärinkäytön torjuntaa. Esimerkiksi Saksa tarkistaa nykyään tarkkaan, onko maltalaisella yhtiöllä todellista toimintaa vai kyse vain verosuunnittelusta. Saksalainen lisäverotus (Hinzurechnungsbesteuerung, §§ 7–14 AO) voi nopeasti mitätöidä maltalaisen rakenteen, jos et ole tarkkana. Myytti 5: Kun rakenne on perustettu, kaikki toimii automaattisesti Jos olisin saanut euron jokaisesta yrittäjästä, joka uskoi tähän, voisin ostaa huvilan Mdinasta. Maltalaiset verorakenteet vaativat jatkuvaa ylläpitoa: Tehtävä Tiheys Tyypilliset kulut Tilinpäätös Vuosittain 2 000–5 000 € Veroilmoitus Vuosittain 1 500–3 000 € Hallituskokoukset Vähintään 1x/vuosi 500–1 000 € Compliance-seuranta Jatkuvasti 3 000–6 000 €/vuosi Maltan yhtiöverotus 2025: Imputaatiomenetelmän ymmärtäminen Miten maltalainen hyvitysjärjestelmä todella toimii Malta käyttää ns. Full Imputation Systemiä. Se kuulostaa monimutkaiselta, mutta on helpompi kuin luulisi. Kuvittele, että maltalainen valtio toimii kuin pesänhoitaja: se kerää ensin kaikki verot ja palauttaa tilanteen mukaan osan niistä takaisin. Prosessi etenee kolmessa vaiheessa: Voiton ansainta: Yrityksesi tekee voittoa Veron maksu: Yhtiö maksaa 35 % yhtiöveroa Osingonjako: Osinkoa jaettaessa osakkaalle maksetaan palautus tulotyypistä riippuen Eri palautuskategoriat Nyt alkaa kiinnostava osuus. Maltalla eri tulolajit johtavat eri suuruisiin palautuksiin: Tulolaji Palautus Efektiivinen veroaste Passiiviset korkotulot 0 % 35 % Ei-EU-tulo 6/7 verosta 5 % EU-tulo (qualifying) 6/7 verosta 5 % Maltalainen tulo 2/3 verosta 10 % Kategorisointi ratkaisee. Konsultointiyritys, joka tarjoaa palveluja saksalaisille asiakkaille, lasketaan yleensä Ei-EU-tuloksi ja pääsee 6/7-palautukseen. Maltalaisista kiinteistöistä saatu tulo verotetaan tehokkaasti 10 %. Ajoitus ja kassavirta: Alin aliarvioitu haaste Tässä kompuroi moni yrittäjä. Yhtiövero maksetaan heti, palautus tulee vasta osingonjaon yhteydessä—ja silloinkin hakemuksen jälkeen. Käytännön esimerkki kokemuksestani: IT-yrittäjä teki vuonna 2023 voittoa 100 000 €. Hänen piti maksaa ensin 35 000 € yhtiöveroa. 30 000 € palautus (6/7 osaa veroista) tuli vasta 2024 osingonjaon jälkeen. Kassavirta sitoutuu siis pitkäksi aikaa. Vinkki: Laske kassanhallinnassasi aina koko yhtiöveron mukaan. Palautus on bonusta, ei luotettava kassavirta. Kaksoisverosopimusten hyödyntäminen Maltalla on yli 70 maata kattavia kaksoisverosopimuksia (DTA). Ne voivat tuoda lisäetuja, mutta ovat usein monimutkaisia. Saksan kanssa solmittu DTA voi esimerkiksi pienentää Maltan lähdeveroa osingoista, mutta vaatii tiettyjä omistusosuuksia ja pitojaksoja. Ilman asiantuntevaa neuvontaa siitä voi tulla kustannusloukku etujen sijaan. Non-Dom-status Malta: Mitä veroneuvojat usein jättävät kertomatta Remittance-periaatteen perusteet Non-Dom-residenttina maksat Maltalla veroa vain tuloista, jotka ovat syntyneet Maltalla tai jotka siirretään Maltalle. Tämä kuulostaa veroedulta, mutta käytännössä siinä on karikoita, joita näen päivittäin. Suurin haaste: Sinun täytyy pystyä tarkasti osoittamaan, mistä varat ovat peräisin. Maltan veroviranomaiset vaativat aukotonta dokumentaatiota. Ystäväni aliarvioi tämän ja joutui rekonstruktoimaan tililiikenteensä kolmen vuoden ajalta tarkastuksen yhteydessä. Mikä lasketaan siirroksi Maltalle? Tässä piilee monia ansoja. Siirto tarkoittaa muutakin kuin rahan lähettämistä maltalaiselle tilille. Myös seuraavat tilanteet voivat herättää verotuksen: Korttimaksut Maltalla ulkomaisilla korteilla Verkkokauppaostokset, jotka toimitetaan Maltalle Sijoitukset Maltan kiinteistöihin tai yrityksiin Ulkomaiset lainat, jos ne käytetään Maltalla Tämä johtaa usein absurdiin: Jos ostat auton Maltalta ja maksat saksalaisella kortilla, sitä voidaan pitää verotettavana siirtona, vaikka raha olisi jo verotettu. 183 päivän sääntö ja ansat Non-Dom-statuksen saadaksesi sinun tulee viettää Maltalla vähintään 183 päivää vuodessa. Tämä vaikuttaa suoraviivaiselta, mutta Maltalla lasketaan eri tavalla kuin ehkä luulet: Tilanne Lasketaan yli päiväksi Maltalla? Erityishuomio Saapuminen klo 23:30 Kyllä Koko päivä lasketaan Lähtö klo 01:00 Ei Lähtöpäivää ei lasketa Transit Maltan lentokentän kautta Ei Ellet poistu terminaalista Sairaalahoito Kyllä Myös tahattomasti Non-Dom-statuksen kustannukset ja minimivero Status ei ole ilmainen. Lisää piilokuluja: Vuosittaiset compliancen kulut: 2 000–4 000 € Vero-osaaminen: 3 000–6 000 € Kirjanpito ja dokumentaatio: 1 500–3 000 € Oikeudellinen neuvonta monimutkaisemmissa rakenteissa: 2 000–5 000 € Ole realistinen: Jos ulkomaantulosi ovat alle 50 000 € vuodessa, vaivannäkö ei yleensä kannata. Exit-strategiat: Alin aliarvioitu aspekti Kukaan ei ajattele poismuuttoa muuton hetkellä, mutta sinun pitäisi. Maltalla on pois lähdettäessä erityissäännöksiä, jotka voivat tulla kalliiksi, jos ne hoidetaan huonosti. Vaarallista erityisesti: Jos lähdet Maltalta, mutta pidät edelleen johdon tehtäviä maltalaisessa yrityksessä, voit joutua verovelvolliseksi. Siisti exit vaatii yleensä 6–12 kuukauden etuaikataulun. Substanssivaatimukset Maltalla: Economic Substance käytännössä Mitä aito taloudellinen toiminta tarkoittaa Vuodesta 2019 Malta suhtautuu vakavasti substanssivaatimuksiin. Tämä johtuu suoraan EU:n painostuksesta Panama- ja Paradise Papersin jälkeen. Maltan on todistettava, että täällä ei vain hallinnoida postilaatikkoyhtiöitä. Malta Business Registry tarkistaa nykyään hyvin tarkasti, täyttävätkö yritykset vähimmäisvaatimukset. Neljä ydinelementtiä: Johto ja hallinta (CIGA – Core Income Generating Activities) Riittävä henkilöstö Fyysinen läsnäolo ja toimitilat Paikalliset kulut liiketoimintaan nähden Henkilöstövaatimukset: Enemmän kuin yksi johtaja Aika jolloin paikallinen nimellinen johtaja riitti, on ohi. Maltalla odotus riippuu liiketoiminnan luonteesta: Yritystyyppi Vähimmäishenkilöstö Pätevyysvaatimukset Holdingyhtiö 1–2 kokopäiväistä Talous-/kirjanpito-osaaminen IT/konsultointi 2–3 kokopäiväistä Alakohtainen pätevyys Rahoituspalvelut 3–5 kokopäiväistä Lisensoidut ammattilaiset Intellectual Property 2–4 kokopäiväistä T&K tai IP-hallinta IT-konsultti, joka työskentelee yksin Saksasta, ei voi käyttää maltalaista yhtiötä substanssina. Tarvitaan vähintään yksi pätevä työntekijä Maltalta, joka hoitaa merkittävää osuutta liiketoiminnasta. Toimitilat ja fyysinen läsnäolo Malta ei hyväksy co-working- tai virtuaalitoimistoja substanssikäytössä. Tarvitset aidot, omat toimitilat. Vähimmäisvaatimukset: Oma osoite (ei vain postilokero) Sopiva koko henkilöstömäärään nähden Yrityskäyttöön sopiva varustelu Pitkäaikainen vuokrasopimus (vähintään 12 kk) Kustannukset ovat kasvaneet nopeasti. Varat vähintään 1 500–2 500 € kuussa hyvästä toimistosta liikealueilta kuten Sliema tai St. Julians. Substance vs. Scale -ongelma Tässä moni rakenne kaatuu. Maltalla odotetaan, että substanssi on suhteessa liiketoimintaan. Yritys, jonka liikevaihto on 5 milj. euroa, ei voi toimia yhdellä työntekijällä ja 50 m² toimistolla. Nyrkkisääntö: Paikalliskulujen (henkilökunta, toimisto, muut kulut) tulisi olla vähintään 5–10 % liikevaihdosta. Korkeilla katteilla vaatimukset kasvavat. Dokumentointi ja substanssin osoittaminen Malta tekee satunnaisia tarkastuksia. Sinun on voitava osoittaa: Hallituspöytäkirjat (vähintään neljännesvuosittain) Työsopimukset ja palkkalaskelmat Vuokrasopimukset ja ylläpitokulut Liiketoimintakirjeenvaihto Maltalta Paikalliset pankkitilit, joilla säännöllistä toimintaa Juristikaverini kertoi tapauksesta, jossa yrittäjä täytti kaikki muodolliset vaatimukset, mutta ei pystynyt osoittamaan, että päätökset oli tehty Maltalla. Seurauksena: veroetuuksien mitätöinti ja jälkiverot. Tärkeää: Substanssi ei ole vain compliance-kysymys—se vaikuttaa myös operatiiviseen joustavuuteen ja kustannuksiin merkittävästi. Kansainvälinen verosuunnittelu Malta: Mikä oikeasti toimii Hybrid mismatch -ongelma Tämä on yksi monimutkaisimmista aiheista, jotka moni neuvonantaja ohittaa. Maltan imputaatiomalli voi yhdistettynä muihin verojärjestelmiin johtaa hybridi-mismatcheihin – tilanteisiin, joissa samaa tuloa kohdellaan eri maissa eri tavalla verotuksessa. Esimerkki: Olet saksalainen yrittäjä maltalaisella holdingilla. Saksa huomioi Maltalla maksetut 35 % verot täysimääräisesti ja myöntää hyvityksen. Samaan aikaan Malta palauttaa sinulle 6/7 verosta. Tämä voi johtaa tuplaveroetuuksiin – teknisesti laillista, mutta suuri riski verotarkastuksissa. BEPS-toimenpiteet ja niiden vaikutukset OECD:n BEPS-aloite (Base Erosion and Profit Shifting) ulottuu myös Maltaan. Vuodesta 2021 on voimassa tiukemmat säännöt mm.: BEPS-toimenpide Vaikutus Maltan rakenteisiin Compliance-kuorma Action 6 (Treaty Shopping) Tarkempi DTA:n sovellus Korkea Action 7 (PE:n välttäminen) Substanssitodisteet tärkeämpiä Keskitaso Action 13 (CbC-raportointi) Lisävelvoitteita Korkea Action 15 (MLI) Automaattiset DTA-tarkistukset Matala Toimivat rakennevaihtoehdot vuonna 2025 Kokemukseni ja neuvojen perusteella seuraavat mallit toimivat myös kaikkien BEPS-kiristysten jälkeen: Malli 1: Operatiivinen holding aidolla liiketoiminnalla Siirrät osan yrityksestäsi fyysisesti Maltalle. Sopii erityisen hyvin: IT-yrityksille, jotka toimivat etätiimeillä Konsulttitoimistoille kansainvälisillä asiakkailla EU-alueelle myyville verkkokaupoille Fintech ja lohkoketjuyrityksille Kustannus: 80 000–150 000 € vuodessa aidolla substanssilla Malli 2: IP-holding ja paikallinen kehitys Kehität/hallinnoit immateriaalioikeuksia Maltalla. Sopii: Ohjelmistokehitys Patentinhallinta Tavaramerkkien hallinnointi Sisällöntuotanto Kustannus: 60 000–120 000 € vuodessa Malli 3: Puhdas holding (vain suuret rakenteet) Toimii vain erittäin suurilla (yli 10+ milj. euron hallittavat varat) ja edellyttää: Ammattimaista varainhoitotiimiä Säännöllisiä sijoituspäätöksiä Maltalla Laajaa dokumentaatiota Kustannus: 150 000–300 000 € vuodessa Ajoitus ja siirtymästrategiat Yleisin virhe: Yritetään liikaa liian nopeasti. Järkevä Maltan rakenne vaatii 12–18 kk rakennusajan. Suositeltu aikataulu: Kuukaudet 1–3: Verotuksellinen ja oikeudellinen analyysi, rakenteen suunnittelu Kuukaudet 4–6: Yhtiön perustaminen, ensimmäiset compliance-toimet Kuukaudet 7–12: Substanssin rakentaminen, henkilöstö, toimisto Kuukaudet 13–18: Operatiivinen integrointi ja optimointi Liian hätäinen eteneminen tuottaa usein epävakaita ja kalliita rakenteita. Kustannus–hyöty-laskelma todellisuudessa Tässä rehellinen laskelma, jonka moni neuvonantaja jättää näyttämättä: Voittoalue Vuotuiset kulut Verosäästö Nettotuotto 100 000 € 45 000 € 15 000 € -30 000 € 250 000 € 65 000 € 45 000 € -20 000 € 500 000 € 85 000 € 100 000 € +15 000 € 1 000 000 € 120 000 € 220 000 € +100 000 € Break-even saavutetaan yleensä 400 000–600 000 € vuosittaisella voitolla. Alle sen Malta on usein tappiollinen. 7 kalleinta virhettä Maltan verorakenteissa Virhe 1: Liian vähäinen substanssi alusta alkaen Klassikko: Perustat maltalaisen yhtiön, palkkaat nimellisen johtajan ja ajattelet sen riittävän. Samalla unohdat taloudellisen substanssin vaatimukset kokonaan. Mitä tapahtuu: Malta Business Registry tekee tarkastuksen ja toteaa, ettei todellista liiketoimintaa ole. Seurauksena kaikkien palautusten takaisinmaksu korkoineen ja sanktioineen. Todellinen tapaus: Saksalainen IT-freelancer joutui maksamaan 85 000 € jälkiveroja, koska laski kahden vuoden tulonsa maltalaisen yhtiön kautta käymättä koskaan Maltalla. Virhe 2: Non-Dom-status ilman kassanhallintaa Vaihdat Non-Dom-statukseen, mutta et mieti, miten elät Maltalla ilman suoraa pääsyä ulkomaisiin tuloihin. Tämä johtaa tahattomiin remittance-tilanteisiin ja veronloukkoihin. Tyypillinen tilanne: Tarvitset 5 000 € maltalaisen kiinteistösi kuluihin. Jos siirrät rahat Saksasta, niistä verotetaan täysimääräisesti – vaikka ne olisi jo verotettu kerran. Virhe 3: Väärä tulonlajikategoroiminen Uskoit, että konsultointitulosi on automaattisesti ei-EU-tuloa ja oikeuttaa 6/7-palautukseen. Mutta unohdit, että saksalaiset asiakkaat ovat EU-asiakkaita. Kategoriat riippuvat palvelun suorituspaikasta, eivät asiakkaan kansallisuudesta. Saksalaisille yrityksille Saksassa tehty konsultointi voi olla EU-tuloa. Virhe 4: Compliance-kulujen aliarviointi Huomioit vain näkyvät kulut kuten perustaminen ja veroasiat. Piilokulut syövät säästöt: Käännöskulut Saksan viranomaisiin Kaksoiskirjanpito (Malta ja Saksa) Matkakulut hallituskokouksiin Oikeudelliset kulut compliance-ongelmissa Ajankäytön kustannus hallinnollisiin tehtäviin Kokonaiskulut ovat usein 50–100 % arvioituja suuremmat. Virhe 5: Saksan lisäverotuksen (Hinzurechnungsbesteuerung) unohtaminen Keskityt vain Maltan etuihin ja sivuutat sen, että Saksa tarkkailee erityisesti matalan verotason maita. Lisäverotus (Hinzurechnungsbesteuerung, §§ 7–14 AO) voi yksin tuhota koko rakenteen. Saksa tarkistaa erityisen tarkasti: Passiiviset tulot (korot, osingot, lisenssit) Palvelut konserniyhtiöiden välillä Liiketoiminta ilman riittävää substanssia Virhe 6: Puutteellinen exit-suunnittelu Suunnittelet rakenteen rakentamisen tarkkaan, mutta et mitään siitä, miten pääset siitä eroon. Tämä kostautuu, jos elämäntilanne muuttuu tai verolainsäädäntö kiristyy. Yleiset ongelmat exitiä tehdessä: Pääomien realisoinnin verotus Likvidaatiokulut Jatkuva compliance viimeistelyyn asti Mahdolliset jälkiverot, jos dokumentaatio on puutteellista Virhe 7: Tee-se-itse -mentaliteetti monimutkaisissa rakenteissa Yrität säästää tekemällä kaiken itse. Maltan rakenteissa tämä on erityisen vaarallista, koska säännökset muuttuvat nopeasti ja kansainväliset linkit ovat monimutkaisia. Mitä EI missään nimessä pitäisi tehdä itse: Alkuneuvonta ja rakenneanalyysi Yhtiön perustaminen ja rekisteröinnit Liiketoimien veroluokittelu Tilinpäätökset ja veroilmoitukset Muuttuvan lainsäädännön compliance Nyrkkisääntö: Älä säästä alkukonsultoinnissa. 10 000 € ammattilaisneuvontaan voi säästää 100 000 € ongelmilta myöhemmin. Johtopäätös: Maltan verojärjestelmä realistisesti katsottuna Kolmen vuoden yrittäjäkokemukseni ja lukemattomien keskustelujen jälkeen yrittäjien, neuvojien ja viranomaisten kanssa: Malta voi olla erittäin houkutteleva sijainti – mutta vain jos osaat toimia oikein. Postilaatikkoratkaisujen aika on takanapäin. Nyt tarvitset aitoa substanssia, ammattimaista neuvontaa ja realistista kustannus–hyöty-laskentaa. Alle 500 000 € vuosivoitolla vaiva ei useimmiten kannata. Jos silti harkitset Maltaa, tässä tärkeimmät neuvoni: Panosta ammattilaisten neuvontaan: 10 000–15 000 € kattavaan analyysiin säästää massiivisesti ongelmia tulevaisuudessa Suunnittele pitkällä tähtäimellä: Maltan rakenne vaatii 18–24 kk toteutuakseen stabiilisti Käytä realistisia arvioita: Laske 80 000–150 000 € vuosikustannuksiksi aidosta substanssista Dokumentoi huolella: Malta rakastaa paperisotaa, ja tarkastuksissa sinun on pystyttävä osoittamaan kaikki Suunnittele exit etukäteen: Myös paras rakenne pitää pystyä joskus purkamaan Lopulta Malta ei ole klassinen veroparatiisi, vaan EU-maa monimutkaisella mutta tietyin ehdoin edullisella verojärjestelmällä. Joka on valmis pelaamaan sääntöjen mukaan ja rakentamaan riittävästi substanssia, voi hyötyä. Kaikkien muiden kannattaa pysyä poissa. Jos todella mietit Maltaa: Älä anna YouTube-videoiden ja mainosartikkeleiden hämätä. Puhu ihmisille, jotka ovat oikeasti tehneet sen. Ja ennen kaikkea: pyydä pätevältä veroneuvojalta yksilöllinen analyysi ennen kuin sijoitat euroakaan. UKK: Usein kysyttyjä kysymyksiä Maltan verotuksesta Onko Malta oikeasti veroparatiisi? Ei, Malta ei ole klassinen veroparatiisi. Se on EU-maa, jossa on monimutkainen verojärjestelmä ja tietyissä tilanteissa etuja. Nimellinen yhtiövero on 35 %, mutta ulkomaalaisille osakkaille on palautusmekanismeja. Voinko saksalaisena yrittäjänä vain perustaa maltalaisen yhtiön? Kyllä, perustaminen on juridisesti mahdollista, mutta ei automaattisesti järkevää. Tarvitset todellisen taloudellisen substanssin Maltalle ja sinun on täytettävä substanssivaatimukset. Ilman niitä riskinä on jälkiverot ja sanktiot. Paljonko maltalainen rakenne maksaa realistisesti? Lähde liikkeelle 80 000–150 000 € vuosikustannuksista, jos haluat aidosti sääntöjen mukaisen substanssin. Tämä sisältää henkilöstön, toimiston, compliance-asiat, veroneuvonnan ja hallinnon. Edullisemmat vaihtoehdot eivät yleensä täytä substanssivaatimuksia. Milloin Malta kannattaa verojen kannalta? Break-even-piste on yleensä 400 000–600 000 € vuosituloksessa. Alle tämän aito substanssi kustantaa enemmän kuin veroedut. Jokainen tilanne on arvioitava erikseen. Voinko Non-Dom-statuksella elää täysin verottomasti? Ei, tämä on laajalle levinnyt harhaluulo. Non-Domina maksat vähintään 5 000 € vuosittaista minimiveroa ja joudut Maltalla verolle kaikista sinne siirretyistä tuloista. Tämä vaatii monimutkaista kassanhallintaa. Mitä tapahtuu verotarkastuksessa Maltalla? Malta tekee yhä tarkempia tarkastuksia, etenkin substanssivaatimuksiin liittyen. Sinun täytyy osoittaa, että todellista liiketoimintaa on oikeasti. Tarvitaan mm. kokouspöytäkirjat, työsopimukset, vuokrasopimukset ja liiketekstien kirjeenvaihto. Kauanko kestää toimivan Maltan rakenteen pystytys? Varaa 18–24 kuukautta oikeasti operatiiviselle rakenteelle. Yhtiön perustaminen vie 2–3 kuukautta, mutta substanssin (henkilöstö, toimisto, prosessit) rakentaminen paljon pidempään. Mitä riskejä Maltan rakenteissa on? Pääasialliset riskit ovat puutteellinen substanssi, väärä tuloluokittelu, likviditeettiongelmat Non-Dom-statuksella, saksalainen lisäverotus sekä muutokset lainsäädännössä. Ammattimainen neuvonta on välttämätöntä. Voinko siirtää olemassa olevan saksalaisen GmbH:n Maltalle? Suora siirto on monimutkaista eikä useinkaan kannattavaa. Uusi maltalainen yhtiö ja liiketoiminnan siirtäminen hallitusti on yleensä järkevin ratkaisu. Tämä vaatii huolellista verosuunnittelua. Mitä ovat Economic Substance Requirements? Ne ovat todellista taloudellista toimintaa koskevia vaatimuksia: paikallinen johto, riittävä henkilöstö, fyysinen läsnäolo ja paikalliset kulut. Tarkoituksena estää pelkkä postilaatikkotoiminta ilman todellista liiketoimintaa.
