Sisällysluettelo Malta veroparatiisina konsultille: Miksi uskalsin lähteä Non-Dom-status Maltalla: Avain kansainvälisille konsulteille ja valmentajille Verosuunnittelumahdollisuudet konsulttiyrityksille Maltalla Laskutus kansainvälisenä palveluntarjoajana: Käytännön ohjeet Maltan oleskelulupa konsulteille: Edellytykset ja sudenkuopat Kulut ja ajankäyttö: Mitä Malta-muutto maksaa oikeasti Omat kokemukseni: 18 kuukautta konsulttina Maltalla Usein kysytyt kysymykset Malta veroparatiisina konsultille: Miksi uskalsin lähteä Kun siirsin yrityskonsultointini Münchenistä Maltalle vuonna 2023, kollegani ajattelivat, että aurinko oli pehmittänyt pääni. Malta? Missä se edes on? Vastaus on helppo: keskellä Välimerta, keskellä EU:ta – ja verojärjestelmällä, joka saa kansainväliset konsultit ja valmentajat innostumaan. 18 kuukauden saarelaiselämän jälkeen voin sanoa: päätös oli kultaa. Kyse ei ole vain 300 auringonpäivästä vuodessa, vaan ennen kaikkea niistä veroteknisistä eduista, joita Malta tarjoaa erityisesti konsulttipalveluille. Jos pohdit, kuinka viedä valmennus-, konsultointi- tai koulutusbisneksesi kansainväliseksi, jatka lukemista. Miksi Malta houkuttaa erityisesti konsultteja Malta on viime vuosina noussut todelliseksi hotspotiksi kansainvälisille palveluntarjoajille. Syynä ei ole pelkästään Non-Dom-status (Non-Domiciled Status – verotuksellinen erikoisstatus ulkomaalaisille, jotka asuvat Maltalla, mutta eivät ole maltalaistaustaisia), vaan koko joukko tekijöitä: EU-jäsenyys: Kaikki EU-oikeudet ilman rajoituksia Englanti virallisena kielenä: Ei kielimuureja viranomaisten kanssa Vahva finanssisektori: Vakiintunut infra kansainvälisille yrityksille Kaksoisverosopimukset: Maltalla yli 70 DTA:ta maailmanlaajuisesti Aikavyöhyke: CET – ihanteellinen eurooppalaisille ja afrikkalaisille asiakkaille Ero muihin veroparatiiseihin Unohda Dubai, Kypros tai Karibian saaret. Malta tarjoaa jotain, mitä monelta muulta jurisdiktiolta puuttuu: täysmittainen EU-jäsenyys yhdistettynä todellisiin verohyötyihin. EU-kansalaisena voit asettua tänne ilman viisumipaineita tai monimutkaisia oleskelulupia. Olennainen ero: Malta ei ole perinteinen offshore-ratkaisu, vaan EU-maa laillisella ja läpinäkyvällä verojärjestelmällä. Tällä on väliä etenkin, jos haluat rakentaa pitkäjänteistä liiketoimintaa ilman jatkuvaa muutospelkoa. Kenelle Malta oikeasti sopii Kaikille konsulttityö ei Maltalla ole paras ratkaisu. Järjestelmä toimii parhaiten: Kansainvälisille konsulteille, joilla asiakkaita useissa maissa Valmentajille, joiden liiketoiminta on pääosin digitaalista Kouluttajille, jotka työskentelevät pääosin verkossa Asiantuntijoille, joilla passiivisia tuloja (lisenssit, rojaltit) Konsulteille, joiden vuositulot ylittävät 150 000 euroa Jos lähes kaikki asiakkaasi ovat Saksassa ja liikevaihto jää alle 100 000 euron, Maltan-muuton kulut todennäköisesti vievät koko verohyödyn. Non-Dom-status Maltalla: Avain kansainvälisille konsulteille ja valmentajille Non-Dom-status on kansainvälisten palveluntarjoajien verosuunnittelun ydin Maltalla. Varo kuitenkin: käsite ymmärretään usein väärin. Non-Dom ei tarkoita verovapaa, vaan remittance-based taxation – veroa maksat vain tuloista, jotka siirrät Maltalle. Mitä Non-Dom-status käytännössä tarkoittaa? Non-Dom-asukkaana Maltalla (Non-Domiciled Resident – henkilö, joka asuu Maltalla, mutta ei ole maltalainen) hyödyt erityisestä veromallista: Maltalaiset tulot: Normaali verotus (15–35%) Ulkomaiset tulot: Vain Maltalle siirtämäsi rahat verotetaan Pääomatulot: Ei veroteta, mikäli realisoituu ulkomailla Vähimmäisvero: 5 000 euroa vuodessa (2021 alkaen) Vaikuttaa monimutkaiselta? Niin onkin. Tässä esimerkki omasta arjestani: Työskentelen yrityksille Saksassa, Itävallassa ja Italiassa. Palkkiot maksetaan saksalaiselle tililleni. Siirrän Maltalle vain sen verran rahaa, kuin elämisessä tarvitsen – noin 3 000 euroa kuussa. Vain nämä 36 000 euroa verotetaan Maltalla, ei koko 180 000 euron liikevaihtoa. Non-Dom-statuksen edellytykset Non-Dom-status myönnetään automaattisesti, jos täytät nämä ehdot: Maltalainen veroasuinpaikka: Vähintään 183 päivää vuodessa Maltalla Ei maltalaista alkuperää: Et ole syntynyt Maltalla Ei Malta kotipaikkasi: Malta ei ole pysyvä pääelämänpaikkasi Rekisteröityminen veroviranomaisille: Virallinen hakemus vaaditaan Kolmas kohta on kriittinen: Domicile on monimutkainen käsite. Yksinkertaistettuna pidät alkuperäisen kotipaikkasi (yleensä Saksan), ellei aikomuksesi ole pysyvästi jäädä Maltalle. 5 000 euron vähimmäisvero: Tärkeää tietää Vuodesta 2021 jokainen Non-Dom maksaa vähintään 5 000 euroa veroja vuodessa – riippumatta siitä, paljonko rahaa siirtää Maltalle. Tämä kuulostaa paljolta, mutta on kansainvälisessä vertailussa kohtuullinen. Jurisdiktio Vähimmäisvero Erityispiirteet Malta 5 000 EUR EU-jäsenyys Kypros 0 EUR Monimutkaisemmat säännöt Monaco 0 EUR Korkeat elinkustannukset Sveitsi (lump sum) alkaen 150 000 CHF Kantoneittain vaihteleva Non-Dom-statuksen sudenkuopat Tyypillisin virhe: Konsultti luulee voivansa pyörittää koko bisneksen maltalaisen yhtiön kautta ja maksavansa vain 5 % yhteisöveroa. Tämä ei päde, jos toiminta tosiasiallisesti tapahtuu Maltalta käsin. Muita tyypillisiä ansoja: Substance-velvollisuus: Pelkät postilaatikkoyhtiöt eivät riitä Siirtoaika: Milloin raha lasketaan ”siirretyksi Maltalle”? Offshore-tilit: Monimutkaisia säännöksiä kolmansissa maissa oleville tileille Saksan Hinzurechnungsbesteuerung: CFC-säännöt voivat tulla sovellettaviksi Vinkkini: Sijoita ammattilaisen apuun ennen ensimmäistäkään siirtoa. Maltalaiset verokonsultit tuntevat ansat ja auttavat välttämään kalliit virheet. Verosuunnittelumahdollisuudet konsulttiyrityksille Maltalla Varsinainen taito ei ole pelkässä Non-Dom-statuksessa, vaan eri järjestelymahdollisuuksien älykkäässä yhdistelyssä. 18 kuukauden sukelluksen jälkeen Maltan verojärjestelmään voin sanoa: reittejä on useita, mutta eivät kaikki yhtä turvallisia. Maltan täyden hyvitysjärjestelmän ymmärtäminen Maltalla on täyden hyvityksen järjestelmä (Full Imputation System), joka on kansainvälisesti ainutlaatuinen. Lyhyesti: yhtiö maksaa ensin yhteisöveroa, jonka jälkeen omistaja saa siitä osan myöhemmin takaisin tuloverossa. Tämä avaa konsultille mielenkiintoisia polkuja: Yhteisövero: 35 % yrityksen voitoista Veronpalautus: 6/7 maksetusta verosta voitonjaossa takaisin Efektiivinen vero: 5 % jaetusta voitosta Liian hyvää ollakseen totta? Totta vain, jos ehdot täyttyvät täydellisesti. Muuten hyödyt jäävät. Participation Exemption konsultin tuloksiin Tässä kohtaa mennään syvälle: Maltalla on Participation Exemption tietyille ulkomailta saataville tuloille. Voidot ulkomaisista osuuksista tai lisenssituotoista voivat olla täysin verovapaita. Konsultille relevantteja tilanteita: Lisenssitulot: Omien konsultointimenetelmien tai työkalujen lisensointi Rojaltit: Immateriaalioikeuksien tuottamat tulot Osinkotulot: Tuotot ulkomaisista sijoituksista Myyntivoitot: Osuuksien/myyntien myyntivoitot Käytännön malliratkaisut Malli 1: Pelkkä Non-Dom-rakenne Toimit yksityisyrittäjänä tai ulkomaisen yhtiön kautta. Tulot jäävät ulkomaille, Maltalle siirretään vain elinkustannukset. Edut: Yksinkertainen, edullinen, joustava Haitat: Rajoitetut järjestelyvaihtoehdot, korkeammat saksalaiset veroriskit Malli 2: Maltalainen yhtiö + 6/7-palautus Perustat maltalaisen Ltd:n ja maksat itsellesi voittoja. Hyvitysjärjestelmän ansiosta lopullinen verorasitus on vain 5 %. Edut: Alhainen vero, EU-legitiimi rakenne Haitat: Substance-velvoitteet, korkeammat kustannukset Malli 3: Hybridimalli IP-holdingilla Kombinaatio: maltalainen konsulttiyhtiö + IP-holding lisenssimaksuja varten. Edut: Optimaalinen verotus, skaalautuvuus Haitat: Monimutkaisuus, korkeat perustamiskulut Mitä opin 18 kuukaudessa Käytäntö on muuta kuin verokonsultin esitteet. Rehelliset kokemukseni: Pääset 5 % verotasolle vain, jos kaikki ehdot täyttyvät täydellisesti. Käytännössä pääsemme usein 8–12 prosenttiin, riippuen rakenteesta ja substanssista. Silti erinomainen tulos, mutta pidä odotukset realistisina. Substance-vaatimukset: Ratkaiseva kohta Maltalla vaaditaan todellista liiketoimintaa paikan päällä. Se tarkoittaa: Toimistotilojen vuokraus: Oikea toimitila, ei pelkkä postiosoite Henkilöstö: Vähintään yksi pätevä työntekijä paikan päällä Liiketoiminnan todistus: Merkittävät päätökset tehdään Maltalla Yhtiökokoukset: Säännöllisiä kokouksia paikan päällä Nämä kaikki maksavat. Vähintään 15 000–20 000 euroa vuodessa realismia liiketoiminnalliselle rakenteelle. Veroriskit ja turvaaminen Suurin riski on saksalainen Hinzurechnungsbesteuerung (CFC-säännöt), joka aktivoituu, jos: Omistat yli 50 % maltalaisesta yhtiöstä Yhtiöllä lähinnä passiivisia tuloja Verotusaste alle 25 % Ratkaisut: Treaty Shopping: Käytä Saksan ja Maltan välistä verosopimusta Aktiivisuustodistus: Aidosti liiketoimintaa Maltalla Rakenteen optimointi: Omistusosuuksien fiksu jako Tärkeää: Kysy apua sekä saksalaiselta että maltalaiselta verokonsultilta. Järjestelmät ovat monimutkaisia ja muuttuvat jatkuvasti. Laskutus kansainvälisenä palveluntarjoajana: Käytännön ohjeet Nyt mennään käytäntöön: Miten laskutat yrityksenä Maltalta oikein? Liian monen verokonsultin, juristin ja maltalaisen veroviranomaisen kanssa käydyn keskustelun jälkeen ymmärsin vihdoinkin järjestelmän. Spoileri: monimutkaisempaa kuin uskoit, mutta tehtävissä. Arvonlisävero Maltalla: Perusasiat Maltalla standardi ALV on 18 %. Konsulteille on kuitenkin useita poikkeuksia ja vapautuksia: B2B-palvelut EU: Reverse Charge – 0 % ALV B2B-palvelut kolmannet maat: Lähtökohtaisesti 0 % ALV B2C-palvelut EU: Monimutkaista – riippuu useasta tekijästä Paikalliset palvelut Maltalla: 18 % ALV EU-ALV-painajainen valmentajille Valmentajana tai kouluttajana, jonka asiakasjoukossa on myös B2C-asiakkaita EU:ssa, kohtaat todellisen sudenkuopan: EU:n ALV-säännöt ovat viidakko. Tässä pähkinänkuoressa tärkeimmät ansoit: Palvelun suorituspaikka konsultointipalveluissa: B2B: Asiakkaan kotipaikka (Reverse Charge) B2C: Palveluntarjoajan sijainti (Malta) – mutta poikkeuksia Verkkokurssit: Sähköiset palvelut – erityissäännöt Live-koulutukset: Toteutuspaikan määrä Käytännössä: Puhdas B2B-konsultointi on hallittavaa. Heti kun mukaan tulevat verkkokurssit, webinaarit tai coaching-ohjelmat, tilanne mutkistuu. MOSS vs. One Stop Shop: Tärkeää 2025 Vuodesta 2021 käytössä One Stop Shop (OSS) -järjestelmä, joka korvasi vanhan MOSS-mallin. Maltan veroresidenttinä ja EU-asiakkaiden kanssa tämä koskee sinua: Palvelutyyppi Kynnysarvo Arvonlisävero B2B-konsultointi Ei rajoitusta Reverse Charge B2C-konsultointi paikallisesti Ei rajoitusta 18 % Malta B2C-verkkopalvelut EU Yli 10 000 € Kohdemaan ALV B2C-verkkopalvelut EU Alle 10 000 € 18 % Malta Laskutukseni käytännössä 18 kuukauden jälkeen olen löytänyt toimivan sekä lainmukaisen käytännön: Saksalaiset B2B-asiakkaat: Lasku ilman maltalaista ALV:tä, ja maininta: Palvelu kuuluu käännetyn verovelvollisuuden (Reverse Charge) piiriin. Asiakkaan tulee tilittää ALV suoraan kotimaan verottajalle. Itävaltalaiset B2B-asiakkaat: Sama käytäntö kuin Saksassa. Tärkeää: asiakkaan ALV-tunniste täytyy olla laskulla, muuten Reverse Charge ei päde. Saksalaiset B2C-asiakkaat: Tässä kohtaa on haasteita. Puhtaat konsultointipalvelut verotetaan 18 % maltalaisella ALV:llä. Verkkokurssit voivat kuulua Saksan ALV:n piiriin, jos liikevaihto ylittää 10 000 € rajan. Laskutusohjelmat ja -työkalut Nämä työkalut ovat osoittautuneet käytännössä hyviksi: Lexoffice: Saksalainen ohjelma, Malta-tuki Sevdesk: Hyvät EU-ALV-ominaisuudet Xero: Kansainvälinen, Malta-yhteensopiva Sage: Ammattimainen, mutta kallis Tärkeää: tarkista, että ohjelmisto tukee Maltan ALV-sääntöjä. Kaikki saksalaiset ohjelmat eivät tähän kykene. Erityistä valuutoissa Kansainvälisenä toimijana veloitat todennäköisesti useissa valuutoissa. Malta käyttää euroa, mutta asiakkaasi voivat maksaa CHF, USD tai GBP. Verotuksellisesti ratkaiseva kurssi: EKP-kurssi: Virallinen viitekorko Arvopäivä: Palvelupäivä tai laskupäivä Dokumentointi: Kurssit on voitava todistaa Vinkki: Käytä ohjelmistoa, joka hakee EKP-kurssit automaattisesti ja dokumentoi ne. Säästät aikaa – ja säästyt veroviranomaisilta. Laskutusajankohta vs. maksusuoritus Yleinen virhe: Konsultti uskoo, että verot maksetaan vasta, kun rahat on saatu tilille. Ei pidä paikkaansa. Maltalla sovelletaan suoriteperusteista verotusta: Palvelu suoritettu = vero kirjataan Riippumatta maksun saapumisesta Poikkeus: Epävarmat saamiset Käytännössä siis: maksat ALV:t jo ennen kuin asiakas on maksanut. Huolehdi käteisvaroista ajoissa. Maltan oleskelulupa konsulteille: Edellytykset ja sudenkuopat Maltan veroasuinpaikan saaminen on teoriassa helppoa: vietät 183 päivää vuodessa saarella – ja se on siinä. Käytäntö kuitenkin osoittaa: ei se ihan niin yksinkertaista ole. Omien kokemusten ja muiden konsulttien kertomusten perusteella Maltalla on muutama sudenkuoppa, jotka voivat tulla kalliiksi. 183 päivän sääntö: Enemmän kuin läsnäoloa Malta noudattaa perinteistä residency-testiä: Jos olet yli 183 päivää kalenterivuodessa Maltalla, olet verovelvollinen. Kuulostaa helpolta, mutta yksityiskohdat ratkaisevat: Kalenterivuosi: 1.1.–31.12., ei 365 päivää tulosta lähtien Läsnäolopäivät: Myös osapäivät lasketaan kokonaisiksi Todistus: Läsnäolo tulee pystyä todistamaan Matkakatkokset: Lyhyet poistumiset eivät katkaise asumista Oma ensimmäinen vuoteni meni pieleen päivien laskennassa. Kuvittelin, että kolmen päivän työmatka Saksaan ei vaikuttaisi – väärin! Maltan verottaja on tarkka. Vaihtoehtoiset residence-testit Malta tuntee myös vaihtoehtoisia residency-testejä, jotka voivat koskea konsulttia: Ordinary Residence Test: Tavallinen oleskelu Maltalla Mahdollista alle 183 päivän oleskelulla Riippuu henkilökohtaisista ja taloudellisista siteistä Center of Vital Interests: Elämän pääpainon määräytyminen Perhe, asunto, taloudellinen toiminta Voidaan soveltaa alle 183 päivän tapauksessa Tärkeää: Vaihtoehtoiset testit voivat tehdä sinusta verovelvollisen tahtomattasi. Jos ostat asunnon Maltalta ja johdat liiketoimintaasi sieltä käsin, tämä voi riittää – myös alle 150 päivän oleskelulla. Kaksoisverovelkaisuuden välttäminen Suurin riski: Sinusta tulee verovelvollinen sekä Saksassa että Maltalla. Näin käy helpommin kuin luulet, etenkin jos muutto ei ole selkeästi toteutettu. Saksan residenssistä irtautuminen: Uloskirjautuminen kunnasta: Virallinen muuttoilmoitus Asunnosta luopuminen: Ei vain alivuokraus Elämän painopisteen siirto: Perhe, ystävät, harrastukset Taloudellisten siteiden katkaisu: Liiketoimet, pankkitilit, vakuutukset Maltan residenssin varmistaminen: Rekisteröinti Identity Maltalla: Residence Card -hakemus Asunnon vuokraus/osto: Virallinen kotiosoite Pankkitilien avaaminen: Paikalliset taloudelliset yhteydet Verorekisteröinti: Tax Numberin hakeminen EU:n vapaan liikkuvuuden sudenkuopat EU-kansalaisena voit periaatteessa asua Maltalla vapaasti. Silti byrokratiaa riittää: Residence Card: Pakollinen yli 90 päivän oleskelulla Haettava 90 päivän kuluessa Taloudellisten varojen osoitus vaaditaan Käsittelyaika: 3–6 kuukautta Tarvittavat asiakirjat: Voimassa oleva henkilökortti tai passi Vuokra- tai omistussopimus Sairausvakuutustodistus Taloudellisen tilanteen todiste (noin 14 500 € vuodessa) Rikosrekisteriote (alle 6 kk vanha) Käytännön haasteet Esitteissä ei kerrota: Malta on pikkuinen maa, jossa infra on rajallinen – huomaat sen residenssihakemuksessa nopeasti: Identity Malta -toimistot: Aikoja varattuna viikoiksi tai kuukausiksi eteenpäin Online-varaukset kuormittuvat usein Käsittelyajat vaihtelevat Lisäkyselyihin lähes mahdoton päästä Vinkkini: Käytä paikallista lakimiestä tai konsulttia. Heillä usein etuoikeutettu pääsy ja mutkat suoriksi. Verorekisteröinti Samaan aikaan kun haet oleskelua, tulee ilmoittautua Maltan verottajalle: Tax Compliance Certificate: Tarvitaan liiketoiminnan harjoittamiseen Edellytys pankkitilille Uusittava vuosittain ALV-rekisteröinti: Pakollinen alkaen 35 000 € liikevaihdosta Vapaaehtoinenkin rekisteröityminen mahdollista Tärkeä B2B-liiketoiminnassa Sudenkuoppa: Paluu Saksaan Jos joskus muutat takaisin Saksaan, veroseuraamukset voivat olla monimutkaisia: Muuttoverotus: Kuvitteellinen luovutus yritysosuuksissa Karanteeni: 5 vuoden Non-Dom-status suojaan Kaksoisasuinpaikka: Monimutkaiset residenssikiistat mahdollisia Suunnittele exit jo kun aloitat. Säästät myöhemmin aikaa ja rahaa. Kulut ja ajankäyttö: Mitä Malta-muutto maksaa oikeasti Nyt asia konkretisoituu: Paljonko konsultin muutto Maltalle maksaa? 18 kuukauden omien kokemusten perusteella voin antaa realistisen kustannuslaskelman. Spoileri: kalliimpaa kuin luulet, mutta edullisempaa kuin Sveitsi. Kertaluonteiset perustamiskulut Ensimmäinen järkytys on lakimiesten ja konsulttien palkkiot. Malta on common law -maa – ilman ammattilaisia et selviä: Erä Kustannus Huomiot Veroneuvonta (perustus) 3 000–5 000 € Rakenne- ja verosuunnittelu Juristi (residenssi) 1 500–2 500 € Oleskelulupa & dokumentaatio Yhtiön perustaminen 1 200–2 000 € Jos Ltd tarvitaan Pankkitili 500–1 000 € Palvelumaksut Vakuus vuokraan 2 000–6 000 € 2–3 kk vuokraa takuuna Muutto/kodin kalustus 5 000–15 000 € Varustelutasosta riippuen Kokonaissumma: 13 000–31 000 euroa ammattimaiselle aloitukselle. Paljonko? Kyllä – mutta verrattuna Sveitsin veroratkaisuihin tai Dubaihin Maltan kulut ovat kohtuulliset. Vuotuiset käyttökulut Tässä rehelliset luvut oman kirjanpitoni perusteella: Ammattilaispalvelut: Verokonsultti: 4 000–8 000 € vuodessa Kirjanpito: 2 400–4 800 € vuodessa Yhtiösihteeri: 1 200–2 000 € (Ltd:n tapauksessa) Juristi (jatkuva): 1 000–3 000 €/vuosi Viralliset kulut: Minimum Tax (Non-Dom): 5 000 €/vuosi Yhtiömaksut: 245 €/vuosi (Ltd) Residenssin jatko: 230 € viiden vuoden välein ALV-ilmoitus: 0 € (jos teet itse) Elinkustannukset: Vuokra (2h asunto): 1 200–2 500 €/kk Sivukulut: 200–400 €/kk Internet (kuitu): 50–80 €/kk Ruoka: 400–600 €/kk Auto (vapaaehtoinen): 300–600 €/kk Piilokustannukset Nämä eivät näy missään esitteessä: Laatulisä Malta: Kaikki mikä oikeasti toimii, maksaa ekstraa. Nopea netti, toimiva ilmastointi, hometon asunto – laske 30–50 % lisähintaa perusasuntoon nähden. Saarilisä: Elektroniikka: 20–30 % kalliimpaa kuin Saksassa Laadukkaat ammattilaiset: Harvinaisia ja kalliita Saksalaiset tuotteet: Luksusta, luksushinnoin Lentoliput: Työmatkoille Saksaan/Eurooppaan Aika on rahaa: Viranomaiset: Kaikki kestää tuplasti kauemmin Remonttimiehet: Välillä 8–18 on normaalia Netti pätkii: Useammin kuin uskot Liikenne: Ruuhkat suhteessa saaren kokoon naurettavat Kannattavuusanalyysi konsultille Milloin Malta oikeasti kannattaa? Tässä oma laskelmani: Esimerkki: konsultti, 200 000 € vuositulo Skenaario Saksa Malta (Non-Dom) Säästö Verot 75 000 € 15 000 € 60 000 € Konsulttipalkkiot 2 000 € 8 000 € -6 000 € Elinkustannusten ero 0 € 6 000 € -6 000 € Nettosäästö 48 000 € 200 000 € liikevaihdolla säästät noin 48 000 € vuodessa. Sillä vaiva kannattaa. 100 000 € liikevaihdolla tilanne on toinen: Verosäästö: ~20 000 € Maltan lisäkulut: ~15 000 € Nettosäästö: ~5 000 € Tässä businesstapaus jää ohueksi. 5 000 € ei oikeuta stressiin ja elämänlaadun kompromisseihin. Aikavaatimus: Alitäydellä huomioitu muuttuja Malta vie aikaa. Kannattaa huomioida tämä: Ensimmäinen vuosi: Alkuvaihe: 2–3 kk täysipäiväistä tekemistä Viranomaiset: 1–2 pv/kk Verokonsultointi: 2–3 h/kk Compliance: 5–10 h/kk Seuraavat vuodet: Rutiinikomplianssi: 2–4 h/kk Vuotuinen veroilmoitus: 1–2 viikkoa Saksan työmatkat: 10–20 pv/vuosi Konsultin arvokkain resurssi on aika – laske se mukaan Malta-exceliisi. ROI-optimointi: Vinkkini Maksimoi Maltan hyödyt näin: Skaalaa bisnestäsi: Malta kannattaa vasta tietystä liikevaihdosta Sijoita laatuun: Hyvä konsultti maksaa itsensä! Automatisoi prosessit: Ohjelmistot kirjanpitoon ja complianceen Hyödynnä sijainti: Malta hubina EU/MENA-alueelle Suunnittele exit: Verotuksellinen paluustrategia Omat kokemukseni: 18 kuukautta konsulttina Maltalla Aika puhua totta: Millaista on oikeasti elää ja tehdä kansainvälisen konsultin töitä Maltalla? 18 kuukaudessa olen nähnyt niin auringonpaisteen kuin varjotkin. Tässä suorat kokemukseni – ilman mainospuheita. Ensimmäinen shokki: Tervetuloa todellisuuteen Ensimmäinen päiväni Maltalla oli katastrofi. Verkossa täydelliseltä näyttänyt asunto osoittautui kosteaksi, pimeäksi ja netti toimi kuin kivikaudella. Vuokranantaja hymähti: Welcome to Malta! – minä sanoisin: tervetuloa todellisuuteen. Malta ei ole Saksa aurinkolasit päässä. Se on eteläeurooppalainen maa kaikkine hyvine ja huonoine puolineen. Jos odotat saksalaista täsmällisyyttä, petyt. Kolme ensimmäistä kuukautta olivat vaikeita. Jatkuvaa asiointia viranomaisilla, ymmärryshaasteita vaikka englanti on virallinen kieli, ja kaikki piti selittää kolmesti. Kesän helle yllätti täysin – 35 °C toimistossa ilman ilmastointia, joka taas oli rikki. Bisneksen perustaminen: Kestää pidempään kuin luvattiin Veroneuvojani lupasi: Kuusi viikkoa, sitten kaikki on valmista. Siitä tulikin neljä kuukautta. Tässä reaalitilanne: Pankkitili: 8 viikkoa luvatun 2 viikon sijaan Kolme eri pankkia kokeiltu Lukemattomia lisädokumentteja Henkilötapaamisia joka tasolla Lopulta päädyin saksalaiseen pankkiin Maltalla Verotunniste: 6 viikkoa yhden viikon sijaan Lomakkeet oli täytetty väärin (ei minun syyni) Järjestelmä tilapäisesti ei käytössä Vastaukset kestivät viikkoja ALV-rekisteröinti: 12 viikkoa luvatun neljän sijaan Papereita katosi Kaksi uutta hakemusta tarvittiin Puhelintuki käytännössä olematon Työskentely Maltalla: Plussat ja miinukset Plussat: Aikavyöhyke: Täydellinen EU-asiakkaille, myös Pohjois-Afrikka/Lähi-itä helposti saavutettavissa Internet: Kun toimii, hyvin nopea (kuitu jopa 1000 Mbit) Kieli: Englanti toimii kaikkialla EU-pääsy: Ei viisumihuolia asiakastapaamisissa Verkosto: Paljon kansainvälisiä liiketoimintahenkilöitä Miinukset: Saarieristyneisyys: Talvisin psykologia kovilla Infraongelmat: Sähkö, netti, vesi – kaikki pätkinyt Kesähelteet: Heinä- ja elokuussa keskittyminen vaikeaa Liikenne: Ruuhkat naurettavia pieneen kokoon nähden Remonttimiehet: Aikataulut menestyvät arpapelillä Verotus: Teoria vs. käytäntö Mainostettuun 5 % veroprosenttiin en pääse. Todellinen verorasitukseni on noin 8–12 %, riippuen vuodesta. Syy: Substance-kulut: Toimisto, henkilökunta, kokoukset jne. maksavat Minimum Tax: 5 000 € + paikalliset verot ALV-maksut: Maksettava etukäteen, mikä rasittaa kassaa Saksan CFC-säännöt: Osin lisäverotusta Saksassa Silti: 8–12 % on erinomainen verrattuna Saksan 42 %:iin + solidaarisuuslisään. Elämäntyyli: Ei pelkkää aurinkoa ja rantaa Mikä toimii: Sää: 300 aurinkoista päivää ei ole mainoskikka Turvallisuus: Malta erittäin turvallinen Ruoka: Välimerellinen keittiö korkealla tasolla Historia: 7000 vuotta historiaa 316 km²:llä Yhteisö: Paljon expatteja, kansainvälinen tunnelma Mikä ärsyttää: Koko: Puoli vuotta ja tunnet jokaisen nurkan Hinnat: Kaikki kalliimpaa kuin uskoit Liikenne: Ruuhka 27 kilometrin saarella Byrokratia: Eteläeurooppalaista letkeyttä Kesä: Liian kuuma, turisteja, tungosta Asiakasreaktiot: Sekalainen satsi Saksalaiset asiakkaani suhtautuivat muuttooni Maltalle vaihtelevasti: Positiivista: Vau, Malta! Siistiä. Voimmeko pitää seuraavan kokouksen rannalla? – Startup-yrittäjä Münchenistä Epäilevää: Onko tämä vain verotuksen takia? Saatko meitä edelleen hyvin palveltua? – Keskisuuren yrityksen talousjohtaja Neutraalia: Kunhan laatu pysyy, ei meitä kiinnosta missä olet. – Suuryhtiön hallituksen jäsen Tärkeää: Perustele proaktiivisesti, miksi Malta hyödyttää myös asiakasta (aikavyöhyke, EU-yhteys, kansainvälinen näkökulma). Yhteenveto 18 kuukauden jälkeen Tekisinkö uudestaan? Kyllä, mutta toisin. Miten toimisin nyt paremmin: Pidempi testijakso: 6 kk koeaika ennen lopullista päätöstä Parempi valmistautuminen: Enemmän aikaa asunnon ja infran selvitykseen Realismin ylläpito: Malta ei ole Saksa aurinkolasein Varasuunnitelmat: Netti- ja ilmastointihäiriöihin yms. Sosiaaliset kontaktit: Aktiivisemmin yhteyksiä paikallisiin Suositukseni muille konsulteille Malta toimii sinulle jos: Teet vähintään 150 000 € vuodessa Asiakkaita on kansainvälisesti Olet joustava ja sopeudut nopeasti Kestät eteläeurooppalaista leppoisuutta Paperisota ja kulut eivät pelota Malta EI toimi, jos: Tarvitset saksalaista täsmällisyyttä ja tehokkuutta Liiketoimintasi on tiukasti Saksaan sidoksissa Tulot alle 100 000 € vuodessa Alkuinvestointi 15 000 € mahdoton Et halua sitoutua vähintään 2–3 vuodeksi Yhteenveto: Malta on todellinen vaihtoehto kansainvälisille konsulteille, mutta ei ihmeratkaisu. Verohyödyt ovat todelliset – mutta myös haasteet. Punnitse, suunnittele – ja pidä odotukset realistisina. Usein kysytyt kysymykset Maltasta konsulteille ja valmentajille Voinko EU-kansalaisena vain muuttaa Maltalle ja työskennellä? Kyllä, EU-kansalaisilla on oikeus vapaaseen liikkuvuuteen. Sinun tulee kuitenkin rekisteröityä Identity Maltalla ja hakea oleskelukorttia, jos viivyt yli 90 päivää. Käsittely kestää 3–6 kuukautta. Mikä on todellinen verokuorma konsultille Maltalla? Non-Dom-statuksella ja optimaalisella rakenteella kokonaisverotus on 8–12 %. Mainostettu 5 % on teoriassa mahdollinen, mutta käytännössä harvinainen. Maksettava vähintään 5 000 € vuodessa. Tarvitsenko aina maltalaisen yhtiön? Ei välttämättä – voit toimia yksityisyrittäjänä tai ulkomaisen yhtiön kautta. Maltalainen Ltd tarjoaa kuitenkin verotusetuja ja paremman rakenteen. Miten ALV toimii kansainvälisissä konsulttitöissä? EU:n sisäisissä B2B-palveluissa käytetään käännettyä ALV-velvollisuutta (Reverse Charge) eikä maltalaista ALV:tä laskuteta. B2C-palveluissa asia monimutkaistuu. Verkkopalvelut voivat kuulua One Stop Shopiin. Paljonko Maltan täyskustannukset ovat? Laske 15 000–30 000 € ammattilaisten perustamista varten, sisältäen konsultoinnin, yhtiön perustamisen, tilit ja ensiasennuksen. Lisäksi jatkuvia kustannuksia n. 10 000–15 000 € vuodessa. Kauanko täydellinen perustaminen kestää? Realistisesti 4–6 kuukautta kokonaisrakenteen luomiseen. Pankkitilin avaaminen yksin vie useimmiten 6–10 viikkoa. Varaa reilusti aikaa yli lupausten. Voinko edelleen palvella saksalaisia asiakkaita? Kyllä, mutta tarkista CFC-säännöt (Hinzurechnungsbesteuerung). Puhtaassa konsultoinnissa harvoin ongelmia, passiivisissa tuloissa tilanne monimutkaisempi. Onko Malta vain verokikka vai pitkäaikainen ratkaisu? Malta on EU-jäsen ja sillä on normaali, läpinäkyvä verojärjestelmä. Kyse ei ole verokikkailusta, vaan laillisesta optimoinnista. Säännöt ovat stabiilit, mutta muuttuvat kuten muuallakin. Mitä vaihtoehtoja Maltalle on? Kypros (monimutkaisempi), Portugali (NHR-ohjelma päättymässä), Irlanti (suurille firmoille), Viro (teknologiayrityksille). Maltan EU-edut ovat konsultille edelleen parhaimmistoa. Kannattaako Malta pienemmillä liikevaihdoilla? Alle 100 000 € liikevaihdolla Malta ei useinkaan ole kannattava. Kiinteät kulut (minimivero, konsultointi, korkeammat elinkustannukset) syövät veroedun. Yli 150 000 €:sta ylöspäin Malta muuttuu kiinnostavaksi.
