ALV-rekisteröinti Maltalla: vaiheittainen opas kansainvälisille yrittäjille esimerkkien kera

VAT Registration Malta 2025: Mitä sinun on oikeasti tiedettävä

VAT tarkoittaa Value Added Tax – Suomessa arvonlisävero. Maltalla kyseessä on sama vero kuin Saksassa, Itävallassa tai Sveitsissä, mutta eri prosenteilla ja säännöillä.

Maltan yleinen VAT-prosentti on 18 % (vuonna 2025), joka on huomattavasti matalampi kuin Saksan 19 %. Kuulostaa houkuttelevalta, mutta huomioi: Rekisteröintiraja on €35,000 vuotuinen liikevaihto, mikä on selvästi alempi kuin Saksassa (€22.000) tai Itävallassa (€30.000).

Miksi Malta on kiinnostava VAT-rekisteröinnin kannalta

EU-maana Malta tarjoaa useita veroetuja, jotka houkuttelevat erityisesti kansainvälisiä yrittäjiä:

• EU:n laajuinen tunnustus: Maltalainen VAT-numero hyväksytään kaikissa EU-maissa
• Käänteinen verovelvollisuus: B2B-kaupassa EU:n sisällä useimmiten ei tarvitse maksaa VATia
• Digitaaliset palvelut: Edulliset säännöt verkkopalveluille
• Englanninkieliset prosessit: Kaikki lomakkeet ja viestintä saatavilla englanniksi

Todellisuus: Kaikki mikä kiiltää ei ole kultaa

Ennen kuin uppoudut maltalaisiin VAT-unelmiin: Rekisteröityminen on vasta alkua. Sinun pitää jättää VAT-ilmoitukset neljännesvuosittain, myöhästymisistä rapsahtaa tuntuvia sakkoja (jopa €2.500 asti) ja maltalaiset viranomaiset käyvät läpi paperit perinpohjaisesti.

Kokemuksen vinkki: Varaa rekisteröintiprosessiin vähintään 4–6 viikkoa. Viranomaiset lupaavat 20 työpäivää, mutta todellisuudessa se kestää usein pidempään – varsinkin kesällä tai jos asiakirjoissa on puutteita.

Milloin sinun täytyy rekisteröityä VAT-järjestelmään Maltalla?

Kysymys, joka mietityttää kaikkia: Olenko rekisteröintivelvollinen? Maltalla säännöt ovat selvät, mutta tuttuun tapaan piru piilee yksityiskohdissa.

€35.000 raja: Milloin se tulee vastaan ja milloin ei

Sinun täytyy rekisteröityä VAT-järjestelmään, jos liikevaihtosi Maltalla ylittää €35.000 vuodessa. Kuulostaa helpolta, mutta varo mitä ”liikevaihto Maltalla” oikeasti tarkoittaa:

Vapaaehtoinen rekisteröinti: Joissakin tapauksissa järkevää

Voit rekisteröityä vapaaehtoisesti myös alle €35.000 liikevaihdolla. Tämä kannattaa, jos:

1. Suunnittelet nopeaa kasvua: Parempi rekisteröityä ajoissa kuin hätäillä myöhemmin
2. Suuria liiketoimintakuluja: Voit hakea VATin palautusta kuluista
3. Asiakkaat ovat yrityksiä: VAT-numero lisää uskottavuutta
4. Tuot tavaraa maahan: Helpottaa tullimuodollisuuksia huomattavasti

Erikoistapaukset: Säännöt voivat muuttua

EU:n sisäinen kauppa: Jos myyt tavaraa muihin EU-maihin, rekisteröintivelvollisuus alkaa jo ensimmäisestä eurosta – ei vasta €35.000 kohdalla.

Kiinteistökaupat: Kiinteistöjen myynti ja vuokraus tarvitsevat usein VAT-rekisteröinnin heti ensimmäisestä kaupasta alkaen.

Digitaalisten nomadien ansa: Jos tarjoat Maltan asukkaana verkkopalveluita EU-kuluttajille, OSS-säännöstö astuu voimaan. Tämä voi tarkoittaa, että VAT-rekisteröinti Maltalla on silti pakollista – vaikka asiakkaat ovat muualla.

Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Anna maltalaisen veroasiantuntijan tarkistaa rekisteröintivelvollisuus ennen ensimmäistä laskua. Jälkikäteinen rekisteröinti voi olla kallista.

VAT-rekisteröinti Maltalla: Koko vaihe vaiheelta -prosessi

Nyt siirrytään käytäntöön. Opastan sinua joka vaiheessa VAT-rekisteröinnissä Maltalla – juuri niin kuin olisin toivonut itse tietäväni kaksi vuotta sitten.

Vaihe 1: Kerää asiakirjat (Suunnitelma: 1–2 viikkoa)

Ennen kuin edes avaat verkkopalvelun, kerää kaikki tarvittavat asiakirjat. Malta on tarkka, ja yhden leiman puute voi viivästyttää prosessia viikoilla.

Yksinyrittäjälle tarvitaan:

• Voimassa oleva henkilökortti tai passi
• Proof of residence Maltalla (vuokrasopimus tai omistustodistus)
• Maltalaisen pankin tiliote tai pankin virallinen vahvistus
• Liiketoiminnan kuvaus englanniksi (1–2 sivua)
• Todiste yrityksen osoitteesta Maltalla

Yrityksille lisäksi:

• Certificate of Incorporation (perustamisasiakirja)
• Memorandum and Articles of Association
• Ajantasainen osakasluettelo
• Toimitusjohtajien ja osakkaiden henkilötodistukset
• Hallituspäätös VAT-rekisteröinnistä

Vaihe 2: Täytä VAT1-lomake

VAT1-lomake on rekisteröintisi ydin. 12 sivua tietoa liiketoiminnastasi, suunnitelluista tuloista ja verotustilanteestasi.

Kriittiset kohdat, jotka aiheuttavat usein ongelmia:

Vaihe 3: Verkkolomakkeen täyttäminen VAT-portaalissa

Maltan VAT-verkkopalvelu on yllättävän moderni, mutta siinäkin on sudenkuoppia. Tässä omat vinkkini:

1. Paras aika: Tiistaista torstaihin, klo 10–15 (palvelimet vakaampia)
2. Selaimet: Chrome tai Firefox, Safari aiheuttaa välillä ongelmia
3. Tiedostojen koko: Enintään 5MB/tiedosto, PDF-muoto suosittu
4. Session aikakatkaisu: 30 minuuttia ilman toimintaa – tallenna välissä!

Vaihe 4: Virastokäynti (kyllä, vaikka tekisit hakemuksen verkossa)

Yllättävä käänne: Useimmissa tapauksissa netti-ilmoituksesta huolimatta sinun on silti käytävä henkilökohtaisesti VAT Departmentilla Vallettassa. Aikoja on vähän, joten varaa se hyvissä ajoin.

VAT Departmentin osoite:
Commissioner for Revenue
VAT Department
Nix-Naxxar Road
Msida MSD 1662

Mitä tapaamisessa tapahtuu:

• Henkilöllisyyden tarkistus (muista henkilötodistus!)
• Lyhyt haastattelu liiketoiminnasta
• Asiakirjojen tarkistus
• Voidaan vaatia lisäasiakirjoja

Sisäpiirin vinkki: Ota mukaan maltalainen tulkki, jos englanti ei ole vahva puolesi. Väärinkäsitykset voivat tuoda kalliita viivästyksiä.

Malta VAT Online Registration: Näin digitaalinen järjestelmä toimii

Maltan VAT Online -portaali on kaksiteräinen miekka: teoriassa moderni, käytännössä omat haasteensa. Näytän, miten selviät siitä kunnialla.

Pääsy VAT-portaaliin: Ensimmäinen kompastuskivi

Rekisteröitymiseen tarvitset ensin eID-tunnuksen. Se on Maltan digitaalinen henkilöllisyys – verrattavissa Saksan digitaali-IDsysteemiin, mutta täällä se oikeasti toimii.

eID-rekisteröinti 5 vaiheessa:

1. Käy identity.gov.mt
2. Valitse ”Register for eID”
3. Syötä maltalainen ID-numero (residency cardista)
4. Vahvista SMS:llä tai sähköpostilla
5. Luo salasana (vähintään 12 merkkiä, erikoismerkkejä vaaditaan)

VAT-portaalissa navigointi: Mistä löydät mitäkin

Portaali on looginen, mutta tärkeimmät toiminnot on välillä piilotettu:

Tiedostojen lataus: Nämä virheet maksavat aikaa

Dokumenttien lataus on kriittisin vaihe. Väärin nimetty PDF voi viivästyttää käsittelyä viikoilla.

Tiedostonimeämiskäytäntö (tärkeää!):

• Muoto: ”DokumenttityyppiSukunimiPäivämäärä.pdf”
• Esim: ”PassportMuller20250115.pdf”
• Ei ä, ö, å, välilyöntejä tai erikoismerkkejä
• Tiedoston koko max 5MB

Laadun tarkistuslista latauksille:

• Kaikki sivut näkyvät kokonaan
• Vähintään 300 DPI resoluutio
• Värit skannatessa henkilöllisyyspaperit
• Mustavalko käy sopimusasiakirjoihin
• Skannaa jokainen sivu erikseen, yhdistä yhdeksi PDF:ksi

Viranomaisviestintä portaalin kautta

Viestijärjestelmä portaalissa on pääreitti yhteydenpitoon VAT-osastoon. Näin onnistut siinä:

Ammattilaisvinkki: Vastaa viranomaisviesteihin aina 5 työpäivän sisällä. Pidemmät viivästykset voivat johtaa hakemuksen hylkäykseen.

Viranomaisten vakiovastausajat:

• Yksinkertaiset kysymykset: 3–5 työpäivää
• Asiakirjojen tarkistus: 10–15 työpäivää
• Monimutkaiset tapaukset: yli 20 työpäivää
• Kesälomien aikaan (heinä–elokuu): Kaikki kestää tuplasti pidempään

Kulut ja aikataulu: Mitä VAT-rekisteröinti oikeasti maksaa

Nyt faktoihin: Mitä kaikki maksaa ja kuinka kauan se oikeasti kestää?

VAT-rekisteröinnin suoranaiset kulut

Hyvä uutinen ensin: Varsinainen VAT-rekisteröinti on ilmainen. Maltalla ilmoittautumisesta ei peritä maksua. Mutta (tietenkin on mutta) epäsuorat kulut voivat yllättää.

Aikataulu: Aseta realistiset odotukset

Virallinen käsittelyaika on 20 työpäivää. Käytännössä homma etenee eri malliin:

Tyypillinen prosessi:

1. Valmistelu (1–3 viikkoa): Kerää asiakirjat, käännökset, laillistukset
2. Verkkoilmoitus (1–2 päivää): Täytä ja lähetä lomake
3. Ensimmäinen tarkastus (5–10 työpäivää): Viranomainen käy läpi asiakirjat
4. Lisäpyynnöt (1–2 viikkoa): Melkein aina tarvitaan täydennyksiä
5. Viranomaiskäynti (1–4 vko odotusaika): Aikoja vähän
6. Lopullinen käsittely (5–15 työpäivää): Henkilökohtaisen käynnin jälkeen

Realistinen kokonaiskesto: 8–12 viikkoa

Kauden mukaiset vaihtelut

Malta on lomamaa ja se näkyy viranomaistensa tahdissa:

• Marraskuu–maaliskuu: Normaali käsittelyaika
• Huhti–kesäkuu: Hiukan pidemmät jonot, paljon uusia hakemuksia
• Heinä–elokuu: Loma-aika, kaikki kestää tuplasti
• Syys–lokakuu: Purkuvaihe, pitkät jonot

Käsittelyaikaan vaikuttavat keinot

Virallista ”pikakäsittelyä” ei tarjota – mutta muutama kikka auttaa:

Vinkki: Paikalliset yhteydet auttavat. Jos sinulla on maltalainen liikekumppani, lakimies tai kirjanpitäjä, anna hänen tiedustella puhelimitse puolestasi – se voi saada ihmeitä aikaan.

• Täydelliset asiakirjat: Jokainen lisäpyyntö viivästyttää 1–2 viikkoa
• Englanninkieliset alkuperäisdokumentit: Käännökset vievät aikaa
• Paikallinen veroasiantuntija: Tietää järjestelmän yksityiskohdat ja työntekijät
• Joustavuus aikojen suhteen: Hyödynnä viime hetken peruutukset

Yleiset virheet Maltan VAT-rekisteröinnissä – ja miten vältät ne

Kahden vuoden ja useiden yrittäjien tarinoiden jälkeen tiedän maltalaisen VAT-rekisteröinnin pahimmat sudenkuopat. Tässä ne suurimmat – ja kuinka kierrät ne tyylikkäästi.

Virhe #1: Rekisteröintivelvollisuuden väärinarviointi

Klassikko: ”Myyn vain digitaalisesti, joten en tarvitse VAT-numeroa Maltalla.”

Pitää usein paikkansa – mutta ei aina. OSS-malli (One Stop Shop) digitaalisten palveluiden myyntiin on monimutkainen:

• Myytkö ohjelmistolisenssejä maltalaisille kuluttajille? → VAT-velvollinen Maltalla
• Tarjoatko verkkokursseja EU-asiakkaille? → OSS, mutta Maltan rekisteröintikin voi olla pakollinen
• Toimitko markkinapaikkana ostajille ja myyjille? → Markkinapaikat koskeva sääntely

Oikea tapa: Anna maltalaisen VAT-asiantuntijan arvioida liiketoimintamallisi ennen ensimmäistä laskua.

Virhe #2: Puutteelliset tai väärät dokumentit

Tyypillisimmät dokumenttimokat:

Virhe #3: Epärealistiset liikevaihtoennusteet

Ongelma: Moni liioittelee arvioituja tuloja näyttääkseen uskottavammalta – mutta tästä voi seurata ongelmia.

Ilmoitat €500.000 vuositulot, jolloin viranomainen odottaa:

• Yksityiskohtaista liiketoimintasuunnitelmaa asiakashankinnasta
• Mahdollisia VATin ennakkomaksuja
• Tiukempia ja nopeampia tarkastuksia
• Korkeampia vaatimuksia VAT-ilmoituksiin

Paremmin: Kohtuullinen, perusteltu arvio, johon jää kasvunvaraa. €100.000 on rehellisempi ja helpompi kuin €1 miljoona ilman katetta.

Virhe #4: Viestinnän laiminlyönti viranomaisten kanssa

Malta asioi lähinnä verkkopalvelun kautta. Sähköposteihin tulee harvoin vastausta, puhelutkin menevät yleensä ohi.

Kultaiset säännöt viranomaisviestintään:

1. Tarkista portaali päivittäin: Uusista viesteistä ei tule sähköpostia
2. Vastaa 5 päivän sisällä: Pidemmät viivästykset johtavat helposti hylkäykseen
3. Ole ystävällinen ja jämäkkä: Maltalaiset virkailijat arvostavat kohteliaisuutta, mutta myös selkeyttä
4. Dokumentoi kaiken: Tallenna kuvakaappaukset viesteistä ja vastauksista

Virhe #5: Väärä yritysosoite

Yksityisasunnon osoite ei riitä VAT-rekisteröintiin. Virallinen yritysosoite Maltalla on pakollinen.

Hyväksytyt ratkaisut:

• Oma toimisto: Vuokrasopimus + sähkölaskut/liittymätodistus
• Palvelutoimisto: Sopimus palveluntarjoajan kanssa
• Jaettu toimisto: Alivuokrasopimus vaaditaan
• Registered Office Service: Vain postiosoitteeksi, ei operatiiviseen toimintaan

Ei kelpaa:

• Yksityisasunnon osoite
• Hotelli- tai Airbnb-osoite
• Postilokero ilman fyysistä osoitetta
• Osoite Maltan ulkopuolella

Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Mieti yritysosoite ajoissa – usein se on rekisteröinnin pullonkaula. Palvelutoimisto 200–300 eurolla kuussa ratkaisee asian tyylikkäästi.

Rekisteröinnin jälkeen: VAT-velvollisuudet Maltalla

Onnittelut! Sinulla on nyt maltalainen VAT-numero. Tästä eteenpäin työ vasta alkaa. Malta odottaa ajoissa tehtyjä raportteja, maksusuorituksia ja tarkkaa kirjanpitoa.

VAT-ilmoitukset: Neljännesvuosittainen tilitys valtiolle

Maltalla VAT-ilmoitukset tehdään neljännesvuosittain – ei kuukausittain kuten Saksassa. Vaikuttaa helpolta, mutta yllättävät yhteenvetomaksut voivat olla korkeat.

Tärkeät päivämäärät 2025:

Myöhästymissakot: Malta ei tunne armoa

Malta on tiukka myöhästyneistä VAT-ilmoituksista. Sakkojärjestelmä on portaittainen ja kertyy nopeasti:

• 1–30 päivää myöhässä: €250 sakko
• 31–60 päivää myöhässä: €500 sakko
• 61+ päivää myöhässä: €1.000 sakko + 5 % VAT-maksusta
• Toistuvat rikkomukset: Sakot tuplataan

Lisäksi 0,2 % korko/kk avoinna olevista VAT-maksuista.

Kirjanpito: Mitä pitää säilyttää

Malta vaatii yksityiskohtaiset tiedot kaikesta liiketoiminnasta. VAT-rekisteröidyllä yrityksellä pitää olla seuraavat dokumentit tallessa kuuden vuoden ajan:

Ostolaskut (Input VAT):

• Kaikki yli €25 laskut, joissa täydelliset VAT-tiedot
• Pienlaskut alle €25 (yksinkertaistetut tiedot riittävät)
• Tulliasiakirjat ja tuontitositteet
• Hotellilaskut ja matkakulut (vain liiketoimintaan liittyvät)

Myyntilaskut (Output VAT):

• Kopio kaikista lähetetyistä laskuista
• Kuittikopiot käteismyynnistä
• Lähetysluettelot ja rahtitositteet
• Hyvitykset ja peruutukset

VIES-ilmoitukset: EU-läpinäkyvyys

Jos myyt tavaroita tai palveluita muille EU-maiden yrityksille, sinun tulee tehdä neljännesvuosittain ilmoitus järjestelmään nimeltä VIES (VAT Information Exchange System).

Ilmoitusvelvollisia ovat:

• Tavarakauppa muihin EU-maihin
• Palvelut EU-yrityksille (VAT-numero vaaditaan)
• Kolmikantakaupat
• Ketjukaupat

Ei ilmoitusvelvollisia:

• Palvelut yksityisasiakkaille
• Myynti EU:n ulkopuolelle
• Kaupat alle €50/kvartaali/asiakas

Vuotuinen VAT-yhteenveto: Suuri tarkistus

Lisäksi sinun täytyy antaa vuosittainen VAT-yhteenvetoraportti 31.5. mennessä. Siinä kaikki neljännesvuosittaiset tiedot yhdistetään ja verrataan kirjanpitoosi.

Ammattilaisvinkki: Palkkaa maltalainen kirjanpitäjä tai veroasiantuntija VAT-hallintoon. Hinta (€200–500/kvartaali) maksaa itsensä nopeasti takaisin – VAT-mokat käyvät kalliiksi.

Mitä tämä tarkoittaa sinulle? VAT-rekisteröinti on vasta alku. Varaa aikaa ja rahaa jatkuvaan hallintoon – tai ulkoista ammattilaisille, jotka tuntevat maltalaisen järjestelmän läpikotaisin.

FAQ: VAT-rekisteröinti Malta

Voinko hoitaa VAT-rekisteröinnin kokonaan verkossa?

Et, vaikka portaalissa haetkin, yleensä vaaditaan henkilökohtainen virastokäynti. Aikoja on rajoitetusti – varaa 2–4 viikkoa etukäteen.

Tarvitsenko maltalaisen veroasiantuntijan?

Lakien mukaan et, mutta käytännössä se on hyvin suositeltavaa. Paikallinen asiantuntija maksaa €500–2.000, mutta säästää helposti kuukausia ja välttää kalliit virheet.

Kuinka kauan VAT-numeroni on voimassa?

Rajoituksetta, kunhan hoidat velvollisuutesi. Toistuvista laiminlyönneistä ja pitkittyneestä passiivisuudesta seuraa rekisterin peruutus.

Mitä tapahtuu, jos jään alle €35.000 rajan?

Pysyt silti rekisterissä ja sinun pitää jatkaa VAT-ilmoituksia. Uloskirjaus on mahdollista, mutta monimutkaista ja kestää 3–6 kuukautta.

Voinko hakea VATia takaisin kaikista yrityksen kuluista?

Et, vain liiketoiminnan käyttöön hankituista hyödykkeistä ja palveluista. Yksityiskäyttöön menevä osuus (esim. sekakäyttöiset autot) ei kelpaa.

Joudunko maksamaan VATia, jos asiakkaani ovat muissa EU-maissa?

B2B-kaupassa yleensä ei (reverse charge). Myynti yksityishenkilöille riippuu tuottamastasi palvelusta – digitaalisilla palveluilla omat sääntönsä.

Paljonko maksaa myöhästynyt VAT-ilmoitus?

Vähintään €250, pidemmästä viivästyksestä jopa €1.000 + 5 % VAT-summasta. Lisäksi korot.

Voinko käyttää saksalaista VAT-numeroani myös Maltalla?

Et. Maltan toimintoihin tarvitset maltalaisen VAT-numeron, mutta voit olla kirjoilla molempiin yhtä aikaa.

Kuinka usein minun pitää antaa VAT-ilmoituksia?

Neljännesvuosittain – määräajat ovat aina seuraavan kuukauden 28. päivä kvartaalia kohden. Lisäksi vuosiyhteenveto 31.5. mennessä.

Mitä tapahtuu VAT-tarkastuksessa?

Malta tekee pistokokeita ja tutkii poikkeavuuksia. Sinun pitää pystyä toimittamaan kaikki tositteet kuudelta viimeiseltä vuodelta. Virheistä seuraa tuntuvia sanktioita.