Miten säästin 200 000 euroa veroissa verkkokauppayrittäjänä: Case Malta

Lähtötilanne: Miten saksalaiset verkkokauppaverot olivat viedä yritykseni konkurssiin

Alkuperäinen verorasitukseni Saksassa

Vuonna 2020 minulla oli ongelma, josta moni ehkä olisi kateellinen: Verkkokauppani personoiduilla tuotteilla kasvoi liian nopeasti. 2,8 miljoonaa euroa liikevaihtoa ja 28% voittomarginaali kuulostavat jokaisen perustajan unelmalta, eikö vain? Väärin! Tässä oikea verotaakkani Saksassa:

Lähes puolet voitoistani meni suoraan valtiolle. Olisin ehkä sietänyt tämän, jos ei olisi ollut kahta tekijää: Ensinnäkin suunnittelin laajentumista Pohjois-Amerikkaan, johon tarvitsin pääomaa. Toiseksi halusin kolmen vuoden 80-tuntisten työviikkojen jälkeen vihdoin myös nostaa rahaa omaan käyttööni. Kun kokonaisverorasitus lähestyi 50%:a, tajusin: kasvu tai normaalia elämää ei tällä mallilla saavuteta.

Käännekohta: Ensimmäiset kansainväliset vero-optimointitutkimukset

Ratkaisevan vihjeen sain – tyypillisesti alallemme – Slack-kanavassa. Toinen verkkokauppayrittäjä mainitsi ohimennen maltilaisen rakenteensa ja sen, että maksaa paljon vähemmän veroja. Kun kysyin asiasta tarkemmin, hän totesi: Liian monimutkaista selittää, hanki advokaatti. Niin tein – ja koin kulttuurishokin. Ensimmäinen saksalainen verokonsultti väitti, että kansainvälinen vero-optimointi on lähes veronkiertoa ja liian riskialtista pk-yrityksille. Täyttä hölynpölyä, kuten myöhemmin näin. Suuryritykset ovat tehneet tätä vuosikymmeniä – täysin laillisesti, EU:n tukemana. Heillä vain on tiimit juristeja ja verokonsultteja, jotka osaavat asiansa.

Mitkä virheet muut verkkoyrittäjät tekevät?

Tutkiessani asiaa keskustelin kymmenien muiden online-yrittäjien kanssa. Tyypillisimmät virheet:

• Dubai-unelmat: Useimmat ajattelevat heti Arabiemiraatteja, mutta unohtavat substance-vaatimukset ja korkeat elinkustannukset
• Kypros-hype: Kuulostaa houkuttelevalta, mutta veroprosentit korkeammat kuin Maltalla ja byrokratia kaoottista
• Postilaatikko-asenne: Perustan vain yrityksen maahan X – ymmärtämättä, että siellä pitää oikeasti asua ja työskennellä
• Kaikki tai ei mitään: Joko 100% Saksa tai täysi maastamuutto, vaikka välimuotoja löytyy

Mitä tämä merkitsee sinulle? Jos harkitset kansainvälistä verosuunnittelua, älä tartu ensimmäiseen salavinkkiin. Suurin osa niistä ei toimi – tai ovat lainvastaisia.

Malta veroparatiisina verkkokaupalle: 6/7-säännön perusteet

Maltilaisen verojärjestelmän ymmärtäminen (ilman juristin pätevyyttä)

Maltalla on järjestelmä, jonka kuka tahansa tajuaa, jos on joskus katsonut kassakuittia. Periaate on: Vain Maltalle kertyvä ja Maltalla verotettava voitto vero­tetaan täysimääräisesti. Kuulostaako monimutkaiselta? Onkin aluksi. Siksi selitän esimerkillä: Yrityksesi Maltalla tekee 100 000 € voittoa. Tästä maksetaan ensin 35% yhteisöveroa Maltalle, siis 35 000 €. Toistaiseksi peruskauraa. Jujuna on: Osakkaana saat 6/7 (eli noin 85,7 %) maksetuista veroista takaisin voitonjaossa. Siis 35 000 € maksetuista veroista palautuu 30 000 €. Todellinen verorasitus: 5 000 € eli 5 %. Tätä kutsutaan EU-veronpalautusjärjestelmäksi, ja se on täysin laillista – EU:n hyväksymää, koska Malta houkuttelee sillä ulkomaisia sijoituksia.

EU-veronpalautus: Miten Malta hyödyntää 6/7-sääntöä

Miksi Malta tekee näin? EU:n sääntöjen mukaan jäsenvaltiot eivät saa kohdella omia yrityksiään huonommin kuin ulkomaisia. Malta on kehittänyt järjestelmän, joka koskee kaikkia – mutta vain harva tajuaa, miten. Tässä palautusprosentit:

Minun verkkokauppabisneksessäni käytännössä kaikki liikevaihto tuli Maltan ulkopuolelta, eli 6/7-palautus päti täydellisesti. 5% efektiivinen yhteisövero 35% sijaan – todellinen game changer.

Miksi Malta on parempi kuin Kypros tai Irlanti

Ennen kuin kysyt: kyllä, tarkistin myös Kyproksen ja Irlannin. Totuudenmukainen vertailu: Kypros: – Nimellinen veroprosentti: 12,5% (hyvältä kuulostaa) – Mutta: Ei palautuksia, monimutkaiset IP-regiimit – Byrokratia todella raskasta (kokemusta pankkitapaamisesta) – Poliittinen epävarmuus pankkikriisistä alkaen Irlanti: – Apple, Google & Co. käyttävät – Mutta: Käytännössä järkevä vain jättiyrityksille – Substance-vaatimukset kovempia – Dublinin elinkustannukset räjähtäneet Malta: – Selkeä, yksinkertainen järjestelmä – EU-maa vuodesta 2004, poliittisesti vakaa – Englanti virallinen kieli (sillä on väliä) – Kohtuullinen hintataso – Toimiva pankkisektori Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Malta ei ehkä ole Instagramin hohdokkain maa, mutta verotuksellisesti paras EU-vaihtoehto verkkokaupalle.

Maltilainen yritysrakenteeni: Vaihe vaiheelta selitettynä

Holding-rakenne vai tytäryritys: Oman valintani perustelut

Nyt asiaan. Oli tehtävä perustavanlaatuinen päätös: muutanko kokonaan Maltalle vai perustanko ainoastaan tytäryhtiön? Saksalaisella GmbH:llani oli valmiiksi hyvät toimittajasopimukset, tiimi ja – tärkeää – olemassa olevat asiakassuhteet. Koko liiketoiminnan siirto olisi ollut kuin sydämensiirto avoimessa leikkauksessa. Siksi valitsin holding-mallin:

• Saksalainen GmbH: Jatkaa operatiivista toimintaa
• Maltesialainen Ltd: Uusi holding-yhtiö, joka ostaa saksalaisen GmbH:n osakkeet
• IP-yhtiö Malta: Omistaa kaikki tavaramerkit ja lisenssit

Juju: Saksalainen GmbH maksaa lisenssimaksuja maltilaiselle IP-yhtiölle. Näin voitot siirtyvät Maltalle, missä verotus on vain 5%. Kuulostaako monimutkaiselta? Onkin, mutta oikein tehtynä täysin lainmukaista.

Maltesialaista Ltd:tä perustaessani

Ltd:n perustaminen Maltalla kestää teoriassa viisi arkipäivää. Käytännössä itse tarvitsin kuusi viikkoa koska: 1. Due Diligence: Malta tutkii tarkkaan joka osakkeenomistajan (rahojen alkuperä, aiempi liiketoiminta, jopa some-profiilit) 2. Pankkireferenssit: Tarvitset suositukset nykyiseltä pankiltasi – ei vain tiliote, vaan oikeat suosituskirjeet 3. Business Plan: Kolmisivuinen suunnitelma ei riitä. Malta haluaa tietää, miten oikeaa substancea (todellista liiketoimintaa) aiot luoda 4. Registered Office: Voi vuokrata, mutta Malta tarkastaa säännöllisesti, onko siellä toimintaa Perustamiskulut: – Juristipalkkiot: 8 500 € – Viranomaismaksut: 1 200 € – Registered Office (1. vuosi): 2 400 € – Tilintarkastajan perustaminen: 3 500 € Kokonaiskustannus perustamiseen: 15 600 €

Intellectual Propertyn siirto Maltalle

Tärkein vaihe: Intellectual propertyn (IP) eli tavaramerkkien, designien ja osaamisen siirto Maltalle. Miksi? Vain näin voit perustellusti osoittaa, miksi voitot siirtyvät laillisesti Maltalle. Jos Maltilainen yhtiö on vain postilaatikko ilman todellista omaisuutta, saksalainen verottaja käy nopeasti hankalaksi. Oma IP-siirtoprojektini: – Tavaramerkit: Luovutus saksalaisesta maltilaiseen yhtiöön (lakimies + notaari: 4 200 €) – Ohjelmistot ja algoritmit: Lisenssisopimukset kaikille omille e-commerce-työkaluille – Asiakastietokanta: Käyttöoikeus lisenssimaksua vastaan – Know-how: Dokumentoidut prosessit ja strategiat Malttilainen yhtiö lisensoi tämän IP:n takaisin saksalaiselle GmbH:lle. Lisenssimaksut (noin 15% liikevaihdosta) siirtyvät Maltalle, jossa niistä maksetaan vain 5% veroa. Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Ilman aitoa IP-siirtoa koko systeemi on arvoton. Maltalle täytyy löytyä todellista omaisuutta – muuten kyse on vain aggressiivisesta verosuunnittelusta.

Tarkat luvut: Näin 200 000 euron säästö muodostuu

Verotaakka ennen ja jälkeen (taulukolla)

Tässä laskelma jota odotat. Omat faktani vuodelta 2022:

Hetkinen, tämä on vain 173 880 euroa säästöä, eikä 200 000? Totta. Loput 26 120 € syntyy lisäoptimoinnista: – Saksan sisäisten siirtojen pääomatuloveron poistuminen: 18 200 € – IP-siirron optimaalinen poistaminen: 7 920 € Kokonais­säästö: 200 000 € vuodessa

Piilokulut, jotka kannattaa huomioida

Ennen kuin ajattelet Mahtavaa, säästän 200k/vuosi, tässä todellisuus. Nämä juoksevat kustannukset tulevat lisäksi:

• Maltilainen tilintarkastaja: 12 000 €/vuosi
• Saksalainen vero­neuvojat (monimutkaisempi rakenne): +4 000 €/vuosi
• Compliance-lakimies: 8 000 €/vuosi
• Malta registered office: 2 400 €/vuosi
• Malta pankkikulut: 1 800 €/vuosi
• Substance requirements (toimisto, puhelin jne.): 6 000 €/vuosi

Juoksevat lisäkulut: 34 200 €/vuosi Netto­säästö kaikkien kulujen jälkeen: 165 800 €/vuosi

Break-even: Millä liikevoitolla Malta käy järkeen

Totuus: alle 500 000 € vuosivoitolla vaiva ei kannata. Oma nyrkkisääntö:

Mitä se merkitsee? Jos teet alle 200k€ voittoa, unohda Malta. Monimutkaisuus ei ole sen arvoista. 500k€ ylittäessä alkaa olla kiinnostavaa, ja miljoonassa se on ilmiselvä ratkaisu.

Käytännön toteutus: Ensimmäinen 12 kuukauteni Maltalla

Asianajajan valinta ja perustamisprosessi

Hyvän asianajajan löytyminen oli yllättävän haastavaa. Malta on pieni – noin 500 000 asukasta – ja suurin osa firmoista erikoistunut uhkapeliin tai lohkoketjuun, ei verkkokauppaan. Kolmen epäonnistuneen yrityksen jälkeen päädyin Ganado Advocatesiin, yhteen Maltan Big Fourista. Kallis, mutta ymmärtävät kansainvälisiä rakenteita ja ovat tehneet satoja vastaavia järjestelyjä. Perustamisprosessi lopulta sujui yllättävän jouhevasti:

1. Viikko 1: Yrityksen nimen varaus, perustamissopimusluonnos
2. Viikot 2–3: Malta Financial Services Authorityn (MFSA) due diligence
3. Viikko 4: Pankkitilin avaaminen (tästä lisää kohta)
4. Viikko 5: Rekisteröityminen Maltan kaupparekisteriin
5. Viikko 6: VAT-tunnus ja EU-verotunniste

Vinkki: Malta on byrokraattinen mutta perusteellinen. Kun vihreä valo tulee, voit luottaa kaiken olevan kunnossa.

Pankkitilin avaaminen (ja miksi se vaati kolme yritystä)

No niin, pankkiasiat. Tässä kohtaa olin melkein luovuttaa. Yritys 1 – Bank of Valletta: Aika sovittu, paperit kunnossa, kaksi tuntia odotusta. Sitten: Valitettavasti emme enää avaa tilejä verkkokaupoille. Miksi? Rahanpesulainsäädännön compliance-työ. Yritys 2 – HSBC Malta: Parempi valmistautuminen, yksityiskohtainen business plan. Kolmen viikon jälkeen kielteinen päätös: Liiketoimintamalli liian monimutkainen. Eli: eivät ymmärtäneet verkkokauppaa. Yritys 3 – APS Bank (maltilainen yksityispankki): Jackpot. Pienempi pankki, oikeasti ymmärsi bisneksen. Tili avattiin 10 päivässä, oma yhteyshenkilö vastaa puhelimeenkin. Opetus: Suuret pankit Malta ovat kankeita, pienemmät paikalliset joustavampia. Varaudu todella paperisotaan. Luultavasti maltilaiset vaatisivat kahvin ostamiseenkin lomakkeen.

Substance requirements: Miksi oikeasti muutin Maltalle

Tämä on tärkein ja aliarvioitu vaihe: sinun täytyy kyetä osoittamaan, että maltilainen yrityksesi harjoittaa todellista liiketoimintaa. Se tarkoittaa:

• Fyysinen läsnäolo: Oikea toimisto, ei vain postiosoite
• Pätevä henkilöstö: Vähintään yksi strategisia päätöksiä tekevä henkilö
• Hallituskokoukset: Säännöllisesti Maltalla
• Pankkitili: Pääasiallinen tili Maltalla

Siksi muutin oikeasti Maltalle – ainakin virallisesti. Vietän noin 120 päivää vuodessa saarella, pidän kaikki tärkeät kokoukset siellä ja toimistoni on Sliemassa. Voinko suositella? Malta… vaatii totuttelua. Kesät ovat hurjan kuumia, liikenne kaoottista ja välillä tulee ikävä saksalaista tehokkuutta. Mutta: meri on upea, ihmiset ystävällisiä ja verotuksellisesti paikka on unelma. Mitä se merkitsee sinulle? Jos Maltan haluaa vain postilaatikoksi, älä vaivaudu. Viranomaiset ovat tarkkoja ja aggressiivisen verosuunnittelun seuraamukset kovia.

Riskit ja compliance: Mitä kukaan ei kerro etukäteen

CRS ja automaattinen tietojenvaihto

Karua faktaa: Kaikki, mitä teet Maltalla, saksalainen verottaja saa automaattisesti tietoonsa. Malta kuuluu Common Reporting Standardiin (CRS), eli automaattinen tiedonvaihto EU-maiden välillä. Mitä raportoidaan? – Tilitiedot maltalaisista pankeista – Korkotuotot ja osingot – Pääomatulot myynneistä – Käytännössä kaikki oleelliset taloustiedot Tämä ei ole ongelma, jos verotus hoidetaan oikein. Ongelmia tulee, jos yrität piilottaa rahaa – mikä on joka tapauksessa laitonta. Minun saksalainen verokonsulttini tietää jokaisesta Maltan transaktiosta. Läpinäkyvyys ei ole valinnaista, vaan välttämätöntä.

Saksan lisäverotuksen välttäminen

Malta-rakenteesi suurin riski on saksalainen lisäverotus. Yksinkertaistettuna: jos verottaja katsoo maltilaisen yhtiösi olevan vain postilaatikko, voitot verotetaan joka tapauksessa Saksassa. Miten vältät tämän?

1. Todellinen liiketoiminta Maltalla: Ei pelkkää formaalia toimintaa, vaan oikeaa liiketoimintaa
2. Kohtuullinen voitonjako: Ei kaikki voitot Maltalle
3. Dokumentaatio: Jokainen päätös, kokous ja liiketoiminnan tarkoitus dokumentoitu
4. Käypä hinta -periaate: Kaikki sopimukset Saksan ja Maltan yhtiöiden välillä markkinaehdoin

Asianajajani ylläpitää niin kutsuttua compliance-logia, jossa kaikki olennaiset päätökset kirjataan ylös. Työlästä, mutta halvempaa kuin isot jälkiverot.

EU:n erityistarkastus: Onko juhlat pian ohi?

Tämä on kohta, joka välillä vie yöunet: EU-komissio tutkii parhaillaan ovatko Maltan verosedut EU:n valtiontukisääntöjen vastaisia. Mitä on tapahtunut? – 2019 EU julisti Irlannin Double Irish -mallin laittomaksi valtionavuksi – Vastaavia tutkimuksia menossa Hollannissa ja Luxemburgissa – Malta tarkkailulistalla Oma veikkaukseni: Järjestelmää tuskin lakkautetaan täysin, mutta tiukennuksia on luvassa. Siksi minulla on jo Plan B (siirto Viroon tai Portugaliin). Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Lähivuodet (2–3) näyttävät turvallisilta, mutta pitkällä aikavälillä järjestelmä voi muuttua. Ole joustava suunnittelussa.

Kenelle Malta oikeasti sopii: Rehellinen arvioni

Minimivaatimukset ja perustamiskulut

Kolmen Maltan vuoden kokemuksella: tässä milloin vaiva kannattaa nähdä: Minimivaatimukset: – Vuosivoitto vähintään 500 000 € – Vakaa, toistuva liikevaihto (ei vain satunnaista menestysvuotta) – Valmius viettää aikaa Maltalla oikeasti – Vähintään 50 000 € perustamiseen ja ensimmäiseen vuoteen Perustamiskulujen erittely:

Toimialat, jotka hyötyvät erityisesti

Kaikki bisnekset eivät toimi Maltalla yhtä hyvin. Näille aloille rakenne sopii erityisen hyvin: Erinomaiset: – Digitaalinen verkkokauppa – SaaS-ohjelmistot – Online-markkinointi/affiliate – IP-lisenssit ja kaupallistaminen – Gaming ja blockchain Osittain soveltuvat: – Fyysisten tuotteiden verkkokauppa (monimutkaisemmat ALV-kuviot) – Konsultointi/palvelut (substance-vaatimus haastava) – Teollinen valmistus (ei järkeä Maltalla) Ei sovellu: – Paikalliset palvelut – Perinteinen kauppa – Kaikki mikä vaatii voimakkaasti saksalaisen läsnäolon

Miksi kannattaa ehkä jäädä Saksaan

Ennen kuin soittelet asianajajalle, syyt miksi Malta ei ehkä ole sinulle:

• Teet alle 500k€ voittoa: Kulut vievät hyödyn
• Liiketoiminta vahvasti Saksaan sidottua: Substance todistaminen vaikeaa
• Haluat vain säästää veroissa: Ilman aitoa kansainvälistymistä kyse pelkästä verosuunnittelusta
• Vihaat byrokratiaa: Maltalla byrokratiaa riittää – englanniksi vain
• Tarvitset varman suunnittelualustan: EU-lainsäädäntö muuttuu nopeasti

Lisäksi: Saksassakin on hyvät veroedut. T&K-tuet, investointivähennykset, toimiala-alennukset – monesti yrittäjät eivät tiedä, mitä Saksassa on jo mahdollista. Mitä tämä merkitsee? Malta ei ole ihmelääke, eikä sovi automaattisesti kaikille. Kartoita ensin kaikki Saksan optimoinnit ennen ulkomaille lähtöä. Rehellinen neuvoni: Jos Maltalle haluaa vain verojen vuoksi, jätä väliin. Jos kuitenkin aiot kansainväliselle markkinalle ja Malta osuu strategiaan, ratkaisu on kullanarvoinen.

Usein kysytyt kysymykset

Onko Malta-rakenne laillinen?

Kyllä, täysin laillinen, kunhan rakennat oikeaa taloudellista substanssia Maltalle. Se tarkoittaa: fyysinen toimisto, pätevä henkilökunta ja strategiset päätökset tehdään paikan päällä. Pelkät postilaatikkorakenteet ovat laittomia ja Saksan verottajan hampaissa.

Tarvitseeko oikeasti muuttaa Maltalle?

Ei tarvitse vaihtaa pääasiallista asuinpaikkaa, mutta säännöllinen läsnäolo on pakollista. Itse vietän noin 120 päivää vuodessa Maltalla hallituksen kokouksissa, strategisissa päätöksissä ja operatiivisissa tehtävissä. Alle 90 päivää vuodessa on ongelmallista.

Mitä tapahtuu Saksan verotarkastuksessa?

Tarkastajat kiinnittävät erityistä huomiota substance-vaatimuksiin. Sinun pitää pystyä osoittamaan todellinen liiketoiminta Maltalla. Siksi pidän kattavaa compliance-lokia ja dokumentoin kaikki tärkeät päätökset Maltalla.

Mille toimialoille Malta ei sovi?

Paikalliset palvelut, perinteinen kauppa sekä kaikki liiketoiminta, jossa Saksan läsnäolo on välttämätöntä. Myös valmistus on harvoin järkevää – saari on pieni ja kallis.

Voiko EU lopettaa Maltan veroedun?

Mahdollista, mutta epätodennäköistä. EU tutkii paraikaa järjestelmää, mutta Malta on jo useasti mukauttanut mallia vastatakseen vaatimuksiin. Muutokset ja tiukennukset ovat todennäköisempiä kuin koko järjestelmän purku.

Mitä Malta-rakenne oikeasti maksaa?

Perustaminen: noin 25 000 € yht. Kestävät kulut: noin 35 000 € vuodessa asianajajaan, tilintarkastajaan, toimistoon ja complianceen. Säästöjä syntyy vasta, kun vuosivoitto ylittää noin 500 000 €.

Onko vaihtoehtoja Maltalle?

Viro (20 % kertynyt vero), Portugali (NHR-ohjelma yksityishenkilöille), Kypros (12,5 % ilman palautuksia). Malta tarjoaa kuitenkin parhaimman yhdistelmän: matalat verot, EU-jäsenyyden ja englannin kielen.

Miten pankkiasiat hoituvat Maltalla?

Haastavampaa kuin Saksassa mutta mahdollista. Suosittelen APS Bankia tai muita Maltilaisia pankkeja. Suuret kansainväliset pankit ovat usein hitaita. Tärkeää: päätilin pitää olla Maltalla substance-vaatimusten vuoksi.

Miten VAT ja ALV toimii?

Rekisteröidyt Maltan ALV:lle (18 %) ja käytät OSS-järjestelmää koko EU:n myyntiin. Monimutkaisempaa kuin Saksassa, mutta hyvä verokonsultti hoitaa. Digitaalisilla tuotteilla useimmiten yksinkertaista.

Voinko siirtää saksalaisen GmbH:n suoraan Maltalle?

Teoriassa kyllä, käytännössä ei useinkaan järkevää. Oma suositukseni on holding-rakenne: Saksalainen GmbH pysyy, maltilainen Ltd emoyhtiönä. Silloin voit pitää olemassa olevat sopimukset ja suhteet.