Sisällysluettelo Mikä on Exit Tax ja miksi Malta? Viisi keskeisintä laillista strategiaa Exit Taxin välttämiseksi Malta Residence Programme: Mikä sopii juuri sinulle? Askel askeleelta: Näin muutat Maltalle Yleiset virheet ja miten vältät ne Kustannukset & hyödyt realistisesti arvioituna Exit Tax Malta – Usein kysytyt kysymykset Mikä on Exit Tax ja miksi Malta? Muistan vieläkin selvästi hetken, kun veroneuvonantajani Münchenissä mainitsi sanan Wegzugsbesteuerung. Silloin ajattelin: ”Onpa saksalainen sanahirviö!” Nyt, kolmen Malta-vuoden kokemuksella tiedän: Tämä huomaamaton vero voi täysin romuttaa muuttosuunnitelmat – mutta fiksulla suunnittelulla voit myös säästää huomattavasti. Exit Tax yksinkertaisesti: Viimeinen ”tervehdys” Saksan verottajalta Wegzugsbesteuerung (kansainvälisesti Exit Tax) on Saksan tapa sanoa: Haluat lähteä? Maksa vielä kerran kunnolla! Käytännössä: Jos olet saksalainen verovelvollinen ja muutat pois Saksasta omistaen vähintään 1 % osakkeita pääomayhtiössä, oletetaan verottajan toimesta näiden osakkeiden kuvitteellinen myynti lähtöhetkellä. Käytännön esimerkki: Stefan, 45, müncheniläinen yrittäjä, omistaa 15 % omasta GmbH:staan. Yrityksen arvo muuton hetkellä: 2 miljoonaa euroa. Hankintahinta aikanaan: 200 000 euroa. Verotettava kuvitteellinen myyntivoitto: 1 800 000 euroa Exit Tax 26,375 % (pääomatulovero + solidaarisuuslisä): noin 475 000 euroa Käytännössä: Et myy mitään, et saa rahaa, mutta maksat silti verot ikään kuin olisit myynyt. Miksi Malta on suosituin kohde Exit Taxin kannalta? Lukemattomien keskustelujen jälkeen Maltalla asuvien kanssa Valletta, Sliema ja St. Julians -alueilla uskallan sanoa: Malta ei turhaan ole THE kohde verotehokkaille muuttoprosesseille. Kolme tekijää tekevät eron: EU-jäsenyys erityisasemalla: Malta on täysin EU:n jäsen, mutta verotuksellisesti itsenäinen. Tämä tarkoittaa oikeudellista varmuutta ja maksimaalista joustavuutta. Ei vertailukohtaa Monacoon (ei EU-maa) tai Dubaihin (erilainen oikeusjärjestelmä). Non-Dom-status: Maltan suunnitelman sydän. Non-Dom-statuksella maksat Maltalla veroa vain sieltä saamastasi tai sinne siirtämästäsi tulosta. Ulkomaiset pääomatulot ovat verottomia, kunhan ne pysyvät ulkomailla. Käytännöllisyys: 3 tunnin lento Saksasta, englanninkielinen, vakaa pankkijärjestelmä. En tunne ketään, joka olisi joutunut palaamaan byrokratian takia. Maltan veroedut tiivistettynä Verolaji Saksa Malta (Non-Dom) Säästö Pääomatulovero 26,375 % 0 %* 26,375 % Osingot 26,375 % 0 %* 26,375 % Korkotulot 26,375 % 0 %* 26,375 % Kiinteistömyynnit (ulkomaat) jopa 45 % 0 %* jopa 45 % *Non-Dom-statuksella ja kun varoja ei siirretä Maltalle Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Jos varallisuutesi on yli 500 000 euroa, Malta alkaa olla kiinnostava. Jos osaamisesi on yli 2 miljoonaa, Maltan mahdollisuudet on lähes pakko tarkistaa. Viisi keskeisintä laillista strategiaa Exit Taxin välttämiseksi Kolmen Malta-vuoden ja useiden keskustelujen jälkeen veroasiantuntijoiden, lakimiesten ja menestyneiden muuttajien kanssa tunnistin viisi strategiaa, jotka aidosti toimivat. Huom! Jokainen vaatii ammattilaisapua ja tarkkaa suunnittelua. Strategia 1: Ajoita muutto fiksusti Perussääntö: Exit Tax iskee vain >1 % omistuksiin ja, jos olet ollut viimeisen viiden vuoden ajan Saksassa rajoittamattomasti verovelvollinen. Vinkkini käytännöstä: Jos omistuksesi jää alle 1 %, suunnittele poistuminen tarkasti. Tunnen frankfurtilaisen sijoittajan, joka laski osuutensa 1,2 %:sta 0,8 %:iin ennen Malta-muuttoa – täysin laillisesti, myymällä osuuksia muille osakkaille. Hyödynnä 5 vuoden sääntö: Jos olet ollut ulkomailla verovelvollinen viimeisen viiden vuoden aikana, Exit Tax ei iske. IT-yrittäjä Hampurista vietti kaksi vuotta Portugalissa ennen Maltalle muuttoa – hyvästit Exit Taxille. Strategia 2: Holdingeja ennen muuttoa Periaate: Suoran omistuksen sijaan rakennat väliin ulkomaisen holdingyhtiön. Saksan Exit Tax koskee tällöin vain holding-osuuksia – ja ne voit tarvittaessa ”siivota” etukäteen. Esimerkki: – Ennen: Suora 10 % omistus saksalaisessa GmbH:ssa – Jälkeen: 100 % maltaisessa Holdingissa, joka omistaa 10 % Saksassa – Exit-vaikutus: Muutto koskee vain holding-osuutta, ei operatiivista yhtiötä Huomio: Tämä toimii vain, jos aikaa on tarpeeksi (vähintään 12 kk) ja rakenne on aidosti substanssipitoinen. Maltan Holdingin pitää olla aito toimija – valejärjestelmät Saksa huomaa nopeasti. Strategia 3: Non-Dom-statuksen optimaalinen hyödyntäminen Non-Dom-status on Maltan veroetuuden ydin. Non-Dom tarkoittaa: Olet Maltan veroresidentti, mutta et domisioitu (ei syntyisin Maltalta). Kuulostaa monimutkaiselta, mutta hyödyt ovat valtavat. Non-Dom-statuksen ehdot: – Ei Maltan syntymäpaikkaa – Ei maltalaista isää (adoptio poikkeuksena) – Et asunut Maltalla ainakaan 3 vuotta viimeisen 4 vuoden aikana Verovaikutukset: Maltasta saatu tulo: Normaali Maltan vero (jopa 35 %) Ulkomailta Maltaan siirretty tulo: 15 % verolla Ulkomailta tulo, jota ei siirretä Maltalle: 0 % vero Käytännön vinkkini: Pidän kahta pankkitiliä – Maltalla arjen menoihin, Saksassa pääomatuloille. Saksan osingot jäävät Saksaan, Malta ei näe euroakaan – täysin laillisesti, 0 % veroa. Strategia 4: Stepped-up Basis välipisteiden kautta Ideana: Ensin muutat maahan, jossa ei ole Exit Taxia, odotat kunnes Saksan verovelvollisuus päättyy – ja vasta sitten Maltalle. Toimivat välipisteet: – Portugali: Ei Exit Taxia, 6 kk:n jälkeen Saksan verovelvollisuus päättyy – Itävalta: Samanlainen sääntö, mutta huomioi 183 päivän sääntö – Sveitsi: Exit Tax koskee vain yli 20 % osuuksia Ajoitus: – Päivä 1: Muutto Portugaliin, Saksan veroresidenssi pois – Kuukausi 7: Osuudet myyntiin Portugalissa (matalampi/ei pääomaveroa) – Kuukausi 8: Uusi muutto Maltalle puhtaalla pohjalla Tärkeää: Ei veronkiertoa – kunhan elämä on aidosti siirretty ja dokumentaatio kunnossa. Strategia 5: Jaettu realisointi usean vuoden aikana Periaate: Kaikkien osuuksien realisoinnin sijaan myyt pienissä erissä, niin pysyt alle kriittisten raja-arvojen ja käytät verovapaita osia hyväksi. Esimerkki: Düsseldorfissa asuva yrittäjä myy vuosittain 0,9 % omistuksestaan ja pysyy näin alle 1 %:n rajan – välttää Exit Taxin kokonaan. Yhdistettynä Maltan oleskeluun: Vuosi 1: Malta-residenssi ilman myyntejä Vuosina 2–4: Osuuksien myynti Non-Dom-statuksella vaiheittain Säästö: Koko Saksan Exit Tax + Maltan veroedut Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Kaikille strategioille on tilauksensa – mutta yksikään ei toimi ilman ammattilaisapua ja suunnitelmallisuutta. Tyypillinen virhe: ajatellaan liian lyhyellä aikavälillä. Exit Tax -optio vaatii 12–24 kk ennakkosuunnittelua. Malta Residence Programme: Mikä sopii juuri sinulle? Tämä on käytännön osuus. Malta tarjoaa kolme erilaista oleskeluohjelmaa, ja olen itse ja ystävieni kautta kokenut ne kaikki. Kerron erot, jotta vältyt samoilta virheiltä kuin minä alussa. Malta Permanent Residence Programme (MPRP): Kultainen standardi MPRP on selkeä suosikkini – vaikka se ei olekaan halvin. Miksi? Se antaa todellista turvaa ja optimoidun veroaseman. Edellytykset: – Vähintään 300 000 € investointi (Gozo/etelä) tai 350 000 € (muut osat) – Lisäksi 58 000 € ei-palautettava hallintomaksu – Vuosittainen minimivero: 15 000 € – Ei minimivuosioleskelua (!) Kokemukseni: Hakemuksen käsittely kesti minulla 8 kuukautta – virallisesti 4–6, mutta Malta-aika on kuin italialainen kellonaika, byrokratiaa vain enemmän. Sen jälkeen kaikki rullasi: EU-liikkuvuus, verosuunnittelu ja vapaat mahdollisuudet kulkea – ilman aikarajoja. MPRP-verotus pähkinänkuoressa: Tulolaji Veroprosentti Ehto Malta-tulot Normaalit asteikot (jopa 35 %) Aina veronalaista Ulkomaantulo (remitted) 15 % Siirretty Maltalle Ulkomaantulo (ei remitted) 0 % Ei siirretty Maltalle Minimivero 15 000 €/vuosi Aina maksettava Milloin MPRP kannattaa? Jos ulkomaantulosi ylittää 100 000 €/vuosi, ohjelma on kiinnostava. Yli 500 000 €:n tulolla tämä on lähes automaatti. Global Residence Programme (GRP): Edullisempi lähtö GRP oli ensikosketukseni Maltaan – ja rehellisesti, hieman pettymys. Ei ohjelman itsensä vuoksi, vaan väärien odotusteni takia. Edellytykset: – Vähintään 20 000 €/vuosi vuokra (Gozo 15 000 €) – Tai kiinteistön osto: 275 000 € (Gozo 220 000 €) – Minimivero: 15 000 €/vuosi – Mutta: Vähintään 90 päivää vuodessa Maltalla Koukku: Todella pitää viettää 3 kk/vuosi Maltalla. Kuulostaa lomalta, mutta Maltan kesäkuumuus ja saksalaiset työasiat tekevät siitä joskus haastavan. Vinkkini: GRP on täydellinen ”kokeilujakso”. Hampurilainen tuttuni teki kaksi vuotta GRP:tä ennen kuin siirtyi MPRP:hen – menetti hieman rahaa, mutta oli täysin varma, että Malta sopii. Veroedut identtiset MPRP:n kanssa, mutta 90 päivän ehto voi vaikeuttaa Saksan virallista poismuuttoa, jos ei ole tarkkana. Ordinary Residence: Kiemurainen polku Ordinary Residence on teoriassa halvin ratkaisu – mutta todellisuudessa usein painajainen. Haet vain Maltan veroresidenssiä ilman erityisohjelmaa. Edellytykset: – Näytettävä Maltan veroresidenssi (hankalaa) – Ei kiinteää investointisummaa – Mutta: Korkea oikeudellinen epävarmuus Miksi en suosittele: Viranomaiset suhtautuvat Ordinary Residenceen yhä kriittisemmin. Eräs itävaltalainen yrittäjä on taistellut tunnustuksesta jo 18 kuukautta. MPRP:llä hän olisi ollut valmis ajat sitten. Poikkeus: Jos oikeasti suunnittelet elämänää Maltalle (yritys, perhe, paikallinen toiminta), Ordinary Residence voi onnistua. Puhtaaseen verosuunnitteluun tämä on liian riskialtis. Mitä tämä tarkoittaa sinulle? MPRP on Maltan ”Mercedes” – kallis mutta luotettava. GRP on kuin VW Golf – järkevä ja kustannustehokas. Ordinary Residence kuin käytetty auto – halpa, mutta riskejä on. Askel askeleelta: Näin muutat Maltalle Tätä osaa kaikki odottavat: Konkreettinen prosessi. Kerron sinulle oman aikatauluni, joka toimi minulla – ja kymmenellä muuttajalla, joita olen auttanut. 12 kuukautta ennen muuttoa: Perustan luominen Kuukaudet 12–10: Veroanalyysi ja strategia Löydä Malta-osaava veroasiantuntija: Kaikki saksalaiset veroneuvojat eivät tunne Exit Taxia. Suosittelen yhdistelmää: saksalainen konsultti Exit Taxiä varten + maltalainen paikalliseen optimointiin. Listaa omaisuus: Kaikki omistukset, kiinteistöt, arvopaperit. Erittäin tärkeää: hankinta-ajankohdat ja -hinnat dokumentoituna. Exit Tax -laskelma: Realistinen arvio Exit Tax -määrästä. Minulla se oli 180 000 € – järkytys, mutta suunniteltavissa. Valitse Residence Programme: Omaisuuden ja oleskelutavoitteiden mukaan MPRP tai GRP. Kuukaudet 9–7: Rakenteet kuntoon Tarkista pankkiasiat: Saksalaiset pankit eivät aina arvosta Malta-residenttejä. Jouduin itse vaihtamaan kolme pankkia. Holdingit käyttöön: Jos aiot, rakenna nyt – vaatii 6–12 kk ennakkoa. Etsi asunto Maltalta: Kiinteistömarkkina on kuuma. Kannattaa aloittaa ajoissa! Valtuuta maltalainen lakimies: Residence-hakemusta ja kiinteistön ostoa varten. 6 kuukautta ennen muuttoa: Hakemukset ja muodollisuudet Kuukaudet 6–4: Residence-hakemus MPRP-hakemus on kirja – itselläni 67 sivua liitteineen. Tärkeimmät dokumentit: Dokumentti Vaiva Vinkki Rikosrekisteriote Pieni Muista apostille! Sairausvakuutustodistus Keskitaso Kattaa koko EU:n Varallisuustodistus Korkea Pankin varmistus + tilintarkastaja Due Diligence Erittäin korkea Ammattilaislakimies asialle Oma oppini: Maltan viranomaiset ovat tarkkoja. Yksi puuttuva leima = 4 viikkoa lisää odotusta. Tarkista kaikki kolmeen kertaan! Kuukaudet 3–1: Saksan viranomaisasiat kuntoon Ilmoita verottajalle ajoissa muutosta: Saksalainen verottaja ei pidä yllätyksistä. Tarkista kiinteät toimipaikat: Jos sinulla on Saksan toimipaikka, Malta-veroresidenssi voi vaarantua. Selvitä sosiaalivakuutus: EU-liikkuvuus helpottaa, mutta yksityiskohdat voivat olla hankalia. Vaihda sairausvakuutus: Saksalaiset kassavakuutukset eivät yleensä kata Maltaa kattavasti. Ensimmäiset 3 kuukautta Maltalla: Asettuminen ja optimointi Kuukausi 1: Residenssin perustaminen Hanki asukastodistus: Ensimmäinen käynti ID-virastoon Vallettassa. Aukiolo: 7.30–12.30 (kyllä, oikeasti!). Avaa pankkitili: MPRP/GRP-statuksella nopeammin, mutta silti 2–4 viikkoa varaudu. Hae veronumero: Malta Tax Authority – pisimmät jonot koko Maltalla! Aktivoi sairausvakuutus: EU-kortti akuuttiin, yksityinen täydentäviin hoitoihin. Kuukaudet 2–3: Vero-optimointi Nyt ollaankin ytimessä. Non-Dom Election on tärkein askel: Non-Dom-hakemus: On tehtävä ensimmäisenä residenssivuonna. Jos myöhästyt, maksat kaikista maailman tuloista täyden Maltan veron. Paikallinen veroneuvoja käyttöön: Saksalaiset eivät tunne paikallislainsäädäntöä, paikallistuntemus on kullanarvoista. Remittance-strategia: Mitä tuloja siirrät Maltalle, mitkä jätät ulkomaille? Tämä ratkaisee veroasteesi. Exit Tax -velvoitteiden hoito: Jos maksettavaa jää, nyt on aika hakea maksuaikataulua tai maksaa pois. Henkilökohtainen niksini: Minulla on Maltan ja Saksan pankkitilit – Malta-tilille n. 50 000 €/vuosi kuluja varten, Saksa-tilille pääomatulot. Näin Maltalla 15 % maksan vain elämisestä, muu on verotonta. Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Malta-muutto ei ole viikonlopun projekti. 12 kuukauden valmistautuminen on vähimmäisvaatimus. Mutta kun teet sen oikein, säästät veroissa – ja ennen kaikkea saat lisää elämänlaatua. Yleiset virheet ja miten vältät ne Kolmen Maltan vuoden ja lukuisten keskustelujen jälkeen onnistuneiden ja epäonnistuneiden muuttajien kanssa olen huomannut yhden kaavan: samat moka toistuvat kerta toisensa jälkeen. Tässä yleisimmät karikot – ja kuinka väistää ne. Virhe 1: Näennäisasuminen vs. oikea muutto Klassikko: Kuvittelet, että Maltan residenssi riittää veroetuihin. Saksan verottaja on eri mieltä – ja usein oikeassa. Oma esimerkkini: Hampurilainen konsultti vuokrasi asunnon Sliemasta, mutta vietti 300 päivää vuodesta Saksassa. Lopputulos: Saksa ei hyväksynyt Malta-veroresidenssiä. Takuumaksu: 85 000 €. Verottajan todellisuustesti: Elämän keskus: Missä perhe asuu? Missä käyt lääkärissä? Missä teet ostokset? Yritystoiminta: Missä pidät kokoukset? Missä asiakkaat? Varallisuuspainopiste: Missä sijoituksesi? Missä autosi on vakuutettu? Sosiaaliset suhteet: Missä ystävät? Missä järjestöt? Ratkaisuni: Katkaisin tietoisesti kaikki siteet Saksaan – yrityspuhelin pois, saksalainen ajokortti vaihdettu maltalaiseen, jopa hammaslääkärin vaihto. Liioiteltua? Ehkä. Mutta oikeudellisesti varmaa. Dokumentoi kaiken: Pidä Malta-päiväkirjaa. Kuulostaa nörtiltä, mutta tarkastuksessa se pelastaa. Dokumentoi kaikki: lennot, hotellit, kuittisi Maltalla. Virhe 2: Dokumentointivirheet Exit Taxissa Ongelma: Exit Tax on monimutkainen. Yksikin lomakevirhe voi tulla kalliiksi. Tyypillisiä virheitä: Väärä päiväys: Exit Tax lasketaan muuttopäivältä, ei vuoden lopusta. Hankintahintaa ei voida osoittaa: Ilman dokumenttia verottaja olettaa hinnaksi 0 €. Maksuaikapyyntö liian myöhään: Maksuaikaa on haettava ENNEN muuttoa. Unohdettu pienet osakkuudet: Myös 0,1 % hallitusosuudet voivat olla verollisia. Vinkkini: Ota Exit Taxiä varten erikoistunut verokonsultti. 5 000 € kulu säästää usein 50 000 € jälkiveroja. Maksuaikapyynnön sudenkuoppa: Moni luulee saavutetun maksuajan olevan ”vapaa lippu”. Väärin! Maksat vain myöhemmin – ja korkoa 6 %/vuosi. Pitkällä aikavälillä tämä tulee kalliimmaksi kuin kerralla maksettaessa. Virhe 3: Ajoitusongelmat muutossa Pulma: Liian aikainen muutto = Exit Tax. Liian myöhään = menetetyt veroedut. Klassinen virhe: Müncheniläinen IT-yrittäjä myi yhtiönsä 15.3., muutti 20.3. Ongelmana: Exit Tax koko kauppahinnasta! Jos olisi muuttanut 10 päivää aiemmin, säästö olisi ollut 150 000 €. Optimaalinen aikataulu: Ajoitus Toimenpide Verovaikutus 12 kk etukäteen Malta-suunnittelu Oikeudellinen varmuus 6 kk etukäteen Residence-hakemus Residenssi turvattu 1 kk etukäteen Saksan poismuutto-ilmoitus Exit Tax päivämäärä lyödään lukkoon Muuton jälkeen Osuuksien realisointi Maltan verotus tulee voimaan Vuoden vaihteessa erityishuomio: Jos muutat joulukuussa, olet silti verovelvollinen Saksassa koko vuoden. Tammi/helmikuu on usein parempi. 183 päivän sääntö: Joskus kannattaa varmistaa, että Saksassa ollaan alle 183 päivää, jotta verovelvollisuus päättyy nopeammin. Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Suunnittelu voittaa improvisoinnin. Jokainen väärin ajoitettu päivä voi maksaa kymmeniä tuhansia. Mutta kun valmistaudut kunnolla, vältät sudenkuopat ja minimoit verorasituksen. Vinkkini: Älä tee omia virheitäni. Suunnittele 18 kuukautta etukäteen, dokumentoi kaikki ja käytä ammattilaisia. Malta on loistava – mutta vain, jos teet kaiken oikein. Kustannukset & hyödyt realistisesti arvioituna Nyt puhutaan suoraan. Kaikki kyselevät: ”Kannattaako Malta oikeasti?” Vastaus on tuttu: Se riippuu. Tässä aidot numerot – ilman kaunistelua, mutta ilman pelottelua. Kertaostot: Alkupääoma MPRP – Premium-vaihtoehto: Kustannuserä Määrä (€) Huomio Hallintomaksu 58 000 Ei palauteta Kiinteistö / Vuokraus 300 000-350 000 Sijainnista riippuen Asianajokulut 15 000-25 000 Due Diligence + hakemus Veroasiantuntija 8 000-15 000 Saksa + Malta Muutto/Kalustus 10 000-20 000 Riippuu tarpeesta Yhteensä 391 000-468 000 Ilman kiinteistöä: 91 000-118 000 GRP – Säästövaihtoehto: Kustannuserä Määrä (€) Huomio Vakuus + vuokra (1 v) 30 000-40 000 20k/vuosi + vakuus Asianajokulut 8 000-12 000 Yksinkertaisempi hakemus Veroasiantuntija 5 000-8 000 Perusneuvonta Muutto/kalustus 8 000-15 000 Lyhytaikaisemmat Yhteensä 51 000-75 000 Ensimmäinen vuosi Oma kokemukseni: Minulla kokonaiskustannus oli 420 000 € (MPRP + asunto Sliemassa). Kuulostaa paljolta? Onkin. Mutta kolmen vuoden säästöillä olen saanut tämän takaisin veroina. Juoksevat kulut: Mitä Malta aidosti maksaa Vuosittaiset kiinteät kulut: Minimivero: 15 000 € (molemmissa ohjelmissa) Vuokra/asunto: 15 000–50 000 € (mitä haluat) Sairausvakuutus: 3 000–8 000 € (yksityinen, koko EU:n kattava) Veroasiantuntija: 5 000–10 000 € (jatkuva optimointi) Elämänkulut: 25 000–40 000 € (vrt. München) Vuositason kulut: 63 000–123 000 € Maltan arjessa huomioitavaa: – Sähkö: Erittäin kallis! 600–1 000 €/kk ilmastointikuukausina – Auto: Yleensä turha, mutta vakuutus on edullinen – Ravintolat: 30–50 % edullisempi kuin Saksassa – Ostokset: Kaikki tuontitavaraa = 20–30 % kalliimpaa kuin Saksassa Break-even-analyysi: Milloin Malta kannattaa? Esimerkki 1: Keskikokoinen yrittäjä – Saksan vuositulot: 200 000 € – Saksan verot: n. 80 000 € (40 % keskimäärin) – Maltan kulut: 80 000 €/vuosi – Maltan verot: 15 000 € (vain minimivero) – Säästö: 65 000 €/vuosi – mutta vaiva suuri! Esimerkki 2: Menestynyt yrittäjä – Saksan vuositulot: 500 000 € – Saksan verot: n. 220 000 € (44 % + solidaarisuusvero) – Maltan kulut: 100 000 €/vuosi – Maltan verot: 15 000 € + 45 000 € (300k remittance) – Säästö: 160 000 €/vuosi – nyt kannattaa! Esimerkki 3: Sijoittaja – Pääomatulot: 300 000 €/vuosi – Saksan verot: 79 125 € (26,375 %) – Maltan kulut: 80 000 €/vuosi – Maltan verot: 15 000 € (pääomatulot ei remitted) – Säästö: -15 875 €/vuosi – ei kannata! Maltan kaava: Malta kannattaa, kun: vuositulot > 400 000 € TAI: Exit Tax on yli 200 000 € JA: Ainakin 5 vuoden suunnitteluhorisontti Realistiset breakeven-ajat: Vuositulos Break-even Arvio 200 000 € Ei koskaan Liian vähän säästöä 400 000 € 5–7 vuotta Rajatapaus 750 000 € 2–3 vuotta Erittäin houkutteleva 1 500 000 € 1–2 vuotta No-brainer Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Malta ei ole mikään alehalli, mutta oikeilla luvuilla se on aarreaitta. Suosittelen: Laske rehellisesti, suunnittele pitkällä tähtäimellä – ja älä unohda elämänlaatua, se on Maltalla korvaamaton! Elämänlaatulisä: 300 aurinkoista päivää, 3 tuntia Saksaan, englanninkielinen, välimerellinen elämäntyyli – silläkin on arvoa. Omalla kohdallani: korvaamaton. Exit Tax Malta – Usein kysytyt kysymykset Voinko välttää Exit Taxin kokonaan? Kyllä, mutta vain tietyissä tilanteissa. Exit Tax koskee vain pääomayhtiöiden yli 1 %:n omistuksia. Jos pysyt sen alla tai järjestät omistuksesi fiksusti ennen muuttoa, voit välttää veron. Myös viiden vuoden sääntö auttaa: jos olet ollut ulkomailla verovelvollinen viimeisen viiden vuoden aikana, Exit Taxia ei synny. Täysi välttäminen on kuitenkin poikkeus, ei sääntö. Kauanko Maltan MPRP-hakemus oikeasti kestää? Varaudu 8–12 kuukauteen, vaikka virallisesti luvataan 4–6 kk. Malta-aika on kuin italialaista aikaa – mutta enemmän byrokratiaa. Minulla kesti 8 kk, ystävillä 6–14 kk. Aloita ajoissa ja varaudu viivästyksiin. Hyväksyykö Saksa Maltan veroresidenssini? Saksa ON PAKKO hyväksyä Maltan veroresidenssisi – jos se on aito. Ongelmia tulee näennäisresidensseistä: jos vietät 300 päivää Saksassa ja sinulla on vain postilaatikko Maltalla, tulee ongelmia. Dokumentoi Maltan elämän keskus: asunto, pankkitilit, lääkärikäynnit, sosiaaliset suhteet. Mitä tapahtuu saksalaiselle sairausvakuutukselleni? Saksan lakisääteinen sairausvakuutus päättyy muuton yhteydessä. Tarvitset koko EU:n kattavan yksityisen sairausvakuutuksen. Kustannukset: 3 000–8 000 € vuodessa. EU:n sairausvakuutuskortti kattaa vain hätätilanteet, ei arjen hoitoa. Monet Malta-residentit käyttävät saksalaisia lisävakuutuksia hoitoihin Saksassa. Onko Maltalla pakko maksaa 15 000 € minimivero? Kyllä, ei neuvoteltavissa. MPRP- ja GRP-ohjelmissa maksetaan vähintään 15 000 € vuodessa Maltan veroa – vaikka et saisi tuloja ollenkaan Maltalta. Se on veroetujen hinta. Suuremmilla tuloilla maksat enemmän, mutta et koskaan vähempää kuin 15 000 €. Voinko pitää Saksan kiinteistöt? Kyllä, mutta se monimutkaistaa asioita. Saksa verottaa edelleen kiinteistötulot ja -myynnit (vuokrat, voitot). Maltan veron osalta ratkaisee, siirretäänkö tulot Maltalle. Ei siirtoa = 0 % Malta-veroa. Siirretty = 15 % Malta-vero, mutta Saksan veron voi vähentää. Kuinka usein minun täytyy olla Maltalla? MPRP:ssa ei ole minimioleskeluaikaa. Voit teoriassa viettää koko vuoden muualla EU:ssa. GRP:ssa täytyy olla vähintään 90 päivää vuodessa Maltalla. Varottava silti: Saksa tarkistaa edelleen elämän keskuksen. ”Nolla päivää” voi olla ongelmallista. Mitä maksaa hyvä Maltan veroneuvoja? 5 000–15 000 € vuodessa jatkuvasta neuvonnasta. Kertaoptimointi: 8 000–25 000 €. Paljon, mutta hyvä neuvonantaja säästää usein moninkertaisesti. Itse maksan 12 000 € vuodessa ja säästän yli 100 000 € veroissa – parasta sijoitusta elämässäni. Toimiiko Malta myös palkansaajille? Teoriassa kyllä, käytännössä harvoin järkevää. Palkansaajilla ei usein ole Exit Tax -ongelmaa, ja heidän verotusta on vaikea optimoida. Malta sopii ennen kaikkea yrittäjille, freelancereille ja sijoittajille. Poikkeus: erittäin hyvin palkatut etätyöntekijät (>200 000 € vuodessa) voivat hyötyä. Onko Malta turvassa tulevilta EU-verouudistuksilta? Kukaan ei voi ennustaa tulevaa, mutta Malta on EU:n jäsenenä selvästi vakaampi kuin muut veroparatiisit. Non-Dom-järjestelmä on ollut käytössä vuosikymmeniä ja kestänyt useita EU-tarkastuksia. Riskiä on aina, mutta Malta on juridisesti vakaampi kuin Dubai tai muut EU:n ulkopuoliset kohteet.
