Sisällysluettelo Yrityksen perustamisen perusteet Maltalla: Mitä sinun tulee tietää etukäteen Yrityksen perustaminen Maltalla: 10 askelta yksityiskohtaisesti Maltan yrityksen perustamisen kustannukset: Näihin kuluihin kannattaa varautua Verotukselliset edut Maltalla: Miksi perustaminen kannattaa Vältä yleisimmät virheet Maltan yrityksen perustamisessa Yrityksen perustamisen jälkeen: Jatkuva compliance ja kirjanpito FAQ: Usein kysytyt kysymykset Haaveiletko oman yrityksen perustamisesta Maltalle? Silloin haluan heti kertoa sinulle sekä iloisen että rehellisen uutisen: Kyllä, se on mahdollista. Mutta ei, se ei ole niin yksinkertaista kuin Instagram antaa ymmärtää. Kahden vuoden asumiskokemuksella Maltalla ja lukemattomien keskustelujen jälkeen perustajien, lakimiesten ja epätoivoisten yrittäjien kanssa rekisteröintitoimistolla voin vakuuttaa: Oikealla valmistelulla Malta Limited on täysin toteutettavissa – ilman valmistautumista edessäsi on maraton maltalaisessa byrokratiassa. Malta houkuttelee 5 %:n yhteisöverolla, EU-jäsenyydellä ja englannin kielellä virallisena kielenä. Kuulostaa houkuttelevalta? Sitä se todella on. Mutta matka ensimmäisestä ajatuksesta Perustan yrityksen Maltalle ensimmäiseen maltalaiseen pankkitiliin on täynnä esteitä, jotka haluaisin auttaa sinua välttämään. Tämän vuoksi saat tältä sivulta koko prosessin vaihe vaiheelta – kymmenessä konkreettisessa askeleessa, kaikkine kustannuksineen, karikoineen ja insider-vinkkeineen, joita itse olisin kaivannut aikoinaan. Yrityksen perustamisen perusteet Maltalla: Mitä sinun tulee tietää etukäteen Ennen kuin sukellamme kymmeneen vaiheeseen, täytyy puhua perusasioista. Malta Limited on yksityinen osakeyhtiö – verrattavissa saksalaiseen GmbH:hon tai itävaltalaiseen GmbH:hon. Tämä tarkoittaa: rajoitettu vastuu, vähintään 1 200 € osakepääoma ja runsaasti paperityötä. Malta Limited vs. muut EU-yhtiömuodot Miksi ei valita esimerkiksi kyproslaista Limited-yritystä tai irlantilaista yhtiötä? Syynä on Maltan ainutlaatuinen verojärjestelmä. Malta Refund System mahdollistaa tehokkaan 5 % verorasituksen jaettuihin voittoihin – mutta vain, jos kaikki tehdään oikein. Kyproksen yhtiössä vero on 12,5 %, Irlannissa samoin 12,5 % ilman palautusjärjestelmää. Maa Yhteisövero Efektiivinen veroaste EU-jäsen Englanti virallisena kielenä Malta 35% 5% (palautuksella) Kyllä Kyllä Kypros 12,5% 12,5% Kyllä Kyllä Irlanti 12,5% 12,5% Kyllä Kyllä Viro 20% 0% (jos voittoa ei jaeta) Kyllä Ei Kuka voi perustaa Malta Limitedin EU-kansalaisten on helppoa. EU:n ulkopuoliset asukkaat joutuvat ylittämään lisäesteitä, mutta se ei silti ole mahdotonta. EU-kansalaisena tarvitset: Vähintään yhden osakkeenomistajan Vähintään yhden toimitusjohtajan (Director) Maltalaisen yritysosoitteen Yrityksen sihteerin (voi olla sama palveluntarjoaja) Pohjaidea: Sinun ei tarvitse asua Maltalla perustaaksesi Malta Limitedin. Mutta sinun täytyy täyttää substance-vaatimukset – näistä lisää myöhemmin. Malta-residenssi: Nice to have vai välttämätön? Tässä kohtaa mennään mielenkiintoiseksi. Yrityksen perustamiseen et tarvitse Malta-residenssiä. Parhaisiin veroetuihin kuitenkin tarvitset. Malta Refund System toimii parhaiten, kun olet osakkeenomistajana verovelvollinen Maltalla. Ilman Malta-residenssiä maksat silti vain 5 %, mutta sinun täytyy pystyä todistamaan, ettet ole verovelvollinen kotimaassasi. Käytännön vinkki: Perusta ensin yhtiö, katso toimiiko liiketoimintamallisi ja mieti residenssiä vasta myöhemmin. Maltan residenssin voi hakea koska tahansa myöhemmin. Yrityksen perustaminen Maltalla: 10 askelta yksityiskohtaisesti Nyt mennään käytäntöön. Nämä 10 askelta vievät sinut ideasta rekisteröityyn Malta Limitediin. Varaudu 4–8 viikon prosessiin, jos kaikki sujuu ongelmitta. Varoitus: harvoin kaikki menee täysin nappiin. 1. Yrityksen nimen varaaminen ja tarkistaminen Ensimmäinen askel vie sinut Malta Business Registryyn (MBR). Haluttu nimi tulee olla vapaana eikä se saa rikkoa nimeämissääntöjä. Tyypilliset ehdottomat kiellot: Malta, Bank, Insurance sekä kaikki, mikä kuulostaa valtiolliselta toiminnalta. Nimen varaus maksaa 25 € ja on voimassa 30 päivää. Oma vinkkini: tarkista nimen saatavuus etukäteen Companies House -tietokannasta. Tee varaus MBR-portaalissa – kestää 2–3 arkipäivää. Tärkeä huomio: Yrityksen nimessä tulee olla Limited tai Ltd. Ilman näitä nimeä rekisteröinti evätään. 2. Company Service Providerin (CSP) valitseminen Tässä säästät aikaa tai rahaa – molempia et saa. Hyvä CSP maksaa 2 000–3 500 € vuodessa ja hoitaa kaiken paperityön puolestasi. Halpa CSP maksaa 800–1 200 €, mutta joudut itse hoitamaan kaiken seurannan. CSP hoitaa muun muassa: Yrityksen sihteerin tehtävät (lain vaatimat) Virallisen yritysosoitteen Nominee Director -palvelut (valinnainen) Compliance-asiat ja vuosittaiset ilmoitukset Kirjanpidon ja veroilmoitukset Suositukseni: Älä valitse halvinta. CSP:n konkurssi 6 kuukauden päästä maksaa sinulle enemmän vaivaa kuin lähtökohtainen säästö. 3. Yhtiöjärjestyksen ja säännösten (Memorandum and Articles) laatiminen Memorandum toimii yhtiön syntymätodistuksena, Articles ovat talon säännöt. Molemmat määrittävät: Liiketoiminnan tarkoituksen (Objects Clause) Osakerakenne ja omistajien oikeudet Johtajien (Director) valta sekä vastuut Kokouskäytännöt ja äänioikeudet Vakiosapluunat ovat ilmaisia, mutta suosittelen räätälöityjä asiakirjoja. Säästäminen Objects Clausen kohdalla voi rajoittaa yrityksesi mahdollisuuksia jatkossa. 4. Johtajien ja osakkeenomistajien nimeäminen Joka Malta Limited tarvitsee vähintään yhden johtajan (Director) ja yhden osakkeenomistajan – tarvittaessa henkilö voi toimia molemmissa rooleissa. EU-kansalaisena voit olla molemmissa. EU:n ulkopuolinen kansalainen tarvitsee maltalaisen tai EU-johtajan. Tärkeimmät päätökset: Osakkeiden määrä: Vähintään 1 200 €, mutta voit myös jakaa esim. 10 000 osaketta à 0,12 € Osakelajit: Tavalliset (Ordinary) osakkeet riittävät selkeisiin rakenteisiin Johtajarakenne: Yksi johtaja edullisempi, kaksi joustavampi 5. Osakepääoman maksaminen ja pankkitilin avaus Tässä alkaa tosi Maltan-seikkailu. Tarvitset vähintään 1 200 € pääomaa, mutta rahat maksetaan vasta rekisteröinnin jälkeen. Voit siis perustaa yrityksen käytännössä 0 €:lla ja maksaa pääoman sitten. Pankkitilin avaaminen Maltalla on… haaste. Varaa 2–8 viikkoa ja seuraavat asiakirjat: Perustamiskirja (Certificate of Incorporation) Yhtiöjärjestys ja säännöt Hallituksen päätös pankkitilin avaamisesta Johtajien Due Diligence -asiakirjat Liiketoimintasuunnitelma ja tuottoarviot Rahoituksen alkuperän osoitus Vaihtoehto: voit maksaa pääoman myös lakimiehen asiakastilille – se on nopeampi, mutta maksaa ylimääräistä. 6. Asiakirjojen toimittaminen Malta Business Registrylle Nyt seuraa paperityöt. Tarvitset: Lomake A – perustamishakemus Yhtiöjärjestys ja säännöt (notaarin todistamana) Johtajan ja sihteerin suostumuslomakkeet Virallisen osoitteen vahvistus Nimen varaustodistus Rekisteröintimaksu on 245 €. Käsittelyaika: 5–10 arkipäivää, jos kaikki asiakirjat ovat kunnossa. Puutteet aiheuttavat lisää odotusaikaa. 7. Certificate of Incorporationin saaminen Certificate of Incorporation on virallinen syntymätodistus. Tästä hetkestä lähtien Malta Limitedisi on virallisesti olemassa. Samalla alkaa compliance-kello tikittää – sinulla on 18 kuukautta ensimmäiseen Annual Returniin. Certificate sisältää: Yritystunnuksen (Company Registration Number) Perustamispäivän Valtuutetun osakepääoman Virallisen yritysosoitteen 8. Verorekisteröinti (tax registration) Commissioner for Revenuella 30 päivän sisällä perustamisesta sinun tulee rekisteröityä verottajalle (Commissioner for Revenue, lomake VAT 1). Saat käyttöösi: Verotunnisteen (TIN, Tax Identification Number) ALV-tunnisteen (jos ALV-velvollinen) Työnantajarekisteröinnin (jos työllistät) ALV-velvollisuus alkaa, kun liikevaihto ylittää 35 000 €. Vapaaehtoinen rekisteröinti on mahdollista ja usein kannattavaa EU-liiketoiminnalle. 9. Sosiaaliturva ja työnantajalupa (tarvittaessa) Jos aiot palkata työntekijöitä tai työllistää itsesi, tarvitset: Työnantajalupa: 200 € vuodessa, kaikille työnantajille Rekisteröinti sosiaaliturvaan: Jokaiselle työntekijälle erikseen Työlupa: Non-EU-työntekijöille EU-kansalainen voi palkata itse itsensä. EU:n ulkopuolisena johtajana tarvitset työlupaa – käsittelyaika 6–12 viikkoa. 10. Yrityspankkitili ja maksujen käsittely Viimeinen vaihe on usein hitain. Certificate of Incorporationin myötä voit aktivoida pankkitilin ja maksaa vähimmäispääoman. Maltalaiset pankit ovat… tarkkoja. Pankkikokemukseni suosittelujärjestys: APS Bank: Nopea, mutta kallis (300 € aloitus, 50 €/kk) Bank of Valletta: Edullinen mutta hidas (6–12 viikkoa) HSBC Malta: Kansainvälinen, mutta erittäin tarkka European ja Revolut Business: Vaihtoehto yksinkertaisiin tarpeisiin Maksujen käsittelyyn (esim. verkkokauppa) tarvitset lisäksi Stripea, Squarea tai paikallisia palveluntarjoajia. Maltan yrityksen perustamisen kustannukset: Näihin kuluihin kannattaa varautua Nyt rehelliset faktat kuluista. Yrityksen perustaminen alkaen 1 500 € on markkinointia – todellisuudessa ensimmäisen vuoden kulut ovat 4 000–8 000 €, riippuen yrityksen rakenteesta ja palvelutason laajuudesta. Kertaluonteiset perustamiskulut Malta Limitedille Erä Kulut Pakollinen Nimen varaus 25 € Kyllä Rekisteröintimaksu 245 € Kyllä Notaarin vahvistus 150–300 € Kyllä CSP:n perustamismaksu 500–1 500 € Käytännössä kyllä Oikeudelliset palkkiot (lakimies) 1 000–2 500 € Suositeltu Pankkitilin avaus 200–500 € Kyllä Yhteensä 2 120–5 070 € Vuotuiset ylläpitokulut Tässä tulevat ne piilokulut, joista kukaan ei kerro: Erä Kulut/vuosi Eräpäivä Yrityksen sihteeri 800–2 000 € Vuosittain Virallinen toimisto-osoite 300–600 € Vuosittain Vuosittainen ilmoitus 100 € Vuosittain Kirjanpito & verot 1 200–3 000 € Vuosittain Tilitarkastus (liikevaihto > 200 000 €) 2 500–5 000 € Vuosittain Pankkikulut 300–1 200 € Vuosittain Yhteensä 2 700–11 800 € Piilokulut, joista kukaan ei mainitse Oman kokemuksen perusteella mukaan kannattaa laskea lisäksi: Matkakulut: 2–3 Maltan-matkaa pankkitiliä, allekirjoituksia yms. varten (500–1 500 €) Apostille-maksut: Ulkomaisten asiakirjojen legalisointi (50–200 €/asiakirja) Käännöskulut: Ei-englanninkielisten asiakirjojen käännös (100–300 €) Express-maksut: Jos asioiden pitää edetä nopeasti (200–500 €) Nominee Director: Jos tarvitset paikallisen johtajan (1 000–2 500 €/vuosi) Kustannusten optimointi: Mistä voit säästää Vinkkini kahden Maltalla vietetyn vuoden jälkeen: CSP-vertailu: Hanki ainakin kolmelta toimijalta tarjous. Hintahaitari on usein 100 %. Ajankohta: Älä perusta yritystä joulukuussa – kaikki ovat lomalla ja kaikki kestää pidempään. Valmistautuminen: Kerää kaikki dokumentit valmiiksi. Jokainen täydennyspyyntö maksaa aikaa ja rahaa. Pankkivaihtoehdot: European ja Revolut ovat halvempia kuin perinteiset maltalaiset pankit. Tee se itse: Nimen varauksen ja verorekisteröinnin voit hoitaa itse. Verotukselliset edut Maltalla: Miksi perustaminen kannattaa Nyt päästään siihen, miksi olet täällä: verotus. Maltan verojärjestelmä on monimutkainen mutta nerokas. Oikealla rakenteella maksat todellisuudessa vain 5 % yhteisöveroa – kunhan tunnet säännöt. Maltan veronpalautusjärjestelmä (Malta Refund System) selitettynä Maltalla on yksi juju: peritään 35 % yhteisöveroa, mutta siitä maksetaan 6/7 takaisin. Prosessi toimii näin: Yrityksesi tekee 100 000 € voittoa Yhteisövero: 35 000 € (35 %) Voitonjako osakkaille: 65 000 € Veronpalautus: 30 000 € (6/7 verosta) Käytännön verokulu: 5 000 € = 5 % Tärkeää: Joudut jakamaan voiton, jotta saat palautuksen. Kertyneet, maksamattomat voitot verotetaan 35 %:lla. Participation Exemption: 0 % osingoista Tässä kohtaa tulee todella kiinnostavaa. Jos Malta Limited omistaa osuuksia muista EU-yrityksistä, se saa osingot 100 % verovapaasti. Tätä kutsutaan Participation Exemptioniksi. Edellytykset: Vähintään 10 % omistusosuus tai 1 164 € sijoitus Vähintään 183 päivän omistusaika Ei osakkeiden aktiivista kauppaa Käytännön esimerkki: Perustat saksalaisen GmbH:n operatiiviseen toimintaan ja Malta Limitedin holding-yhtiöksi. Saksalainen GmbH maksaa osingot Maltalle – verovapaasti. Malta jakaa edelleen sinulle – vero 5 %. Malta vs. muut EU-jurisdiktiot Jurisdiktio Yhteisövero Osinkovero Luovutusvoitot Holding-edut Malta 5% (palautuksella) 0% (EU-osingot) 0% (exemptionilla) Participation Exemption Luksemburg 24,94% 0% (exemptionilla) 0% (exemptionilla) Participation Exemption Alankomaat 25,8% 0% (exemptionilla) 0% (exemptionilla) Participation Exemption Kypros 12,5% 0% (exemptionilla) 0% (exemptionilla) Participation Exemption Substance-vaatimukset: Mitä Malta edellyttää Tässä piilee haaste. Malta vaatii taloudellista substanssia eli todellista liiketoiminnallista toimintaa maassa verohyötyjä varten: Johto ja valvonta: Hallituksen kokousten on oltava Maltalla Operatiivinen toiminta: Liiketoimintapäätökset tehdään Maltalla Työntekijät: Riittävä määrä päteviä työntekijöitä Maltalla Toimitilat: Asianmukainen liiketila Maltalla Yksinkertaiselle holding-yhtiölle riittää yleensä 1–2 hallituksen kokousta vuodessa Maltalla ja paikallinen johtaja. Operatiiviset yhtiöt vaativat oikeaa läsnäoloa. Kaksoisverosopimusten hyödyntäminen Maltalla on laaja verkosto kaksoisverosopimuksia, jolloin osingot sinulle ovat usein kevyemmin verotettuja. Esimerkkejä: Saksa: 5 % lähdevero osingoista (>10 % omistusosuus) Itävalta: 5 % lähdevero osingoista Sveitsi: 5 % lähdevero osingoista UAE: 0 % lähdevero osingoista Yhdistettynä henkilökohtaiseen verotukseesi tämä voi tarjota erittäin houkuttelevan kokonaisuuden. Vältä yleisimmät virheet Maltan yrityksen perustamisessa Kahden vuoden Malta-kokemuksella ja lukemattomien turhautuneiden yrittäjien kertomusten pohjalta – nämä virheet maksavat aikaa, rahaa ja hermoja. Opi muiden mokista. Virhe 1: Halvimman CSP:n valinta ja katuminen myöhemmin Suurin moka: valitset halvimman palveluntarjoajan. 800 € vs. 2 500 € – kuulostaa hyvältä diililtä, vai? Ei ole. Mitä käy: Vuosittaiset ilmoitukset myöhässä (sakko: 233 €) Virheet veroilmoituksissa (jälkiverot + korot) CSP kaatuu (joudut etsimään uuden ja siirtämään asiakirjat) Ei neuvontaa jos compliance-ongelmia ilmenee Vinkki: Sijoita luotettavaan CSP:hen. 1 500 € lisämaksu säästyy jo ensimmäisen vuoden aikana oikean compliance-hoidon ansiosta. Virhe 2: Substance-vaatimusten ohittaminen Monet uskovat: Perustan yrityksen Maltalle, asun Saksassa, maksan 5 % veroja. Ei toimi. Ilman todellista substanssia Maltalla et saa veroetuja. Minimissään tarvitaan: Kaksi hallituksen kokousta vuodessa Maltalla Liiketoimintapäätösten dokumentointi Maltalla Pätevä johtaja Malta-residenssillä Kunnolliset toimitilat Aidon substanssin kustannukset: 3 000–8 000 € vuodessa. Ilman substanssia ei myöskään 5 % veroa. Virhe 3: Pankkitilin avaamisen vaikeuden aliarviointi Ajattelet: Olen EU-kansalainen, yritys rekisteröity, pankkitili on muodollisuus. Väärin! Maltan pankit ovat tarkkoja compliance-asioiden suhteen. Tyypillisiä hylkäysperusteita: Liiketoimintamalli epäselvä Varojen alkuperä ei riittävästi osoitettu Ei nähtävissä yhteyttä Maltalle Johtaja ei asu Maltalla Verkkoliiketoiminta ilman paikallisia asiakkaita Ratkaisu: Laadi yksityiskohtainen liiketoimintasuunnitelma, todista kaikki rahavirrat ja varaudu 8–12 viikon tilinavausprosessiin. Virhe 4: Vuosittaiset ilmoitukset ja compliance unohtuvat Yritys perustettu, bisnes käy – ja sitten tulee ikävä yllätys. Ilmoitukset tekemättä, veroilmoitukset myöhässä, sakot kasaantuvat. Compliance-deadlinet Malta Limitedille: Velvoite Eräpäivä Sakko myöhästymisestä Vuosiraportti 18 kk perustamisesta, sitten vuosittain 233 € Veroilmoitus 9 kk tilikauden päättymisestä 465 € + viivästyskorot ALV-ilmoitus Neljännesvuosittain 200 € + 0,33 %/päivä Sosiaaliturva Kuukausittain 25 € + korot Hyvä CSP hoitaa kaiken puolestasi. Tarkista silti säännöllisesti, että kaikki velvoitteet on hoidettu. Virhe 5: Verotuksellisen asumisen unohtaminen Perustat yrityksen Maltalle saadaksesi 5 % veroedun, mutta jäät verovelvolliseksi Saksaan. Lopputulos: maksat Saksan verot Maltan voitosta. Malta Refund System ei auta mitään. Tärkeimmät asuinmaan verosäännöt: Saksa: 183 päivän sääntö + ei vakituista oleskelua Itävalta: 183 päivän sääntö + elinpiirin painopiste Sveitsi: Exit-verotus kun >20 % omistusosuus Suunnittele asuinmaasi verotus ENNEN yrityksen perustamista. Kaksimaainen veroneuvoja on välttämätön. Virhe 6: Malta-residenssiä ja yrityksen perustamista sekoitetaan Usein luullaan: Tarvitsen Malta-residenssin perustaakseni yrityksen. Ei pidä paikkaansa. EU-kansalaisena voit perustaa Malta Limitedin ilman residenssiä. Kuitenkin: parhaiden veroetujen vuoksi Malta-residenssi on hyödyllinen. Ohjelmia: Ordinary Residence: Ilmainen, kun Maltalla oleskelu yli 90 päivää Malta Permanent Residence Programme (MPRP): 300 000 € sijoitus Global Residence Programme: 275 000 € kiinteistö + 15 % minimivero Aloita Ordinary Residence -statuksella – se riittää useimmille veroeduille. Yrityksen perustamisen jälkeen: Jatkuva compliance ja kirjanpito Onnittelut – Malta Limitedisi on nyt perustettu! Nyt alkaa todellinen työ. Compliance on avain menestykseen. Jos laiminlyöt säännöt, Malta muuttuu hyvin ikäväksi ympäristöksi. Kirjanpito Malta Limitedissä: Mitä sinun tulee tietää Maltan kirjanpito noudattaa IFRS-standardeja (International Financial Reporting Standards). Se on monimutkaisempaa kuin saksalainen HGB-kirjanpito, mutta kansainvälisesti tunnustettua. Vähimmäisvaatimukset: Asianmukainen kirjanpito englanniksi Tuloslaskelma (Profit & Loss Statement) Tase (Balance Sheet) Tilinpäätöksen liitteet (Notes to Financial Statements) Johtajan raportti (Directors Report) Tilitarkastuspakko kun: Liikevaihto yli 200 000 € TAI Taseen loppusumma yli 175 000 € TAI Työntekijöitä 3 Tilitarkastus maksaa 2 500–5 000 € ja vie 4–8 viikkoa. Ota tämä huomioon kassavirtasuunnittelussa. Malta Tax Returns: Deadlinet ja rangaistukset Maltalaiset veroilmoitukset ovat monimutkaisempia kuin Saksassa. Täytät useampia lomakkeita: Lomake Tarkoitus Deadline Useus Form C Yhteisöveron ilmoitus 9 kk tilikauden päättymisestä Vuosittain Form D Osingonjakoraportti Kun osinkoa jaetaan Tarvittaessa Form R Veronpalautushakemus Form D:n yhteydessä Tarvittaessa VAT 3 ALV-ilmoitus Kuukauden 21. päivä Neljännesvuosittain Myöhästyminen on kallista: 465 € sakko + 0,33 % päiväsakko veroilmoituksista. Summa kertyy nopeasti! Johtajan vastuut: Mitä sinun tulee ottaa huomioon Directorina (toimitusjohtajana) sinulla on vakavia velvollisuuksia. Laiminlyönnit voivat johtaa henkilökohtaiseen vastuuseen. Tärkeimmät johtajan vastuut: Fiduciary Duties: Toimi yrityksen parhaaksi Duty of Care: Tee informoituja päätöksiä Compliance Duties: Noudata kaikkia lakeja Record Keeping: Pidä asianmukaista kirjanpitoa Filing Obligations: Tee kaikki ilmoitukset ajallaan Hallituksen kokoukset pitää kirjata asianmukaisesti. Hallituksen päätöksille (Board Resolutions) tarvitset nämä tilanteet: Pankkitilin avaus Osingonjako Suurimmat liiketoimintapäätökset Uusien johtajien nimittäminen Osakkeiden siirrot Economic Substance -compliance Vuodesta 2019 alkaen Economic Substance -vaatimukset ovat tiukentuneet. Malta Limitedisi täytyy osoittaa todellista liiketoimintaa Maltalla. Substance-testi eri liiketoiminnoille: Liiketoiminta Vähimmäissubstanssi Seuranta Holding-yhtiö Riittävä määrä johtajia, kokoukset Maltalla Vuosittain IP-liiketoiminta Henkilöstö, liiketilat, IP-toiminnan ydin Maltalla Neljännesvuosittain Kauppa Keskeinen henkilöstö, päätöksenteko Neljännesvuosittain Palveluliiketoiminta Ammattitaitoinen henkilöstö, riittävät tilat Neljännesvuosittain Rangaistus puutteesta: 50 000 € + mahdollinen yhtiön poisto rekisteristä. Economic Substance ei ole vitsi. Pankkicompliance: KYC ja seuranta Maltalainen pankkitilisi on jatkuvassa valvonnassa. Epätavallinen toiminta johtaa tilintarkastuksiin tai jäädytyksiin. Hälytysmerkkejä Maltan pankeilla: Suuret käteistalletukset ilman selkeää perustetta Siirrot korkean riskin maihin Poikkeava toiminta ilmoitettuun liiketoimintaan nähden Ei paikallisia Maltan liiketoimia Vinkki: Pidä kirjaa kaikista isommista liiketoimista ja kerro niiden liiketoiminnallinen tarkoitus. KYC-tarkastukset helpottuvat huomattavasti. Exit-suunnittelu: Mitä tapahtuu, kun lähdet Maltalta Harva puhuu exit-suunnittelusta, mutta se on tärkeää. Kun maltalainen seikkailusi loppuu: Strike off -hakemus: Maksaa 240 €, kestää 3 kk Lopullinen veroilmoitus: Kaikki avoimet asiat selvitettävä Varojen jako: Jäljelle jäävät varat osakkaille Työsuhteiden päättäminen: Oikeat irtisanomisajat Dormant-yhtiöt maksavat silti 1 500–3 000 € vuodessa compliance-pakosta. Strike off on usein halvempi kuin dormant-status. Yhteenveto: Kannattaako yrityksen perustaminen Maltalle? Kun olet nyt lukenut yli 4 000 sanaa faktoja ja yksityiskohtia, mietit varmaan: kannattaako Malta Limited todella? Rehellinen vastaus: Se riippuu. Malta Limited kannattaa jos: Teet vähintään 200 000 € voittoa vuodessa Olet valmis maksamaan 5 000–10 000 € vuodessa compliance-kuluja Voit täyttää Economic Substance -vaatimukset Suunnittelet pidemmän aikavälin (yli 5 vuotta) strategiaa Sinulla on kansainvälistä liiketoimintaa Malta Limited EI kannata jos: Teet alle 100 000 € voittoa Sinulla on vain paikallisia asiakkaita Saksassa/Itävallassa Sinulla ei ole aikaa compliance-hallintaan Jäädät verovelvolliseksi kotimaahasi Uskot vain some-hypetykseen Oma arvioni kahden vuoden Maltan-kokemuksella: 5 % verot ovat oikeasti mahdollisia, mutta eivät ilmaisia. Vaihdat saksalaisen byrokratian maltalaiseen byrokratiaan sekä kansainväliseen complianceen. Oikealle yritykselle Malta on loistava ratkaisu. Muille se on turhaa ylikustannusta. Jos päätät perustaa Malta Limitedin: panosta hyvään neuvontaan heti alussa. 2 000 € sijoitus asiantuntevaan lakimieheen säästää sinulta moninkertaisesti myöhemmin virheiden välttämisessä. Malta ei ole Instagramin Karibian off-shore-unelma. Se on vakava EU-jurisdiktio, jolla on aidot veroedut oikeille yrityksille – mutta vain, jos teet taustatyöt kunnolla. FAQ: Usein kysytyt kysymykset Maltan yrityksen perustamisesta Tarvitsenko Malta-residenssin Malta Limitediin? Et tarvitse Malta-residenssiä yrityksen perustamiseen. EU-kansalainen voi perustaa Malta Limitedin ilman oleskelua Maltalla. Parhaat veroedut saat kuitenkin Malta-residenssillä. Kuinka kauan Maltan yrityksen perustaminen kestää? Täydellisillä asiakirjoilla 4–8 viikkoa. Itse perustaminen kestää 5–10 arkipäivää, mutta pankkitilin avaus ja verorekisteröinti voivat viivästyttää kokonaisprosessia merkittävästi. Paljonko Malta Limited maksaa ensimmäisenä vuonna? Realistisesti 4 000–8 000 € mukaan lukien kaikki perustamiskulut, CSP-maksut, lakimieskulut ja ensimmäisen vuoden compliance. Alkaen 1 500 € -tarjoukset ovat markkinointia eivätkä kata kaikkia tarpeellisia kuluja. Voinko johtaa Malta Limitediä Saksasta käsin? Teoriassa kyllä, käytännössä ongelmallista. Ilman todellista substanssia Maltalla et saa veroetuja. Tarvitaan ainakin kaksi hallituksen kokousta vuodessa Maltalla sekä pätevä paikallinen johtaja. Mikä pankki sopii parhaiten Malta Limitedille? APS Bank nopeaan tilinavaukseen (kallis), Bank of Valletta edullisin ehdoin (hidas), European/Revolut Business yksinkertaisiin verkkoliiketoimintoihin. Riippuu omista tarpeistasi. Onko tilintarkastus pakollinen? Tilitarkastus vaaditaan, jos liikevaihto ylittää 200 000 €, taseen loppusumma 175 000 € tai työntekijöitä on kolme. Pienemmät yritykset voivat hakea audit-exemptionia ja säästää 2 500–5 000 € vuodessa. Toimiiko 5 % verojärjestelmä oikeasti? Kyllä, kun rakenne on oikein. Maksat 35 % yhteisöveroa ja saat siitä 6/7 takaisin, jos jaat voitot. Ilman voitonjakoa vero jää 35 %:iin. Mitä tapahtuu, jos CSP menee konkurssiin? Sinun on löydettävä uusi yrityksen sihteeri ja virallinen osoite. Siirto maksaa aikaa ja rahaa. Siksi kannattaa valita luotettava ja vakaa CSP. Voinko käyttää Malta Limitediä kryptoliiketoimintaan? Maltalla on omat DLT-/kryptosääntelynsä. Kryptotradingissa tarvitset VFA-lisenssin, yksinkertaiseen holdingiin yleensä ei. Compliance on monimutkaista – käytä aina erikoistunutta neuvontaa. Kuinka vaikeaa on saada Maltan veroresidenssi? Ordinary Residence on helppo, kun oleskelet Maltalla vähintään 90 päivää. Global Residence Programme vaatii 275 000 € kiinteistön. Malta Permanent Residence 300 000 € sijoituksen. EU-kansalaiselle Ordinary Residence riittää lähes aina.
