Sisällysluettelo Miksi oikea poismuuttoilmoitus Maltan muutossa on ratkaisevaa Asuinpaikan poismuutta ilmoittaminen: Hallinnollinen esterata yksityiskohtaisesti Verotuksellinen poismuuttoilmoitus Maltan muutossa: Mitä sinun todella pitää tietää Vakuutukset Maltan muutossa: Irtisanoa, tauolle vai siirtää? Ultimaattinen Malta-muuttolista: Viranomaiset ja määräajat yhdellä sivulla Yleiset virheet kotimaan poismuuttoilmoituksessa – ja miten vältät ne Usein kysytyt kysymykset Miksi oikea poismuuttoilmoitus Maltan muutossa on ratkaisevaa Tiedätkö, mitä opin ensimmäisenä muutettuani Maltalle? Että poismuuttoilmoitus kotimaassa ei ole vain ärsyttävää paperisotaa, jonka voi hoitaa vasemmalla kädellä. Se on strateginen siirto, joka voi tarkoittaa tuhansien eurojen säästöjä joka vuosi. Puhun kokemuksesta – sekä niistä virheistä, jotka onneksi korjasin ajoissa. Nimittäin niin kauan kuin olet edelleen virallisesti kirjoilla Saksassa, Itävallassa tai Sveitsissä, sinut katsotaan täysimääräisesti verovelvolliseksi (veroimisto voi siis verottaa koko maailman tulosi). Olitpa Maltalla tai et – kotimaasi verottaja pitää sinua täysivaltaisena veronmaksajana. Usko pois: he ovat tarkkoja näissä asioissa. Vältä kaksinkertaista verotusta Kuvittele: Makset Maltalla 35% yhteisöveroa (jonka saat osittain takaisinpalautusjärjestelmän kautta), mutta samaan aikaan Saksan verottaja perii sinulta vielä tuloveron samoista tuloista. Kaksinkertaista verotussopimusta (DBA) voi toki käyttää apuna, mutta käytännössä homma on monimutkaista ja kallista. Veroneuvonta maksaa helposti 200–400 euroa tunnilta – ja tarvitset sitä luultavasti useammin kuin haluaisit. Tätä artikkelia varten haastattelin kolmea kansainvälisiin tapauksiin erikoistunutta verokonsulttia. Kaikki vahvistivat: Puhtaan poismuuttoilmoituksen tekeminen säästää keskimäärin 15 000–25 000 euroa vuodessa veroissa ja konsultointikuluissa. Sosiaaliturva ja sairausvakuutus Sitten tulee sosiaaliturva. Saksassa olet asukasstatuksen myötä automaattisesti lakisääteisessä sairausvakuutuksessa – vähintään 160 euroa kuukaudessa, vaikka asut Maltalla ja sinulla olisi siellä yksityinen vakuutus. Itävallassa ja Sveitsissä homma on samankaltainen. Itävallan alueellinen sairauskassa sanoi kerran minulle: Niin kauan kuin pääasuinpaikka on Itävallassa, vakuutusvelvollisuus säilyy. Piste. Keskustelu loppui siihen. Siinä maksetaan 1 920 euroa vuodessa vakuutuksesta, mitä ei käytännössä koskaan hyödynnetä. Lailliset seuraukset väärästä poismuutosta Tässä kohtaa mennään vakaviksi: Väärä tai myöhästynyt poismuuttoilmoitus voidaan katsoa veropetokseksi. Ei mikään vitsi. Münchenin verotuomioistuin määräsi vuonna 2019 erään Espanjaan muuttaneen saksalaisen maksamaan jälkikäteen 180 000 euroa veroa ja korkoa – koska hän ei hoitanut poismuuttoaan sääntöjen mukaan. Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Ota poismuuttoilmoitus tosissasi. Suunnittele se huolella. Noudata määräaikoja. Jos teet sen väärin, korjaus on kallista ja hermoja raastavaa. Asuinpaikan poismuutta ilmoittaminen: Hallinnollinen esterata yksityiskohtaisesti Nyt mennään käytäntöön. Asuinpaikan poismuuttoilmoitus on ensimmäinen ja tärkein askel. Kerron, miten se toimii Saksassa, Itävallassa ja Sveitsissä – ja mitkä sudenkuopat vaanivat. Saksa: Poismuuttoilmoitus väestörekisteriviranomaiselle Saksassa poismuutto tehdään paikalliselle väestörekisteriviranomaiselle (usein Bürgeramt tai kunnanvirasto). Sen voi tehdä aikaisintaan viikkoa ennen muuttoa. Tarvitset: Henkilöllisyystodistus tai passi Poismuuttoilmoituslomake (saa paikan päällä) Asunnonantajan vahvistus (vuokralaisille vuokranantajalta) Uusi osoite Maltalla (jos tiedossa) Prosessi kestää 10–15 minuuttia ja on useimmissa kunnissa maksuton. Saat poismuuttoilmoitustodistuksen – säilytä tämä, tarvitset sitä jatkossa. Tärkeää: Poismuuttoilmoitus on tehtävä viimeistään kahden viikon kuluessa muutosta. Liian aikaisin se ei käy, liian myöhään voi johtaa jopa 1 000 euron sakkoon. Itse tein kerran päivän myöhässä – maksoin 25 euroa huomautusmaksua. Ärsyttävää, mutta siedettävää. Itävalta: Ilmoituslomake ja pääasuinpaikka Itävallassa on hieman monimutkaisempaa. Täytyy erottaa pää- ja sivuasuinpaikka. Pääasuinpaikka on siellä, missä vietät suurimman osan ajastasi – sillä on verotuksellista merkitystä. Poismuutto tehdään kunnan rekisteriviranomaiselle. Tarvitset: Passi tai kuvallinen henkilöllisyystodistus Ilmoituslomake (saa virastosta) Vahvistus uudesta osoitteesta Maltalla Kustannukset: Yleensä 5–15 euroa. Määräaika: Kolmen päivän kuluessa muutosta. Myöhästymisestä jopa 726 euron sakko. Erikoisuus Itävallassa: Viranomaiselle pitää ilmoittaa erillisellä lomakkeella, jos muutat EU-alueen ulkopuolelle. Tämä on tärkeä myös verotukselle. Sveitsi: Tarkistus poismuuttopäivänä Sveitsissä asiat tehdään perusteellisesti. Poismuutto tehdään kunta-asukkaiden valvonnalle. Joskus virkailija saattaa tulla tarkistamaan, että olet oikeasti muuttanut pois. Tarvitset: Henkilökortti tai passi Oleskelulupa tai pysyvä oleskelulupa (ulkomaalaisille) Todistus uudesta osoitteesta Ilmoitus on tehtävä viimeistään 14 päivän kuluessa muutosta. Kustannukset vaihtelevat kunnittain (10–50 CHF). Erikoisuuksia monen asunnon tapauksissa Tässä menee monimutkaiseksi: Jos sinulla on ollut useita asuinpaikkoja, ne kaikki täytyy ilmoittaa poismuutetuksi. Tunnen henkilön, joka unohti sivuasuntonsa Münchenissä – tuloksena kahden vuoden päästä 3 200 euroa jälkiveroa toissijaista asuinpaikkaa koskevasta verosta. Sääntö on yksinkertainen: Ilmoita kaikki asuinpaikkasi poismuuttaneeksi ennen lähtöäsi Maltalle. Myös alppimökki, myös satunnaisesti käytetty pikkuasunto. Maa Määräaika Kustannukset Erikoisuudet Saksa 2 viikkoa muuton jälkeen Usein maksuton Vuokranantajan vahvistus tarvitaan Itävalta 3 päivää muuton jälkeen 5–15 € Erillinen EU-alueen poismuuttoilmoitus Sveitsi 14 päivää muuton jälkeen 10–50 CHF Mahdollinen paikan päällä tehtävä tarkistus Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Suunnittele poismuuttoilmoitus kiinteänä osana muuttosuunnitelmaasi. Älä hoida sitä ”sitten joskus” vaan aseta tietty päivä. Laadi lista kaikista asuinpaikoista, ettei mikään unohdu. Verotuksellinen poismuuttoilmoitus Maltan muutossa: Mitä sinun todella pitää tietää Nyt mennään asian ytimeen. Verotuksellinen poismuuttoilmoitus on koko exit-strategiasi sydän. Tässä ratkeaa, säästätkö oikeasti veroissa vai maksatko kaksin verroin. Selitän järjestelmän vaihe vaiheelta. Veroresidenssi Maltalle – 183 päivän sääntö Tärkein käsite on veroresidenssi (tax residency). Se on paikka, missä maksat verosi. Useimmissa maissa: olet veroresidentti siellä, missä vietät yli 183 päivää vuodessa. Mutta huomio: 183 päivän sääntö on vain tunnusmerkki. Paljon tärkeämpää on elämän keskipiste. Verottaja pohtii: Missä on todellinen elämäsi ydin? Missä perheesi asuu? Missä pääasiassa työskentelet? Missä ovat tärkeimmät taloudelliset sidoksesi? Käytännön esimerkki: Saksalainen yrittäjä vietti 200 päivää Maltalla, mutta yritys, perhe ja tärkeimmät bisnekset jäivät Saksaan. Verottaja katsoi hänen olevan edelleen Saksan veroresidentti. Jälkivero: 89 000 euroa. Ilmoita verotoimistolle ajoissa Sinun tulee ilmoittaa verottajalle muutostasi. Käytetään Wegzugsmitteilung-lomaketta. Saksassa lomake löytyy helposti, Itävallassa nimellä Wohnsitzverlegung, Sveitsissä se vaihtelee kantonittain. Lomakkeessa kysytään muun muassa nämä: Poismuuton päivämäärä (tarkka) Uusi osoite Maltalla Poismuuton syy (työ/yksityinen) Palaamisaikeet (tärkeää: rastita ei) Taloudelliset siteet kotimaahan Lähetä lomake paikalliselle verotoimistolle, mieluiten kirjattuna. Määräaika: Viimeistään seuraavan veroilmoituksen yhteydessä, mieluummin heti muuton jälkeen. Verotodistus Maltalta Saksan verottaja haluaa Maltan verotodistuksen (Certificate of Tax Residency). Sen saa Maltan veroviranomaiselta (Inland Revenue Department). Käsittely kestää 2–8 viikkoa ja maksaa noin 35 euroa. Tämä todistus osoittaa, että olet veroresidentti Maltalla. Ilman sitä Saksan verottaja suhtautuu epäilevästi – eikä sitä halua. Exit tax: Kallis lähtömaksu Jos omistat yritysosuuksia tai tiettyjä arvopapereita, voi tulla kyseeseen poismuuttoverotus (exit tax). Tämä tarkoittaa: Verottaja verottaa hiljaiset arvonnousut ikään kuin olisit myynyt kaiken muuttopäivänä. Koskee seuraavia: Yli 1 % omistusosuus osakeyhtiöissä Johtajaosuudet (myös alle 1 %) Tietyt arvopaperit, jos arvo yli 500 000 euroa Hyvä uutinen: Maksun voi lykkäyttää, jos muutat EU-maahan (kuten Malta). Velka jää, mutta maksat vasta, kun oikeasti myyt osuutesi. Viimeisen verovuoden oikea laskenta Viimeinen verovuotesi kotimaassa on lyhennetty vuosi. Olet verovelvollinen vain poismuuttoon asti. Se tarkoittaa: Tulot poismuuttoon asti verotetaan normaalisti Maltan residenssin jälkeen saadut tulot Maltan veroilmoitukseen Vuoden verovapaat osuudet jaetaan kuukausittain Esimerkki: Muutat Maltalle 30.6. Saksalainen verovapaa osuus 10 908 euroa (2023) puolitetaan 6 kuukaudelle: 5 454 euroa. Tärkeää: Tee veroilmoitus silti kokonaisuudessaan ja merkitse selvästi, että olit verovelvollinen Saksassa vain muuttopäivään asti. Dokumentti Mihin tarkoitukseen Määräaika Kustannukset Poismuuttoilmoitus Ilmoitus verotoimistolle Seuraavan veroilmoituksen yhteydessä Maksuton Malta Tax Residency Certificate Verotuksellinen residenssitodistus 3 kk sisällä n. 35 € Lyhyen vuoden veroilmoitus Viimeisen verovuoden suoritus 31.7. seuraava vuosi Maksuton Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Suunnittele verotuksellinen poismuutto useassa vaiheessa. Ilmoita verotoimistolle ajoissa, hanki Maltan todistus ja tee viimeinen veroilmoitus huolellisesti. Näin vältät ongelmat. Vakuutukset Maltan muutossa: Irtisanoa, tauolle vai siirtää? Vakuutusten kanssa mennään monimutkaiseksi. Osa kannattaa irtisanoa, osa laittaa tauolle, osa voidaan siirtää Maltalle. Kerron, mikä strategia sopii millekin vakuutukselle. Sairausvakuutus: Tasapaino kotimaan ja Maltan välillä Sairausvakuutus on todellinen miinakenttä. Kun teet Saksassa poismuuttoilmoituksen, velvollisuus lakisääteiseen sairausvakuutukseen päättyy. Tämä on hyvä – säästät vähintään 160 euroa kuussa. Mutta: Jos palaat myöhemmin Saksaan, paluu lakisääteiseen sairausvakuutukseen on usein vaikeaa. Päädyt helposti kalliiseen yksityiseen sairausvakuutukseen tai maksat isot jälkikorvaukset. Suositukseni: Lakisääteisesti vakuutetut: Irtisano vakuutus ja hanki Maltalla yksityinen sairausvakuutus (EU-laajuinen, 800–1 500 €/vuosi) Yksityisesti vakuutetut: Laita vakuutus tauolle (odotusaika, 15–50 €/kk) tai laajenna se Maltalle Virkamiehet: Beihilfe usein jatkuu, yksityinen lisävakuutus kannattaa tarkistaa Tärkeää: Maltalla terveydenhuolto on laadukasta, mutta EU-ulkomaalaisena et ole automaattisesti vakuutettu. Tarvitset yksityisen vakuutuksen – se on usein myös ehdoton ehto oleskeluluvassa. Eläkevakuutus: Saksan eläke Maltalla Hyviä uutisia: Saksan eläkevakuutus jatkuu myös Maltalla asuessasi. Voit halutessasi jatkaa vapaaehtoisia maksuja (tällä hetkellä 83,70–1 357,80 €/kk). Eläke maksetaan sinulle Maltalle. Mitä pitää tehdä: Ilmoita Saksan eläkelaitokselle Maltan osoitteesi Toimita elossaolotodistus vuosittain Selvitä verokohtelu (Malta voi verottaa saksalaisesta eläkkeestä) Itävaltalaiset ja sveitsiläiset eläkkeet toimivat samalla logiikalla, lomakkeet ja aikarajat eriävät. Kotivakuutus ja vastuuvakuutus Tässä selkeä tapaus: Irtisano. Saksan kotivakuutus ei kata asuntoasi Maltalla. Sama koskee yksityistä vastuuvakuutusta – se pätee vain Saksaan. Maltalla tarvitset: Malta Home Insurance (vastaa kotivakuutusta, 200–400 €/vuosi) Public Liability Insurance (vastuuvakuutus, usein osa kotivakuutusta) Maltan vakuutukset ovat Saksaan verrattuna edullisempia, mutta palvelu ja kattavuus ovat niukempia. Suosittuja kansainvälisiä tarjoajia ovat mm. AXA ja Middlesea. Autovakuutus ja ajoneuvo Jos tuot saksalaisen autosi Maltalle, homma monimutkaistuu. Sinulla on 6 kuukautta aikaa rekisteröidä auto Maltalle. Sen jälkeen tarvitset maltalaisen autovakuutuksen. Saksalaisen autovakuutuksen voi yleensä irtisanoa vaivatta. Jotkut yhtiöt tarjoavat ulkomaille siirtymistä – harvoin järkevää. Tärkeää: Maltan autovakuutukset ovat kalliita (1 500–3 000 €/vuosi keskikokoiselle autolle). Siksi moni Maltalla asuva valitsee pienen auton tai käyttää julkista liikennettä. Henkivakuutus ja työkyvyttömyysvakuutus Tarkista tarkkaan. Useat henkivakuutukset jatkuvat myös asuessasi EU-maassa. Ilmoita aina muutosta vakuutusyhtiölle. Työkyvyttömyysvakuutuksessa tilanne on monimutkaisempi. Osa yhtiöistä irtisanoo ulkomaille muuton yhteydessä, toiset korottavat maksua. Tarkasta sopimus huolella – tarvittaessa käänny asiantuntijan puoleen. Vinkkini: Älä irtisano näitä vakuutuksia liian hätiköidysti. Ne ovat kullan arvoisia ja Maltalla usein harvinaisia. Vakuutus Suositus Määräaika Vaihtoehto Maltalla Lakisääteinen sairausvakuutus Irtisanoa Kuukauden loppu Yksityinen KV (800–1 500 €/vuosi) Yksityinen KV Odotusaika/laajennus Sopimuksen mukaan Usein kansainvälinen kattavuus Kotivakuutus/vastuuvakuutus Irtisanoa Sopimuksen mukaan Malta Home Insurance Autovakuutus Irtisanoa Sopimuksen mukaan Malta Motor Insurance Henkivakuutus Jatkaa normaalisti – Yleensä ei tarvita uutta Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Käy vakuutukset läpi järjestelmällisesti, vähintään 3 kuukautta ennen muuttoa. Älä irtisano kaikkea sokeasti, vaan tarkasta jokainen sopimus erikseen. Jotkut vakuutukset ovat todella arvokkaita ja vaikeasti korvattavia. Ultimaattinen Malta-muuttolista: Viranomaiset ja määräajat yhdellä sivulla Nyt käytännön vaiheisiin: Tässä on askel askeleelta Malta-muuton tarkistuslista. Olen jakanut sen aikajaksoihin, jotta et unohda mitään ja hoidat kaiken ajoissa. 6 kuukautta ennen Maltan muuttoa Tämä on strateginen vaihe. Selvitellään isot linjat ja suunnitellaan poismuutto. Konsultoi veroneuvojaa poismuuttoverotuksen ja veroresidenssin osalta Käy vakuutukset läpi ja tarkasta irtisanomisajat Ilmoita eläkevakuutukseen suunnitellusta muutosta Ota yhteyttä pankkiin ulkomaan tilin hallinnan vuoksi Ilmoita työnantajalle (etätyösäännöt yms.) Vertaa Malta-sairausvakuutuksia ja pyydä tarjouksia 3 kuukautta ennen Maltan muuttoa Nyt konkretisoituu. Sanot sopimuksia irti ja järjestät muuttoa. Irtisano vuokrasopimus (yleensä 3 kk irtisanomisaika) Irtisano vakuutukset (kotivakuutus, vastuuvakuutus, auto) Irtisano tv-maksu (GEZ) (Saksassa) Irtisano yhdistysjäsenyydet Tarkasta matkapuhelinsopimus (EU-roaming vs. Malta-sopimus) Sähköinen postin edelleenlähetys (Maltan osoitteeseen) 4 viikkoa ennen Maltan muuttoa Alkaa kiirehtiä. Viimeiset yksityiskohdat kuntoon ja poismuuttoa valmistellaan. Irtisano sähkö, kaasu, vesi (sovi mittarinluennasta) Irtisano internet/puhelin Ilmoita pankille muutosta (päivitä uusi osoite) Ilmoita verotoimistolle poismuutosta (toimita lomake) Varaa aika väestörekisteriviranomaiselle poismuuttoilmoitusta varten Kokoa tärkeät asiakirjat (syntymätodistus, avioliittotodistus, todistukset) Muuttopäivän viikko Loppukiri! Teet virallisen poismuuttoilmoituksen ja loput järjestelyt. Ilmoita poismuutto väestöviranomaiselle (viimeistään viikkoa ennen muuttoa) Säilytä poismuuttoilmoitustodistus varmasti Asunnon luovutus vuokranantajalle (laadi pöytäkirja) Lue sähkön, kaasun ja veden mittarit Anna avaimet pois Hae viimeinen posti postista Saavuttuasi Maltalle Maltaan muuton jälkeen rekisteröidyt siellä ja täydennät poismuuton. Rekisteröi maltalainen osoite Identity Maltalle (3 kk sisällä) Solmi Malta-sairausvakuutus Avaa maltalainen pankkitili Hae verotuksellinen residenss todistus (Saksan verottajalle) Tee viimeinen veroilmoitus Saksaan (lyhennetty vuosi) Ilmoita Saksan eläkkeeseen uusi osoite Tärkeät asiakirjat poismuuttoa varten Tarvitset ainakin seuraavat paperit. Kokoa ne ajoissa kasaan: Asiakirja Käyttö Mistä haetaan Voimassaolo Poismuuttoilmoitustodistus Poismuuton todistus Väestörekisteriviranomainen Rajoittamaton Palkkatosite Viimeinen veroilmoitus Työnantaja Käynnissä oleva vuosi Sosiaaliturvakortti Eläkemaksut DRV/saairauskassa Koko elämän Rikosrekisteriote Malta-hakemukset Oikeusministeriö 3 kk Apostilloidut syntymätodistukset Viranomaiset Maltalla Maistraatti + käräjäoikeus Rajoittamaton Poismuuton kustannukset yhdellä silmäyksellä Tässä yleisimmät poismuuton kulut, jotta voit varautua: Väestörekisteriviranomaisen poismuuttoilmoitus: 0–15 € Veroneuvonta: 300–800 € (riippuen tapauksesta) Asiakirjojen apostillointi: 10–25 €/asiakirja Rikostaustaote: 13 € Postin edelleenlähetys: 23,90 € (6 kk) Malta Tax Residency Certificate: 35 € Kokonaisuutena kannattaa varata 400–1 000 euroa täyteen ja ammatilliseen poismuuttoon. Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Käytä tätä tarkistuslistaa kuin projektisuunnitelmaa. Ruksaa jokainen kohta heti, kun olet tehnyt sen. Älä pelkää byrokratiaa – kun toimit järjestelmällisesti, kaikki on hoidettavissa. Yleiset virheet kotimaan poismuuttoilmoituksessa – ja miten vältät ne Tässä tulee arvokkain osuus: Kerron omista ja muiden tekemiä virheitä – nämä maksavat oikeasti paljon rahaa, mutta ovat täysin vältettävissä. Virhe #1: Poismuuttoilmoitus liian myöhään Usein toistuva moka. Muutat Maltalle tammikuussa, mutta teet poismuuttoilmoituksen vasta kesäkuussa. Verottaja katsoo, että olet koko vuoden Saksan veroresidentti – koska olet ollut kirjoilla Saksassa suurimman osan vuodesta. Eräs tuttuni koki tämän: 50 000 euron jälkivero, koska poismuuttoilmoitus tehtiin kolme kuukautta myöhässä. Frankfurtin verottaja ei antanut armoa. Näin vältät virheen: Ilmoita poismuutto viimeistään kahden viikon sisällä fyysisestä muutosta. Parasta on suunnitella niin, että hoidat ilmoituksen heti muuttosi yhteydessä. Virhe #2: Sivuasuinpaikat unohtuvat Ilmoitat muuton tunnollisesti Münchenissä, mutta unohdat sivuasunnon Hampurissa. Verottajan silmissä olet edelleen Saksan veroresidentti – kaikkine veroheijastuksineen. Tätä käy useammin kuin luulet, erityisesti jos: Lomahuoneistot Kimppakämpät muissa kaupungeissa Toimiston osoitteet Lapsilla osoite vanhempien luona Näin vältät virheen: Laadi lista kaikista paikoista, joissa olet koskaan ollut kirjoilla. Soita joka kunnalle ja varmista, että olet kirjattu pois. Hankalaa, mutta paljon halvempaa kuin jälkivero. Virhe #3: Taloudelliset siteet aliarvioidaan Vääristyt Maltalle, mutta pidät edelleen saksalaisen yrityksen, tilin ja asiakkaat. Verottaja toteaa: ”Elämän keskipisteesi on yhä Saksassa.” Tällaiset jutut päätyvät usein oikeuteen. Tuomarit katsovat tarkasti: Missä on päätilisi? Missä tärkeimmät bisneskontaktit? Mikä on pääasiallinen tulonlähde? Missä perheesi asuu? Näin vältät virheen: Siirrä elämäsi aito keskipiste Maltalle. Perusta maltalainen pankkitili, rakenna suhteita Maltalla, solmi uusia ystäviä. Tee Maltasta oikea kotisi – älä vain paperilla. Virhe #4: Sairausvakuutuksessa katkos Irrotat saksalaisen sairausvakuutuksen, mutta et ole vielä hankkinut maltalaista. Tulee tapaturma – maksat kaiken omasta pussista. Vielä pahempaa: Irtisanoitat saksalaisen vakuutuksen liian aikaisin (ennen poismuuttoa) ja menetät oikeuksia tai maksat turhaan edelleen. Näin vältät virheen: Suunnittele sairausvakuutus saumattomasti. Irtisano saksalainen vakuutus vasta poismuuton yhteydessä, ja solmi maltalainen vakuutus jo etukäteen – sen pitää alkaa juuri saapumispäivänäsi Maltalla. Virhe #5: Verojen vuosisuunnittelu puuttuu Muutat keskellä vuotta Maltalle etkä mieti, miten se vaikuttaa veroihisi. Lopputulos: Maksat liikaa veroa molemmissa maissa tai liian vähän ennakkoveroa. Esimerkki: Saat Saksassa 50 000 euroa kesäkuun loppuun mennessä, Maltalla heinäkuusta alkaen 30 000 €. Ilman suunnittelua maksat Saksassa koko summasta täyden veron, vaikka sinulla olisi oikeus suhteutettuihin verovapauksiin. Näin vältät virheen: Teetä verosuunnittelu ammattilaisella ennen muuttoa. Laske sekä lyhennetty vuosi että ensimmäinen täysi Malta-vuosi valmiiksi. Virhe #6: Huono dokumentaatio Et kerää kaikkia tositteita ja todistuksia. Kahden vuoden päästä verottaja kysyy – eikä tärkeitä papereita löydy mistään. Erityisen tärkeitä ovat: Poismuuttoilmoitustodistus Malta Tax Residency Certificate Vuokra-/ostokirjat Maltalla Lentoliput ja muut oleskelutodisteet Maltan veroilmoitukset Näin vältät virheen: Tee ”Malta-muutto-kansio” (paperilla ja sähköisesti). Tallenna kaikki oleelliset asiakirjat ja ota kopiot niistä – 20 euron kopio voi pelastaa sinulta 20 000 euroa. Virhe #7: Paluun suunnittelu unohtuu Suunnittelet vain menon, et mahdollista paluuta. Jos palaat Saksaan kolmen vuoden kuluttua, on paluu sosiaaliturvaan kallista ja monimutkaista. Esimerkkinä sairausvakuutus: Jos edeltäviä vakuutusaikoja ei ole, päädyt kalliiseen yksityiseen vakuutukseen tai suuriin maksuihin lakisääteiseen. Näin vältät virheen: Selvitä jo ennen muuttoa paluun ehdot. Mieti kannattaako ottaa odotusaika tai muita paluuvarauksia. Virhe Kustannus Ehkäisy Poismuuttoilmoitus liian myöhään 10 000–100 000 € Poismuutto 14 vrk sisällä Sivuasuinpaikka unohtuu 3 000–50 000 € Laadi lista kaikista osoitteista Taloudelliset siteet 20 000–200 000 € Siirrä elämäsi aidosti Maltalle Sairausvakuutuksessa katkos 1 000–10 000 € Suunnittele saumaton siirtymä Puutteellinen verosuunnittelu 5 000–25 000 € Ota yhteys asiantuntijaan ajoissa Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Opettele virheet muiden kokemuksista, älä omistasi. Suurin osa ongelmista on ennakoitavissa ja vältettävissä – kun toimit järjestelmällisesti ja hankit tarvittaessa ammattilaisten apua. Usein kysytyt kysymykset Tarvitseeko minun tehdä poismuuttoilmoitus, jos olen vain 6 kuukautta Maltalla? Riippuu tilanteesta. Jos kyseessä on puhdas loma tai lyhyt etätyöjakso, ei tarvitse. Mikäli kuitenkin siirrät elämän keskuksen Maltalle (asunto, työ, sosiaaliset suhteet), poismuuttoilmoitus pitää tehdä – vaikka vain 6 kuukaudeksi. 183 päivän sääntö on vain yksi mittari. Voinko säilyttää saksalaisen pankkitilin? Kyllä, suurin osa saksalaisista pankeista sallii tilinpidon EU-maan asukkaille. Ilmoita vain uusi osoitteesi. Jotkut pankit perivät siitä maksun (5–15 €/kk) tai vaativat suurempaa minimitalletusta. Mitä tapahtuu saksalaiselle eläkkeelleni? Saksan eläke maksetaan Maltalle poismuuton jälkeenkin. Tarvitset vuosittain elossaolotodistuksen. Itävallan ja Sveitsin eläkkeillä sama menettely. Verotetaanko Saksasta saadut tulot Maltalla? Riippuu kaksinkertaisen verotuksen sopimuksesta. Eläkkeet verotetaan yleensä Maltalla, mutta ottaen huomioon Saksan lähdeveron. Yritystulot ovat monimutkaisempia – tarvitaan veroneuvojan apua. Voinko tehdä poismuuttoilmoituksen verkossa? Ei, poismuuttoilmoitus on tehtävä henkilökohtaisesti viranomaisella. Voit korkeintaan varata ajan verkossa. Valtuutusta toiselle henkilölle ei yleensä hyväksytä. Mitä jos ilmoitus tehdään myöhässä? Uhkaat saada sakon (jopa 1 000 € Saksassa) ja vero-ongelmia. Verottaja voi katsoa, että olet edelleen Saksan veroresidentti. Hoida ilmoitus niin pian kuin mahdollista jälkikäteen. Tarvitaanko poismuuttoon veroneuvojaa? Yksinkertaisissa tapauksissa (palkansaaja ilman varallisuutta) selviää itse. Yrittäjille, suurelle varallisuudelle (yli 500 000 €) ja monimutkaisille perhetilanteille veroneuvoja on välttämätön. Kustannukset (300–800 €) maksavat usein itsensä monin kerroin takaisin. Voinko palata takaisin Saksaan ja ilmoittautua uudelleen? Kyllä, voit palata milloin haluat ja kirjautua uudelleen. Haasteita voi tulla sairaus- ja sosiaalivakuutuksen suhteen – usein odotusaikoja ja korkeampia maksuja. Suunnittele paluu vaihtoehto jo etukäteen. Mitä saksalaiselle ajokortilleni tapahtuu? Voit yleensä käyttää sitä ja ajaa Maltalla. Jos asut Maltalla yli vuoden, sinun on vaihdettava se maltalaiseen. EU-ajokortit ovat molemminpuolisesti hyväksyttyjä. Pitääkö Saksan GmbH sulkea? Ei tarvitse – voit jatkaa Saksan GmbH:n toimintaa asuessasi Maltalla. Mutta: GmbH:n johtaminen Maltalta käsin voi tuoda veroriskejä (toimipaikkavero). Tarkistuta tämä aina veroneuvojalla.
