Sisällysluettelo Malta content creatoreille – veroparatiisi vai ei? Sponsori- ja mainostulojen verotus Maltalla – yleiskatsaus Content creatoreiden verovelvollisuus Maltalla – milloin käy tosi? Maltan verohyödyt content creatoreille – konkreettiset luvut Sponsoritulojen oikea verotus – vaihe vaiheelta -ohje Arvonlisävero mainostuloissa Maltalla – mitä on huomioitava Yleiset verovirheet Maltan content creatoreilla – näin vältät ne Malta vs. muut EU-maat – content creatoreiden verojen vertailu Usein kysytyt kysymykset Malta content creatoreille – veroparatiisi vai ei? Kuulen tämän joka päivä: Malta on vaikuttajien veroparatiisi! Spoileri: Asia on monimutkaisempi. Kolmen vuoden jälkeen saarella ja lukemattomien keskustelujen jälkeen content creatoreiden kanssa (joiden tunteet vaihtelevat euforiasta paniikkiin), voin kertoa totuuden: Malta tarjoaa todellisia verohyötyjä, mutta vain jos pelaat oikein. Käytännössä: Lisa, 28, YouTube-luoja Münchenistä, ajatteli: 5 % verot sponsoroinnista? Lähden samantien! Kuusi kuukautta myöhemmin hän istui maltalaisen veroneuvojan toimistossa – ja huomasi, että hänen brändidiilinsä verotetaan eri tavalla kuin hän uskoi. Miksi? Hän ei ollut ymmärtänyt Maltan sääntöjä content creatoreille. Maltan realiteetit content creatoreille Malta houkuttelee diginomadeja syystä. Non-Dom-järjestelmä (Non-Domiciled Status – verotuksellinen erityisasema henkilöille, jotka asuvat Maltalla, mutta eivät ole siellä verotuksellisesti kotipaikkanaan) voi olla kullanarvoinen content creatoreille. Mutta – ja tämä on iso mutta – se toimii vain tietyin ehdoin. Tässä tärkeimmät asiat, joista Instagram-valmentajat eivät kerro: Sinun on vietettävä vähintään 183 päivää vuodessa Maltalla Ulkomailla ansaitut tulot verotetaan vain, jos siirrät ne Maltalle Sponsoridiilit maltalaisten yritysten kanssa ovat aina verotettuja 5 %-sääntö koskee vain yritysrakenteita, ei yksityishenkilöitä Mitä tämä tarkoittaa content creatoreille Jos muutat Maltalle saksalaisena YouTubettajana, jolla on 500 000 tilaajaa, verotuksesi muuttuu perustavanlaatuisesti. Saksalaisilta yrityksiltä saadut sponsoroinnit voidaan tietyissä tapauksissa verottaa Maltalla alhaisempaan veroprosenttiin – mutta ainoastaan, jos noudatat sääntöjä. Malta Inland Revenue (Maltan verohallinto) tiukensi vuonna 2023 valvontaa. Syynä oli se, että liian moni diginomadi ajatteli voivansa vain muuttaa kotipaikkaansa – ja säästää automaattisesti verot. Sponsori- ja mainostulojen verotus Maltalla – yleiskatsaus Selitän Maltan verojärjestelmän content creatoreille niin kuin olisin halunnut itse kuulla sen: ilman lakijargonia ja käytännön esimerkein. Eri tulotyypit content creatoreille Maltalla content creatoreiden tulot jaetaan eri kategorioihin. Tämä on tärkeää, koska jokaista kategoriaa verotetaan eri tavalla: Tulolaji Veroprosentti Erityispiirteet Suorat sponsoridiilit 0–35 % Riippuu asuinpaikasta ja maksutavasta YouTube/TikTok AdSense 0–35 % Lasketaan ulkomaiseksi tuloksi Affiliate-markkinointi 0–35 % Monimutkainen kohdistus yrityksestä riippuen Merchandise/omat tuotteet 35 % + 18 % ALV Aina verotettava Maltalla Valmennukset/kurssit 35 % + 18 % ALV Palvelu = Maltan verotus Non-Dom-järjestelmän ymmärtäminen Non-domiciled-järjestelmä on Maltan valttikortti kansainvälisille content creatoreille. Yksinkertaisesti: Jos asut Maltalla, mutta tulosi tulevat ulkomailta ja pysyvät siellä, et maksa niistä maltalaisia veroja. Esimerkki: Max, saksalainen Instagram-vaikuttaja, saa 5 000 € yhdysvaltalaiselta yritykseltä sponsoroidusta postauksesta. Raha menee hänen USA-tililleen eikä liiku Maltalle. Veroprosentti: 0 % Maltalla. Jos Max kuitenkin siirtää tuon 5 000 € Maltalle, raha verotetaan hänen omalla (jopa 35 %) veroasteellaan. Kikka piilee siis kätevässä kassavirran hallinnassa. Milloin Maltalla pitää maksaa veroja Maltalla content creatoreiden tulot verotetaan kolmessa tapauksessa: Maltalainen lähde: Työskentelet maltalaisen yrityksen kanssa Remittance: Siirrät ulkomaista tuloa Maltalle Domicile: Sinut katsotaan maltalaiseksi verovelvolliseksi (15 vuoden jälkeen tai jos sinulla on maltalaiset juuret) Suurin osa content creatoreista kuuluu kahteen ensimmäiseen luokkaan. Siksi kassavirran suunnittelu on tärkeää. Content creatoreiden verovelvollisuus Maltalla – milloin käy tosi? Nyt konkretisoidaan: Milloin sinun täytyy content creatorina oikeasti maksaa veroja Maltalla? Kerron säännöt, jotka ratkaisevat, saatko ikävän yllätyksen vuoden lopussa vai voitko huoletta nauttia Ciskiä satamassa. 183 päivän sääntö – tärkein virstanpylvääsi Malta on verotuksellinen kotipaikkasi, jos vietät täällä vähintään 183 päivää vuodessa. Helppoa kuulostaa, mutta olen nähnyt creatoreita, jotka lentävät takaisin Saksaan päivänä 182 – peläten, että yksi päivä lisää pilaa kaiken. Totuus: Kun täytät 183 päivää ja rekisteröidyt verovelvolliseksi, saat aidot verohyödyt. Ilman tätä olet edelleen Saksan/Itävallan/Sveitsin verovelvollinen – kaikkine haittoineen. Sarah, matkabloggaaja Wienistä, oppi tämän kantapään kautta: hän vietti Maltalla vain 150 päivää, pysyi Itävallan verovelvollisena ja maksoi siellä 50 % YouTube-tuloistaan. Jos hän olisi jäänyt 33 päivää lisää ja hakenut Maltan statuksen, veroprosentti olisi ollut 0 %. Rekisteröityminen content creatorina Maltalla – virkamaraton Viemme sinut läpi prosessin, jonka osaan jo ulkoa: Identity Malta: Hae e-Residence Cardia (3–6 viikkoa) Malta Inland Revenue: Veroilmoittautuminen (2–4 viikkoa) VAT Department: ALV-numero (liikevaihto yli 35 000 €/vuosi) Social Security: Sosiaalivakuutus (myös yrittäjälle) Vinkkinä omasta kokemuksesta: Aloita prosessi viimeistään kolme kuukautta ennen kuin alat toimia tosissaan. Maltalaisilla virastoilla on oma aikataulunsa, etkä halua jäädä ilman papereita vuodenvaihteessa. Content creator – yksityinen vai yritys Maltalla? Tämä päätös menee usein pieleen: Pitäisikö ilmoittaa creator-toiminta yrityksenä vai verottaa yksityishenkilönä? Aspekti Yksityishenkilö Yritys Veroprosentti 0–35 % progressiivinen 35 % kiinteä Vähennyskelpoiset kulut Rajoitetut Kaikki liiketoimintakulut Hallinnollinen kuorma Pieni Korkea (kirjanpito, tilintarkastus) Verohyödyt Non-Dom Status 6/7 Remittance-pohja Suositukseni kolmen vuoden kokemuksella: alle 100 000 € liikevaihdolla pysy yksityisenä. Yli 100 000 € – harkitse maltilaista Limited-yhtiötä ja kuuluisaa 6/7-järjestelmää (saat 6/7 voitoistasi verovapaasti ulos, 1/7 jää yhtiöön veroksi). Muutto Maltalle: yleisimmät karikot Tiedän content creatoreita, jotka kompastuivat näihin muuttoansa tehdessään: Kaksoisverotus: Saksa/Itävalta/Sveitsi ei tunnusta Maltan muuttoa Valeself-työllisyys: Toistuvat sponsorit voidaan katsoa työnantajiksi Yksityisen ja bisneksen sekoittaminen: Yksityismatkojen kirjaaminen yrityskuluiksi Ajoitusvirheet: Tulojen väärä kohdistus ennen Maltalle rekisteröitymistä Mitä tämä sinulle merkitsee? Suunnittele Maltan muutto verotuksellisesti, älä tunteella. Hyvä verokonsultti Maltalla maksaa 2 000–5 000 € vuodessa, mutta pelastaa virheiltä, jotka voivat maksaa 20 000 € tai enemmän. Maltan verohyödyt content creatoreille – konkreettiset luvut Nyt mennään asiaan: Näytän konkreettisin esimerkein, kuinka paljon content creator voi Maltalla oikeasti säästää. Spoileri: Luvut ovat vaikuttavia – kunhan toimit oikein. Verovertailu: Saksa vs. Malta content creatoreille Lasketaan, kuinka paljon veroja eri creator-profiilit maksavat Saksassa verrattuna Maltalle. Nämä perustuvat todellisiin esimerkkeihin: Vuositulot Saksa (verot + sosiaalimaksut) Malta Non-Dom (optimaali) Säästö 50 000 € ~22 000 € (44 %) ~3 500 € (7 %) 18 500 € 100 000 € ~48 000 € (48 %) ~8 000 € (8 %) 40 000 € 250 000 € ~125 000 € (50 %) ~15 000 € (6 %) 110 000 € 500 000 € ~255 000 € (51 %) ~25 000 € (5 %) 230 000 € Nämä luvut pätevät, kun olosuhteet ovat optimaaliset: Non-Dom-status, ulkomaiset tulot jäävät ulkomaille, ei maltalaisia sponsoireita. Realistinen verokuorma Maltalla content creatoreille Ollaanpa rehellisiä: Harva onnistuu pitämään kaikki tulot ulkomailla. Tässä realistisempi laskelma: Esimerkki: Anna, YouTube-luoja, 150 000 € vuositulot 80 000 € YouTube AdSense (USA) → jää US-tilille → 0 % veroa 30 000 € saksalaiset sponsoridiilit → siirretään Maltalle → ~10 500 € vero (35 %) 25 000 € affiliate-markkinointi (kansainvälinen) → osa Maltalle → ~4 000 € vero 15 000 € omat verkkokurssit → Malta-tuloa → ~5 250 € vero (35 %) Kokonaisvero Maltalla: ~19 750 € (13 %) Vertailu Saksa: ~72 000 € (48 %) Säästö: ~52 250 € vuodessa Maltan veromallin piilokustannukset Ennen kuin ostat lentolipun, seuraa Maltan kustannuksia, joista Instagram-gurut eivät puhu: Kustannuserä Vuotuiset kulut Pakollisuus Maltalainen veroneuvoja 3 000–8 000 € Täysin pakollinen Kaksoisverotussopimustodistukset 500–1 500 € Ulkomaisten tulojen kohdalla Elinkustannukset Malta vs. Saksa +20–40 % Riippuu elämäntyylistä Sairausvakuutus (yksityinen) 1 500–4 000 € Suositeltu Matkakustannukset (minimioleskelu 183 päivää) 2 000–5 000 € Pakollinen vero-statukseen Lopputulos: Varaudu 8 000–15 000 € vuotuisiin lisäkustannuksiin. Jos säästät 50 000 € tai enemmän, diili on silti erinomainen. Milloin Malta kannattaa content creatoreille Kolmen vuoden kokemuksella kiteytän suosituksen: Malta kannattaa, jos: Yli 80 000 € vuosiansiot content creatorina Vähintään 60 % sponsorointituloista kansainvälisiä (ei saksalaisia) Olet valmis viettämään 183+ päivää vuodessa Maltalla Panostat ammattilaisen veroneuvontaan ja kirjanpitoon Malta EI kannata, jos: Alle 50 000 € vuositulot (vaiva > hyöty) Suurin osa saksalaisia/itävaltalaisia sponsoireita Monimutkaiset perhetilanteet (lapset, kiinteistöt kotimaassa) Erittäin paikallissidonnainen content Kultainen sääntö: Jos et säästä vähintään 25 000 € vuodessa, pysy mieluummin kotona. Vaiva ei kannata. Sponsoritulojen oikea verotus – vaihe vaiheelta -ohje Nyt mennään käytäntöön: Näin verotat sponsoritulot Maltalla oikein. Tämä ohje perustuu kolmeen vuoden omaan kokemukseeni ja lukemattomiin keskusteluihin Malta Inland Revenuen kanssa. Valmistelut ennen ensimmäistä sponsordealia Ennen kuin otat vastaan ainuttakaan euroa sponsorirahaa, varmista nämä: Verorekisteröinti: Hae maltalainen veronumero Pankkitilirakennelma: Malta-tili paikallisille maksuille, ulkomainen kansainvälisille Veroneuvoja: Etsi Maltan content creatoreihin perehtynyt (kaikki eivät ymmärrä meidän ”outoa” bisnestä) Seurantajärjestelmä: Excel riittää, mutta kirjanpidon tulee olla aukoton Sponsordealin vastaanotto: oikea järjestys Näin etenen joka sponsoridiilissä: Vaihe 1: Diilianalyysi Missä sponsori sijaitsee? (tärkeää verotuksen kannalta) Mille tilille maksetaan? (Malta = vero, ulkomaa = ehkä verovapaa) Mitä sisältöä tehdään? (Product placement vs. oma mielipide) Onko jatkosopimuksia? (tärkeää valeself-työllisyyden kannalta) Vaihe 2: Sopimus & lasku Laskutan aina maltalaisella osoitteella ja veronumerolla. Se tekee verosidonnaisuuden selväksi. Saksan sponsorin kohdalla käytän reverse charge -menetelmää (asiakas maksaa ALV:n itse). Vaihe 3: Maksu & dokumentointi Sponsorin maa Suositeltu maksutili Verokohtelu Saksa/Itävalta/Sveitsi Ulkomainen tili 0 % (jos raha ei siirry Maltalle) USA/Kanada USA-tili 0 % + USA:n lähdevero tarvittaessa Malta Malta-tili 35 % + 18 % ALV Muut EU-maat DBA:n mukaan Tapauskohtainen tarkistus Sponsorikirjanpito content creatoreille Kolmen vuoden kehitetty kirjanpitosysteemi: Kuukausittaiset tehtävät: Kerää kaikki laskut ja luokittele ne Tarkasta, että maksut vastaavat laskuja Dokumentoi bisneskulut (laitteet, softa, matkat) Seuraa rahavirrat eri tilien välillä Tärkeitä tositteita sponsoroinnista: Alkuperäinen lasku sponsorille Pankkitosite maksusta Kuvakaappaus/linkki tehdystä sisällöstä Sähköpostitietoliikenne työnkuvauksen kanssa Tuotesponsorit: tavarantoimituksen tosite tai arvotodistus Tyypillisimmät sponsorointiskenaariot ja niiden verotus Skenaario 1: Instagram-postaus saksalaiselle firmalle (10 000 €) Maksu saksalaiselle tilille, raha pysyy siellä → 0 % vero Maltalla Skenaario 2: YouTube-integraatio USA-yritykselle (15 000 €) Maksu USA-tilille, 30 % USA:n lähdevero → maksat 4 500 € USA:ssa, 0 € Maltalla, mutta saksalaisen/itävaltalaisen veron voi hyvittää USA-verosta Skenaario 3: Pitkäaikaisdiili maltalaisen yhtiön kanssa (5 000 €/kk) Maksu Malta-tilille → 35 % tulovero + 18 % ALV = noin 42 % kokonaisverorasitus Skenaario 4: Affiliate-markkinointi kansainvälisillä alustoilla Riippuu alustasta – Amazon Associates Saksasta = saksalainen lähde, mutta maksu ulkomaiselle tilille usein verovapaata Maltalla Vuositilinpäätös: huomioi nämä Maltan veroilmoitus on jätettävä 30.6. mennessä. Tarkistuslista: Listaa kaikki sponsoritulot lähteittäin Dokumenoi remittance Maltalle tarkasti (mitä, milloin, miksi siirretty) Esitä bisneskulut todisteineen Uusi Non-Dom-status vuosittain Maksa sosiaaliturvamaksut (myös yrittäjänä) Vinkki: Teen kuukausittain ennakkolaskelman tulevista veroista ja laitan rahat syrjään. Maltan jälkikäteiset maksuvaatimukset voivat kirpaista. Arvonlisävero mainostuloissa Maltalla – mitä on huomioitava Tässä aihe, joka menee kokeneiltakin content creatoreilta pieleen: maltalainen arvonlisävero (VAT) mainostuloissa. Selitän, milloin sinun pitää maksaa ja milloin et. VAT-velvoitteet Maltalla – perussäännöt Maltalla on VAT-rekisteröintipakko 35 000 € vuosiliikevaihdolla. Mutta: tämä koskee vain tuloja, jotka ovat Maltalla ALV:n alaisia. Monet creator-tuloistasi jäävät tämän ulkopuolelle. ALV-velvolliset tulot: Sponsoridiilit maltalaisten yritysten kanssa Digituotteiden myynti maltalaisille asiakkaille Valmennus/neuvonta maltaisille asiakkaille Merchandise-myynti Maltalle ALV-vapaat tulot: Sponsoridiilit ulkomaisten yritysten kanssa (Reverse charge) YouTube/TikTok AdSense (ulkomaiseksi palveluksi luokiteltu) Affiliate-markkinointi (yleensä B2B) Kansainväliset verkkokurssimyynti (B2B) ALV-rekisteröinti content creatorina – kokemukseni Jouduin VAT-rekisteriin maltalaisten sponsorituloni ylitettyä 35 000 €. Prosessi kesti kuusi viikkoa ja oli yllättävän sujuva. Tarvittavat dokumentit: VAT1-lomake (löytyy vatdepartment.gov.mt) Maltalaisen henkilötodistuksen kopio Liiketoimintasuunnitelma/tehtäväkuvaus Yrityksen osoitetodiste Maltalla Verorekisteröinnin vahvistus Vinkki: Hae VAT-numero vapaaehtoisesti, vaikka jäisit alle 35 000 €. Voit palauttaa arvonlisäveron laiteostoista ja teet sponsorille ammattimaisemman vaikutelman. Reverse charge kansainvälisissä sponsordealeissa Reverse charge -menettely on kansainvälisen creatorin paras ystävä. Lyhyesti: EU-yritysten kanssa tehtävissä B2B-kaupoissa et maksa ALV:tä, vaan asiakas maksaa sen omassa maassaan. Käytännössä näin: Saksalainen yritys ostaa 10 000 € sponsoroinnin: Laskutat ilman ALV:tä (merkinnällä Reverse charge) Ilmoitat asiakkaan VAT-numeron laskulla Yritys maksaa 19 % Saksan ALV:n itse Kirjaat Maltan ALV-ilmoituksessa 0 % Reverse chargena Tärkeää: Tämä toimii vain B2B-bisneksessä. Jos teet sisältöä kuluttajille, sinun pitää lisätä Maltan ALV. VAT ja digipalvelut – EU:n uudet säännöt Vuodesta 2021 lähtien uudet EU-säännöt digipalveluille vaikuttavat myös content creatoreihin: Palvelu B2B (yritys) B2C (yksityinen) Sponsoroitu sisältö Reverse charge asiakkaan maassa ALV asiakkaan maassa Verkkokurssit Reverse charge asiakkaan maassa ALV asiakkaan maassa Neuvonta/valmennus Reverse charge asiakkaan maassa ALV asiakkaan maassa E-kirjat/lataukset Reverse charge asiakkaan maassa ALV asiakkaan maassa Tämä kuulostaa monimutkaiselta, mutta se on usein etu: B2B-kaupoissa (noin 90 % sponssidiileistä) et maksa ALV:tä. B2C-asiakkaille teoriassa lisäät asiakkaan maan ALV:n, mutta alle 10 000 €/maa on poikkeus. Content creatoreiden ALV-kirjanpito ALV-kirjanpitomalli, jonka myös maltalainen verotarkastaja hyväksyi: Kuukausittain: Luokittele kaikki laskut ALV-statuksen mukaan Kerää ALV:n palautukset laite/software-ostoista Dokumenoi reverse charge -kaupat Kirjaa EU-OSS-myynti (tarvittaessa) erikseen Neljännesvuosittainen ALV-raportti: Malta vaatii ALV-ilmoitukset neljännesvuosittain seuraavan kuun 28. päivään mennessä. Jos myyt vain reverse charge -kauppoina, raportti on usein nollailmoitus – mutta se täytyy silti lähettää. Yleisimpiä ALV-virheitä content creatoreilla Näihin olen törmännyt muiden luojien kirjanpidossa: Väärä ALV-laskenta: 18 % lasketaan nettohinnasta, ei brutosta Unohdetut reverse charge -merkinnät: ilman sitä asiakas ei maksa ALV:tä Yksityiset ALV-palautukset: Vain työssä käytetyistä laitteista voi palauttaa ALV:n Myöhästyneet ALV-ilmoitukset: 100 € sakko/päivä Vinkki: Panosta kunnon kirjanpito-ohjelmaan (50 €/kk) tai veroneuvojaan. ALV-virheet voivat tulla kalliiksi ja tuhota Non-Dom-etusi. Yleiset verovirheet Maltan content creatoreilla – näin vältät ne Kolmen vuoden aikana Maltalla ja kymmenien content creatoreiden kanssa olen nähnyt tyypillisimmät verovirheet. Osa maksaa vain hermoja, mutta pahimmillaan ne voivat viedä sinulta kymmeniä tuhansia euroja. Näin vältät ne. Virhe #1: Non-Dom-statuksen väärinymmärrys Yleisin (ja kallein) moka: Monet olettavat, että Non-Dom tarkoittaa automaattisesti ei veroja. Näin ei ole. Monet tekevät näin väärin: Siirtävät silti rahaa Maltalle (tekee niistä veronalaista) Eivät uusi Non-Dom-statusta vuosittain Eivät dokumentoi ulkomaisia tuloja kunnolla Sekoittavat Non-Dom ja Non-Resident -statukset Näin teet oikein: Max, menestynyt YouTube-luoja, hoiti tämän täydellisesti: AdSense jää USA-tilille, saksalaiset sponsoritulot saksalaiselle tilille, vain maltalaiset tulot ja elinkustannuksiin tarvittavat rahat siirretään Maltalle. Lopputulos: 85 % tuloista verovapaana. Virhe #2: Valeself-työllisyys sponsorin kanssa Monet creatorit liukuvat tahtomattaan valeself-työllisyyteen, erityisesti pitkäaikaisissa sopimuksissa. Merkkejä valeself-työllisyydestä: Työskentelet vain yhdelle sponsorille (yli 80 % tuloista) Sponsori määrää työaikasi Sinun pitää olla sponsorin tiloissa Sponsori antaa laitteet ja ohjelmat Sopimuksessa on kilpailukiellot Näin vältät riskin: Tee yhteistyötä vähintään 3–5 sponsorin kanssa Pidä valta omista aikatauluista ja työpaikasta Käytä omaa laitteistoa Vältä eksklusiivisia sopimuksia Laskuta aina – älä ota palkkaa Virhe #3: Kulujen väärä kirjaaminen Creatorit yrittävät usein vähentää kaikki kulunsa yrityskuluina. Tämä voi koitua kalliiksi verotarkastuksessa. Kulu Vähennyskelpoinen? Ehto Älypuhelin Osittain Vain työkäytön osuus (yleensä 50 %) Content-matkat Kyllä Content-näytön ja liiketoiminnan perustelun kanssa Ravintolat contentia varten Ei Ruoka on yksityisasia, paitsi liikeneuvotteluissa Vaatteet videoihin Osittain Vain erikoisasut, ei perusvaatteet Auto Osittain Ajopöytäkirja ja todistus työkäytöstä Oma 80/20-sääntöni: Jos käytät jotakin yli 80 % työssä, voit vähentää koko summan. 50/50-käytöllä vähennä puolet. Alle 20 % käyttö – merkitse yksityiseksi. Virhe #4: Maltan muuton ajoitusvireet Moni creator mokaa Maltalle muuton ajoituksen ja joutuu maksamaan tuplaveroja tai menettää verohyödyt. Tyypillinen virhe: Lisa muuttaa Maltalle heinäkuussa, mutta rekisteröityy vasta lokakuussa. Tulot heinä–syyskuulta verotetaan sekä Saksassa että Maltalla, koska niitä ei oltu ilmoitettu oikein missään. Oikea järjestys: 3 kk ennen: Ilmoita oleskelusta Maltalla, hae verotunnus 1 kk ennen: Poistu Saksan/Itävallan verorekisteristä, hae verotodistukset Päivä 1 Maltalla: Virallisesti verovelvollinen, hae Non-Dom-statusta 183 päivän jälkeen: Hae verovelvollisuustodistus Virhe #5: Puutteellinen dokumentointi Malta Inland Revenue pitää paperikantaa tärkeänä. Jotkut content creatorit ovat menettäneet verohyödyt huonon dokumentoinnin takia. Pakolliset dokumentit: Oleskelutodisteet: Lentoliput, hotellilaskut, vuokrasopimus Tilivirrat: Kaikki tiliotteet, myös ulkomaiset Sopimukset: Alkuperäinen sponsorisopimus päiväyksellä Content-näytöt: Kuvakaappaukset julkaisuista päivämäärällä Viestintä: Sähköpostit sponsorin kanssa todisteena liiketoiminnasta Virhe #6: Sosiaaliturva unohtuu Myös content creatoreiden on maksettava sosiaaliturvaa. Tätä unohtavat usein monet – ja ongelmia syntyy myöhemmin. Maltan sosiaaliturva content creatoreille: Minimimaksu: n. 15 €/viikko (myös pienillä tuloilla) Suuremmilla tuloilla: 10 % verotettavasta tulosta Maksetaan neljännesvuosittain Tärkeä terveys- ja eläketurvan osalta Henkilökohtainen check-lista verovirheiden välttämiseksi Tämä auttaa joka kuukausi välttämään kalliit virheet: Rahavirran tarkistus: Mistä rahat tulivat, minne menivät? Kuitit talteen: Kaikki laskut ja tiliotteet talteen Non-Dom-status voimassa? Oleskelupäivät: Oletko vielä laskurissa 183+ päivää? Veroneuvojan tapaaminen: Neljännesvuosittain päivitys Kuulostaa byrokraattiselta? Onkin. Mutta vaihtoehto – isot jälkiverot ja sakot – on paljon pahempi. Usko pois. Malta vs. muut EU-maat – content creatoreiden verojen vertailu Kysytään usein: Onko Malta todella paras paikka content creatoreille Euroopassa? Kolmen vuoden kokemuksella ja keskusteluilla eurooppacreatoreiden kanssa annan rehellisen vertailun. Parhaat EU-alternatiivit content creatoreille Näin suosituimmat EU-veroresidenssit content creatoreille ja niiden plussat/miinukset: Maa Veroprosentti Suurin etu Suurin haitta Malta 0–35 % Non-Dom-järjestelmä Korkeat elinkustannukset Kypros 0–35 % Ei veroa osingoista Monimutkainen yhtiöperustaminen Portugali 0–48 % NHR-status (10 vuotta) NHR päättyy 2024 Bulgaria 10 % Helppo kiinteävero Kielimuuri, vähemmän palveluja Viro 20 % Vain voitonjaosta verotetaan Kompleksi firmarakenne Malta vs. Kypros content creatoreille Kaksi Välimeren saarta vertaillaan usein. Tässä rehellinen arvio kokemuksesta: Malta voittaa: Englanti virallisena kielenä (ei käännöksiä) Paremmat lentoyhteydet Saksaan Vakiintunut diginomadiyhteisö Helpompi pankkitilin avaus EU-tunnelma (oma valuutta 2008 asti) Kypros voittaa: Halvempi elintaso (30–40 % säästö) Suurempi saari (enemmän vaihtelua) Parempi ilmasto (vähemmän tuulta) Pienemmät yritysverot isommilla tuloilla Käytännön esimerkki: Marc, saksalainen tech-YouTubettaja 300 000 € vuosituloilla, kokeili molempia. Maltalla efektiivinen veroprosentti 8 %, Kyproksella 12 % – mutta laski elinkustannuksista 15 000 € säästön vuodessa Kyproksella. Päätyi Kyprokselle. Portugali vs. Malta – NHR-dilemma Portugali oli pitkään salainen ase content creatoreille, nyt tilanne muuttuu: Portugali NHR-status (poistuu): Ulkomaantulot: 0 % veroa Paikalliset tulot: 20 % vero Voimassa 10 vuotta Mutta: Ei enää saatavilla uusille hakijoille 2024 jälkeen Miksi creatorit silti valitsevat Portugalin: Saksalaisyhteisö (etenkin Lissabon) Matala elinkustannukset Maltan verrattuna Suurempi maa, enemmän vaihtelua Vähemmän saari-ahdistusta Erinomainen surffaus (lifestyle-luojille) Sophie, lifestyle-vaikuttaja Berliinistä, ehti saada viimeisen NHR-statuksen 2023. Hänen laskelmansa: 10 vuotta 0 % verolla saksalaisista sponsoreista oikeuttaa kaiken vaivan. Itä-Eurooppa: Bulgaria ja Viro Bulgaria – hintavoittaja: 10 % kiinteävero kaikkeen Hyvin alhaiset elinkustannukset Yksinkertainen veroilmoitus EU-jäsen vuodesta 2007 Mutta: Kyrilliset aakkoset viranomaisissa Vähemmän kansainvälistä yhteisöä Pankkiasiointi vaikeampaa Heikompi elämänlaatu (subjektiivinen) Viro – teknologiasuosikki: Ei tuloveroa niin kauan kun raha pysyy yrityksessä 20 % vain jaetusta voitosta Erittäin digitalisoitu hallinto E-Residency-ohjelma Mutta: Yritys on pakko perustaa Monimutkaista verosuunnittelua Kylmä ilmasto Kalliimmat elinkustannukset vs. Itä-Euroopan keskiarvo Kokonaishintavertailu content creatoreille (100 000 € vuositulot) Näin realistinen vuosikustannuslaskelma kaikkine tekijöineen: Maa Verot Elinkustannukset Käynnistyskustannukset Kokonaishinta/vuosi Malta 8 000 € 45 000 € 5 000 € 58 000 € Kypros 12 000 € 35 000 € 8 000 € 55 000 € Portugali (NHR) 0 € 35 000 € 3 000 € 38 000 € Bulgaria 10 000 € 25 000 € 2 000 € 37 000 € Saksa (vertailu) 48 000 € 40 000 € 0 € 88 000 € Suositus creator-tyypin mukaan: Tech/business creator (50 000 €+): Malta tai Kypros Lifestyle/matkacreator: Portugali (jos NHR vielä mahdollista) tai Malta Peli/viihdecreator: Viro tai Malta Budjettitietoinen creator (alle 50 000 €): Bulgaria Perhecreator lapsien kanssa: Portugali tai pysy Saksassa Miksi itse jäin Maltalle Kolmen vuoden, eri maatutkintojen jälkeenkin jäin Maltalle. Miksi? Oikeudellinen selkeys: Englantilainen järjestelmä, selkeät säännöt Yhteisö: Paljon kansainvälisiä content creatoreita Palvelut: Hyvät veroneuvojat, jotka tuntevat alan Lentoyhteydet: 2–3 tunnissa kaikkialle Eurooppaan Infrastruktuuri: Nopea netti, hyvä terveydenhuolto Malta ei ole halvin, mutta se on suunnitelmallisin EU-maa content creatoreille. Ja suunniteltavuus on minusta arvoltaan vähintään 5 000 € vuodessa. Usein kysytyt kysymykset Täytyykö saksalaisena YouTubettajana maksaa veroja AdSensesta Maltalla? Ei, jos sinulla on Non-Dom-status ja AdSense-tulot pysyvät ulkomailla. Google maksaa Irlannista/USA:sta, eli tulo lasketaan ulkomaiseksi. Jos siirrät rahat Maltalle, niistä tulee verotettavia omaan (jopa 35 %) veroprosenttiin. Voinko hoitaa sponsoridiilit Maltan kautta suomalaisena/itävaltalaisena vaikuttajana? Kyllä, mutta sinun pitää olla aidosti Maltalla verovelvollinen (183+ päivää vuodessa) ja ilmoittautua pois kotimaan verotuksesta. Oikein toteutettuna maksat 0 % veroja muihin kuin maltalaisiin diileihin, jos rahat jäävät ulkomaille. Paljonko Maltalla on sosiaalivakuutusmaksuja content creatoreille? Yrittäjänä maksat vähintään 15 €/viikko (780 €/vuosi) tai 10 % Maltalla verotettavasta tulosta, kumpi on suurempi. 50 000 €:n tuloilla Maltalla siis 5 000 € vuodessa – ja nämä saa vähentää veroista. Mitä liikekuluja content creator voi vähentää Maltalla? Kaikki kulut, joita käytät pääasiassa ammatissa: kamerat, ohjelmistot, työmatkat, kotitoimilaskut, koulutukset. Sekakäytössä (puhelin, auto) vain työkäyttöosuus. Tärkeää: Aina kuiteilla ja hyvällä liiketoimintaperustelulla. Tarvitsenko maltalaisen yrityksen vai riittääkö yksityishenkilö verotuksessa? Noin 100 000 € liikevaihtoon asti yksityishenkilön verotus on edullisempaa. Saat Non-Dom-statuksen ja maksat 0 % ulkomaisista tuloista. Maltalainen yritys kannattaa vasta suuremmissa liikevaihdoissa 6/7-palautuksen takia. Mitä jos olen alle 183 päivää Maltalla? Silloin et ole Maltan verovelvollinen etkä saa veroetuja. Olet edelleen kotimaasi verovelvollinen ja maksat kaikki verot sinne. Päivät lasketaan tarkasti – saapumis- ja lähtöpäivä molemmat lasketaan. Joudunko maksamaan Saksan veroja Maltan tuloistani? Et, jos olet muuttanut Maltalle oikein ja olet siellä kirjattu verovelvolliseksi. Saksa ja Malta ovat solmineet kaksoisverotussopimuksen. Tärkeää: Sinun on kirjauduttava pois Saksan veroista etkä saa pitää siellä merkittäviä taloudellisia intressejä. Miten ALV toimii kansainvälisissä sponsoridiileissä? B2B-sponsoreiden (yritykseltä yritykselle) kohdalla toimii reverse charge -menettely: et lisää maltalaista ALV:tä, vaan sponsori maksaa ALV:n omassa maassaan. B2C (kuluttaja-asiakas): sinun pitää teoriassa laskuttaa asiakkaan maan ALV. Voinko tuoda perheeni Maltalle ja silti hyötyä veroedusta? Kyllä, puoliso ja alaikäiset lapset voivat muuttaa mukaan. Non-Dom-status on henkilökohtainen, joten myös puolison pitää hakea sitä erikseen. Huomioi: Maltan elinkustannukset (erityisesti vuokrat ja ruoka) kasvavat perheen myötä ja voivat heikentää verosäästöjä. Paljonko maksaa maltalainen veroneuvoja content creatoreille? Varaudu 3 000–8 000 € vuosikuluun riippuen tulojen monimutkaisuudesta. Alan tunteva erikoisveroneuvoja on hintavampi, mutta yleensä sen arvoinen. Halvat neuvot tuskin tuntevat sponsoroinnin ja some-monitoiminnan erityispiirteitä.
