Sisällysluettelo Miksi Malta kansainvälisille yrityksille? Yrityksen vaiheittainen siirto Maltalle: Taustalla oleva strategia Vaihe 1: Valmistelut ja markkina-analyysi Maltalle Vaihe 2: Oikeudelliset rakenteet ja EU-vaatimustenmukaisuus Vaihe 3: Operatiivinen siirto ja riskien minimointi Vaihe 4: Täysi integraatio Maltalla Vältä yrityksen siirron yleisimpiä virheitä Kulut ja aikataulu: Mitä sinua oikeasti odottaa Usein kysytyt kysymykset Kun minulla oli kolme vuotta sitten ensimmäinen tapaamiseni Malta Enterprisen kanssa, uskoin yrityksen siirron olevan kuin muutto: pakkaa laukut, vaihda osoite, valmista tuli. No, spoileri: ei todellakaan. Tänään johdan tech-startupiani Sliemasta käsin ja voin kertoa suoraan kokemuksesta, miksi vaiheittainen siirto ei ole vain fiksumpaa, vaan usein elintärkeää. Sillä siinä missä veroneuvojasi hehkuttaa 5 %:n yhtiöveroa ja LinkedInissä kerrotaan menestystarinoita Vallettasta, todellisuus tekee omat mutkansa. Malta Business Visan saamisessa kestää odotettua kauemmin, EU-direktiivit muuttuvat nopeammin kuin bussien aikataulut, ja ensimmäinen vuosipalkkasi voikin kulua ”hallinnollisiin yllätyksiin”. Tässä artikkelissa näytän, miten siirrät kansainvälisen yrityksesi vaihe vaiheelta Maltalle – strategialla, joka minimoi riskit, mutta hyödyntää kaikki edut. Miksi Malta kansainvälisille yrityksille? Ennen kuin sukellamme yksityiskohtiin, selvitetään nopeasti, miksi Malta edes kannattaa ottaa harkintaan. Kolme pääsyytä tuo suurimman osan yrittäjistä tänne: Verohyödyt: Enemmän kuin 5 % yhtiövero Maltalla käytetään ns. Full Imputation System -järjestelmää: Maltalainen yritys maksaa ensin 35 %:n yhtiöveron. Kuulostaa paljolta? Onkin – mutta tässä piilee juttu: Kun saat osinkoa omistajana, saat 6/7 maksetusta verosta takaisin verohyvityksenä. Käytännössä siis: 35 % yhtiövero – 30 % palautus = 5 % todellinen verorasitus. Mutta huomio – tämä koskee vain ulkomaisia omistajia ja tietyin ehdoin. EU-pääsy ja englantilainen oikeusjärjestelmä EU-jäsenyys vuodesta 2004 tarkoittaa pääsyä sisämarkkinoille englanninkielisellä hallinnolla. Brittityyppinen Common Law -järjestelmä, sopimukset muistuttavat brittiläistä standardia ja virastoissa puhutaan oikeasti englantia. Maantieteellinen sijainti ja infrastruktuuri Kolme lentotuntia Frankfurtiin, kaksi Roomaan, neljä Dubaihin. Malta on strategisesti loistavassa paikassa Euroopan ja Lähi-idän markkinoille. Lisäksi: vakaa netti (totta!), moderni pankki-infrastruktuuri ja – yllättäen – kasvava fintech-skene. Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Malta ei sovi kaikille. Jos liiketoimintasi keskittyy Saksaan, asiakkaat odottavat läsnäoloa tai hallitset monimutkaista tuotantoa, suosittelen pysymään kotimaassa. Digitaaliset palvelut, Fintech, gaming ja kansainvälinen konsultointi – näissä Malta on nappivalinta. Yrityksen vaiheittainen siirto Maltalle: Taustalla oleva strategia Tässä menee mielenkiintoiseksi. Useimmat perustamistoimistot myyvät mielellään ”All-in”-siirtoa, mutta käytännössä vaiheittainen malli toimii paremmin. Miksi? Riskien minimointi vaiheistetulla suunnittelulla Kuvittele siirtäväsi koko yrityksesi kerralla ja sitten EU:n verosäännöt muuttuvat, pääasiakas irtisanoo sopimuksen tai Malta tiukentaa substanssivaatimuksiaan (eli todistuksia, että yritys todella toimii Maltalla). Vaiheittaisella siirrolla säilytät valinnanvaraa. Täysi siirto Vaiheittainen siirto Korkea alkuinvestointi Porrastetut kulut Koko riski heti Testijakso mahdollinen Vaikea perua Joustava ja muokattava Substanssitodistus alusta lähtien Vähittäinen rakentaminen Verotehokkuuden optimointi ajan myötä Maltalaiset viranomaiset seuraavat tarkasti, onko yhtiöllä aitoa taloudellista substanssia Maltalla. Se tarkoittaa: oikeat toimistot, oikeat työntekijät, aitoa liiketoimintaa. Vaiheittain siirtymällä rakennat substanssin luonnollisesti, et keinotekoisesti. Operatiivisen jatkuvuuden varmistaminen Ihannetilanteessa asiakkaasi eivät huomaa muutosta lainkaan. Tämä onnistuu vain, jos siirrät palveluja asteittain, rakennat tiimejä vähitellen ja migroit järjestelmät peräjälkeen. Omassa siirrossani ydintoiminta jatkui Saksassa, kun kehitimme uusia palveluja Maltalta käsin. Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Varaa aikaa 18–24 kuukautta kokonaisvaltaiseen vaiheittaiseen siirtoon. Kuulostaa pitkältä? Onkin. Mutta säästät tämän ajan myöhemmin substanssitarkastuksessa ja mahdollisissa tilintarkastuksissa. Vaihe 1: Valmistelut ja markkina-analyysi Maltalle Ennen kuin käytät euroakaan, on läksyjen aika. Tylsää? Ehkä, mutta tämä vaihe ratkaisee, toimiiko siirtosi tai muuttuuko se kalliiksi kokeiluksi. Verojen ennakkotarkastus: Enemmän kuin laskentakikka Ensimmäinen askel: ota yhteyttä maltalaiseen veroneuvojaan – älä saksankieliseen asiantuntijaan Vallettassa (heitä on), vaan paikalliseen arvostettuun tilitoimistoon. Miksi? He tuntevat paikalliset tavat ja tietävät miten Malta Financial Services Authority (MFSA) oikeasti toimii. Checklist ensimmäiseen neuvotteluun: Selitä nykyinen yritysrakenteesi Kerro tärkeimmät asiakkaat ja niiden sijainnit Kuvaile liiketoiminta tarkasti Mainitse jo tehdyt verooptimoinnit Hahmottele suunniteltu kasvustrategia Substanssivaatimusten ymmärtäminen ja suunnittelu Malta vaatii taloudellista substanssia – ei pelkkää postilaatikkoyritystä. Käytännössä tämä tarkoittaa: Toimitilat: Aito toimisto, ei vain postiosoite Pätevät työntekijät: Vähintään johto paikan päällä Hallitus kokoukset: Hallituskokoukset Maltalla Ydintoiminta: Merkittävät päätökset tehdään paikan päällä Vinkki käytännöstä: Aloita toimiston etsintä jo vaiheessa 1. Hyvät liikehuoneistot Sliemassa ja St. Juliansissa ovat harvinaisia ja kalliita. Budjetoi vähintään 40–60 euroa neliöltä järkevästä sijainnista. Markkina-analyysi: Sopiiko Malta yrityksellesi? Kaikki liiketoimintamallit eivät toimi Maltalta käsin yhtä hyvin. Rehellinen analyysi säästää päänvaivalta myöhemmin: Hyvin sopii Haastavaa Digitaaliset palvelut Fyysinen tuotanto Fintech ja pankkiala Saksalaiset paikan päällä vaativat palvelut Pelaaminen ja iGaming Monimutkainen logistiikka Kansainvälinen konsultointi Käsityö ja paikalliset palvelut Ohjelmistokehitys Henkilöstöintensiiviset palvelut Ensimmäiset kontaktit: Verkostoituminen alkaa nyt Malta on pieni – 500 000 asukasta, joista ehkä 5 000 kansainvälisiä yrittäjiä. Kaikki tuntevat toisensa ja maine merkitsee enemmän kuin anonyymeissä suurkaupungeissa. Ensimmäiset osoitteet: Malta Chamber of Commerce: Klassikko, mutta toimii American Chamber Malta: Aktiivinen, myös ei-amerikkalaisille Malta Digital Innovation Authority: Teknologiayrityksille Paikalliset meet-upit: Yllättävän lukuisia ja suosittuja Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Panosta 3–6 kuukautta vaiheeseen 1. Lennä Maltalle vähintään kahdesti, keskustele paikan päällä ja opi ekosysteemi. Tuo aika maksaa itsensä moninkerroin takaisin. Vaihe 2: Oikeudelliset rakenteet ja EU-vaatimustenmukaisuus Nyt mennään tosissaan. Vaihe 2 tarkoittaa: rakennetaan oikeudelliset rakenteet vaarantamatta olemassa olevaa liiketoimintaa. Tässä erotellaan jyvät akanoista – eli ammattilainen tekee siirron paljon kalliita pieleen menneitä kokeiluja tehokkaammin. Yritysmuodot Maltalla: Mikä sopii sinulle? Maltalla on useita yritysmuotoja. Kansainvälisille yrityksille olennaisimmat: Private Limited Company: Vastaa Saksan GmbH:ta, yleisin valinta Public Limited Company: Isoille yrityksille tai pörssihankkeisiin Partnership: Henkilöyhtiötä vastaava malli Branch Office: Ulkomaisen emon sivuliike 90 % tapauksista päädyt Private Limited Companyyn. Minipääoma: 1 164 euroa (lähinnä muodollisuus), perustamisaika: 2–4 viikkoa hyvällä valmistelulla. Malta Company Registration: Käytännön kulku Näin se oikeasti menee, ei markkinabrosyyrissä: Nimen varaaminen: Malta Business Registrylle, maksaa 6 €, kestää 1–2 päivää Sopimukset: Memorandum ja Articles of Association, juristille vähintään 500 € Liiketilan osoite: Vuokrasopimus tai toimistopalvelu, alkaen 100 €/kk Johdon nimittäminen: Vähintään yhden johdon jäsenen pitää olla EU-kansalainen ja asua Maltalla Ilmoituksen toimittaminen: Malta Business Registry, maksut 245 € Mutta: tarvitset ”Company Secretaryn” – lisensoidun palveluntarjoajan, joka hoitaa administrative velvoitteet. Kulut: 1 200–2 400 € vuodessa, palvelulaajuuden mukaan. Pankki- ja talousrakenteet kuntoon Tässä vaiheessa alkaa jännitys – ja ärsytys. Maltalaiset pankit ovat kiristäneet due diligenceaan viime vuosien skandaalien myötä. Tilinavaus kestää 6–12 viikkoa ja vaatii henkilökohtaisen läsnäolon. Kansainvälisille yrityksille tärkeimmät pankit: Pankki Edut Haitat Bank of Valletta Suurin pankki, hyvät digipalvelut Konservatiivinen, pitkät odotusajat HSBC Malta Kansainvälinen suuntautuminen Korkeat minimitalletukset Revolut Business Nopea, digitaalinen, edullinen Ei maltalaista clearingia Wise Business Monivaluutta, pienet maksut Rajoitetut paikalliset palvelut EU-verorekisteröinnit: ALV ja muut Maltalainen yhtiö on automaattisesti EU-veroalueella. Tämä tarkoittaa: ALV-rekisteröinti: Pakollinen, jos liikevaihto Maltalla ylittää 35 000 € EU-OSS: B2C-palveluihin muihin EU-maihin Intrastat-ilmoitukset: EU:n sisäkaupassa Beneficial Ownership -rekisteri: Omistajien ilmoitusvelvollisuus Vinkki: Aloita ALV-rekisteröinti ajoissa. Maltan ALV-kanta on 18 %, mutta useimmille digitaalisille palveluille vientiin 0 %. Tällä säästää, mutta dokumentaatio tulee olla kunnossa. Rinnakkaisrakenne olemassaolevan kanssa Parasta vaiheessa 2: maltalainen yhtiö voi toimia rinnakkain saksalaisen (tai muun) kanssa. Tyypillinen järjestely: Saksalainen GmbH jatkaa vanhaa liiketoimintaa Maltan yhtiö ottaa uudet projektit Palvelujen/asiakkaiden siirto vaiheittain Ei liiketoiminnan keskeytystä Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Vaihe 2 vie 3–6 kuukautta ja maksaa 5 000–15 000 €, riippuen monimutkaisuudesta. Sen jälkeen sinulla on toimiva maltalainen rakenne, rinnakkain päärakenteen kanssa. Vaihe 3: Operatiivinen siirto ja riskien minimointi Nyt alkaa kriittisin osuus: oikean liiketoiminnan siirto Maltalle ilman katastrofeja. Tässä selviää, oliko valmistelu riittävä vai pitääkö improvisoida. Tiimin siirto: Ihmiset eivät ole Excel-solurivejä Yrityksen muuton vaikein osuus? Ihmiset. Kolme vaihtoehtoa: Ota työntekijät mukaan: Kallista, monimutkaista, mutta jatkuvuus hyvä Pidä remote-tiimi: Helpompaa, mutta substanssiongelma Rakenna paikallinen tiimi: Pitkällä tähtäimellä paras, mutta alussa riskialtis Suositus: hybridi. Avainhenkilöt (etenkin johto) pitää fyysisesti siirtyä Maltalle. Operatiiviset tiimit voivat alkuvaiheessa olla etänä ja rakentua vähitellen paikan päällä. Malta työnantajana: Mitä tulee tietää? Maltalainen työlainsäädäntö on EU-tasoa, mutta mukana on erityisyyksiä: Alue Sääntö Käytännön vinkki Vähimmäispalkka 213,34 €/viikko (2024) Koskee lähinnä ammattitaidottomia Vuosiloma 24 työpäivää + 14 pyhää Runsas Sakaan verrattuna Irtisanomissuoja Kevyempi kuin Saksassa Koeaika hyötykäyttöön (6 kk) Sosiaalimaksut 10 % työnantaja, 10 % työntekijä Selvästi matalampi kuin Saksassa Operatiivisten järjestelmien migraatio: IT ja prosessit Tässä mennään tekniikkaan, mutta tämä ratkaisee substanssin: IT-infrastruktuurin lokalisointi: Palvelimet/pilvi EU:ssa/Maltalla Laskutuksen siirto: Maltan yhtiön tulee tuottaa todellista palvelua Sopimusmuutokset: Uudet asiakkaat Maltan kautta, vanhat vähitellen siirtoon Kirjanpito erillään: Selkeät järjestelmät, puhtaat erotustilit Kriittistä: Malta Financial Services Authority tarkastaa, johdetaanko toimintaa todella Maltalta käsin. Sähköpostit saksalaisista IP-osoitteista, saksalaiset sopimuspaperit tai laskut Saksan järjestelmistä ovat selvä miinus. Asiakashallinta: Läpinäkyvyys kannattaa Asiakkaasi eivät tarvitse tietää kaikkea, mutta salailu kostautuu. Oma toimintatapani: Viestintä avoimena: ”Laajennamme Maltalle” kuulostaa paremmalta kuin ”olemme muuttaneet” Palvelun jatkuvuus: Samat yhteyshenkilöt, sama laatu EU-hyödyt esiin: Skaalautuvuus, kansainvälinen asiantuntemus Oikeudellinen varmuus: Uudet sopimukset Maltan yhtiön nimissä Riskienhallinta: Mitä voi mennä pieleen? Tässä useimmin vastaan tulevat sudenkuopat ja miten väistää ne: Substanssitarkastus epäonnistuu: Maltalla liian vähän todellista toimintaa Pysyvä toimipaikka -ongelma: Saksan verottaja katsoo edelleen saksalaiseksi ALV-virheet: Virheellinen arvonlisäverokäsittely EU-kaupassa Kaksoisverosopimus ei päde: Syitä mm. treaty shopping -epäilyissä Kukin näistä voi tulla kalliiksi – jälkiveroja, sakkoja. Siksi: Säännöllinen compliance-auditointi sekä maltalaisella että saksalaisella neuvonantajalla. Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Vaihe 3 on kriittisin ja kestää 6–12 kk. Nyt ratkaistaan, onko kyse aidosta liiketoiminnasta vai pelkästä verosuunnittelusta. Vaihe 4: Täysi integraatio Maltalla Maali häämöttää. Vaiheessa 4 muutut ”saksalaisesta yrittäjästä maltalaisella rakenteella” aidoksi maltalaiseksi yritykseksi kansainvälisellä ulottuvuudella. Kuulostaa pieneltä – verotus ja oikeudelliset erot eivät ole. Johto: Missä aidosti päätetään? Saksan verottaja katsoo, missä tärkeimmät päätökset tehdään – ei sitä, mikä lukee kaupparekisterissä. Tätä kutsutaan ”Place of Effective Management” – ja sen perusteella määräytyy verovelvollisuus. Käytännön vaatimukset Maltan verokansalaisuudelle: Hallitustapaamiset: Vähintään 50 % pidettävä Maltalla Johdon päätökset: Strategiset ratkaisut tehtävä paikan päällä Päivittäisjohtaminen: Operatiivinen ohjaus Maltalta Dokumentaatio: Kokouspöytäkirjat, sähköpostit, päätöspolut Käytännön vinkki: Pidä ”Management Diary”. Kirjaa jokainen tärkeä päätös paikka, aika ja osallistujat. Tilintarkastuksessa siitä on valtavasti hyötyä. Henkilökohtainen verokansalaisuus: Viimeinen palapelin pala Tämä menee henkilökohtaiseksi. Moni unohtaa: henkilökohtainen verotuksellinen asuinpaikka ratkaisee, muuten koko rakenne ei toimi. Maltalla on erilaisia oleskeluohjelmia: Ohjelma Vaatimukset Verohyödyt Global Residence Programme 275 000 € asunto + 15 000 €/vuosi 15 % tulovero tasavero Malta Permanent Residence 300 000 € investointi + 27 000 € lahjoitus Ei verotusta ulkomaisista tuloista Standard Residency 183+ päivää Maltalla Tavallinen progressiivinen verotus High Net Worth Individual 600 000 € min.verot + ehdot Kiinteä 200 000 € vero kaikkeen Asuntostrategia: Osta vai vuokraa? Henkilökohtainen residenssi ratkaisee asuntokysymyksen. Malta on kallis – todella kallis. Osto- ja vuokrauspäätöksellä on verovaikutuksia. Osta kannattaa jos: Pitkäaikainen oleskelu (5+ vuotta) Osallistut Global Residence Programmeen Tulosi ovat vakaita Monipuolistat sijoituksia Vuokraus puoltaa jos: Testijakso tai epävarma tulevaisuus Tarvitaan joustavuutta Pääoma tuottavassa käytössä muualla Halutaan välttää kiinteistöriski Ajankohtaiset hinnat (2024): Ostohinta alkaen 4 000 €/m² reuna-alueilla, 8 000+ €/m² Sliemassa/St. Julian’sissa. Vuokra: 1 200–2 500 € kahden makuuhuoneen asunnosta hyvällä sijainnilla. Kokonaisvaltainen järjestelmämuutos: Viimeiset askeleet Nyt mennään viimeisiin yksityiskohtiin: Vanhan rakenteen purku: Saksan GmbH likvidointi tai myynti Omaisuudensiirrot: Yrityksen omaisuus Maltalle Asiakassopimusten viimeistely: Kaikki asiakkaat Maltan yhtiölle Pankkitilien konsolidointi: Saksan yritystilit kiinni Compliance-asetukset: Kaikki Maltan ilmoitusvelvollisuudet kuntoon Integraatio maltalaiseen yritysyhteisöön Malta on pieni, maine ratkaisee liiketoiminnan. Aktiivinen verkostoituminen on välttämätöntä – ei lisä, vaan elinehto: Kamarijäsenyydet: Malta Chamber, alan erityiskammiot Networking-tapahtumat: Säännöllinen osallistuminen, ei pelkkä läsnäolo Paikalliset kumppanuudet: Yhteistyö maltalaisten yritysten kanssa Yhteisöosallistuminen: Sponsori, hyväntekeväisyys, paikalliset aloitteet Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Vaihe 4 voi kestää 6–18 kuukautta ja merkitsee siirtymistä ”saksalaisesta Maltalla” – ”maltalaiseksi kansainvälisellä taustalla”. Tästä eteenpäin vain yksi kysymys enää ratkaisee: Onko Malta edelleen oikea valinta yrityksellesi? Vältä yrityksen siirron yleisimpiä virheitä Kolmen Maltan vuoden ja kymmenien keskustelujen jälkeen muiden yrittäjien kanssa tiedän yleisimmät sudenkuopat. Osa niistä on kalliita, osa noloja, osa molempia. Tässä 10 tyypillisintä virhettä ja miten välttää ne. Virhe 1: Substanssin aliarviointi Klassikko: perustetaan yritys, otetaan postilaatikko-osoite ja jatketaan Saksasta käsin. Ei toimi enää. Malta on tullut tiukemmaksi Panama-papereiden ja EU:n veronkiertoinitiatiivien jälkeen. Ratkaisu: Rakenna aitoa taloudellista toimintaa. Vähintään puolet työajasta paikan päällä, oikeita työntekijöitä, aitoja päätöksiä. Kyllä, se maksaa. Mutta vähemmän kuin veronmaksut jälkikäteen ja sakot. Virhe 2: Saksan pysyvän toimipaikan unohtaminen Pelkkä maltalainen yritys ei irrota kaikista Saksan kytköksistä. Jos johdat yhä Saksasta käsin, verottaja katsoo yritykselle pysyvän toimipaikan Saksaan. Käytännön esimerkki: Ohjelmistokehittäjä perusti Maltalle Ltd:n, työskenteli kuitenkin edelleen Berliinistä. Kahden vuoden kuluttua tuli verotarkastus. Tuloksena: täydet verot koko voitosta Saksaan, 200 000 € jälkiveroja ja korot päälle. Virhe 3: ALV-komplianssin laiminlyönti Arvonlisävero EU:ssa on monimutkaista. Maltan kanta on 18 %, mutta monissa kansainvälisissä palveluissa 0 % – vain jos dokumentaatio on kunnossa. Yleisiä ALV-lipsahduksia: Väärät laskut B2B-palveluissa Puuttuvat todisteet 0 %:n ALV:lle OSS-rekisteröinti B2C-palvelujen unohtaminen Reverse charge väärin ymmärretty Virhe 4: Yksinkertainen pankkistrategia Moni ajattelee: Maltalainen yhtiö = maltalainen pankkitili. Ei aina kannattavin. Usein monipankkistrategia parempi kansainväliseen liiketoimintaan. Tilityyppi Käyttö Suositus Maltalainen yritystili Paikalliset kulut, palkat Bank of Valletta tai HSBC Monivaluuttatili Kansainväliset maksut Wise Business tai Revolut Investointitili Likviditeetin hallinta Kansainvälinen yksityispankki Virhe 5: Tiimin siirto liian nopeasti tai hitaasti Kaikki työntekijät kerralla Maltalle (yleensä mahdotonta) tai kaikki jätetään etätyöhön (substanssiongelma). Kumpikaan ei toimi. Kultainen sääntö: Johto fyysisesti Maltalle, operatiivinen tiimi vaiheittain. Remote-tiimit ok, mutta avainhenkilöt oltava paikalla. Virhe 6: Henkilökohtaisen veroresidenssin unohtaminen Yritys Maltalla, itse asut yhä Saksassa. Saattaa toimia, mutta ei optimi – erityisesti jos voittoja jaetaan paljon. Perussäännöt henkilökohtaiselle residenssille: Voitot alle 100k: asuinpaikka vähemmän kriittinen 100–500k: kannattaa optimoida asuinpaikka 500k+: lähes aina asuinpaikan optimointi välttämätön Virhe 7: Puutteellinen dokumentaatio Malta rakastaa paperityötä. Niin Saksa. Molempien palveleminen vaatii huolellista dokumentaatiota. Vähintään nämä: Kaikki hallituksen kokouspöytäkirjat Päätöspolut (paikka/aika) Johdon matkapäiväkirjat Sopimus- ja laskutuspaperit Työntekijätiedot (kuka työskentelee missä?) Virhe 8: Alikantatut compliance-kulut Malta on halvempi kuin Saksa – verokannassa. Neuvonta ja compliance vievät enemmän kuin moni arvaa. Vuosittaiset minimit (realistinen arvio): Veroasiantuntija: 3 000–8 000 € Company Secretary: 1 200–2 400 € Lakineuvonta: 2 000–5 000 € Tilintarkastus: 1 500–4 000 € Erilaiset lisenssit: 500–2 000 € Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Nämä virheet voivat maksaa 50 000–200 000 € jälkikäteen + vuosien harmin. Se aika kannattaa investoida liiketoimintaan. Kulut ja aikataulu: Mitä sinua oikeasti odottaa Nyt kovat faktat pöytään. Paljonko vaiheittainen yrityksen siirto todellisuudessa maksaa – ja kauanko se kestää? Tässä puhdas totuus käytännöstä. Kustannukset yrityksen koon mukaan Kulut vaihtelevat huomattavasti yrityksen koon ja monimutkaisuuden mukaan: Yrityksen koko Kertakulut Vuotuiset jatkokulut Aikataulu Itse yrittäjä 15 000–25 000 € 8 000–12 000 € 12–18 kuukautta Pieni (2–10 hlöä) 25 000–50 000 € 12 000–20 000 € 18–24 kuukautta Keskisuuri (10–50 hlöä) 50 000–100 000 € 20 000–35 000 € 24–36 kuukautta Suuri (50+ hlöä) 100 000–300 000 € 35 000–80 000 € 36–48 kuukautta Yksityiskohtainen kululista: Mihin rahat menevät? Vaihe 1 – Valmistelut (3–6 kk): Veroasiantuntija & due diligence: 3 000–8 000 € Lakineuvonta: 2 000–5 000 € Markkina-analyysi ja matkat: 2 000–4 000 € Toimistojen etsintä: 1 000–2 000 € Vaihe 2 – Oikeudellinen rakenne (3–6 kk): Yrityksen perustaminen: 2 500–5 000 € Pankkijärjestely: 1 000–3 000 € Lisenssit ja rekisteröinnit: 1 500–4 000 € Toimiston perustaminen: 3 000–10 000 € Vaihe 3 – Operatiivinen siirto (6–12 kk): Henkilöstön siirto: 5 000–25 000 € IT-migraatio: 3 000–15 000 € Markkinointi & viestintä: 2 000–8 000 € Kaksoisrakenteet: 5 000–20 000 € Vaihe 4 – Integraatio (6–18 kk): Residenssiohjelmat: 15 000–300 000 € (ohjelmasta riippuen) Asunto: 200 000–800 000 € (osto) Rakenteen optimointi: 3 000–10 000 € Vanhojen rakenteiden purku: 2 000–8 000 € Break-even-analyysi: Milloin Malta kannattaa? Tärkein kysymys: millä tulostasolla muutto kannattaa? Esimerkkilaskelma: Esimerkki: Saksan GmbH vs. Maltan Ltd Vuotuinen voitto Verot Saksa Verot Malta (netto) Säästö ROI 100 000 € 30 000 € 5 000 € 25 000 € 2–3 vuotta 250 000 € 75 000 € 12 500 € 62 500 € 1–2 vuotta 500 000 € 150 000 € 25 000 € 125 000 € 6–12 kuukautta 1 000 000 € 300 000 € 50 000 € 250 000 € 3–6 kuukautta Säännöt break-even-analyysille: Tulot alle 75k: Malta ei yleensä kannata 75–150k: rajatapaus, riippuu lisätekijöistä 150k+: Malta yleensä kannattava oikealla toteutuksella 500k+: Malta lähes aina kannattava Aikataulu liiketoimintamallin mukaan Digitaaliset palvelut/ohjelmistot: Kuukaudet 1–6: valmistelu ja perustaminen Kuukaudet 7–12: rinnakkaisrakenne alkaa Kuukaudet 13–18: täysi migraatio Kuukaudet 19–24: optimointi ja integraatio Konsultointi/palvelut: Kuukaudet 1–9: valmistelu ja rakenteen luonti Kuukaudet 10–18: asiakassiirto vaiheittain Kuukaudet 19–30: täysi yrityksen siirto Kuukaudet 31–36: rakenteen optimointi Monimutkaiset yritykset: Vuosi 1: tehoharjoittelu ja testausvaihe Vuosi 2: liiketoiminta-alueiden asteittainen siirto Vuosi 3: täysi integraatio & optimointi Vuosi 4: hienosäätö & compliance-vakiinnuttaminen Piilokulut: Mitä neuvonantajat eivät kerro Selvien kulujen lisäksi tulee piilokustannuksia: Kaksoisrakenteet: 6–18 kk päällekkäisiä kustannuksia Koulutusmenot: Työntekijöiden hankinta/koulutus Asiakashävikki: 5–15 % liikevaihdon lasku on realistinen Oppimiskäyrät: Alkuvaiheen tehottomuudet Compliance-korjaukset: Lisäsäätö ja muutokset Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Lisää budjettiin 20–30 % puskuria yllättäville menoille. Mieluummin liian varovainen kuin rahat kesken. Usein kysytyt kysymykset Voinko siirtää yritykseni Maltalle, jos asun yhä Saksassa? Periaatteessa kyllä, mutta ei optimaalisesti. Sinun tulee osoittaa, että todellinen yritysjohto on Maltalla: säännölliset oleskelut (vähintään 50 % työajasta) ja dokumentoidut päätösprosessit paikan päällä. Suurilla voitonjaoilla myös henkilökohtainen veroresidenssi tulee mukaan kuvaan. Kauan yrityksen perustaminen Maltalla oikeasti kestää? Virallisesti 2–4 viikkoa, käytännössä 6–8 viikkoa. Perustaminen nopeaa, mutta pankkitili, ALV-rekisteröinti ja lisenssit vievät aikaa. Varaa 3–4 kuukautta täyteen toimivuuteen. Vinkki: aloita tilihakemus jo ennen perustamista. Mitkä ovat Maltan minimitaloudellisen substanssin vaatimukset? Malta vaatii ”riittävää substanssia” – ei kiinteitä minimejä, mutta käytännön standardit: toimisto Maltalla, päteviä työntekijöitä ydintoimintoihin, hallituksen kokoukset Maltalla, päätökset paikan päällä. Nyrkkisääntö: vähintään yksi täysaikainen työntekijä + toimitusjohtaja paikan päällä. Voiko Saksan verottaja puuttua Maltan rakenteeseeni? Kyllä, jos substanssivaatimus ei täyty tai on pysyvä toimipaikka Saksassa. Yleisiä perusteita: johdon toiminta Saksasta, ei todellista liiketoimintaa Maltalla, siirto pelkän verohyödyn vuoksi. Vankka dokumentaatio ja aito substanssi suojaavat näiltä. Mitä tapahtuu saksalaisille työntekijöilleni siirron yhteydessä? Useita vaihtoehtoja: etäsopimukset (juridisesti haastavaa), siirto Maltan yhtiöön (kallista muuton vuoksi) tai irtisanominen korvauksella. Yleisin ratkaisu: avainhenkilöt Maltalle, operatiivinen tiimi etänä. Huomioi: työoikeudellinen neuvonta molemmissa maissa pakollinen. Onko Maltan 5 % verokanta taattu? Ei, tämä on usein toistettu myytti. 5 % toteutuu vain tietyissä olosuhteissa: maksat 35 %:n yhteisöveron, mutta saat 6/7 takaisin osingonjakohetkellä. Tämä pätee vain ulkomaisille osakkaille ja oikealla rakenteella. EU:n sääntömuutokset voivat vaikuttaa järjestelmään. Kannattaako Malta pienille yrityksille? Vasta kun vuotuinen voitto on noin 150 000 €, alla compliance-kulut syövät hyödyt. Alle 75 000 € tuloksella yksinyrittäjillä Malta on harvoin taloudellisesti järkevä. Break-even-analyysi kannattaa aina tehdä yksilöllisesti, sillä muut tekijät (esim. EU-markkina) merkitsevät myös. Kuinka vaikeaa kansainvälisen yrityksen pankkiasiat ovat Maltalla? Vaikeampaa kuin ennen, mutta onnistuu. Varaudu 6–12 viikon tilinavaukseen ja henkilökohtaiseen läsnäoloon. Pankit tarkastavat tarkkaan: liiketoimintamalli, rahojen alkuperä, compliance. Vaihtoehto: aloita Revolut/Wise-tilillä, perinteinen pankki myöhemmin. Kaikki dokumentit oltava täydelliset ja läpinäkyvät. Voinko siirtää olemassa olevat asiakassopimukset vain suoraan Maltan yhtiölle? Et, juridisesti kyseessä on sopimuksen siirto, joka vaatii asiakkaan suostumuksen. Käytännössä usein onnistuu ”novationilla” (uusi sopimus) tai ”assignmentilla” (siirto). Varaa 6–12 kuukautta koko asiakasmassan siirtoon. Tärkeintä: avoin viestintä ja palvelun jatkuvuus – näin asiakashävikki jää pieneksi. Mitkä ovat Maltan yrityssiirron suurimmat riskit? Suurimmat riskit: substanssitarkastus epäonnistuu, Saksaan katsotaan pysyvä toimipaikka, EU-säännöt muuttuvat, compliance-kulut karkaavat, asiakkaiden hävikki suurempaa kuin odotettu. Riskien minimointi tapahtuu ammattitaitoisella neuvonnalla, kattavalla dokumentaatiolla ja vaiheittaisella (ei yhtäkkisellä) siirrolla.
