Tabla de contenidos ¿Por qué una Malta Limited siendo freelancer? Malta Limited vs Trabajo autónomo: Comparativa honesta ¿Cuándo conviene transformar? Los números hablan Costes de una Malta Limited 2025: Lo que realmente te espera Ventajas fiscales en Malta para freelancers: Más allá del 5% Crear una Malta Limited: Pasos prácticos para freelancers Los 7 errores más caros al crear una Malta Limited Preguntas frecuentes sobre la Malta Limited para freelancers ¿Por qué una Malta Limited siendo freelancer? Imagina: estás en tu home office en Sliema, el portátil zumbando, el aire acondicionado luchando contra 35 grados a la sombra… y tu asesor fiscal desde Alemania te llama: “Con 80.000 euros de facturación anual aquí pagas casi un 35% de impuestos. ¿Has pensado en Malta?” Esta es la situación a la que se enfrentan cada día freelancers internacionales que viven o quieren mudarse a Malta. Como ciudadano de la UE puedes vivir y trabajar aquí legalmente, pero queda la gran pregunta: ¿seguir como freelancer o fundar una Malta Limited? El efecto Malta para freelancers internacionales Malta no sólo atrae por su clima. El Sistema de devolución (reembolso fiscal tras el reparto de dividendos) puede reducir tu carga tributaria de forma drástica. Pero, y lo digo por experiencia, una Limited no es la panacea universal. La realidad: Conozco freelancers que, con ingresos anuales de 150.000 euros, siguen como autónomos porque la carga administrativa de una Limited les arruinaría el estilo de vida. Y también otros que se animaron con solo 60.000 euros… y les funcionó perfectamente. ¿Para quién es este artículo? Esto te interesa si: Eres freelancer de la UE y ya vives en Malta o piensas mudarte aquí Generas ingresos anuales mínimos de 50.000 euros Trabajas con clientes internacionales (negocio B2B) Estás dispuesto a aceptar más tareas administrativas a cambio de ventajas fiscales Quieres quedarte en Malta a medio o largo plazo (mínimo 3-5 años) ¿Qué significa para ti? Una Malta Limited solo tiene sentido si el ahorro fiscal compensa el extra de trabajo — y a continuación te lo muestro con cálculos concretos. Malta Limited vs Trabajo autónomo: Comparativa honesta para freelancers internacionales Diferencias fiscales de un vistazo Aspecto Freelancer en Malta Malta Limited Tipo impositivo 0-35% (progresivo) 35% impuesto sociedades + devolución fiscal Carga efectiva 15-35% 5-15% (tras devolución) Seguridad social 10-15% de los ingresos Sueldo como director: 10-15% Contabilidad Cálculo simple de beneficios Contabilidad doble + auditoría Costes de constitución 0 euros 1.500-3.000 euros Costes anuales 300-800 euros/año 3.000-6.000 euros/año Carga administrativa: la cruda realidad Como freelancer en Malta, declaras tus ingresos una vez al año. Y listo. Pero en una Limited es así: Contabilidad mensual por contable certificado (obligatoria) Declaraciones trimestrales de IVA ante las autoridades maltesas Auditoría anual por auditor registrado Annual Return ante la MFSA (Malta Financial Services Authority) Documentación de cumplimiento para requisitos de sustancia económica ¿Suena abrumador? Lo es, al menos al principio. Tras dos años con mi Limited puedo decir: la mayoría subestima enormemente el esfuerzo administrativo. Flexibilidad vs. estructura Como freelancer puedes aceptar clientes cuando quieras, cambiar tarifas, o tomar tres meses de vacaciones. Con una Limited eres empleado de tu propia empresa — con todas sus consecuencias legales. Debes pagarte un sueldo regular (aunque no factures), registrar tus vacaciones y, si estás ausente mucho tiempo, incluso designar a un representante local. Malta se toma muy en serio las Economic Substance Rules. ¿Qué significa para ti? Si valoras la libertad total, piénsatelo dos veces antes de crear una Limited. El ahorro en impuestos implica perder flexibilidad. ¿Cuándo conviene transformar? Análisis de coste-beneficio de la Malta Limited La barrera mágica de los 80.000 euros Por mi experiencia y charlas con asesores fiscales malteses: por debajo de 80.000 euros de facturación anual, la Malta Limited no compensa para la mayoría de freelancers. ¿Por qué este número? Hagamos cuentas: Facturación anual Freelancer (impuestos) Malta Limited (coste total) Ahorro/Coste extra 50.000 € 7.500 € (15%) 9.500 € (incl. gestión) -2.000 € 80.000 € 16.800 € (21%) 11.000 € (incl. gestión) +5.800 € 120.000 € 31.200 € (26%) 15.000 € (incl. gestión) +16.200 € 200.000 € 64.000 € (32%) 25.000 € (incl. gestión) +39.000 € Costes ocultos que te sorprenderán La mayoría de las guías online no menciona estos conceptos: Auditoría: 2.500-4.000 € anuales (obligatoria desde 46.587 € de facturación) Oficial de cumplimiento: 1.200-2.400 € anuales (requisitos de sustancia económica) Comisiones bancarias: 300-600 € anuales (cuentas de empresa son más caras) Renovaciones de licencias: 245 € anuales (Trading License) Domicilio social: 600-1.200 € anuales (si no tienes dirección comercial propia) Mi experiencia dolorosa: la primera auditoría costó 4.200 €, porque mi contable no archivó bien algunos documentos. Estas “tasas de aprendizaje” pueden encarecer mucho tu primer año. Calcula el break-even realistamente Mi fórmula para freelancers internacionales: Punto de equilibrio = (costes anuales Limited × 100) ÷ (Impuesto actual% – Impuesto objetivo%) Ejemplo: ahora pagas un 25% de impuestos como freelancer, y con la Limited serían 8% (tras devolución). Gastos anuales: 6.000 €. Punto de equilibrio = (6.000 × 100) ÷ (25 – 8) = 35.294 € A partir de 35.294 € de beneficio anual comenzarías a ahorrar. Pero atención: ¡Solo funciona si realmente distribuyes los beneficios! El factor estilo de vida Los números son una cosa, tu vida cotidiana es otra. Pregúntate sinceramente: ¿Estás dispuesto a ordenar y enviar facturas cada mes a tu contable? ¿Te sientes cómodo con gastos fijos mensuales elevados? ¿Te molestan las citas frecuentes con las autoridades? ¿Planeas quedarte en Malta al menos 5 años? ¿Qué significa para ti? Solo tiene sentido una Limited si los números y tu estilo de vida encajan. Si dudas: sigue como freelancer y cambia más adelante — volver atrás es mucho más complicado. Costes de una Malta Limited 2025: Lo que realmente cuesta crear una empresa como freelancer Costes únicos de constitución en detalle Las tasas oficiales son solo la punta del iceberg. Aquí tienes la lista completa: Concepto Coste Observaciones MFSA Registration Fee 245 € Tasa de registro oficial Duty Stamp 100 € Por cada 1.000 € de capital social Honorarios de notario 800-1.200 € Memorandum & Articles Trading License 245 € Para actividad operativa Apertura de cuenta bancaria 0-500 € Según el banco Abogado/Company Secretary 500-1.500 € Constitución y asesoría Total 1.890-3.790 € Más costes recurrentes desde el primer mes Costes recurrentes: la dura realidad Aquí viene lo doloroso. Los costes mensuales de una Malta Limited para freelancers: Contable: 200-400 €/mes (depende de transacciones) Company Secretary: 100-200 €/mes (obligatorio por ley) Oficial de cumplimiento: 100-200 €/mes (Economic Substance) Domicilio social: 50-100 €/mes (si usas dirección externa) Cuenta bancaria: 25-50 €/mes (cuenta de empresa) Coste básico mensual: 475-950 € Costes anuales ocultos El 90% de los freelancers olvida estos gastos al hacer cuentas: Filing Annual Return: 245 € (tasa MFSA) Honorarios de auditoría: 2.500-4.000 € (obligatorio desde 46.587 € en adelante) Declaración anual de impuestos: 300-800 € (contable fiscalista) Declaraciones de IVA: 400-800 € anuales (cuatrimestrales) Renovación de licencia: 245 € (Trading License) Optimización de costes: mis consejos prácticos Después de tres años con una Malta Limited, he aprendido: Elige bien tu contable Un contable especializado en Malta cuesta más, pero te ahorra dinero y dolores de cabeza. Yo pago 350 €/mes y recibo: Contabilidad mensual y declaraciones de IVA Asesoría de optimización trimestral Contacto directo con el auditor Consejos de optimización fiscal Todo en uno vs profesionales por separado Muchos proveedores ofrecen paquetes desde 800 €/mes. Parece caro, pero suele compensar: Servicio Por separado Paquete Contable 350 €/mes Incluido Company Secretary 150 €/mes Incluido Oficial de cumplimiento 150 €/mes Incluido Domicilio social 75 €/mes Incluido Total 725 €/mes 800 €/mes ¿Qué significa para ti? Prevé un mínimo de 8.000-12.000 € anuales de costes operativos. Calcular menos es muy poco realista y lleva a sorpresas desagradables. Ventajas fiscales en Malta para freelancers: Más allá del famoso 5% El sistema de devolución fiscal en Malta explicado “5% de impuestos en Malta” — ese es el mito que atrae a tantos freelancers aquí. La realidad es más compleja… pero bien aplicada, aún más atractiva. Así funciona el Full Imputation System de verdad: Tu Limited paga el 35% de impuesto de sociedades sobre los beneficios Al repartir dividendos como accionista, recibes 6/7 de lo pagado en impuestos Carga fiscal efectiva: 5% sobre dividendos repartidos Como residente fiscal en Malta, no pagas más IRPF por esos dividendos Optimización fiscal en la práctica Un ejemplo realista para un freelancer con 120.000 € de facturación anual: Concepto Importe Explicación Facturación anual 120.000 € Servicios freelance Gastos operativos -20.000 € Oficina, software, viajes Sueldo como director -24.000 € 2.000 €/mes bruto Beneficio antes de impuestos 76.000 € Base imponible Impuesto sociedades (35%) -26.600 € A Hacienda maltesa Beneficio después de impuestos 49.400 € Disponible para reparto Devolución al repartir +22.800 € 6/7 de 26.600 € Disponible neto 72.200 € Carga fiscal efectiva: 5% Otras ventajas fiscales para freelancers internacionales Aprovecha el estatus Non-Dom Como residente fiscal en Malta con rentas extranjeras, puedes pedir el estatus Non-Domiciled. Ventaja: solo se gravan los ingresos extranjeros si se remesan a Malta. Para freelancers con clientes internacionales esto significa: Los beneficios pueden quedarse en la Limited y no tributan Sólo los dividendos distribuidos tributan (con devolución) Reinvertir en la empresa es óptimo fiscalmente Optimización del IVA Malta tiene uno de los umbrales de IVA más bajos de Europa: 14.000 €. Como Limited internacional, puedes aprovecharlo: Servicios B2B: 0% de IVA si el cliente de la UE tiene NIF-IVA válido Servicios digitales: 18% de IVA, repercutido al cliente Devolución de IVA: Puedes recuperar el IVA de tus gastos (18%) El momento de repartir es vital El mayor error de los novatos: repartir beneficios cada mes. Una buena estrategia de timing puede ahorrar mucho más: Estrategia 1: Reparto anual Deja los beneficios durante el año y reparte solo al cierre. Ventaja: colchón de liquidez y optimización fiscal. Estrategia 2: Reparto escalonado Repartir en varios años si tienes ganancias altas o ingresos volátiles. Estrategia 3: Reinversión Reinvierte en crecimiento (equipo, marketing, personal). Así reduces directamente la carga fiscal. ¿Qué significa para ti? El 5% es solo el principio. Con la estrategia adecuada puedes bajar de un 10% tu carga fiscal total, pero solo con asesoría profesional y buena planificación. Crear una Malta Limited: Guía paso a paso para freelancers Antes de crear: Checklist para freelancers internacionales Antes de gastar un euro, revisa estos puntos: Residencia en Malta: ¿Ya eres residente o planeas mudarte? Clientes actuales: ¿Tus principales clientes aceptan trabajar con una Limited? Banca: ¿Tienes contactos en bancos malteses? Estructura legal: ¿Comprendes las funciones de director/accionista? Estrategia de salida: ¿Cómo disolverías la Limited en el futuro? Fase 1: Preparativos (4-6 semanas) Reserva de nombre Puedes reservar el nombre en la MFSA durante 60 días (gratis). Consejo: escoge un nombre internacional sin “Malta” — facilita conseguir banca y clientes. Elegir proveedores de servicios Necesitarás mínimo: Company Secretary (obligatorio, residente en Malta) Contable (para la contabilidad mensual) Domicilio social (dirección comercial en Malta) Notario (para el Memorandum & Articles of Association) Capital social Mínimo: 1.165 €. Mi sugerencia: 10.000-25.000 € para freelancers. ¿Por qué? Facilita la banca y mejora la imagen ante clientes internacionales. Fase 2: Constitución oficial (2-3 semanas) Preparar documentación El notario se encarga de: Memorandum of Association: estructura básica de la sociedad Articles of Association: normas internas Formulario A: Alta en la MFSA Altas ante autoridades Registro en MFSA: inscripción básica como Limited Alta de IVA: si prevés superar los 14.000 € anuales Trading License: licencia de actividad Seguridad social: alta como director en Jobsplus Fase 3: Banca y operaciones (3-4 semanas) Abrir cuenta empresarial Esta suele ser la parte más complicada. Los bancos malteses son prudentes con freelancers internacionales. Mis recomendaciones: Banco Comisiones Particularidades Bank of Valletta 45 €/mes Principal banco local, experiencia internacional HSBC Malta 35 €/mes Banco internacional, apertura compleja APS Bank 40 €/mes Banco local, flexible para freelancers Revolut Business 25 €/mes Banca online, apertura sencilla Despliegue de compliance Desde 2019 Malta impone estrictos requisitos de sustancia económica. Así afectan a tu Limited: Al menos 1 empleado cualificado en Malta (puedes ser tú) La actividad principal debe tener lugar en Malta Informes anuales de cumplimiento a la MFSA Justificación de sustancia real Fase 4: Operativización (en curso) Migrar clientes actuales Notifica a tus clientes con 30 días de antelación al cambio: “A partir de [fecha] prestaré mis servicios a través de mi Malta Limited. Las condiciones seguirán igual, pero ahora la facturación será desde la nueva empresa. Adjuntamos nuevos datos de contacto y cuenta bancaria.” Poner en marcha la contabilidad Desde el primer día debes tener un sistema eficaz: Archivo digital de facturas: yo uso Dropbox Business Software de facturación: QuickBooks o Zoho Books Seguimiento de gastos: Revolut o N26 Business Informe mensual: elaborado por tu contable Errores típicos a evitar Error #1: Subestimar el tiempo de constitución Calcula mínimo 10-12 semanas desde la decisión hasta la primera factura. La bancaria puede tardar 4-6 semanas por sí sola. Error #2: Due Diligence incompleta Los bancos requieren mucha documentación. Prepara: CV, referencias, justificante de fondos, business plan, lista de clientes. Error #3: Proveedores sin experiencia maltesa Un asesor alemán no te ayuda con matices malteses. Invierte en especialistas locales. ¿Qué significa para ti? Crear una Malta Limited es complejo, pero con preparación y asesoría adecuada es viable. Calcula 4-6 meses para el proceso completo. Los 7 errores más caros al crear una Malta Limited Error #1: Subestimar la Economic Substance El error más costoso: pensar que una Malta Limited es solo una “empresa buzón” para pagar menos impuestos. Desde 2019 Malta fiscaliza estrictamente la actividad real de las compañías. ¿Qué pasa si incumples? Multas de hasta 50.000 € Pérdida de la licencia Limited Devolución de todas las ventajas fiscales Posibles consecuencias penales ¿Cómo evitarlo? Debes demostrar que pasas mínimo 183 días al año en Malta y trabajas desde aquí principalmente. Guarda todo: billetes de avión, contrato de alquiler, facturas de luz, recibos de coworking. Error #2: Mal momento para repartir beneficios Muchos reparten beneficio nada más tenerlo — y pierden dinero por ello. El sistema de devolución solo funciona con reparto real, y el momento es crucial. Un ejemplo caro: Marco reparte 5.000 € al mes. Carga fiscal: 5% inmediata. En noviembre tiene mal mes y necesita dinero para gastos… pero ya repartió y tributó ese dinero. Mejor estrategia: Planifica los repartos. Acumula beneficios en la Limited y reparte solo cuando lo necesites. Eso te da flexibilidad y mejora el cashflow. Error #3: Elegir mal el banco El banco que escojas puede determinar tu éxito o fracaso. Yo tuve que probar en tres bancos y me costó 2.400 €. Problemas habituales: Cierre de cuenta a los 6 meses (el banco cambia perfil de riesgo) Bloqueo de transferencias entrantes Altas comisiones por transferencias internacionales Atención deficiente en banca online Mi recomendación bancaria para freelancers: Combina un banco maltés (para gestiones oficiales) con uno online internacional (para operativa diaria). Yo uso APS Bank + Revolut Business — sin problemas en dos años. Error #4: Contabilidad DIY sin experiencia “¿Puedo llevar la contabilidad yo mismo?” Esta pregunta cuesta miles cada año. En Malta es obligatoria la contabilidad doble desde el primer euro — y Excel no basta. Por qué el DIY no funciona: Las leyes fiscales maltesas cambian a menudo Declaraciones de IVA con plazos estrictos (y multas posibles) Informes de Economic Substance con requisitos documentales especiales Un error en la auditoría puede costar más que años de honorarios de contable Análisis realista de costes: Contable profesional: 300-400 €/mes. Subsanar auditoría tras errores DIY: 3.000-8.000 € puntuales. La decisión es clara. Error #5: Documentación incompleta ante las autoridades Malta adora el papeleo, y penaliza con meses de retraso si faltan papeles. Especialmente sangrante en constituciones urgentes. Errores frecuentes: No aportar documentos apostillados del país de origen Referencias bancarias de más de 3 meses de antigüedad Business plan poco detallado Justificante de domicilio desactualizado Falta el certificado de antecedentes penales Mi consejo documental: Haz una checklist y reúne TODOS los documentos antes de la primera cita oficial. Si falta algo, te darán nueva cita… y en Malta eso puede retrasar todo semanas. Error #6: Subestimar costes de compliance La mayoría de calculadoras online olvidan los costes ocultos de compliance. Resultado: planes para gastar 5.000 € anuales y al final son 8.000-12.000 €. Costes ocultos típicos: Concepto Coste anual Necesidad Oficial de cumplimiento 1.200-2.400 € Requisitos de Economic Substance Seguro de indemnización profesional 800-1.500 € Lo exigen muchos clientes Actualizaciones legales 500-1.000 € Cambios en la ley maltesa Honorarios extra de auditoría 500-2.000 € En operaciones complejas Error #7: No planificar tu salida Nadie crea una Limited pensando en disolverla, pero la vida pasa — y una liquidación improvisada cuesta una fortuna. Escenarios típicos de salida: Volver a tu país (razones personales) Paso a otra forma jurídica Venta de la Limited a terceros Problemas económicos Costes reales de liquidación: Liquidación voluntaria: 3.000-5.000 € Última auditoría: 2.000-3.500 € Cierre fiscal: 500-1.500 € Honorarios legales: 1.000-2.000 € Mi consejo para planificar la salida: Aclara desde el principio con el Company Secretary cómo sería una liquidación, costes y documentos necesarios. Así ahorrarás dinero y disgustos si llega el momento. ¿Qué significa para ti? Estos 7 errores pueden costarte entre 5.000 y 20.000 € extra. Con buena preparación y apoyo profesional, todos son evitables. Preguntas frecuentes sobre la Malta Limited para freelancers ¿Debo mudarme a Malta para crear una Limited como freelancer? Sí, para cumplir los requisitos de Economic Substance debes pasar al menos 183 días al año en Malta. Las “empresas buzón” ya no funcionan: tendrás que demostrar que desarrollas tu actividad principalmente en Malta, o te expones a fuertes sanciones. ¿Puedo pasar mis clientes actuales a la Limited fácilmente? En principio sí, pero debes informarles con antelación (al menos 30 días antes). Algunas empresas grandes tienen normas para nuevos proveedores y pueden necesitar hacerte Due Diligence. B2B suele ser fácil, B2C puede complicarse un poco más. ¿Cuánto se paga realmente de impuestos con una Malta Limited? Si distribuyes el beneficio al completo: 5% de carga fiscal efectiva gracias al sistema de devolución. Hay que sumar cotizaciones sociales de un 10-15% sobre tu sueldo de director. Importe total óptimo: 8-12% — pero solo si realmente repartes los beneficios. ¿Y si facturo menos de 80.000 € al año? En ese caso, normalmente no compensa tener una Limited. Con 50.000 € de facturación, los costes de gestión superan el ahorro fiscal. El break-even suele estar entre 70.000-80.000 € de beneficio anual. ¿Es obligatorio tener contable maltés? Sí, la contabilidad doble es obligatoria desde el primer euro y la normativa fiscal maltesa es demasiado compleja para hacerlo por cuenta propia. Un buen contable maltés cobra 300-400 €/mes, pero te ahorra mucho dinero con optimización fiscal y evita multas. ¿Puedo cerrar la Limited si no funciona? Sí, pero lleva tiempo y dinero. Una liquidación voluntaria tarda de 6 a 12 meses y cuesta 6.000-12.000 € (liquidador, última auditoría, tasas). Por eso, lo ideal es crear la Limited con una visión de al menos 3-5 años. ¿Qué banco es el mejor para freelancers con Limited? Para negocios solo en Malta: APS Bank o Bank of Valletta. Para clientes internacionales: combina banco local con Revolut Business o N26 Business. Evita bancos complejos como HSBC Malta — tardan mucho con el Due Diligence. ¿Qué son exactamente los Economic Substance Requirements? Debes demostrar que tu Limited tiene actividad real en Malta: presencia física, empleados cualificados (puedes ser tú), las decisiones empresariales se toman en Malta. Guarda todo: contrato de alquiler, facturas de servicios, fotos del despacho, billetes de avión. ¿Un freelancer alemán/austriaco/suizo puede crear una Malta Limited sin problema? Sí, como ciudadano de la UE tienes libre movimiento. Para suizos es algo más complejo por acuerdos bilaterales, pero es posible. Importante: debes convertirte en residente fiscal maltés para beneficiarte de las ventajas fiscales. ¿Cuánto cuesta una Malta Limited al año realmente? Coste real: 8.000-12.000 € anuales para gestión profesional, incluyendo contable, Company Secretary, oficial de compliance, auditoría y tasas. Calcular menos es poco realista y llevará a problemas.
