Índice Sistema fiscal de Malta 2025: Los fundamentos que realmente necesitas Alemania vs Malta impuestos: Ejemplos de cálculo concretos para autónomos Austria y Suiza comparados con Malta: Lo que los empresarios deben saber Ventajas fiscales de Malta para empresarios internacionales: realidad vs marketing Paso a paso: Optimización fiscal en Malta de forma legal Impuestos en Malta 2025: Errores frecuentes y cómo evitarlos Mientras aquí en Malta me siento junto al mar y reviso mi declaración de la renta alemana del año pasado, pienso: “Si lo hubiera sabido antes”. No porque Malta sea un paraíso fiscal —porque no lo es— sino porque las diferencias entre los sistemas fiscales son tan complejas que hasta mi asesor fiscal en Alemania a veces se queda pensativo. ¿Estás considerando mudarte a Malta? Entonces déjame ser honesto: Las promesas de “5% de impuestos en Malta” son tan engañosas como afirmar que aquí siempre hace sol. Spoiler: también llueve en Malta. ¿Y los impuestos? Pueden ser más altos que en Alemania, dependiendo de tu situación. En este artículo te demuestro con números reales y ejemplos concretos —sin edulcorar nada— lo que realmente cuesta Malta. Porque mereces saber a qué atenerte antes de dar un giro a tu vida. Sistema fiscal de Malta 2025: Los fundamentos que realmente necesitas El sistema fiscal maltés es como una receta casera bien guardada: todos dicen conocerla, pero los detalles siguen siendo un misterio. Déjame descifrarlo para ti, sin que necesites estudiar Derecho fiscal. Resumen del sistema fiscal maltés Malta tiene un tipo nominal del impuesto de sociedades del 35%, suena fuerte, ¿verdad? Pero aquí viene la clave: como estado miembro de la UE con un sistema especial de devoluciones, la carga efectiva puede ser mucho menor. La palabra mágica es “Imputation System”: un mecanismo donde primero se pagan impuestos, pero después se reembolsan parcialmente. Principales tipos fiscales en Malta (a 2025): Impuesto de sociedades: 35% (con opciones de devolución) IRPF para residentes: 0% — 35% (progresivo) IRPF para no residentes: 15% fijo sobre ingresos malteses IVA: 18% (tipo general) Lo interesante: Malta diferencia claramente entre “residentes” y “no residentes”, y entre personas “domiciliadas” y “no domiciliadas”. Esta diferencia puede implicar miles de euros cada año. El estatus Non-Dom: Tu llave para optimizar impuestos El estatus Non-Dom (residente no domiciliado) es el pilar de la optimización fiscal en Malta. Como Non-Dom solo tributas en Malta por los ingresos que: Se generan en Malta Proceden del extranjero y son transferidos a Malta Eso significa: Si ganas dinero fuera de Malta y lo dejas allí, no tributas por él en Malta. ¿Demasiado bonito? Lo es, pero los requisitos son exigentes. Requisitos para el estatus Non-Dom: Debes ser residente fiscal en Malta (mínimo 183 días en Malta) Tu “domicilio” (centro vital fiscal) no está en Malta Pagas un impuesto mínimo anual de 5.000 € (a partir del segundo año en Malta) Con ingresos superiores a 35.000 €, el mínimo pasa a 15.000 € ¿Qué significa? Puedes, en teoría, ganar millones fuera de Malta y solo pagar el impuesto mínimo allí, siempre que el dinero no llegue a Malta. Pero en la práctica, también significa que vives aquí y tu dinero queda “atrapado” fuera del país. La regla del 35% y el sistema de devolución Aquí la cosa se complica, pero quédate conmigo: es importante. Malta ofrece distintas “Participation Exemptions” y reembolsos, que pueden reducir la carga real: Tipo de ingresos Tipo inicial Reembolso posible Carga efectiva Ingresos pasivos (dividendos, intereses) 35% Hasta 30% devolución 5% Ingresos por actividad 35% Hasta 25% devolución 10% Ingresos del extranjero 35% Hasta 30% devolución 5% Pero cuidado: estas devoluciones solo se aplican bajo ciertas condiciones y a menudo tras el cierre anual. Tienes que adelantar el 35% completo al principio. Alemania vs Malta impuestos: Ejemplos de cálculo concretos para autónomos Basta de teoría —vamos a los números. Te muestro tres escenarios realistas y comparo la carga impositiva entre Alemania y Malta. Spoiler: El resultado te va a sorprender. Ejemplo 1: Freelance IT con 80.000 € de facturación anual Anna tiene 32 años, trabaja como frontend developer y gana 80.000 € brutos al año. Es soltera, no tiene hijos y vive de forma austera. Alemania (simplificado): IRPF: ~16.500 € Recargo solidaridad: ~900 € Impuesto religioso (opcional): ~1.300 € Seguro médico: ~7.200 € (voluntario) Jubilación: ~6.400 € (obligatorio para informáticos) Total: ~32.300 € (40,4%) Malta (Non-Dom): Impuesto mínimo Malta: 5.000 € Seguro médico privado: ~2.400 € Ahorro jubilación privado: ~4.800 € (opcional pero recomendable) Asesoría fiscal/Compliance: ~3.000 € Total: ~15.200 € (19%) Ahorro: 17.100 € al año Pero ojo —esto no es toda la verdad. Anna debe tener en cuenta: Coste de vida más alto en Malta (+15-20%) Viajes anuales a Alemania (~2.000 €) Sistema fiscal más complejo y más riesgos No cotiza a la seguridad social alemana Ahorro real: ~8.000 € anuales tras considerar todos los factores. Ejemplo 2: Dueño de tienda online con 150.000 € de beneficio Marco tiene una tienda online exitosa y gana 150.000 € al año. Está casado, su esposa no trabaja y tienen dos hijos. Alemania (tributación conjunta): IRPF: ~35.400 € Recargo solidaridad: ~1.900 € Impuesto local: ~5.250 € (según municipio) Seguro médico familiar: ~11.700 € Jubilación: ~6.400 € Total: ~60.650 € (40,4%) Malta (estructura societaria): Sociedades: 52.500 € (35% de 150.000 €) Devolución sobre trading: -37.500 € (25%) Impuesto de sociedades efectivo: 15.000 € (10%) Impuesto sobre dividendos Marco: 0 € (Non-Dom) Impuesto mínimo familiar: 15.000 € (por ingresos >35.000 €) Seguro médico familiar: ~8.400 € Asesoría fiscal/Compliance: ~8.000 € Total: ~46.400 € (30,9%) Ahorro: 14.250 € al año Marco también debe considerar: Requisito de tener oficina en Malta (~12.000 €/año) Presencia física regular Sistema fiscal internacional complejo Riesgo de inspecciones fiscales en la UE Ejemplo 3: Consultora con 250.000 € de beneficio El Dr. Schmidt dirige una consultora y gana 250.000 € al año. Es divorciado, paga pensión y tiene altos gastos de empresa. Alemania: IRPF: ~89.400 € Recargo solidaridad: ~4.900 € Impuesto local: ~8.750 € Seguro médico: ~11.700 € (máxima cuota) Jubilación: ~6.400 € Total: ~121.150 € (48,5%) Malta (estructura optimizada): Sociedades: 87.500 € (35%) Devolución: -62.500 € (25%) Impuesto de sociedades efectivo: 25.000 € (10%) Impuesto mínimo personal: 15.000 € Seguro médico: ~6.000 € Asesoría fiscal/Compliance: ~15.000 € Costes de oficina Malta: ~25.000 € Total: ~86.000 € (34,4%) Ahorro: 35.150 € al año En el caso del Dr. Schmidt, el esfuerzo sí merece la pena —el ahorro es considerable y compensa la complejidad. Austria y Suiza comparados con Malta: Lo que los empresarios deben saber “Pero yo soy de Austria/Suiza —¡allí los impuestos ya son más bajos!” Lo escucho a menudo de los lectores. Es cierto a medias, veámoslo en detalle. Malta vs Austria: cálculo fiscal en detalle Austria tiene una de las cargas fiscales más altas de la Unión Europea. Para empresarios, Malta puede ser realmente atractiva. Austria (ejemplo: 120.000 € de beneficio): IRPF: ~32.400 € (27%) Seguridad social: ~18.000 € (15%) Tasas de la cámara: ~1.200 € Total: ~51.600 € (43%) Malta (misma estructura que antes): Sociedades efectivas: 12.000 € (10%) Impuesto mínimo: 15.000 € Seguro médico: ~3.600 € Coste de compliance: ~6.000 € Total: ~36.600 € (30,5%) Ahorro: 15.000 € al año Para empresarios austriacos, Malta suele ser más interesante que para alemanes, ya que su carga original es mayor. Malta vs Suiza: ¿Merece la pena el cambio? Suiza es otra liga. Aquí la comparación ya no es tan sencilla para Malta. Suiza (Canton Zug, 150.000 CHF de beneficio): IRPF: ~18.000 CHF (12%) AHV/IV/EO: ~12.600 CHF Seguro médico: ~4.800 CHF Total: ~35.400 CHF (23,6%) Malta (150.000 € ≈ 160.000 CHF): Sociedades efectivas: 15.000 € Impuesto mínimo: 15.000 € Seguro médico: ~4.800 € Compliance: ~8.000 € Total: ~42.800 € (28,5%) Para los suizos, Malta raramente es interesante fiscalmente. Aquí pesan más otros factores: clima, acceso UE, menor coste de vida. Requisitos de cumplimiento UE y Substancia No importa de qué país procedas: la UE endureció en 2018 la directiva anti-elusión (ATAD). Eso significa: Prueba de substancia: oficina, empleados y actividad real en Malta Economic Substance Test: Las actividades deben tener sentido económico Intercambio automático de información: Tu país de origen conocerá tu estructura en Malta Reportes CRS: cuentas e ingresos se comunican automáticamente ¿Qué implica? Las empresas buzón ya no sirven. Hay que construir presencia real en Malta —y eso cuesta. Ventajas fiscales de Malta para empresarios internacionales: realidad vs marketing Aquí empieza lo serio. La mayoría de artículos sobre impuestos en Malta parecen folletos publicitarios. Yo te cuento lo que realmente ocurre cuando llegas aquí. El verdadero coste de mudarse a Malta La publicidad de “5% impuestos” en Malta omite algunos detalles. Aquí tienes un cálculo completo para un setup típico: Concepto Único Anual Comentario Constitución de sociedad €3.500 – Precio mínimo, puede ser más Asesoría fiscal €2.000 €8.000 Puede ser más, si es complejo Servicios Nominee – €3.600 Director local obligatorio Oficina en Malta €5.000 €12.000 Requisito de substancia Contabilidad – €4.800 Debe ser profesional Compliance/Auditoría – €6.000 A partir de cierto tamaño Vivienda en Malta €6.000 €18.000 Depósito + alquiler para residencia Total año 1 €16.500 €52.400 €68.900 total Años siguientes – €52.400 ¡Sin impuestos incluidos! Es decir: incluso con 0% de impuestos, Malta te costará al menos 52.400 € anuales. Los impuestos llegan después. Mínima residencia y prueba de substancia Aquí se desmoronan muchos sueños sobre Malta: Requisitos de residencia: Mínimo 183 días en Malta (para la residencia fiscal) Máximo 183 días en el país de origen (si no, imponible allí) Presencia documentada (billetes de avión, pagos con tarjeta, etc.) Centro de intereses vitales demostrable en Malta Requisitos de substancia para sociedades: Gestión y control en Malta Suficientes empleados locales Actividad real (no solo admin) Oficina y equipos adecuados ¿Qué significa? Debes residir y trabajar realmente aquí. Unas semanas en la playa no son suficientes. Riesgos y trampas del setup en Malta Conozco a varios empresarios que han fracasado en Malta. Los problemas más frecuentes: 1. Inspecciones fiscales agresivas en origen Alemania, Austria y otros países de la UE revisan con lupa las estructuras en Malta. Si falta la suficiente substancia, pueden llegar años de reclamaciones fiscales. 2. Doble imposición Estructuras mal planificadas pueden conllevar impuestos en ambos países. Un asesor en Múnich me contó de un cliente que acabó pagando el 60% en impuestos. 3. Altos requisitos de compliance Malta exige mucha documentación y reportes. Los descuidos se sancionan con multas elevadas. 4. Cambios legislativos Lo que es legal hoy puede cambiar mañana. La UE presiona a Malta constantemente. 5. Factores personales No todo el mundo puede vivir 183+ días al año en una isla de 320 km². El aislamiento puede ser pesado. Paso a paso: Optimización fiscal en Malta de forma legal Si después de todas estas advertencias sigues convencido —aquí tienes la hoja de ruta. Te explico cada etapa para evitar sorpresas desagradables. ¿Cumples los requisitos? Revísalo antes de empezar Antes de mover un solo euro, revisa sinceramente estos puntos: Requisitos financieros: Beneficio anual mínimo de 100.000 € (si no, no merece la pena) Liquidez suficiente para 1-2 años de costes iniciales (~150.000 €) Fuentes de ingreso estables y predecibles Modelo de negocio que funcione a distancia Requisitos personales: Estar dispuesto a vivir al menos 6 meses/año en Malta No tener lazos familiares muy fuertes en el país de origen Inglés para trámites administrativos Tolerancia al estrés fiscal Requisitos de negocio: La empresa debe poder operar en Malta No pertenecer a sectores regulados (banca, seguros, etc.) Clientes internacionales (el mercado local es difícil) Sé honesto: ¿cumples todos los puntos? Si no, ahórrate el esfuerzo. Fundar una sociedad en Malta: pasos y costes ¿Lo tienes claro? Aquí el plan: Fase 1: Preparación (2-4 semanas) Buscar asesores fiscales en Malta y en tu país Elegir la forma societaria (normalmente Private Limited Company) Reservar nombre de la sociedad Buscar oficina (esperar para firmar alquiler) Preparar la documentación Fase 2: Constitución (3-6 semanas) Registrar la sociedad en MFSA (€245) Abrir cuenta bancaria (¡a menudo lo más difícil!) Registro fiscal Alta en IVA si es necesario Nombrar director Nominee si aplica Fase 3: Puesta en marcha (2-3 meses) Alquilar y equipar oficina Contratar trabajadores locales (mínimo a tiempo parcial) Montar infraestructura IT Trasladar la actividad a Malta Preparar primeras declaraciones fiscales Coste detallado: Concepto Coste Comentario Gastos de constitución €3.500-5.000 Según complejidad Asesoría legal €5.000-10.000 Para el setup estructural Apertura de cuenta €2.000-5.000 Normalmente hace falta ayuda Montaje oficina €10.000-20.000 Fianza + mobiliario Marketing/Web €3.000-8.000 Para presencia en Malta Solicitar el estatus Non-Dom: Guía para 2025 El estatus Non-Dom no se concede automáticamente: hay que solicitarlo y justificarlo. Documentación necesaria: Justificante de residencia fiscal en Malta Acreditación del domicilio extranjero Pruebas de ingresos de los últimos 3 años Certificados bancarios de cuentas en el extranjero Declarar el tiempo de estancia previsto Procedimiento de solicitud: Presentar solicitud ante IRD Malta Revisión por la autoridad (2-6 meses) Responder a posibles requerimientos En caso de aprobación: renovación anual obligatoria Fechas clave: Presentar solicitud antes del 31 de marzo del año siguiente Pagar impuesto mínimo antes del 30 de junio En caso de atraso: recargos y multas Consejo pro: presenta la solicitud lo antes posible. Las autoridades maltesas son meticulosas, pero lentas. Impuestos en Malta 2025: Errores frecuentes y cómo evitarlos Tras tres años en Malta y muchas conversaciones con otros expats, conozco las trampas más típicas. Estos son los grandes errores y cómo esquivarlos: Error 1: Substancia insuficiente en Malta Muchos infravaloran los requisitos de substancia. Una oficina virtual y unos emails no bastan. Necesitas: Actividad comercial real en Malta Empleados locales (mínimo media jornada) Reuniones presenciales regulares Procesos de decisión documentados en Malta Error 2: Infravalorar la imposición en origen “Pero ya soy residente fiscal en Malta”—eso no te blinda ante reclamaciones de tu país. Revisa: Tributación limitada ampliada (Alemania) Retención por clientes alemanes Impuesto local en sucursales en Alemania Imposición por sociedades buzón Error 3: Mala documentación Las estructuras de Malta están bajo la lupa. Documenta todo: Estancias (billetes, pagos, etc.) Decisiones empresariales tomadas en Malta Pruebas de substancia Medidas de compliance Error 4: Expectativas poco realistas de calidad de vida Malta no es Múnich con sol. La realidad: Pocas alternativas culturales Precios altos para buenas viviendas Tráfico caótico y obras Pocas oportunidades comerciales locales Error 5: Subestimar costes recurrentes Los costes anuales son mayores de lo esperado: Asesoría fiscal: 8.000-15.000 € Compliance/auditoría: 5.000-10.000 € Coste oficina: 12.000-24.000 € Viajes al país de origen: 3.000-6.000 € Coste de vida extra: 6.000-12.000 € Mi consejo: Haz cuentas realistas y planifica un periodo de prueba de 2-3 años. Malta es una carrera de fondo, no un sprint. Los que triunfan aquí son los que tienen paciencia y expectativas sensatas. ¿Qué significa para ti? Malta puede ser atractiva a nivel fiscal —pero sólo si estás dispuesto a cumplir las normas al pie de la letra. Las medias tintas se pagan caras. ¿Sigues interesado? Busca asesoramiento profesional de expertos en ambos países. Y recuerda: de nada sirven los impuestos ahorrados si acabas infeliz en una isla y echas de menos tu vida anterior. Preguntas frecuentes (FAQ) ¿Es Malta un paraíso fiscal? No, Malta no es un paraíso fiscal clásico. Es un país miembro de la UE con un sistema estándar, pero ciertos regímenes como el Non-Dom y los mecanismos de devolución permiten tipos efectivos más bajos. El famoso “5% de impuestos” solo es alcanzable bajo condiciones muy específicas y con elevados costes adicionales. ¿Cuánto hay que ganar para que Malta compense fiscalmente? Como norma general necesitas al menos 100.000 € de beneficio anual. Con menos, los gastos fijos de compliance (~50.000 €) se comen el ahorro fiscal. A partir de 150.000 € Malta puede ser interesante, y con 250.000 € la diferencia se vuelve considerable. ¿Debo realmente pasar 183 días en Malta? Sí, para ser residente fiscal debes pasar al menos 183 días en Malta y poder acreditarlo. Además, no puedes pasar más de 183 días en tu país de origen o seguirás tributando allí. Es un traslado real de la residencia, no unas largas vacaciones. ¿Puedo trasladar mi empresa alemana/austriaca directamente a Malta? Un traslado directo es muy complejo y suele resultar desventajoso fiscalmente. Lo habitual es fundar una nueva empresa en Malta y transferir el negocio poco a poco, siempre dotándola de substancia real —las sociedades buzón ya no funcionan. ¿Qué pasa si cambia la legislación europea? Malta está bajo presión continuada de la Comisión Europea. Es probable que haya cambios. Por tanto, una estructura en Malta nunca debe ser el único pilar de tu planificación fiscal. Sé flexible y ten alternativas preparadas. ¿Cómo encuentro un asesor fiscal fiable en Malta? Busca asesores con experiencia internacional y con conocimientos en legislación maltesa y alemana/austriaca. Importante: pide referencias y verifica las cualificaciones. Los baratos suelen salir caros a la larga. ¿Puedo beneficiarme de las ventajas fiscales de Malta siendo empleado? Como empleado las opciones son limitadas. El régimen Non-Dom es esencialmente para autónomos y empresarios. Los empleados tributan en Malta a la tarifa habitual (hasta el 35%). Solo hay excepción si el salario se paga en el extranjero y permanece allí. ¿Cómo es el seguro médico en Malta? Malta ofrece sanidad pública, pero la mayoría de expats opta por seguros privados (2.400-8.400 €/año). La calidad es buena, aunque para tratamientos complejos muchos prefieren ir a Alemania u otros países de la UE. ¿Cuáles son los principales riesgos al montar una estructura en Malta? Los mayores riesgos son: 1) Inspecciones agresivas en el país de origen si falta substancia, 2) Doble imposición por estructuras mal planificadas, 3) Costes recurrentes elevados que anulan el ahorro, 4) Cambios legales en la UE, 5) Insatisfacción personal al vivir en una pequeña isla. ¿Compensa Malta fiscalmente para suizos? Para suizos, Malta rara vez resulta interesante fiscalmente, ya que Suiza ya aplica tipos bajos (especialmente cantones como Zug). Malta tiene más sentido para alemanes y austriacos con gran carga fiscal, mientras que los suizos la eligen más por estilo de vida: acceso UE, clima, menor coste de vida.
