Índice Por qué la forma jurídica en Malta puede marcar el éxito o el fracaso Limited Company Malta: La favorita de los empresarios serios Partnership Malta: Flexible, pero no para cualquier tipo de negocio Branch Office Malta: La sucursal como alternativa estratégica Comparativa de formas jurídicas en Malta: ¿Cuál se adapta a tu negocio? Optimizar impuestos en Malta: Las diferencias clave entre las formas jurídicas ¿Qué forma jurídica para tu modelo de negocio? La guía práctica de decisión Paso a paso: Así constituyes correctamente tu sociedad en Malta Los 7 errores más costosos al fundar una empresa en Malta FAQ: Las preguntas más importantes sobre las formas jurídicas en Malta Por qué la forma jurídica en Malta puede marcar el éxito o el fracaso Imagina que, tras ocho meses de planificación, por fin te sientas frente al notario en La Valeta y te das cuenta: la forma jurídica que tu asesor te recomendó te cuesta 15.000 euros más de impuestos al año de lo necesario. O peor aún: la estructura que elegiste ni siquiera es compatible legalmente con tu modelo de negocio. En los últimos tres años he conocido en Malta a más emprendedores que se arrepintieron de la forma jurídica seleccionada que a aquellos que acertaron desde el principio. Y no es que Malta sea complicado; la clave es que la mayoría de fundadores no entienden la diferencia entre Limited Company, Partnership y Branch Office antes de firmar. Las tres formas jurídicas en resumen En esencia, tienes tres caminos para estructurar tu negocio legalmente en Malta: Limited Company: La sociedad de capital clásica (similar a la GmbH alemana) Partnership: Sociedad de personas con responsabilidad ilimitada Branch Office: Sucursal de una sociedad ya existente en la UE Por qué el 80% de los fundadores eligen mal El error mental más común: Simplemente monto una Limited Company, porque todo el mundo la conoce. Pero que sea la forma jurídica óptima para tu e-commerce, consultoría o startup SaaS es otro tema muy diferente. Muchos nuevos negocios no fracasan por el modelo en sí, sino por estructuras jurídicas inadecuadas que generan costes excesivos de cumplimiento o desventajas fiscales. ¿Qué significa esto para ti? Invierte dos horas en leer este artículo antes de ir al notario. El tiempo y el dinero que vas a ahorrar valen todos los cafés que te tomes mientras tanto. Limited Company Malta: La favorita de los empresarios serios La Limited Company maltesa es la bestia de carga entre las formas jurídicas: sólida, reconocida internacionalmente y optimizable a nivel fiscal. Más del 85% de los fundadores extranjeros en Malta eligen esta forma, y con razón. ¿Qué es una Limited Company en Malta? Una Limited Company en Malta es una persona jurídica independiente con responsabilidad limitada para los socios. Tus bienes personales quedan protegidos, incluso si la empresa atraviesa dificultades. El capital mínimo es de 1.164,69 euros, cantidad que puedes retirar justo después de registrar la sociedad. Limited Company Malta: Ventajas en detalle Ventaja Detalles Utilidad práctica Responsabilidad limitada Máxima responsabilidad: el capital social Tu patrimonio personal está protegido Reembolsos fiscales Hasta 6/7 del impuesto de sociedades regresan Tasa efectiva: 5-10% Estatus legal europeo Totalmente conforme con la legislación de la UE Operativa en toda la UE Reconocimiento internacional Forma jurídica consolidada Los bancos y socios la aceptan sin problema Desventajas a tener en cuenta Costes de arranque más altos: 2.500-4.000 € incluyendo abogado y registro Cumplimiento anual: Auditoría obligatoria a partir de 46.587 € de facturación Número mínimo de directores: Al menos un director de Malta o la UE Información pública: Los datos de los socios son parcialmente accesibles Limited Company Malta Costes: La verdad sobre constitución y mantenimiento Veo continuamente fundadores que llegan a Malta con ideas poco realistas sobre los costes. Aquí los números reales para 2024: Concepto Constitución Costes recurrentes anuales Honorarios de abogado 1.200-2.000€ 800-1.200€ Tasas de registro 245€ – Capital social 1.165€ – Director residente – 2.400-3.600€ Contabilidad – 1.800-4.800€ Auditoría (a partir de 46.587€ facturación) – 1.500-3.000€ Coste total realista: 3.500-4.500 € para la constitución, 6.000-12.000 € anuales para el mantenimiento, según volumen y proveedores de servicio. Para quién merece la pena la Limited Company La Limited Company es tu mejor opción si: Operas internacionalmente con varios clientes/mercados Planeas captar inversores o vender a futuro Esperas más de 100.000 € de facturación anual Quieres contratar empleados Vas a establecerte a largo plazo en Malta ¿Qué significa esto para ti? Si quieres escalar seriamente y Malta no es solo un experimento para ahorrar impuestos, la Limited Company es el único camino. Partnership Malta: Cuándo merece la pena una sociedad de personas La Partnership en Malta es como el hermano discreto de la Limited Company: menos famosa, pero la opción ideal para ciertos modelos de negocio. Conozco a un fotógrafo alemán y una diseñadora gráfica italiana que gestionan así su agencia creativa. Les funciona de maravilla, pero para una startup tecnológica sería fatal. ¿Qué es una Partnership en Malta? Una Partnership es una asociación de al menos dos personas (físicas o jurídicas) que emprenden un negocio conjunto. A diferencia de la Limited Company, la responsabilidad es personal e ilimitada para los socios. A cambio, la estructura es más sencilla y flexible. Partnership Malta: Ventajas poco reconocidas Costes de fundación bajos: 800-1.500 € incluyendo registro Flexibilidad: Reparto de beneficios libremente negociable entre socios Transparencia fiscal: Sin impuesto de sociedades, solo IRPF individual Cumplimiento sencillo: Menos carga contable que la Limited Company Decisiones rápidas: No se precisan juntas de socios Desventajas críticas Desventaja Impacto Nivel de riesgo Responsabilidad ilimitada Pueden embargar tu patrimonio personal Alto Impuesto progresivo Con altos beneficios, hasta el 35% Medio Menor reconocimiento Algunos bancos/clientes son escépticos Medio Dependencia de socios Las decisiones requieren consenso Bajo a alto Partnership Malta e impuestos: Así tributa en la práctica En una Partnership no pagas impuesto de sociedades, sino que los beneficios tributan directamente por IRPF en los socios. Esto puede ser una ventaja… o salir caro según el nivel de ingresos. Ejemplo para 60.000 € de beneficio anual (distribuidos a partes iguales): Por socio: 30.000 € tributables Tasa en Malta: 25% (para 30.000 € de ingresos) Carga fiscal por socio: 7.500 € Total impuestos: 15.000 € (25%) Comparación: una Limited Company con el mismo beneficio pagaría solo 3.500-6.000 € de impuestos gracias al sistema de reembolso. Modelos de negocio ideales para Partnership Malta La Partnership funciona a la perfección para: Servicios creativos: diseñadores, fotógrafos, consultores Pequeñas empresas comerciales: import/export de bajo volumen Servicios profesionales: abogados, asesores fiscales (en asociación) Servicios locales: restaurantes, tiendas pequeñas, reparación ¿Qué significa esto para ti? Si trabajas con un socio de confianza, tienes bajo riesgo de responsabilidad y el beneficio no excede los 100.000 € anuales, la Partnership puede ser una alternativa ágil y económica. Branch Office Malta: La sucursal como alternativa estratégica El Branch Office es la opción secreta para quienes ya tienen una sociedad en la UE y quieren Malta como segundo centro de operaciones. Conozco a un desarrollador de software de Múnich que simplemente sumó una sucursal maltesa a su GmbH alemana: ideal para su negocio de trading de criptomonedas. ¿Qué es un Branch Office en Malta? Un Branch Office (sucursal) no es una sociedad independiente, sino una extensión de tu empresa ya existente en la UE. Legal y económicamente, todo pertenece a la sociedad matriz, pero puedes hacer negocios en Malta de forma autónoma. Branch Office Malta: Ventajas estratégicas Ventaja Descripción Utilidad práctica Costes de constitución bajos 1.200-2.000 € registro Entrada más asequible a Malta Aprovechar estructura existente La matriz sigue activa No hay que cambiar de forma jurídica Estructura fiscal flexible Posibilidad de atribución de beneficios Optimización fiscal internacional Implementación rápida Registro en 4-8 semanas Quick go-to-market Branch Office Malta: Desventajas a considerar Sin limitación de responsabilidad: La matriz asume toda la responsabilidad Fiscalidad compleja: Cumplimiento en dos países Menos flexibilidad: Limitado al objeto social de la matriz Contabilidad doble: Malta y país de origen Branch Office Malta e impuestos: Cómo aprovechar los convenios de doble imposición Aquí comienza la optimización fiscal: con la estructura adecuada puedes atribuir beneficios al Branch Office y aprovechar los bajos tipos malteses mientras aprovechas los convenios contra la doble imposición. Ejemplo Alemania-Malta, Branch Office: Beneficio generado en Malta: 100.000 € Impuesto de sociedades Malta: 35.000 € (35%) Reembolso a Alemania: 30.000 € (reembolso 6/7) Carga efectiva en Malta: 5.000 € (5%) Impuesto alemán: deducción de lo pagado en Malta Casos ideales para Branch Office Malta El Branch Office es perfecto si: Ya tienes una sociedad operativa en la UE Planeas actividades concretas en Malta (gaming, crypto, finanzas) Quieres atender clientes internacionales desde Malta Buscas optimizar impuestos entre dos países de la UE Prefieres bajos costes de entrada Branch Office Malta: Pasos y documentación para la constitución El registro es sorprendentemente sencillo si tienes la documentación adecuada: Copia certificada del contrato social de la matriz Certificate of Good Standing del país de origen Board Resolution para la creación de la sucursal Manager designado para Malta (puede ser ciudadano de la UE) Dirección en Malta como sede ¿Qué significa esto para ti? Si ya cuentas con una sociedad de la UE en funcionamiento y piensas usar Malta como base adicional, establecer un Branch Office suele ser la solución más eficiente. Comparativa de formas jurídicas en Malta: ¿Cuál se adapta a tu negocio? Tras tres años viviendo en Malta y docenas de charlas con fundadores, he aprendido una cosa: no existe la forma jurídica perfecta, solo la más adecuada para tu negocio, tu perfil de riesgo y tus objetivos. El comparador definitivo de formas jurídicas en Malta Criterio Limited Company Partnership Branch Office Capital mínimo 1.165€ Sin mínimo Depende de la matriz Responsabilidad Limitada Ilimitada Ilimitada (matriz) Costes de constitución 3.500-4.500€ 800-1.500€ 1.200-2.000€ Costes anuales 6.000-12.000€ 2.000-4.000€ 3.000-6.000€ Tipo efectivo de impuestos 5-10% 15-35% 5-10% Reconocimiento internacional Excelente Bueno Muy bueno Obligación fiscal Alta Baja Media a alta Escalabilidad Ilimitada Limitada Buena Matriz de decisión: ¿Qué forma jurídica para cada escenario? Elige Limited Company si: Esperas más de 100.000 € de facturación anual Quieres captar inversores Piensas escalar internacionalmente Vas a contratar empleados Buscas la máxima optimización fiscal Elige Partnership si: Trabajas con un socio de confianza El beneficio por año es inferior a 100.000 € Prefieres bajos costes de arranque Quieres una estructura sencilla de cumplimiento Te dedicas a servicios creativos o consultoría Elige Branch Office si: Ya tienes una sociedad en la UE Quieres usar Malta como segunda base Buscas optimizar fiscalidad entre dos países Planeas actividades específicas en Malta (gaming, crypto) Quieres bajos costes iniciales y flexibilidad Evita las decisiones erróneas más habituales Error #1: Simplemente monto una Limited Company Muchos fundadores eligen automáticamente la Limited Company porque es conocida. Pero para un freelancer con 40.000 € de beneficio anual, una Partnership suele ser más económica y sencilla. Error #2: La Partnership es demasiado arriesgada por la responsabilidad La responsabilidad ilimitada solo es un problema real si existen riesgos significativos. Para consultores o diseñadores, los riesgos suelen ser bajos. Error #3: El Branch Office es demasiado complejo De hecho, el Branch Office puede ser la solución más elegante para empresarios con sociedades existentes: menos complicado que crear una nueva empresa. ¿Qué significa esto para ti? Invierte dos horas en analizar honestamente tu modelo de negocio antes de decidir. La estructura adecuada te ahorrará miles de euros y muchos quebraderos de cabeza a largo plazo. Optimizar impuestos en Malta: Las diferencias clave entre las formas jurídicas Esta es la sección por la que la mayoría viene a Malta: los impuestos. ¡Ojo! Lo de cero impuestos en Malta es puro marketing. En realidad, el sistema es complejo, pero bien estructurado resulta mucho más barato que en Alemania, Austria o Suiza. Sistema fiscal maltés: Así funciona realmente el sistema de reembolso El sistema fiscal maltés se basa en el principio de plena imputación con un mecanismo de reembolso. ¿Suena complicado? Lo es, pero el truco es brillante: Pagar el impuesto de sociedades: 35% sobre el beneficio Distribuir beneficios: A los socios Solicitar el reembolso: Recuperas 6/7 del impuesto pagado Tasa impositiva efectiva: 5% en vez del 35% Limited Company Malta: Detalles del sistema de reembolso fiscal Ejemplo para 100.000 € de beneficio de una Limited Company: Paso Cantidad Explicación Beneficio empresarial 100.000€ Previo a impuestos Impuesto de sociedades (35%) 35.000€ Cantidad a pagar inicialmente Beneficio neto 65.000€ Listo para repartir Reembolso (6/7 de 35.000€) 30.000€ Devuelto a los socios Total distribuido 95.000€ 65.000€ + 30.000€ reembolso Carga fiscal efectiva 5.000€ (5%) 35.000€ – 30.000€ reembolso Partnership Malta: Tributación directa a los socios En una Partnership no pagas impuesto de sociedades, solo IRPF según escala progresiva maltesa: 0 – 9.100€: 0% 9.101 – 14.500€: 15% 14.501 – 19.500€: 25% 19.501 – 60.000€: 25% Más de 60.000€: 35% Comparativa Partnership vs. Limited Company según beneficio: Beneficio anual Partnership (dos socios) Limited Company Conviene más 40.000€ 5.000€ (12,5%) 2.000€ (5%) Limited Company 80.000€ 12.000€ (15%) 4.000€ (5%) Limited Company 200.000€ 55.000€ (27,5%) 10.000€ (5%) Limited Company Branch Office Malta: Optimización fiscal internacional El Branch Office ofrece los mayores potenciales de optimización, pero es la estructura más compleja. Debes entender la fiscalidad de ambos países y aprovechar los convenios para evitar doble imposición. Ejemplo centro de operaciones Alemania – Malta: Atribuir el beneficio a la sucursal de Malta: mediante contratos y presencia real Pagar impuestos en Malta: 5% efectivo gracias al sistema de reembolso Impuesto alemán: deducción de la carga fiscal maltesa Resultado: ahorro fiscal sustancial si se estructura bien Status Non-Dom: El turbo para tu optimización fiscal Si pasas al menos 183 días al año en Malta puedes solicitar el Non-Dom Status. Así solo tributas en Malta sobre ingresos transferidos al país, no sobre ingresos mundiales. Requisitos para el Non-Dom Status: Residencia fiscal en Malta No tener domicilio en Malta (ni nacionalidad/raíz maltesa) Impuesto mínimo anual de 5.000€ (desde 2024) ¿Qué significa esto para ti? La combinación de forma jurídica idónea y Non-Dom Status puede llevar tu carga fiscal al 5-15%, de forma legal y conforme a la UE. Eso sí, pídele a un asesor fiscal maltés que calcule tu caso concreto antes de mudarte. ¿Qué forma jurídica para tu modelo de negocio? La guía práctica de decisión La teoría está muy bien, pero ¿qué significa todo esto para tu caso concreto? Te explico, con ejemplos reales de empresarios que conocí en Malta, qué forma jurídica funciona mejor en cada tipo de negocio. E-commerce y comercio online Recomendación: Limited Company Markus, de Hamburgo, vende electrónica en Amazon y eBay. Facturación anual: 850.000 €, beneficio: 180.000 €. Eligió la Limited Company porque: Reconocimiento internacional: Amazon acepta sociedades maltesas Limitación de responsabilidad: El patrimonio personal está a salvo en caso de reclamaciones Optimización fiscal: 5% efectivo frente al 30% en Alemania Escalabilidad: Puede expandirse fácilmente a más marketplaces Costes anuales: 8.500 € (contabilidad, auditoría, director residente) Ahorro fiscal vs. Alemania: Unos 45.000 € al año SaaS y desarrollo de software Recomendación: Limited Company o Branch Office (si ya tienes sociedad en la UE) Laura, de Múnich, desarrolla software RRHH con 15 clientes en varios países de la UE. Facturación: 420.000 €/año. Usa un Branch Office de su GmbH alemana: Beneficios asignados a Malta: Vía estructura de holding de IP Carga fiscal efectiva: 8% (Malta + deducción en Alemania) Protección jurídica: La GmbH alemana sigue para contratos existentes Compliance UE: Estructura conforme al GDPR Consultoría y freelancing Recomendación: Partnership (con facturación baja) o Limited Company Stefan y Maria, ambos consultores IT en Viena, tienen una Partnership para su empresa de consultoría: Facturación por socio: 65.000 € anuales Carga fiscal: 15% por socio Coste de constitución: 1.200 € en total Costes anuales: 3.000 € ¡Atención! A partir de 100.000 € de beneficio por socio, resulta más rentable la Limited Company. Cripto-trading e inversión Recomendación: Limited Company con licencia especial Alexander, de Berlín, opera profesionalmente con criptomonedas. Malta es uno de los pocos países de la UE con un marco regulatorio claro para cripto: Licencia VFA (Virtual Financial Assets): para el trading profesional Seguridad jurídica: Regulación clara desde 2018 Optimización fiscal: Ganancias cripto consideradas beneficio empresarial Reconocimiento internacional: Las licencias de Malta son respetadas en la UE Gaming e iGaming Recomendación: Limited Company con licencia de juego Malta es la capital europea del gaming. Para una empresa de gaming, la Limited Company es insustituible: Licencia MGA obligatoria: Malta Gaming Authority expide licencias UE Compliance estricto: Capital y requisitos de gestión elevados Ventajas fiscales: Régimen fiscal especial para gaming Acceso a mercado: Todos los mercados de la UE Importación/exportación y comercio Recomendación: Según volumen – Partnership o Limited Company Giuseppe, italiano, importa comida italiana a Malta y la exporta dentro de la UE: Fase inicial (< 200.000 €): Partnership con socio local Fase de crecimiento (> 500.000 €): Pasar a Limited Company Malta como hub: Ubicación estratégica en la UE para distribución Ventajas aduaneras: Mercado único sin barreras Guía rápida de decisión por facturación y modelo de negocio Facturación anual Modelo de negocio Forma jurídica recomendada Motivo 0-50.000€ Freelancing, consultoría Partnership Bajo coste, estructura sencilla 50.000-200.000€ E-commerce, SaaS Limited Company Protección y optimización fiscal 200.000€+ Cualquier modelo escalable Limited Company Optimización y escalabilidad máximas Cualquier tamaño Gaming, crypto, finanzas Limited Company Licencia obligatoria, compliance Sociedad UE existente Expansión a Malta Branch Office Bajo coste, flexibilidad ¿Qué significa esto para ti? Tu modelo de negocio y la facturación prevista determinan el 80% de la forma jurídica ideal. El resto depende de factores personales: tolerancia al riesgo, preferencias de compliance y objetivos a largo plazo. Paso a paso: Así constituyes correctamente tu sociedad en Malta Basta de teoría: manos a la obra. Te guío por todo el proceso de constitución, incluidos los escollos que he vivido o visto en otros. Spoiler: toma más tiempo del previsto, pero sí, se puede lograr. Fase 1: Preparación y planificación (4-6 semanas antes de la constitución) Paso 1: Encontrar un asesor legal Necesitas un abogado maltés, sin excepciones. Pero no todos conocen estructuras internacionales. Mi consejo: pide referencias de clientes de Alemania, Austria o Suiza. Honorarios de asesoría: 200-400 € por hora Primera consulta: Normalmente gratuita (30-60 min) Coste total de la constitución: 1.200-2.500 € según complejidad Paso 2: Reservar el nombre de la empresa El nombre debe estar disponible en el Malta Business Registry. Se puede reservar online, resolución en 2-3 días laborables. Reserva del nombre: 25 € Vigencia: 2 meses Truco: Reserva 2-3 nombres alternativos Paso 3: Asegurar la dirección comercial Necesitas una dirección comercial en Malta. Puede ser una oficina virtual, pero debe ser real y estar accesible. Oficina virtual: 50-150 €/mes Oficina real: 300-800 €/mes Home office: Posible, pero legalmente más complicado en vivienda Fase 2: Preparación de documentos (2-3 semanas) Paso 4: Redactar Memorandum y Articles of Association Son los documentos constitutivos de tu Limited Company. Los redacta el abogado, pero tienes que definir bien el objeto social. Puntos clave en el Memorandum: Objeto social: Sé lo más amplio posible Estructura accionarial: Ordinary vs. Preference shares Facultades del director: Quién decide qué Dividendo: Cuándo y cómo se distribuye Paso 5: Organizar el director residente Toda empresa maltesa necesita al menos un director con residencia en la UE. Puede ser vía proveedor de servicios, pero eso tiene un coste. Proveedor de servicios: 2.400-3.600 €/año Amigo UE residente: Posible, pero arriesgado Tú mismo: Si resides en Malta Fase 3: Registro oficial (3-4 semanas) Paso 6: Registro de la empresa Ahora es oficial. Todos los documentos van al Malta Business Registry. Documento Requisito Coste Memorandum & Articles Sí Incluido en honorarios de abogado Formulario RP1 (Registro) Sí 245€ Declaración de cumplimiento Sí – Justificante de dirección Sí – Paso 7: Recoger el Certificate of Incorporation Pasadas 3-4 semanas recibes el Certificate of Incorporation: tu sociedad existe oficialmente. Fase 4: Banca y cumplimiento (4-8 semanas) Paso 8: Abrir la cuenta bancaria Suele ser el paso más difícil. Los bancos malteses son muy cautelosos con nuevas sociedades. Documentación necesaria para banca: Certificate of Incorporation Memorandum & Articles of Association Board Resolution para abrir cuenta DNI/pasaportes de directores y socios Business plan (2-3 páginas) Justificante de fondos (origen del capital social) Opciones bancarias en Malta: Bank of Valletta: Conservador pero fiable HSBC Malta: Internacional, más exigente APS Bank: Banco local, más flexible para pequeñas sociedades Alternativa: neobancos UE como Revolut Business Paso 9: Registro fiscal Ante la Inland Revenue para impuesto de sociedades y VAT. Solicitud de Tax Number: Automática con el registro societario Registro VAT: Obligatorio desde 35.000 € de facturación UE o desde el inicio si lo deseas Registro PAYE: Si vas a contratar empleados Fase 5: Puesta en marcha operativa (2-4 semanas) Paso 10: Instalar sistema de contabilidad Desde el primer día necesitas contabilidad seria. Malta exige elevados estándares. Software de contabilidad: Sage, QuickBooks o proveedores locales Despacho contable externo: 150-400 €/mes Preparación de auditoría: A partir de 46.587€ de facturación, la auditoría es obligatoria Paso 11: Contratar seguros Los seguros básicos son más económicos que en Alemania, pero siguen siendo importantes. Responsabilidad civil: 200-500 €/año Responsabilidad profesional: 300-800 €/año (según sector) Ciberseguro: 400-1.200 €/año (para empresas IT) Calendario y costes realistas Fase Duración Coste Factores críticos Preparación 4-6 semanas 500-1.000€ Selección de asesor, dirección Documentación 2-3 semanas 1.500-2.500€ Abogado, director residente Registro 3-4 semanas 245€ Malta Business Registry Banca 4-8 semanas 0-500€ Selección de banco, due diligence Puesta en marcha 2-4 semanas 1.000-2.000€ Software, seguros Total 15-25 semanas 3.245-6.245€ Sin gastos recurrentes ¿Qué significa esto para ti? Calcula al menos 4-6 meses desde la idea hasta tener la sociedad operativa. Y sí, cuesta más que los 1.500 € que prometen algunas webs, pero así funciona de verdad. Los 7 errores más costosos al fundar una empresa en Malta En tres años en Malta he visto más errores de constitución que en diez en Alemania. ¿Lo peor? Algunos solo se detectan tras un año, cuando llega la primera declaración fiscal o auditoría. Aquí tienes las trampas clásicas y cómo sortearlas. Error #1: Elegir mal al asesor El problema: Buscas Malta Company Formation en Google y te vas con el más barato. Dos meses después te das cuenta: la empresa existe, pero la estructura fiscal es un desastre. Ejemplo real: Thomas, de Düsseldorf, constituyó su Limited Company online por 1.500 €. Problema: sin asesoramiento fiscal, objeto social erróneo en el Memorandum, director residente caro y sin servicios reales. Rectificar con un buen abogado: 3.500 €. Cómo evitarlo: Pide referencias de clientes de habla alemana Pide desglose detallado de costes Exige asesoramiento fiscal, no solo constitución Elige asesores especialistas en tu sector Error #2: Subestimar los requisitos de substance El problema: Crees que una sociedad maltesa es solo un buzón para ahorro fiscal. Pero la normativa UE exige substance: actividad real en el país. Gestión local: las decisiones clave deben tomarse en Malta Empleados: parte de la operativa en Malta Oficinas reales: dirección real, no solo virtual office Documentación: acreditar toda la actividad Ejemplo: Sofía, de Viena, lleva su agencia de marketing desde Austria, pero tiene una sociedad maltesa para ahorrar impuestos. Inspección 2023: Todos los beneficios recalificados a Austria, liquidación de 45.000 € más intereses. Error #3: Ignorar la realidad bancaria El problema: Planteas abrir cuenta al instante, pero los bancos de Malta son muy selectivos con nuevas sociedades. La dura realidad bancaria en Malta 2024: Rechazos: Más del 60% si no tienes referencias locales Due diligence: 6-12 semanas en casos complejos Depósito mínimo: A menudo piden 25.000-50.000 € Monitoreo continuo: revisión trimestral de transacciones Ten un plan B: Ten 2-3 bancos en paralelo Utiliza neobancos UE como puente Describe tu modelo de negocio al detalle Prepara justificantes de fondos Error #4: Subestimar los costes de compliance El problema: Calculas el 5% de impuestos, pero olvidas los costes de cumplimiento que pueden comerse el ahorro. Costes anuales realistas de una Limited Company: Concepto Coste mínimo Coste realista Servicio premium Director residente 2.400€ 3.000€ 4.800€ Secretario de la empresa 800€ 1.200€ 2.000€ Contabilidad 1.800€ 3.600€ 6.000€ Auditoría (desde 46.587€) 1.500€ 2.500€ 4.000€ Asesoría fiscal 1.200€ 2.000€ 3.500€ Oficina/virtual office 600€ 1.800€ 9.600€ Total/año 8.300€ 14.100€ 29.900€ Error #5: Malinterpretar el sistema de reembolso fiscal El problema: Crees que el reembolso del 6/7 llega automáticamente. Pero: hay que repartir beneficios y solicitar formalmente el reembolso. Trampas frecuentes con el reembolso: No distribuir beneficios: si el dinero se queda en la sociedad, no hay reembolso Fuera de plazo: el reembolso se pide justo tras el reparto Documentación incorrecta: sin papeles, Hacienda rechaza el reembolso Directores no residentes: complica mucho el trámite de reembolso Error #6: Descuidar el registro VAT El problema: Vendes por la UE, pero no registras el VAT en Malta a tiempo. Sorpresa: debes todo el VAT desde el primer euro de facturación. Reglas Malta VAT 2024: Registro obligatorio: desde 35.000 € de facturación intercomunitaria Registro voluntario: posible y recomendable desde el inicio Compliance UE: aprovecha el sistema OSS (One-Stop-Shop) Declaración trimestral: cada 3 meses Error #7: No prever una estrategia de salida El problema: Arrancas lleno de ilusión pero no piensas cómo cerrar o transferir la empresa si la cosa va mal. Costes de cierre de sociedad en Malta: Strike-off (cierre simple): 1.500-2.500€ Liquidación (con deudas): 5.000-15.000€ Transferencia: 2.500-5.000€ Gestión fiscal del cierre: 1.000-3.000€ El error de 30.000 euros: Historia real Michael, de Frankfurt, fundó una sociedad en Malta en 2022 y cometió casi todos estos errores. Asesor barato, ignorar substance, banca imposible, compliance sin prever, no pidió reembolsos, caos con el VAT y cierre costoso. Su balance tras 18 meses: Coste de constitución (corregida): 6.500€ Costes anuales sin actividad: 18.000€ Coste de cierre: 4.200€ Asesoría para limpiar: 3.800€ Total: 32.500€ para una empresa jamás operativa ¿Qué significa esto para ti? Invierte 2.000 euros más en asesoramiento serio desde el principio. Te evitarás perder 30.000 € en errores. Crear una empresa en Malta funciona de maravilla, pero solo si lo haces bien. FAQ: Las preguntas más importantes sobre las formas jurídicas en Malta ¿Puedo constituir una sociedad maltesa sin vivir en Malta? Sí, es posible. Pero necesitas un director residente con domicilio en la UE y debes asegurar actividad real en Malta. Las sociedades puramente de buzón ya no funcionan en la UE tras las nuevas normas anti-elusión. Planifica pasar al menos algunos días por trimestre en Malta para reuniones y actividades empresariales. ¿Cuánto tarda realmente crear una Limited Company en Malta? El registro como tal toma 3-4 semanas a partir de que tengas todos los documentos. Pero desde la primera consulta hasta tener la empresa operativa con cuenta bancaria, calcula 4-6 meses reales. La banca suele ser el cuello de botella: algunos bancos tardan 8-12 semanas en due diligence con fundadores internacionales. ¿Es cierto que solo pago 5% de impuestos en Malta? Es cierto, pero solo bajo ciertas condiciones. Primero pagas el 35% de impuesto de sociedades, y luego, al repartir beneficios, recuperas 6/7 de esa cantidad (es decir, un 30% de reembolso). El tipo efectivo es del 5%. Eso sí: solo si repartes los beneficios y solicitas el reembolso. No olvides los costes de cumplimiento de 8.000-15.000€ al año. ¿Qué forma jurídica es mejor para e-commerce y Amazon FBA? Sin duda, la Limited Company. Amazon y demás marketplaces aceptan sociedades maltesas, tienes protección frente a reclamaciones y puedes estructurar los beneficios de forma óptima. A partir de 200.000 € de facturación anual, el ahorro fiscal compensa los costes de cumplimiento. ¿De verdad necesito un director residente o hay una manera más barata? El director residente es legalmente obligatorio. Podrías poner a un amigo de la UE, pero es arriesgado: responde personalmente por todas las decisiones. Los proveedores de servicios cobran 2.400-3.600€/año, pero ofrecen seguridad jurídica y experiencia. Con los importes que están en juego, no merece la pena ahorrar aquí. ¿Puedo tener un Branch Office con una GmbH alemana? Sí, y funciona muy bien. Puedes ampliar tu GmbH alemana con una sucursal en Malta. Con un buen reparto de beneficios y el convenio de doble imposición, puedes ahorrar mucho en impuestos. Es imprescindible una estructura profesional, ya que Hacienda en ambos países revisará el caso a fondo. ¿Qué pasa si cambian las leyes fiscales en la UE? Malta es miembro de la UE y todas las estructuras son conformes al Derecho europeo. El sistema de reembolso existe desde los años 90 y ha superado varias revisiones de la UE. El mayor riesgo es tener poca substance o una estrategia fiscal demasiado agresiva. Con actividad real en Malta, estarás cubierto aun con cambios en la legislación. ¿Puedo cerrar la sociedad maltesa más adelante? Sí, se puede cerrar por strike-off (cierre simple) o liquidación. El strike-off cuesta 1.500-2.500€ y dura 6-9 meses, pero solo es posible sin deudas. Con situaciones complejas será más caro. Consejo: planifica la salida al fundar la empresa. ¿Malta es recomendable para pequeños negocios de menos de 100.000 €? Depende del modelo de negocio. En una Partnership, incluso con baja facturación merece la pena, por los bajos costes de apertura y mantenimiento. Con una Limited Company, hay que cubrir antes los 8.000-15.000 € de compliance. Regla orientativa: desde 50.000 € de beneficio (no facturación) anual Malta se vuelve interesante. ¿Qué seguros necesito para mi sociedad en Malta? Al menos responsabilidad civil general y, según la actividad, responsabilidad profesional. Para empresas IT, también conviene ciberseguro. Los precios son más bajos que en Alemania: responsabilidad civil desde 200€/año, profesional desde 300€/año. Tu asesor maltés te puede recomendar aseguradoras locales.
