Índice Entender el sistema fiscal maltés: Lo esencial para tu decisión Tributar ingresos en Malta: Así funciona el sistema en la práctica Malta vs Alemania impuestos: Comparación directa con ejemplos concretos Ventajas fiscales de Malta según distintas situaciones de vida Los errores más comunes con los impuestos en Malta – y cómo evitarlos Impuestos Malta 2025: Qué cambia y qué implica para ti Preguntas Frecuentes sobre los impuestos en Malta Recuerdo perfectamente mi primera cita con Hacienda en Malta. Mientras subía en el ascensor al Inland Revenue Department, pensaba: Será como en Alemania, pero con menos burocracia. Spoiler: No lo fue. Malta tiene un sistema fiscal propio y totalmente independiente, que se diferencia enormemente de lo que conoces en Alemania, Austria o Suiza. Y precisamente eso lo hace tan fascinante… y a la vez, tan confuso. Tras dos años en la isla y cientos de charlas con otros expatriados, puedo asegurarte: los impuestos de Malta no son ni el Santo Grial de la optimización fiscal ni una pesadilla burocrática. Simplemente, son diferentes. Y cuando entiendes cómo funcionan, puedes tomar decisiones bien fundamentadas – ya sea porque solo planeas una workation o porque buscas mudarte de manera definitiva. Entender el sistema fiscal maltés: Lo esencial para tu decisión Antes de meternos en los detalles, déjame aclarar algo: Malta se rige por un sistema fiscal territorial. Esto significa que básicamente solo pagas impuestos sobre los ingresos generados en Malta o transferidos a Malta. ¿Suena sencillo? Teóricamente sí – en la práctica, hay ciertos matices. El sistema remittance-based explicado Malta aplica el llamado Remittance-Based System (sistema basado en transferencias). Es decir: solo los ingresos del extranjero que lleguen realmente transferidos a Malta tributan allí. Si eres nómada digital y facturas 5.000 euros al mes a clientes en Alemania, solo pagas impuestos en Malta si transfieres esos 5.000 euros a tu cuenta maltesa. Aquí llega el primer baño de realidad: Aun así debes presentar declaración de la renta y declarar todos tus ingresos mundiales – incluidos los que no lleves a Malta. La transparencia es clave, incluso aunque no haya impuestos a pagar. ¿Quién se considera residente fiscal en Malta? La residencia fiscal en Malta depende de unos criterios bien definidos, que la hacienda maltesa (Inland Revenue Department) revisa con rigor: Regla de los 183 días: Eres automáticamente residente fiscal si pasas más de 183 días al año en Malta Centro de vida habitual: Incluso con menos de 183 días, puedes ser residente si Malta es tu centro de vida Status de Domicilio: Normativa más compleja para residentes a largo plazo con ciertos beneficios específicos ¿Qué implica esto para ti? Si, como Anna, solo vienes diez días de workation, seguirás siendo residente fiscal en Alemania. Si Luca planea seis meses de prueba, la cosa se complica: en ese caso, es crucial buscar asesoramiento profesional. Resumen de los principales impuestos en Malta Tipo de impuesto Tipo impositivo Particularidades Impuesto sobre la renta 0% – 35% Escala progresiva, máximo a partir de 60.000 € Impuesto de sociedades 35% Sistema de devoluciones, recuperable hasta 6/7 partes IVA 18% Más bajo que el 19% de Alemania Seguridad social 10% Trabajador, el empleador aporta otro 10% Tributar ingresos en Malta: Así funciona el sistema en la práctica Vamos al grano. ¿Cómo tributo mis ingresos realmente en Malta? Aquí tienes tres escenarios que he vivido muchas veces durante mi estancia. Escenario 1: El trabajador remoto por cuenta ajena Veamos a Luca, nuestro diseñador UX italiano. Teletrabaja para una empresa alemana y ha decidido pasar seis meses en Malta. Su salario bruto en Alemania es de 4.500 € al mes. Cálculo de impuestos: Luca transfiere 3.000 € al mes a Malta (alquiler, vida, etc.) En Malta sólo tributa por esos 36.000 € (12 meses × 3.000 €) Para este nivel de ingresos, su tipo impositivo ronda el 25% Cuota anual aproximada: 9.000 € El truco: Los 1.500 € mensuales que deja en Alemania quedan libres de impuestos malteses. Eso sí, también debe declararlos en la declaración maltesa. Escenario 2: La asesora autónoma La Dra. Mara, médica jubilada, se ha establecido en Malta y trabaja como asesora para clínicas alemanas. Gana 8.000 € mensuales, pero solo transfiere 5.000 € a Malta. Así tributa ella: Base imponible en Malta: 60.000 € (5.000 × 12 meses) Tipo impositivo: 35% (tipo máximo) Pero aplica un mínimo exento de 9.100 € Carga fiscal efectiva: aprox. 17.000 € ¿Y los otros 36.000 € no transferidos? No tributan en Malta, pero sí deben declararse. Escenario 3: El inversor en criptomonedas Aquí se pone interesante. Malta tiene una visión bastante liberal con las criptodivisas. Las ganancias suelen estar exentas de impuestos de capital – pero solo bajo ciertas condiciones: No ejercer comercio profesional (no dedicarte a ello como negocio) Inversiones a largo plazo (más de un año mantenidas) No realizar operaciones regulares ¿En qué te afecta? Si compras y vendes Bitcoin de vez en cuando, lo más probable es que tus ganancias estén exentas. Si haces day trading, se considerará actividad empresarial y tributarán normalmente. La declaración de la renta maltesa: Plazos y obligaciones Dato importante que en su día nadie me contó: La declaración debe entregarse antes del 30 de junio del año siguiente. ¿Parece relajado? Lo es… siempre que estés preparado. Debes recopilar lo siguiente: Todos los justificantes de ingresos (también los no transferidos a Malta) Comprobantes de transferencias hacia Malta Extractos de tus cuentas maltesas Si eres autónomo: todos los gastos de tu negocio Malta vs Alemania impuestos: Comparación directa con ejemplos concretos Llega el momento clave. ¿Realmente compensa Malta fiscalmente? Mira estos tres ejemplos con cifras reales. Ejemplo 1: Soltero con 60.000 € de ingresos anuales País Ingresos brutos Impuestos + cotizaciones Ingresos netos Carga efectiva Alemania 60.000 € 22.500 € (aprox.) 37.500 € 37,5% Malta (todo transferido) 60.000 € 17.000 € (aprox.) 43.000 € 28,3% Malta (50% transferido) 30.000 € (tributable) 5.500 € (aprox.) 54.500 € 9,2% En el tercer caso ves el bonus Malta: si solo transfieres la mitad de tus ingresos, te ahorras mucho en impuestos. Ojo: Solo funciona si legalmente puedes dejar el resto fuera de Malta. Ejemplo 2: Autónomo con 120.000 € de facturación anual Aquí se pone más interesante. En Alemania, como autónomo y 120.000 € de ingresos netos, tributarías unos 35.000 € en impuestos y cotizaciones. En Malta, con el sistema de remittance: Si transfieres todo: Unos 32.000 € en impuestos (similar a Alemania) Si transfieres el 60%: Unos 18.000 € (50% de ahorro) Si transfieres el 40%: Unos 9.000 € (75% de ahorro) El problema: sé realista respecto a cuánto puedes dejar fuera de Malta. Los gastos vitales suman rápido. Costes ocultos: Lo que ofrece Alemania y Malta no Antes de emocionarte, déjame ser claro. Malta te ahorra impuestos, pero tiene otros costes: Seguro de salud privado: 100–300 € al mes (en Alemania va incluido en los impuestos) Coste de vida más alto: La cesta de la compra es un 20–30% más cara que en Alemania Asesoría fiscal: 2.000–5.000 € anuales (estructura más compleja) Sin derechos a pensión: No aportas al sistema alemán de jubilación ¿En qué te influye? Recuenta siempre los costes globales. De nada te sirve ahorrar 10.000 € en impuestos si gastas 8.000 € más en otros conceptos. Convenio de doble imposición: Tu protección frente a tributar dos veces Malta tiene convenios de doble imposición (CDI) con Alemania, Austria y Suiza. Es decir: nunca pagas doble por el mismo ingreso. Lo que pagues en Malta lo puedes computar en Alemania, y viceversa. Un ejemplo práctico: trabajas en remoto para una empresa alemana, pero eres residente fiscal maltés. En principio, Alemania retendría IRPF. Gracias al CDI y a un certificado expedido por Hacienda maltesa, puedes dejar de sufrir esa retención en origen. Ventajas fiscales de Malta según distintas situaciones de vida Malta no es la solución fiscal ideal para todos. Pero en ciertas circunstancias, puede ser una gran elección. Déjame mostrarte cuándo Malta es realmente ventajosa y cuándo es mejor pensárselo. Nómadas digitales y trabajadores remotos Si como Anna o Luca trabajas sin atarte a un lugar, Malta es un paraíso fiscal – bajo ciertas condiciones: Malta encaja perfecto si: Tienes clientes o empleadores fuera de Malta Puedes decidir con flexibilidad cuánto dinero transfieres a Malta Estás dispuesto a pasar al menos 183 días al año en Malta No tienes grandes gastos fijos en Alemania Un caso real: Sarah, desarrolladora de software de Múnich, gana 80.000 € anuales con clientes estadounidenses. Solo transfiere 40.000 € para vida y alquiler, y paga unos 8.000 € de impuestos en Malta. En Alemania habría pagado 28.000 € en impuestos y cotizaciones. Ahorro: 20.000 € anuales. Jubilados y pensionistas con ingresos del extranjero Aquí Malta resulta aún más atractiva. Muchos jubilados tienen ingresos de distintos países: pensión alemana, retiro austríaco, rendimientos suizos… En Malta solo tributas por las cantidades transferidas. Situación de la Dra. Mara: Pensión alemana: 2.500 € al mes Plan privado: 1.500 € al mes Ingresos por alquilar en Alemania: 1.200 € al mes Transfiere a Malta: Solo 3.500 € mensuales Impuesto maltés: Unos 8.000 € anuales En Alemania pagaría: Unos 18.000 € anuales El ahorro de 10.000 € financia tanto el mayor coste de vida como una vida al sol más holgada. Emprendedores y autónomos: El setup en Malta Malta ofrece estructuras específicas para empresarios. La más conocida: la sociedad holding maltesa y el 6/7 Refund System. ¿Te parece complejo? Así es, pero funciona así: Constituyes una sociedad en Malta Esa sociedad paga el 35% de impuesto de sociedades Como socio recibes una devolución de 6/7 partes de lo pagado Tipo efectivo: 5% sobre dividendos distribuidos Realismo: Esta estructura solo conviene a partir de unos 200.000 € de beneficio anual y conlleva 10.000–15.000 € al año en costes de administración. Si tu empresa es pequeña, no suele compensar. Inversores en cripto: El enfoque liberal de Malta Malta es uno de los países más amigables con las criptomonedas de Europa. Lo fundamental: Inversiones a largo plazo: Ganancias exentas tras un año de tenencia Mining: Se tributa como actividad empresarial (35% Impuesto de Sociedades) Trading: Si es habitual, tributación como actividad económica DeFi y staking: Regulación aún poco definida Ejemplo: Max compró Bitcoin en 2020 por 50.000 € y vendió en 2023 por 200.000 €. En Alemania pagaría unos 40.000 € por la ganancia (retención y recargo solidario). En Malta: 0 €, pues las inversiones en cripto a largo plazo están exentas. Los errores más comunes con los impuestos en Malta – y cómo evitarlos En dos años aquí, he visto todo tipo de meteduras de pata. Estos son los errores más habituales – y cómo sortearlos con elegancia. Error 1: La trampa de la substance El fallo más frecuente: gente que cree que puede alquilar una dirección en Malta y seguir pasando 300 días al año en Alemania. No funciona así. Malta verifica tu presencia real con detalle: Controlan tus billetes de avión Movimientos de tarjetas revelan tu ubicación Las redes sociales cuentan más de lo que imaginas Si hay duda, exigen pruebas sólidas Consejo personal: Lleva un registro pormenorizado de tus estancias. Anota cada día dónde estás, con justificantes. Si te inspeccionan, esto vale oro. Error 2: La baja alemana Muchos piensan: Me doy de baja en Alemania y ya dejo de ser residente fiscal allí. Lamentablemente, no. Alemania aplica sus propios criterios: Centro de vida: ¿Dónde tienes realmente tus intereses? Intereses económicos: ¿Dónde obtienes tus ingresos? Vínculos personales: Familia, amigos, asociaciones Patrimonio principal: ¿Dónde posees tus bienes? No basta con empadronarte fuera. Debes trasladar realmente tu vida a Malta. Error 3: El cuento de no transferir dinero Se escucha mucho: Lo dejo todo en mi cuenta alemana y no pago nada en Malta. Error por partida doble: Debes declarar todas tus rentas en Malta Si vives en Malta, tendrás que transferir dinero para subsistir Los costes vitales ficticios levantan sospechas Realidad: Si vives aquí, necesitas dinero para alquiler, comida, transporte. ¿Todo en efectivo? Poco creíble. Hacienda en Malta no se deja engañar. Error 4: La laguna del seguro médico En Alemania estás asegurado por defecto. En Malta, no. Muchos lo olvidan y acaban afrontando elevados costes médicos. Plazos clave: Contrata seguro sanitario privado antes de llegar Da de baja tu seguro alemán (previendo la transición) La Tarjeta Sanitaria Europea solo cubre urgencias, no tratamientos habituales Mi consejo: Un buen seguro privado en Malta sale por 150–400 € mensuales, según edad y coberturas. Aplícalo a tu cálculo de ahorro fiscal. Error 5: La confusión con el domicilio fiscal Malta diferencia entre Residency (permiso de residencia) y Domicile (domicilio fiscal). Mucha gente se lía: Status Significado Consecuencias fiscales Non-Resident Menos de 183 días en Malta Solo tributan rentas de origen maltés Resident, Non-Domiciled Más de 183 días, pero sin domicilio fiscal maltés Tributación basada en transferencias Resident and Domiciled Domicilio fiscal maltés Tributan todas las rentas mundiales ¿Qué supone esto? Como recién llegado eres Non-Domiciled y puedes aprovechar el sistema de remittance. El domicilio fiscal maltés solo se adquiere tras muchos años viviendo de forma permanente en la isla. Impuestos Malta 2025: Qué cambia y qué implica para ti Malta está bajo presión. La UE, la OCDE y otras entidades internacionales miran cada vez más de cerca. Algunos cambios ya son oficiales, otros están en negociación. Aquí tienes mi resumen de lo más relevante. Las nuevas directrices de la UE y su impacto A partir de 2025 se endurecen las reglas europeas sobre diseño fiscal agresivo. Malta debe adaptarse: Reporting DAC 6: Las planificaciones fiscales agresivas deberán declararse Implementación ATAD: Se endurecen las reglas antiabuso Requisitos de substance: Las compañías deberán demostrar verdadera actividad económica en Malta ¿En qué te afecta? Se acabaron los tiempos dorados de la optimización fiscal extrema. Pero para los residentes genuinos con verdadera substance, apenas hay cambios. Cambios en el sistema 6/7 Refund El famoso sistema de devolución fiscal para empresas se reforma. Ya no es automática: se introducen más controles. Minimum Tax Rules: Imposición mínima efectiva del 15% para grandes empresas Requisitos de sustancia: Demostrar actividad real en Malta Economic Substance Test: Personal, oficinas y toma de decisiones deben ser efectivas en Malta Mi consejo: Si usas el sistema 6/7, revisa tu estructura con un asesor maltés de confianza. Las sociedades fantasma ya no valen. Nuevas reglas para nómadas digitales Malta prepara un Digital Nomad Scheme inspirado en los modelos de Estonia o Portugal. Entre otras cosas: Normativas simplificadas para estancias cortas Impuestos forfait para ciertos ingresos Trámites de residencia más rápidos para ciudadanos de la UE A día de hoy aún no está en vigor. Pero Anna y los amantes de las workations pronto podrían tener soluciones mucho más sencillas. Criptomonedas: ¿Aclaración o endurecimiento? Las leyes laxas sobre cripto en Malta están bajo revisión. La UE exige armonización. Posibles cambios: Definición más clara de inversión privada frente a trading profesional Nuevas obligaciones de declaración para inversiones en cripto Posible gravamen a las recompensas de staking Consejo: Si tienes gran parte de tu patrimonio en cripto, mantente atento. Es posible que pronto desaparezca la exención total. Qué deberías hacer ahora Con los cambios que vienen, céntrate en tres cosas: Documenta todo: Lleva registros meticulosos de estancias, ingresos y transferencias Mantén flexibilidad: Planifica no solo para la ley actual, sino para posibles reformas Busca asesoría profesional: Atrás quedaron los tiempos del hazlo tú mismo en fiscalidad ¿Conclusión? Malta sigue siendo atractiva, pero las reglas se endurecen. Quien se adapte y demuestre substance real, seguirá disfrutando de los beneficios. Preguntas Frecuentes sobre los impuestos en Malta ¿Debo darme de baja en Alemania para ser residente fiscal en Malta? No es imprescindible, pero sí recomendable. La baja en el padrón alemán es un paso importante, pero no basta por sí sola. Debes trasladar tu centro de vida real a Malta y pasar allí al menos 183 días. Alemania evalúa la residencia fiscal por sus propios criterios, independientemente de tu domicilio oficial. ¿Puedo, siendo ciudadano alemán, beneficiarme del sistema de remittance maltés? Sí, la nacionalidad no influye. Lo importante es tu status de residencia y domicilio fiscal en Malta. Como ciudadano de la UE, tienes derecho de libre circulación y puedes residir en Malta. El sistema remittance se aplica a todos los residentes Non-Domiciled, sea cual sea su nacionalidad. ¿Cuánto tarda en reconocerse mi residencia fiscal en Malta? Normalmente, el reconocimiento fiscal llega automáticamente al cumplir la regla de 183 días. La tarjeta oficial de residencia para ciudadanos de la UE tarda unos 3–6 meses. Ojo: incluso sin tarjeta, puedes ser ya considerado residente a efectos fiscales si cumples los requisitos. Lleva registros precisos desde el principio. ¿Qué ocurre con mi seguro médico alemán si me mudo a Malta? Al darte de baja en Alemania, termina tu obligación en el seguro público alemán. Los seguros privados pueden ponerse en pausa a menudo. En Malta tendrás que contratar un seguro médico privado – coste: 150-400 € mensuales. Planifica bien el periodo de transición para que no haya lagunas. ¿Malta solo es interesante para ricos o también compensa para rentas medias? En Malta también las rentas medias pueden salir ganando, si la estructura es la adecuada. A partir de unos 60.000 € anuales se notan las ventajas. Es esencial tener flexibilidad para los traspasos de dinero y construir una substance real en Malta. Ten en cuenta todos los sobrecostes (vida, seguridad social, asesoría) al calcular si te compensa. ¿Puedo mantener mi empresa en Alemania y, aun así, aprovechar los beneficios fiscales de Malta? Es complicado. Si eres administrador de una GmbH alemana y te mudas fiscalmente a Malta, puede haber implicaciones para tu empresa alemana (impuesto de salida, reglas anti-paraíso). En estos casos, es imprescindible asesorarse con expertos en ambos países. ¿Cuánto cuesta una asesoría fiscal profesional en Malta? Calcula entre 2.000 y 5.000 € anuales para una buena asesoría. Estructuras complejas (holdings, negocios internacionales) pueden alcanzar 5.000–15.000 € al año. Puede parecer mucho, pero con la complejidad del sistema maltés, la ayuda profesional es esencial. Si ahorras 10.000 € en impuestos y pagas 3.000 € en asesoría, aún sales ganando 7.000 €. ¿Qué pasa si dejo Malta? ¿Puedo volver a Alemania sin problemas? En principio sí, como ciudadano de la UE tienes derecho a regresar. Pero deberás volver a empadronarte, resolver el tema sanitario y tener en cuenta eventuales consecuencias fiscales. Malta no impone Exit Tax al mudarte fuera, pero Alemania puede exigir explicaciones en algunos casos. Importante: documenta sin lagunas tu tiempo en Malta. ¿Son realmente libres de impuestos en Malta el Bitcoin y otras cripto? Las inversiones en cripto a largo plazo (más de un año) suelen estar exentas en Malta, siempre que no se considere actividad empresarial. Ahora bien: si haces day trading, mining o trading frecuente, se tratará como negocio y tributarás normalmente. La línea entre inversión y trading es difusa: consulta un asesor maltés. ¿Puedo vivir en Malta y seguir trabajando para clientes alemanes? Sí, es el clásico del sistema remittance maltés. Puedes trabajar para clientes de Alemania, Austria u otros países. Fiscalmente solo cuenta lo transferido a Malta. Eso sí, cuida los requisitos de substance: debes realmente vivir y trabajar en Malta, no basta con una dirección postal.
