Tabla de contenidos ¿Qué es realmente el Non-Dom Status en Malta? Tributación sobre base remesa: así funciona el sistema Requisitos para el Non-Dom Status en Malta Para quién es adecuado el Malta Non-Dom Status Trampas legales y errores frecuentes Costes y proceso práctico Alternativas al Non-Dom Status Preguntas frecuentes ¿Qué es realmente el Non-Dom Status en Malta? Estás sentado en una cafetería de La Valeta, revisando tus extractos bancarios, y te preguntas: ¿Por qué pago impuestos por dinero que nunca he traído a Malta? Bienvenido al mundo del Non-Dom Status: el truco fiscal de Malta que desde hace años atrae a empresarios, inversores y jubilados de toda Europa. El Non-Dom Status (Non-Domiciled Status) es un régimen fiscal especial que permite a los residentes en Malta tributar solo por los ingresos que efectivamente transfieren o gastan en Malta. ¿Suena demasiado bien para ser verdad? Pues lo es… al menos, no sin algunas advertencias. La idea básica detrás del sistema Non-Dom Malta distingue entre tres categorías de contribuyentes: Residentes domiciliados en Malta: Pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales (como en Alemania) Residentes en Malta con Non-Dom Status: Solo tributan por los ingresos trasladados o gastados en Malta No residentes: Solo tributan por ingresos obtenidos en Malta La clave: puedes ser residente en Malta, disfrutar de todas las ventajas de la UE, pero fiscalmente se te trata como si tus ingresos extranjeros quedaran fuera. Un ejemplo práctico Pensemos en el Dr. Stefan, un consultor alemán que gana 200.000 € al año. En Alemania pagaría unos 70.000 € en impuestos. Con el Non-Dom Status de Malta: Ingresos Transferido a Malta Sujeto a impuestos en Malta 200.000 € honorarios de consultoría 50.000 € (coste de vida) 50.000 € 150.000 € permanecen en el extranjero 0 € 0 € Carga fiscal de Stefan en Malta: en torno a 17.500 € en vez de 70.000 €. Pero ojo, esto no es toda la verdad. Tributación en base a remesas en Malta: así es como funciona realmente La tributación sobre base remesa es el corazón del Non-Dom Status. Significa: solo tributas lo que traes a Malta. Pero, ¿qué significa realmente traer? ¿Qué se considera una “remesa” a Malta? Aquí está el quid de la cuestión, porque Malta lo define de forma muy amplia: Transferencias directas a cuentas maltesas Pagos con tarjeta en Malta (¡también con tarjeta extranjera!) Retiros de efectivo en cajeros automáticos malteses Compra de propiedades con fondos extranjeros Regalos y préstamos que recibas en Malta El truco está en los detalles: si pagas un café en Sliema con tu tarjeta alemana, técnicamente es una remesa de tus ingresos alemanes. El mínimo de 15.000 € y otras obligaciones fiscales Los Non-Dom residentes deben pagar al menos 5.000 € anuales como minimum tax, sin importar cuánto transfieran realmente a Malta. Además: Tipo de impuesto Tasa Observación Impuesto sobre la renta 35% (con reembolso posible) Solo sobre remesas Minimum Tax 5.000 €/año Para todos los Non-Dom residentes Impuesto sobre plusvalías 0% (para Non-Dom) Siempre que no se transfiera a Malta La realidad contable Recuerdo mi primera cita con el asesor fiscal en Malta. Debes documentar meticulosamente de dónde viene cada euro, me dijo. En la práctica significa: Cuentas separadas para los ingresos en Malta y del extranjero Registro detallado de todas las transferencias y gastos Declaración anual con prueba del origen de los ingresos Guardar justificantes de todos los gastos en Malta ¿Qué implica para ti? El Non-Dom Status no es un sistema de activar y olvidar. Te conviertes en el contador de tu propia vida. Requisitos para el Non-Dom Status en Malta: lo que realmente necesitas La buena noticia: los requisitos formales son manejables. La mala: la ejecución práctica tiene sus desafíos. Requisitos legales básicos Para solicitar el Non-Dom Status, necesitas: Ser residente en Malta (al menos 183 días al año en Malta) No estar domiciliado en Malta (Malta no debe ser tu hogar permanente) Un asesor fiscal maltés (prácticamente imprescindible, aunque no legalmente obligatorio) Tener una cuenta bancaria en Malta Comprender el concepto de domicilio Aquí se pone filosófico: domicilio no es lo mismo que residencia. La ley fiscal maltesa distingue entre dónde vives (residencia) y el lugar que consideras tu verdadero hogar (domicilio). Factores que indican que tu domicilio no está en Malta: Planeas dejar Malta en el futuro Tu familia sigue viviendo en tu país de origen Mantienes lazos económicos fuertes con tu país de origen No hablas maltés ni planeas aprenderlo La regla de los 183 días en la práctica Malta es muy estricta al contar los días. El día de llegada cuenta como un día completo, el de salida no. Llevo tres años usando una hoja Excel para todas mis entradas y salidas: parece obsesivo, pero un conocido tuvo que pagar 8.000 € extra porque solo pudo acreditar 181 días. Consejos prácticos para contar días: Guardar y digitalizar las tarjetas de embarque Reservas de hotel como prueba adicional Contrato de alquiler en Malta ayuda en casos dudosos Deja margen: Yo apunto a más de 200 días por seguridad Reglas especiales para ciudadanos de la UE Como ciudadano de la UE tienes derecho a la libre circulación, pero eso no sustituye las reglas fiscales maltesas. Igualmente debes: Registrarte como residente en Identity Malta Pedir una tarjeta de identidad maltesa Darte de baja en el registro civil alemán/austriaco/suizo (para evitar doble imposición) Para quién es adecuado el Malta Non-Dom Status (y para quién no, definitivamente) Después de tres años de experiencia en Malta y docenas de charlas con otros expatriados, lo tengo claro: el Non-Dom Status no es apto para todos. Aquí va una valoración honesta. Los candidatos perfectos para el Non-Dom 1. Empresarios digitales con altos ingresos Ganas más de 150.000 € al año, tus clientes son internacionales y puedes trabajar desde cualquier lugar. Tu estilo de vida: gastas 60.000 € en Malta, ahorras/inviertes 90.000 € en el extranjero. 2. Inversores y traders Vives de rentas de capital y puedes decidir cuándo y dónde realizar tus ganancias. En Malta pagas 0% de impuesto sobre plusvalías no transferidas. 3. Jubilados con ingresos diversificados Tienes pensiones, ingresos por alquileres y rentas de capital de varios países. Con una buena planificación, transfieres solo el dinero necesario para coste de vida a Malta. Para quién NO funciona el Non-Dom Status Empleados con un solo empleador Si eres empleado remoto de una empresa alemana, normalmente tu salario se grava por completo en Alemania. El Non-Dom Status no te aporta ventajas. Personas con ingresos bajos Con menos de 100.000 € de ingresos anuales, la minimum tax de 15.000 € más los costes de asesoría se comen tus posibles ahorros. Una nómina tradicional en Malta suele ser más barata. Familias con hijos en edad escolar El sistema escolar maltés es… complicado. Los colegios privados cuestan más de 15.000 € por niño al año. Ahí se va el beneficio fiscal rápidamente. Ejemplo de cálculo: ¿Cuándo merece la pena el Non-Dom Status? Ingreso anual Alemania (aprox.) Malta Non-Dom Ahorro 100.000 € 32.000 € 25.000 €* 7.000 € 200.000 € 70.000 € 35.000 €* 35.000 € 500.000 € 190.000 € 65.000 €* 125.000 € *Suposición: 30% de los ingresos transferidos a Malta, el resto permanece en el extranjero Ten en cuenta los costes ocultos El Non-Dom Status no solo implica impuestos: Asesoría fiscal: 3.000-8.000 €/año Contabilidad: 2.000-4.000 €/año Coste de vida más alto: Malta es más caro de lo que piensas Costs de oportunidad: Menos tiempo para el negocio, más para burocracia Trampas legales con el Malta Non-Dom Status: lo que puede salir mal Aquí empieza lo serio. Tras tres años en Malta he oído suficientes historias de terror como para escribir un libro. Los errores más habituales – y cómo evitarlos. Trampa #1: Doble imposición por baja incorrecta en el país de origen El clásico: crees que eres non-dom en Malta, pero Alemania te sigue considerando sujeto a impuestos allí. Pasa si: No te das de baja correctamente en Alemania Siges teniendo vivienda en Alemania Pasas más de 183 días en Alemania En la práctica, mantienes tu hogar principal en Alemania Solución: Separación clara. Cancela tu alquiler, cierra cuentas, date de baja de impuestos/televisión, etc. Trampa #2: Optimización ilícita de plusvalías Muchos Non-Dom creen: “Compro acciones desde mi cuenta alemana, las vendo allí y pago 0% de impuestos porque no transfiero el dinero a Malta”. Error. Las autoridades maltesas argumentan: si eres residente en Malta y tienes ganancias de capital, es renta de fuente maltesa – independientemente de dónde esté la cuenta. Vía segura: Obtén tus plusvalías en jurisdicciones con las que Malta tenga convenio de doble imposición y no traslades ese dinero a Malta. Trampa #3: Temporización de remesas Un consultor alemán recibe en enero un pago de 50.000 € por un trabajo del año anterior. Transfiere el dinero a Malta en febrero. Pregunta: ¿En qué año tributa? Respuesta: en el año de la transferencia (febrero-año), no en el de la prestación. Esto puede causar dos problemas: Cargas fiscales impredecibles Posible doble imposición si el país de origen lo computa de otra forma Trampa #4: Requisitos de sustancia económica La UE está presionando a Malta para exigir más “sustancia económica”. Implica que debes probar que realmente vives y trabajas en Malta, no solo optimizas impuestos. Situaciones problemáticas: Pasas 200 días en Malta, pero solo trabajas allí 20 Tus clientes/partners están todos fuera de Malta No tienes empleados ni oficinas locales Recomendación: Que al menos el 50% de tu tiempo de trabajo real sea en Malta. Trampa #5: Cambios futuros en la normativa Malta está bajo presión política para reformar su sistema fiscal. Posibles cambios: Incremento de la minimum tax a más de 25.000 € (ya en discusión) Restricción de las reglas sobre domicilio Limitaciones a la base remesa ¿Qué significa esto para ti? Ten siempre un plan B. El Non-Dom Status nunca debe ser tu única estrategia de optimización fiscal. Solicitar el Malta Non-Dom Status: costes y proceso práctico Nos ponemos prácticos. ¿Has decidido solicitar el Non-Dom Status? Aquí tienes la guía paso a paso, basada en la experiencia. Fase 1: Preparación en el país de origen (2-3 meses) Preparación legal: Consultar con asesor fiscal en tu país Planificar la estrategia de baja y mudanza Adecuar contratos y estructuras empresariales a Malta Revisar el convenio de doble imposición Coste de esta fase: 2.000-5.000 € (asesoría fiscal nacional) Fase 2: Establecer residencia en Malta (1-2 meses) Pasos prácticos: Alquilar vivienda (al menos 12 meses, a veces exigen 24 meses por adelantado) Registrarse en Identity Malta (e-Residency o presencialmente) Solicitar tarjeta de ID maltesa (puede tardar de 2 a 8 semanas) Abrir una cuenta bancaria (con documentación extranjera aún suele ser sencillo) Coste de esta fase: Concepto Coste Observación Alquiler vivienda 1.500-4.000 €/mes Depende de zona y calidad Depósito 3.000-8.000 € Generalmente 2 meses de alquiler Tarjeta ID 25 € Más tasas administrativas Cuenta bancaria 0-500 € Depende del banco y del saldo Fase 3: Solicitar el Non-Dom Status (1 mes) Necesitarás obligatoriamente un asesor fiscal maltés. Los costes varían según la complejidad: Caso sencillo (inversor empleado): 3.000-5.000 € Caso medio (empresario con una empresa): 5.000-8.000 € Caso complejo (varias empresas, trust): 10.000 €+ Costes anuales fijos Tipo de coste Cantidad/año Imprescindible Minimum Tax 5.000 € Sí Asesoría fiscal 3.000-8.000 € Sí Contabilidad 2.000-4.000 € Sí Coste de vida 25.000-60.000 € Sí Costes de compliance 1.000-3.000 € En la mayoría de casos sí Cómo encontrar el asesor fiscal adecuado No todos los asesores fiscales malteses manejan bien el Non-Dom Status. Señales de alerta: Prometen 0% de impuestos sin preguntar por tu caso No conocen la normativa fiscal de tu país de origen Sólo responden emails en maltés Piden pagos adelantados sin detallar el servicio Un buen asesor se reconoce porque: Pide detalles de tu situación específica Advierte sobre posibles problemas Tiene experiencia con clientes de tu país Explica todos los pasos de forma transparente Alternativas al Malta Non-Dom Status: otras vías de optimización fiscal El Non-Dom Status no es la única opción. Aquí tienes otras estrategias que pueden ser más adecuadas según tu perfil. Opción 1: Malta Global Residence Programme A menudo más atractivo para jubilados: Impuesto fijo del 15% sobre ingresos extranjeros (mínimo 15.000 €/año) Sin remittance-basis – mucho más sencillo de gestionar Interesante para jubilados con ingresos extranjeros a partir de 25.000 € Opción 2: Residencia clásica en Malta Como ciudadano de la UE puedes trasladarte a Malta y tributar normalmente: Tipo impositivo progresivo hasta el 35% PERO: Coste de vida más bajo que en Alemania Fácil de gestionar, sin reglas especiales Opción 3: Otros países de la UE con ventajas fiscales Portugal (régimen NHR): 10 años de ventajas fiscales Mejor infraestructura que Malta Mayor calidad de vida Chipre: Regla de residencia de 60 días Sin impuesto sobre plusvalías Clima similar al de Malta Opción 4: Dubái/Emiratos Árabes Para ingresos realmente elevados suele ser aún más atractivo: 0% en impuesto sobre la renta y plusvalías PERO: No es UE, situación de visados más compleja A partir de 500.000 €+ de ingresos/año suele salir más a cuenta Tabla comparativa: Malta vs. alternativas Criterio Malta Non-Dom Portugal NHR Chipre Dubái Ingresos mínimos 100.000 €+ 50.000 €+ 75.000 €+ 500.000 €+ Estancia requerida 183 días 183 días 60 días 90 días Acceso a la UE Sí Sí Sí No Calidad de vida Media Alta Alta Muy alta Burocracia Alta Media Media Baja Preguntas frecuentes sobre el Malta Non-Dom Status ¿Puedo solicitar el Non-Dom Status online? No, tienes que estar presencialmente en Malta y contratar a un asesor fiscal maltés. No existen solicitudes online y quien diga lo contrario no es de fiar. ¿Cuánto tarda la tramitación del Non-Dom Status? Normalmente entre 4 y 8 semanas desde la entrega completa de la documentación. En temporada alta (enero-marzo) puede alargarse hasta 12 semanas. ¿Debo cerrar mi cuenta corriente alemana? No, pero debes poder demostrar el origen de cada transferencia. Recomiendo usar una cuenta sólo para transferencias a Malta. ¿Qué pasa si paso menos de 183 días en Malta? Pierdes automáticamente el estatus de residente y la condición de Non-Dom. Puede haber pagos retroactivos pendientes por todo el año. ¿Puedo ser Non-Dom siendo empleado? En teoría sí, pero en la práctica casi nunca. Si tu empleador está en Alemania, tu salario se graba allí – da igual tu estatus en Malta. ¿Qué sanciones hay en caso de errores? Pagos retroactivos más multas del 10-50% son habituales. Por fraude fiscal intencionado pueden ser hasta 18 meses de prisión y multas de hasta 500.000 €. ¿El Non-Dom Status es para siempre? No, debes acreditar cada año que sigues cumpliendo los requisitos. Además, Malta puede cambiar las normas en cualquier momento. ¿Puedo crear una empresa en Malta como Non-Dom? Sí, pero las ganancias de la empresa están sujetas a otras reglas. Necesitas asesoría profesional para evitar trampas fiscales. ¿Y con la seguridad social y la sanidad? Como residente en Malta cotizas allí. Las prestaciones son… modestas. Un seguro privado adicional es casi obligatorio. ¿Pueden los jubilados beneficiarse del Non-Dom Status? Sí, pero muchas veces el Global Residence Programme es mejor para pensionistas. Es más fácil de gestionar y con ingresos de pensión suele ser más barato. Mi conclusión tras tres años en Malta: El Non-Dom Status es una herramienta potente para las personas adecuadas, pero no una panacea. Si ganas más de 150.000 € al año, eres realmente móvil y estás dispuesto a hacer de Malta tu verdadero centro de vida, puedes ahorrar decenas o incluso cientos de miles de euros. Pero no subestimes la complejidad, los costes y la incertidumbre sobre futuros cambios legales. Busca siempre un asesoramiento serio, haz números honestamente y ten un plan B. Malta es un destino maravilloso – pero solo con la preparación adecuada será también atractivo fiscalmente.
