Tabla de contenidos Ventajas fiscales en Malta para freelancers: ¿qué hay realmente detrás? La regla de los 183 días: así funciona en la práctica Non-Dom Status vs. residencia fiscal ordinaria: la diferencia clave Paso a paso: cómo planificar tu estancia en Malta para optimizar impuestos Los errores más comunes y cómo evitarlos Costes vs. ahorro: la verdad en números Seguridad jurídica y asesoramiento profesional Preguntas frecuentes sobre impuestos para freelancers en Malta Como nómada digital seguramente piensas: “Malta, 183 días, ahorrar impuestos – suena demasiado bien para ser verdad”. Tranquilo, pero también, ten cuidado. Tras dos años viviendo en la isla, tres asesores fiscales y una montaña de papeleo, lo tengo claro: los beneficios fiscales existen, pero el diablo está en los detalles. La famosa regla de los 183 días en Malta puede reducir drásticamente tu carga fiscal como freelancer internacional. Pero entre “puede” y “va a” hay un largo trecho, y mucha burocracia maltesa capaz de desesperar incluso a un alemán paciente. En esta guía te explico cómo aprovechar realmente las ventajas fiscales de Malta, qué costes debes esperar y por qué la regla de los 183 días no es lo único importante. Spoiler: es más complicado de lo que parece, pero es posible. Ventajas fiscales en Malta para freelancers: ¿qué hay realmente detrás? Malta lleva años siendo un imán para freelancers internacionales y nómadas digitales. No es casualidad: el país ofrece una de las cargas fiscales más bajas de la UE para ciertos tipos de ingresos. Pero déjame desterrar un mito desde el principio. El Non-Dom Status: tu clave para ventajas fiscales reales El verdadero punto de inflexión no es solo la regla de los 183 días, sino el Non-Dom Status (estatus de residente no domiciliado). Como Non-Dom, solo pagas impuestos en Malta por los ingresos que realmente transfieres allí. Si ganas 100.000 euros como freelancer y dejas 70.000 euros en cuentas alemanas, solo tributas en Malta por los 30.000 euros transferidos. ¿El tipo impositivo? Para los primeros 9.100 euros: 0%. Para los siguientes 5.500 euros: 15%. Todo lo que lo supere: 25%. Es decir: por 30.000 euros transferidos a Malta pagas unos 3.975 euros en impuestos, una tasa efectiva del 13,25%. ¿Qué hace que Malta sea tan atractiva para los nómadas digitales? Malta combina varias ventajas que otros países de la UE no ofrecen: Miembro de la UE: Libre circulación, banca europea, sin problema de visados Inglés como idioma oficial: Sin barreras idiomáticas en trámites Imposición territorial: Solo tributas por los ingresos remitidos Sistema legal estable: Derecho común británico Clima mediterráneo: 300 días de sol al año Pero ojo: Malta no es un paraíso fiscal clásico. Vas a pagar impuestos, simplemente de un modo más inteligente. ¿Para quién merece la pena realmente Malta? Por mi experiencia: Malta empieza a ser interesante si tus ingresos como freelancer rondan los 60.000 euros anuales. Por debajo de eso, el coste de vida y las asesorías consumen casi todo el beneficio fiscal. La Dra. Sarah, traductora de Viena, me contó: “Con 45.000 euros al año ahorro unos 8.000 euros en impuestos, pero pago 6.000 euros más en alquiler y vida. Me quedan 2.000 euros – demasiado poco para tanto lío.” ¿Qué significa eso para ti? Haz cuentas honestas: tu tipo impositivo actual en tu país vs. impuestos más costes extra y asesoría en Malta. Solo así sabrás si el cambio te compensa. La regla de los 183 días: así funciona en la práctica La regla de los 183 días es la base de tu estrategia en Malta, pero es más compleja de lo que suelen sugerir las guías. La realidad es esta: ¿Qué significa realmente “183 días”? Debes pasar al menos 183 días por año natural en Malta para ser considerado residente fiscal. Suena fácil, pero no lo es. Malta cuenta cada día empezado. Si aterrizas el 31 de diciembre a las 23:55 – ese ya es el día 1. Pero aquí viene lo complicado: “Pasar tiempo en Malta” no significa estar sin interrupción en la isla. Puedes viajar entre medias. Lo que importa es la suma de días de estancia a lo largo del año. ¿Cómo registro correctamente mis días de estancia? Yo uso una hoja de Excel con fechas de entradas y salidas, incluyendo los comprobantes: Fecha Entrada/Salida Lugar Comprobante Días en Malta 15.03.2024 Entrada Aeropuerto de Malta Tarjeta de embarque 1 22.03.2024 Salida Aeropuerto de Malta Tarjeta de embarque 8 05.04.2024 Entrada Aeropuerto de Malta Tarjeta de embarque 9 Consejo: Guarda todas las tarjetas de embarque, billetes de ferry y facturas de hotel. Malta puede pedirte estos documentos en cualquier momento. La trampa de Ordinary Resident Aquí es donde se pone interesante: Malta distingue entre Resident y Ordinary Resident. Si eres Ordinary Resident pierdes el Non-Dom Status y pagas impuestos malteses por tu renta mundial. Lo eres automáticamente si: Has pasado 3 de los últimos 4 años en Malta Y En cada año has pasado al menos 183 días Es decir: como máximo puedes aprovechar la estrategia Malta tres años seguidos, luego debes pausarla al menos un año. Modelos alternativos de estancia Muchos freelancers usan el modelo 6+6: 6 meses en Malta, 6 meses en otro lugar. Funciona siempre que no adquieras residencia fiscal en otro país. Marco, desarrollador italiano, alterna entre Malta (marzo-agosto) y Bali (septiembre-febrero). “Así evito tanto el invierno italiano como el maltés”, se ríe. ¿Qué significa eso para ti? Planifica tus estancias con estrategia y documenta todo a conciencia. Un vuelo olvidado o un mal conteo puede tirar abajo toda tu estructura fiscal. Non-Dom Status vs. residencia fiscal ordinaria: la diferencia clave El Non-Dom Status es el “Santo Grial” de la optimización fiscal en Malta. Sin él, eres un simple contribuyente local y tributas el 35% sobre tus ingresos mundiales. Con él, se abre un mundo de posibilidades. ¿Cómo se solicita el Non-Dom Status? Solicitas el Non-Dom Status en Hacienda de Malta (Inland Revenue Department) con el formulario “Application for Non-Domiciled Status”. Debes demostrar que: No naciste en Malta Tu padre tampoco nació en Malta No tienes intención de residir permanentemente en Malta No tienes lazos personales o empresariales fuertes con Malta ¿Suena fácil? Pues normalmente lo es. Yo presenté la solicitud en 2023 y recibí la confirmación seis semanas después. ¿Qué pasa con tus ingresos extranjeros? Como Non-Dom, Malta funciona según el “Principio de Remisión” (Remittance Principle). Resumiendo: Ingreso permanece en el extranjero: 0% impuestos en Malta Ingreso transferido a Malta: Tipos fiscales ordinarios Ingreso generado en Malta: Siempre tributa Ejemplo: Ganas 80.000 euros como freelancer para clientes alemanes. El dinero va a tu cuenta alemana. Solo transfieres 30.000 euros a Malta para tus gastos. Resultado: solo pagas impuestos en Malta por los 30.000 euros, no por los 80.000. La Minimum Tax: la red de seguridad de Malta Malta no es ingenua. Desde 2018 existe una “Minimum Tax” de 5.000 euros al año para los Non-Dom con elevados ingresos. Se aplica si: Tus ingresos globales superan los 35.000 euros Y Pagas menos de 5.000 euros de impuestos en Malta En la práctica: Si ganas bien, tributas al menos 5.000 euros al año, por muy óptima que sea tu estructura de transferencias. Ejemplo práctico: Lisa, experta en contenidos de Hamburgo Lisa gana 120.000 euros al año y solo transfirió 25.000 euros a Malta en 2023. Su liquidación impositiva: Ingreso en Malta Tipo Impuesto Primeros 9.100 euros 0% 0 euros Siguientes 5.500 euros 15% 825 euros Restantes 10.400 euros 25% 2.600 euros Impuesto normal 3.425 euros Minimum Tax 5.000 euros Lisa paga la cantidad superior: 5.000 euros. En Alemania, por 120.000 euros hubiera pagado unos 45.000 euros entre impuestos y cotizaciones sociales. Ahorro: 40.000 euros. ¿Qué significa eso para ti? El Non-Dom Status es muy potente, pero no gratuito. Cuenta con al menos 5.000 euros anuales de impuestos si tienes buenos ingresos. Paso a paso: cómo planificar tu estancia en Malta para optimizar impuestos Ahora pasamos a la parte práctica. Aquí tienes mi guía probada paso a paso, basada en dos años de prueba y error. Fase 1: Preparativos en Alemania (3-6 meses antes) Planifica la baja fiscal: Comunica a Hacienda alemana tu salida del país. Importante: no basta con una baja “simple” – tendrás que demostrar que realmente trasladas tu residencia habitual. Rescindir residencia: Cancela contrato de alquiler, da de baja tu negocio, pásate a un modelo bancario europeo. Conserva una dirección de referencia en Alemania con amigos/familiares: te facilitará muchos trámites. Contratar seguro médico: Como ciudadano de la UE, tienes derecho a atención sanitaria en Malta, pero… es bastante básica. Recomiendo un seguro médico internacional privado. Buscar asesoramiento legal: Encuentra un asesor fiscal maltés. Coste: 2.000-4.000 euros para la consulta inicial y el setup. Sí, es caro, pero imprescindible. Fase 2: Llegada a Malta (primeros 30 días) Empadronamiento: Ve a “Identity Malta” con contrato de alquiler, pasaporte y prueba de ciudadanía UE. Plazo: 2-4 semanas. Coste: 27,50 euros por la tarjeta de identidad. Abrir cuenta bancaria: Con la ID maltesa puedes ir al banco. HSBC y BOV son las opciones más habituales. Depósito mínimo: normalmente 100-500 euros. Solicitar Non-Dom Status: Presenta la solicitud paralelamente. Importante: no necesitas esperar a los 183 días. Solicitar número fiscal: En la IRD (Inland Revenue Department) en Floriana. Tarda 1-2 semanas. Fase 3: Establecimiento (meses 2-6) Setup como freelancer: Puedes operar como “Self-Employed” o constituir una Limited Company. Para la mayoría, Self-Employed basta. Contratar seguros: Responsabilidad civil, seguro médico, y eventualmente profesional. Las pólizas maltesas suelen ser más caras que las alemanas. Crear rutina: Haz seguimiento diario de tus días en Malta. Yo uso una simple hoja de Excel más Google Calendar. Haz networking: Malta tiene una activa comunidad de expatriados. Grupos de Facebook como Digital Nomads Malta o Expats in Malta son una mina de oro. Fase 4: Cierre del año y optimización Declaración de impuestos: Antes del 30 de junio del año siguiente. Sin asesor es prácticamente imposible – los formularios malteses son una pesadilla. Justificar los 183 días: Documenta rigurosamente tu estancia con pruebas. Planificación estratégica: Analiza lo que funcionó y lo que no. Muchos ajustan sus transacciones al segundo año. Consejos pro de la práctica Efectivo de reserva: Malta es muy “cash-friendly”. Ten siempre 500-1.000 euros en efectivo. Los bancos pueden ser… peculiares. Documenta todo: Fotografía todos los sellos, guarda cada recibo. Malta te puede reclamar documentación incluso años después. Mantén flexibilidad: No planees tan justo. Si un vuelo se cancela o te pones enfermo, puede descuadrar tu conteo de los 183 días. ¿Qué significa eso para ti? Optimizar tus impuestos en Malta no es cosa de un fin de semana. Cuenta con al menos 6 meses de preparación y 5.000-10.000 euros de costes iniciales. Los errores más comunes y cómo evitarlos Tras dos años en Malta y charlar con decenas de expats, conozco bien los errores clásicos. Estos son los cinco grandes – y la forma de evitarlos. Error 1: Subestimar la exit tax alemana Alemania no te deja marchar tan fácilmente. La exit tax puede suponer un gran coste, sobre todo si tienes participaciones empresariales o plusvalías. Thomas, empresario de e-commerce, me relató: “Mis participaciones se valoraron como si las hubiera vendido. Exit tax: 120.000 euros. Nadie me había avisado.” Solución: Busca asesoría antes de marcharte. A veces merece la pena vender ciertos activos antes del traslado. Error 2: Subestimar tener Malta como única residencia Malta es pequeña. Muy pequeña. 316 km², menos de la mitad de Hamburgo. Al cabo de un año, la isla puede sentirse como una jaula dorada. Además, los problemas de infraestructura son reales: cortes de luz, tráfico saturado, alquileres caros. Solución: Planifica descansos fuera desde el principio. Muchos nómadas en Malta solo pasan 6-8 meses al año en la isla y viajan el resto. Error 3: Subestimar los costes de vida Malta no es barata. Un estudio en Sliema o St. Julians cuesta 800-1.200 euros. Los restaurantes son un 20-30% más caros que en Alemania. Una cerveza cuesta 4-5 euros, un cappuccino 3 euros. Concepto Malta (mensual) Alemania (comparación) Piso 1 hab (céntrico) 1.000 euros 600-800 euros Alimentación 400 euros 300 euros Internet/móvil 60 euros 40 euros Transporte público 26 euros 70 euros Total 1.486 euros 1.010 euros Solución: Haz cuentas realistas. El ahorro fiscal debe compensar, y si puede superar, estos sobrecostes. Error 4: Expectativas poco realistas sobre la banca Los bancos malteses son… particulares. La banca online es arcaica, las transferencias lentas y las comisiones altas. HSBC cobra 25 euros por transferencias SEPA de más de 50.000 euros. Bank of Valletta es más barato, pero aún más atrasado digitalmente. Solución: Usa fintechs como Wise o Revolut para el día a día. La cuenta tradicional solo para lo oficial y cumplir requisitos. Error 5: Documentación insuficiente Malta puede revisar tu Non-Dom Status cuando quiera. Si no puedes probar que de verdad viviste 183 días o que no resides a efectos fiscales, perderás el estatus retroactivamente. Es decir: pagos atrasados, intereses y multas. Solución: Documenta todo. Billetes de avión, facturas de hotel, contratos de alquiler, extractos bancarios. Yo llevo un diario de viajes y escaneo todos los papeles. Error extra: Normas de transparencia a nivel europeo Desde 2023 los países de la UE intercambian datos fiscales automáticamente. Alemania sabe si tributas (o no) en Malta. Las soluciones a medias cada vez son más arriesgadas. ¿Qué significa eso para ti? Malta solo funciona con implementación 100% legal y correcta. Las medias tintas traen el doble de líos: en Alemania y en Malta. Costes vs. ahorro: la verdad en números Vamos a hacer cuentas de verdad. Nada de marketing, solo cifras reales basadas en experiencias concretas. Costes de arranque (Año 1) Concepto Cantidad Observaciones Asesoría fiscal Malta 3.000-5.000 euros Consulta inicial y setup Coste de mudanza 2.000-4.000 euros Depende del punto de partida Fianza + primer alquiler 2.000-3.000 euros 2-3 meses de renta Tasas de registro 200-500 euros ID, número fiscal, etc. Sobreprecio de vida (vs. Alemania) 3.000-6.000 euros Con diferencia de 500€/mes Total año 1 10.200-18.500 euros Rango realista Costes recurrentes (desde año 2) Concepto Anual Observaciones Asesoría fiscal Malta 1.500-2.500 euros Declaración anual Sobreprecio de vida 3.000-6.000 euros Coste de vida alto constante Impuestos Malta 5.000+ euros Minimum Tax si tienes buenos ingresos Viajes 1.000-3.000 euros Vuelos frecuentes Total desde año 2 10.500-16.500 euros Gasto extra anual Ejemplo: freelancer con 100.000 euros anuales Alemania (aprox.): Impuesto sobre renta: ~26.000 euros Seguro médico: ~7.500 euros Pensión: ~9.000 euros Total: ~42.500 euros Malta (remitiendo 40.000 euros): Impuesto Malta: ~8.000 euros Seguro privado: ~3.000 euros Pensión privada: ~5.000 euros Sobreprecio de vida: ~12.000 euros Total: ~28.000 euros Ahorro: ~14.500 euros/año Pero ojo: esta cuenta solo cuadra si realmente no necesitas para vivir en Malta los otros 60.000 euros no remitidos. Análisis de punto de equilibrio: ¿cuándo compensa Malta? Según cifras de 15 freelancers de mi red: Menos de 50.000 euros/año: Malta no compensa. El sobrecoste se come el ahorro. 50.000-75.000 euros: Zona gris. Puede merecer la pena, pero el ahorro es bajo (2.000-5.000 €/año). 75.000-150.000 euros: El “sweet spot”. Ahorros claros con sobrecostes manejables. Más de 150.000 euros: Malta se vuelve muy atractiva pero también más compleja (Minimum Tax, asesoría más cara). Costes ocultos que se suelen olvidar Doble residencia: Muchos mantienen base en Alemania. Coste: 500-1.000 €/mes Más viajes a casa: Se echa de menos a la familia/amigos. Presupuesto: 200-500 €/mes Aficiones más caras: Gimnasio, restaurantes y ocio cuestan bastante más en Malta Coche: Casi imprescindible en Malta. Coste: 400-600 €/mes (incl. seguro, gasolina, parking) ¿Qué significa eso para ti? Malta no es una máquina automática de ahorrar dinero. Solo compensa con ingresos altos y buena planificación. Sé conservador con tus números y deja margen de error. Seguridad jurídica y asesoramiento profesional Optimizar impuestos en Malta sin asesoramiento profesional es como hacer funambulismo sin red. No es imposible, pero sí un riesgo muy serio para tus finanzas. Por qué necesitas un asesor fiscal maltés La legislación fiscal de Malta es un híbrido entre el common law británico y directivas de la UE. Los asesores alemanes no la conocen bien, y los malteses no entienden las peculiaridades alemanas. Necesitas a alguien que sepa de ambos mundos. ¿Qué hace por ti un buen asesor? Gestiona correctamente la solicitud Non-Dom Desarrolla la mejor estrategia de remesas Presenta las declaraciones de impuestos anuales Te asiste ante la administración Te informa de cambios legales ¿Cómo elegir al asesor adecuado? No todos los “tax advisors” en Malta son igual de buenos. Mi checklist: Revisa su cualificación: ¿Está inscrito en el Malta Institute of Accountants? Experiencia con Non-Doms: ¿Cuántos clientes alemanes/UE gestiona? Precios transparentes: Mejor tarifa fija que por horas Accesibilidad: ¿Responde emails en menos de 48 horas? Referencias: ¿Puede ponerte en contacto con clientes actuales? Yo trabajo con tres asesores distintos y pago entre 2.000-4.000 euros al año. Suena mucho, pero merece la pena por la complejidad. No olvides la asesoría fiscal alemana También necesitas ayuda en Alemania, al menos para: Tramitación correcta de la baja Exit tax Posibles obligaciones fiscales remanentes Plan de regreso (sí, la mayoría vuelve algún día) Documentos y contratos clave Deberías tener siempre a mano estos papeles: Documento Uso Conservación Certificado Non-Dom Prueba status fiscal 10 años Diario de viajes con justificantes Prueba de los 183 días 7 años Contratos de alquiler en Malta Prueba de residencia Todo el tiempo vivido en Malta + 5 años Certificado de baja en Alemania Prueba de cambio de residencia Permanente Extractos bancarios (todas cuentas) Justificante de remesas 7 años ¿Qué sucede en una inspección fiscal? Malta revisa habitualmente a los Non-Dom. Funciona así: Notificación: Carta del IRD, previa de 2-4 semanas Petición de documentos: Lista detallada de papeles necesarios Inspección: Normalmente reunión presencial en la IRD Preguntas específicas: Sobre determinadas operaciones Resolución: Confirmación o ajuste del estatus Con buena documentación, es puro trámite. Sin ella, puede salir caro. Seguros: Obligación y recomendación ¿Qué seguros necesitas realmente? Seguro médico: Obligatorio en Malta, pero el sistema público es deficiente. Recomiendo seguro privado (200-400 €/mes) Responsabilidad profesional: Necesario en muchas actividades freelance Defensa jurídica: Muy útil ante inspecciones fiscales D&O para empresarios: Si montas una empresa en Malta ¿Qué significa eso para ti? Malta es fiscalmente atractiva, pero compleja a nivel legal. No escatimes en asesoría profesional – lo agradecerás seguro. Preguntas frecuentes sobre impuestos para freelancers en Malta ¿Puedo mudarme de inmediato a Malta y aprovechar el Non-Dom Status como freelancer? Sí, pero con cabeza. Puedes solicitar el Non-Dom Status incluso antes de acumular los 183 días, pero tu obligación fiscal solo comienza cuando eres residente a efectos fiscales malteses. Reserva entre 3 y 6 meses para todos los trámites. ¿Qué pasa si me quedo justo por debajo de los 183 días? No serías residente fiscal maltés y todo el plan se viene abajo. Seguirías tributando en tu país de origen. Por eso, mejor deja margen de seguridad – recomiendo al menos 200 días. ¿Debo crear una empresa en Malta o puedo trabajar como freelancer? Puedes trabajar como Self-Employed, suficiente para la mayoría. Una sociedad maltesa solo tiene sentido con ingresos altos (>200.000 euros) o estructuras complejas. Self-Employed es más fácil y barato. ¿Cuánto tiempo puedo aprovechar el Non-Dom Status? Máximo hasta que te conviertes en “Ordinary Resident”, lo cual pasa tras 3 de 4 años consecutivos con 183+ días. Desde entonces tributas sobre tus ingresos mundiales. Por eso, muchos hacen una pausa cada 3 años. ¿Qué pasa con el seguro de salud alemán – sigo asegurado? No, al salir de Alemania termina tu cobertura. Como ciudadano de la UE, tienes derecho a la sanidad maltesa, pero la calidad es… justita. Un seguro internacional privado es prácticamente obligatorio. ¿Alemania puede seguir reclamando impuestos? Sí, en ciertos casos. Si tienes rentas alemanas (alquileres, intereses), sigues siendo contribuyente limitado. La ‘exit tax’ puede salir cara. Por eso: nunca prescindas de asesor alemán también. ¿Qué tan complicada es la declaración anual en Malta? Sin asesor, prácticamente imposible. Los formularios son complejos y a veces solo están en maltés. Prevé 1.500-2.500 euros al año en ayuda profesional – dinero bien invertido. ¿Qué ocurre con mi pensión alemana? La pensión pública normalmente la tributas en Malta, la privada depende de la estructura. El convenio de doble imposición marca los detalles. Importante: date de baja en la Seguridad Social alemana e informa de tu salida. ¿Puedo llevarme a la familia? Sí, la libre circulación de la UE te ampara. Pero: los niños deben escolarizarse (las escuelas maltesas no son famosas) y tu pareja debe tener sus propios ingresos o ser “patrocinada” por ti. Puede complicarse. ¿Compensa Malta con ingresos bajos? Por debajo de 60.000 euros anuales normalmente no. El coste de vida en Malta es alto y los gastos iniciales no se amortizan. Haz cuentas realistas: ahorro fiscal menos sobrecostes y asesoría. No empieza a convenir hasta los ~75.000 euros.
