CRS Malta: Cómo el intercambio automático de información fiscal cambia tu estrategia en Malta

¿Qué es CRS y por qué te afecta en Malta?

CRS significa Common Reporting Standard — un sistema internacional desarrollado por la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico). Simplificando: los países intercambian automáticamente información sobre las cuentas financieras de personas extranjeras. Malta incorporó este sistema en 2017, y desde entonces la privacidad financiera de antes pasó a la historia.

¿Por qué se creó el CRS?

La idea es sencilla: combatir la evasión fiscal. Antes, podías mover tu dinero al extranjero con la esperanza de que tu país de origen nunca se enterara. Hoy, Malta informa automáticamente a Alemania sobre lo que ganas, ahorras o inviertes aquí.

El sistema funciona — aunque no siempre a tu favor.

¿Qué países participan?

Malta intercambia datos con más de 100 países, incluidos todos los Estados de la UE, EE. UU. (a través de FATCA), Suiza, Canadá y muchos otros. Encontrarás la lista completa en la web de la hacienda maltesa, pero seamos claros: si tu país está (y probablemente lo está), te afecta el CRS.

Consejo práctico: Muchos todavía creen que Malta es una “jurisdicción offshore”. Quizá antes de 2017, pero ahora Malta es tan transparente como cualquier otro país de la UE. Quien no lo entienda, se llevará un buen susto.

¿Qué implica para tus planes en Malta?

Si te mudas a Malta para ahorrar impuestos — totalmente legítimo. Si te mudas para evadirlos — olvídalo. El CRS permite la optimización fiscal legal, pero hace prácticamente imposibles las prácticas ilegales.

Intercambio automático de datos Malta: así funciona el sistema

Imagina que los bancos malteses son como contables diligentes que cada septiembre envían un informe detallado sobre tus finanzas a tu país de origen. Así funciona el CRS — solo que de forma digital y mucho más precisa de lo que imaginas.

El proceso al detalle

Cada septiembre, la gran maquinaria del CRS se activa en Malta. Así es el proceso:

1. Recolección de datos (enero a agosto): Las entidades financieras maltesas recopilan información sobre tus cuentas, intereses, dividendos y plusvalías
2. Preparación (septiembre): Estos datos se estandarizan y se empaquetan en archivos XML
3. Envío (hasta el 30 de septiembre): Malta traslada esta información automáticamente a la hacienda de tu país de residencia fiscal
4. Procesamiento (octubre a diciembre): Tu país cruza los datos con tus declaraciones fiscales

¿Qué entidades están obligadas?

En Malta, están obligadas a reportar datos CRS:

• Todas los bancos (BOV, HSBC, Lombard Bank, etc.)
• Aseguradoras con productos de inversión
• Gestoras de fondos e instituciones de inversión
• Fideicomisos y bancos depositarios
• Determinadas estructuras familiares fiduciarias

Solicitudes automáticas vs. manuales

Aquí se pone interesante: el CRS funciona de forma automática, sin necesidad de que nadie lo solicite. Pero existe también el Exchange of Information on Request — es decir, tu país puede pedir expresamente a Malta información sobre casos específicos.

Realidad: Tuve un cliente que pensó que podía “esconder” su cuenta en Malta no obteniendo intereses. No funciona — incluso cuentas sin intereses se reportan si tienen saldo.

Seguridad técnica y protección de datos

La transmisión de datos se realiza a través del CTS (Common Transmission System) de la OCDE — un sistema cifrado con mayores estándares de seguridad que tu banca online. Aun así, debes saber: tus datos financieros dan la vuelta al mundo, aunque viajen bien protegidos.

Holding en Malta y CRS: qué cambia para empresarios

Aquí se pone interesante para quienes tienen —o planean tener— una holding en Malta. El CRS no solo afecta tus cuentas particulares, sino también tus estructuras empresariales — y ha cambiado por completo las reglas del juego.

¿Qué se considera una “cuenta financiera” en empresas?

Tu holding maltesa es relevante para el CRS si:

• Realiza actividades de inversión (holdings, participaciones)
• Recibe intereses, dividendos o royalties
• Posee inmuebles en alquiler
• Actúa como sociedad intermedia

Una sociedad operativa pura, que solo realiza actividad comercial, suele ser menos relevante para el CRS. Pero seamos sinceros: la mayoría de las estructuras en Malta son interesantes precisamente por ser holdings o vehículos de inversión.

Beneficial Ownership – ¿quién está realmente detrás?

Este es el punto clave: Malta no solo informa sobre los ingresos de tu empresa, sino que también debe comunicar quién es el verdadero propietario. En una Ltd maltesa participada al 100% por una GmbH alemana, el caso es sencillo. Si la estructura es más compleja, empieza lo interesante.

La regla: quien controla directa o indirectamente más del 25% de las participaciones o derechos de voto se considera Beneficial Owner y es reportado.

Impacto práctico en las holdings maltesas

En la práctica, veo tres cambios clave en mis clientes:

1. Mayor documentación: Las empresas maltesas deben poder demostrar de forma exhaustiva quién está detrás. Eso cuesta tiempo y dinero.
2. La sustancia cobra importancia: Una sociedad sin actividad real (solo una dirección postal) es hoy mucho más problemática.
3. La planificación fiscal es más compleja: Debes asumir siempre que tu país sabe todo.

Ejemplo práctico

La Dra. Mara (¿recuerdas el perfil del público objetivo?) quería estructurar sus inversiones inmobiliarias a través de una holding en Malta. Antes, habría acumulado los ingresos del alquiler en Malta y los habría distribuido cuando quisiera. Hoy, la hacienda alemana conoce de inmediato cada euro que entra en la cuenta de la empresa.

No significa que la estructura sea mala — simplemente hay que planificar de forma distinta. La transparencia exige honestidad, y la planificación fiscal honesta suele ser tan eficaz como las “creativas” de antes.

Advertencia: Todavía hay asesores que actúan como si el CRS no existiese. No te dejes engañar — mejor una estructura limpia y transparente que una que se desmorone ante la primera inspección.

CRS Compliance Malta: tus obligaciones de un vistazo

El cumplimiento puede sonar poco atractivo, pero es vital. Te explico qué debes hacer para no caer en la trampa del CRS. Spoiler: es menos complicado de lo que parece, pero ignorarlo definitivamente no es opción.

Tus obligaciones de reporte como persona física

Como particular en Malta, tienes poco que hacer directamente — los bancos reportan por ti. Pero sí debes ser honesto al:

• Abrir cuentas: Indicar correctamente tu residencia fiscal
• Cambios: Notificar cualquier cambio de domicilio, nueva nacionalidad o modificación de residencia fiscal
• Autodeclaraciones: Si tienes estructuras complejas, puedes tener que rellenar formularios extra

Obligaciones para empresas maltesas

Aquí el asunto es más serio. Tu empresa debe:

1. Realizar due diligence: Al abrir cuentas y revisarlas periódicamente
2. Clasificar clientes: ¿Son relevantes para el CRS o no? Hay que documentarlo
3. Reporte anual: Antes del 31 de mayo a la hacienda maltesa
4. Llevar registros: Guardar durante al menos 5 años todos los documentos relacionados con el CRS

Los formularios maltese principales

Malta utiliza estos formularios para el CRS:

Sanciones por incumplimientos

Malta se toma muy en serio las infracciones del CRS. Las multas pueden ser elevadas:

• Retraso en el reporte: 200€ más 10€ por día de retraso
• Información falsa: Hasta 5.000€ o 2% del saldo relevante
• Negativa a colaborar: Hasta 23.000€
• Infracciones deliberadas: Pueden derivar en procesos penales

Según mi experiencia: Las autoridades maltesas son sorprendentemente estrictas con el compliance del CRS. Conozco casos de sanciones de 500€ por 50€ de intereses no declarados. La honestidad compensa.

Checklist para tu compliance CRS

Para que no pierdas el control:

1. □ ¿Residencia fiscal correctamente indicada en todas las cuentas maltesas?
2. □ ¿Cambios de residencia informados de inmediato?
3. □ ¿Todas las autodeclaraciones requeridas completadas?
4. □ ¿Empresa correctamente registrada para CRS?
5. □ ¿Reportes anuales enviados a tiempo?
6. □ ¿Documentación completa y actualizada?

Malta Information Exchange: ¿Qué datos se intercambian?

Ahora sí entramos al grano: ¿qué sabe realmente tu país sobre ti? Te explico qué información comunica Malta y cuál (aún) sigue siendo privada. El resultado puede sorprenderte — o asustarte, según el caso.

Datos bancarios estándar que se reportan

Por cada cuenta relevante para el CRS, Malta informa de estos datos:

• Datos personales: Nombre, dirección, fecha de nacimiento, número de identificación fiscal
• Información de la cuenta: Número de cuenta, entidad bancaria, saldo a cierre de año
• Rendimientos anuales: Intereses, dividendos, plusvalías, otros ingresos
• Ingresos brutos: Todos los rendimientos de capital antes de impuestos retenidos en Malta

Qué se comunica sobre fondos de inversión y seguros

Aquí el detalle aumenta. Malta reporta para fondos de inversión:

• Valor de participación a fin de año
• Distribuciones y ganancias reinvertidas
• Plusvalías por venta de participaciones
• En seguros: valor de rescate y rendimientos

Interesante: aunque tu fondo sea de acumulación y no recibas efectivo, las ganancias atribuidas igualmente se reportan. La hacienda alemana sabe lo que ha ganado tu fondo en Malta aunque no hayas cobrado nada.

Información sobre Beneficial Owners en empresas

En estructuras societarias la cosa se complica. Malta comunica:

Qué NO se informa automáticamente

Para que no entres en pánico — esta información (de momento) sigue siendo privada:

• Transacciones individuales y destinatarios de pagos
• Préstamos y saldos de créditos (salvo intereses generados)
• Efectivo fuera de cuentas bancarias
• Propiedades inmuebles (excepto cuando son de sociedades)
• Obras de arte, joyas, metales preciosos físicos
• Correos electrónicos y llamadas privadas

Casos especiales: Criptomonedas

Aquí hay novedades de cara al futuro. Actualmente las criptomonedas aún no están completamente cubiertas por el CRS, pero eso está empezando a cambiar. Malta trabaja en nuevas normas para:

• Cuentas exchange en plataformas crypto maltesas
• Rendimientos por staking en operadores de Malta
• Proyectos DeFi relacionados con Malta

Dato interno: Sigo de cerca los debates de la OCDE sobre cripto-CRS desde 2022. Para 2026 probablemente también los criptoactivos estarán completamente cubiertos. Quien aún crea que Bitcoin es la vía perfecta para eludir el CRS, se llevará una sorpresa.

Ejemplo práctico: qué sabe Alemania sobre ti

Supón que en 2024 tienes en Malta:

• Una cuenta bancaria con un saldo de 50.000€ a fin de año
• Recibido 1.200€ en intereses
• Participaciones en fondos por valor de 80.000€ y 3.500€ de ganancias reinvertidas
• Una holding con 100.000€ de beneficio anual

La hacienda alemana recibirá automáticamente toda esa información en septiembre de 2025 — sin que nadie tenga que preguntar. ¿Suficientemente transparente?

CRS Malta 2025: Efectos prácticos para alemanes

Ahora vamos al grano si eres alemán en Malta. Te explico qué implica el CRS para tu declaración de la renta, tu planificación financiera y tu estrategia en Malta — no teoría, sino realidad de mi experiencia diaria.

Impacto en tu declaración fiscal alemana

La hacienda alemana cruza los datos de Malta con tu declaración. Así funciona:

• Comparación automática: El software compara datos CRS con tu declaración (apartado AUS)
• Análisis de inconsistencias: Desviaciones importantes se revisan manualmente
• Requerimientos: Si hay incoherencias, recibes una notificación
• Estimaciones: Si olvidas declarar ingresos de Malta, la hacienda puede estimar por encima

Los tres errores más comunes

En mi experiencia, estos problemas aparecen a menudo:

1. Fondos de acumulación: No recibes dividendos, pero Malta reporta beneficios. Debes declararlos en Alemania como rendimiento anticipado.
2. Cambios de divisa: Malta informa en euros, pero los tipos de cambio pueden variar. Eso puede generar aparentes inconsistencias.
3. Doble imposición: Malta retiene impuestos, Alemania también. Si no se compensa correctamente, pagas doble.

Efectos según perfil

Para los “buscadores de sol” (como Anna):

Si vienes de workation y abres una cuenta para tu día a día, tus transferencias y tus intereses malteses se reportan. Suele ser poco relevante, pero tienes que incluirlos en tu declaración alemana.

Para los “medium term” (como Luca):

Si trabajas en Malta pero tu residencia fiscal sigue en Alemania, tu país puede ver todos los datos de Malta y deberás demostrar que lo has declarado todo correctamente.

Para los “long stay” (como la Dra. Mara):

Con residencia fiscal en Malta, el CRS es más relajado. Alemania sigue sabiendo de tus ingresos en Malta, pero con residencia correcta suele ser irrelevante a efectos fiscales.

Qué debes hacer para 2025

Qué pasa en una inspección

Acompaño a menudo inspecciones fiscales donde se usan datos CRS. El proceso típico:

1. Investigación previa: El inspector ya tiene todos los datos de Malta antes de empezar
2. Preguntas detalladas: “¿De dónde vienen estos 15.000€ en su cuenta maltesa?”
3. Acreditación: Debes demostrar con detalle que todo está declarado
4. Estimación: Ante fallos, la hacienda tiende a estimar a tu contra

Advertencia profesional: Un cliente mío “olvidó” declarar 5.000€ de intereses maltese. Resultado: la regularización total con recargos ascendió a 3.200€. Si lo hubiera declarado desde el principio, habrían sido 1.800€.

Usar correctamente el convenio de doble imposición

Alemania y Malta tienen un convenio (CDI) para evitar la doble imposición. Cómo aprovecharlo:

• Método de exención: Con residencia fiscal en Malta, suele aplicarse a todos los ingresos
• Método de imputación: Con residencia alemana, para los impuestos retenidos en Malta
• Documentación: Guarda certificados de impuestos pagados en Malta
• Progresividad: Los ingresos de Malta pueden subir tu tipo impositivo en Alemania aunque estén exentos

Planificación fiscal en Malta bajo CRS: estrategias que aún funcionan

Transparencia no significa resignarse. Incluso con CRS hay vías legales para optimizar impuestos — siempre que sean honestas y bien planificadas. Te cuento qué estrategias siguen funcionando en Malta en 2025 y cuáles ya no.

Lo que ya NO funciona

Para que quede claro: estas “estrategias” están muertas:

• Cuentas secretas en Malta: Ya no existen, olvídalo
• Sociedades sin sustancia real: Se detectan al instante
• Estructuras offshore enrevesadas: El CRS lo destapa todo
• Bancos malteses “discretos”: Reportan igual que todos los demás
• Intentos de evasión con cripto: También serán reportados pronto

Estrategias que siguen funcionando

1. Residencia fiscal real en Malta

Si vives al menos 183 días al año en Malta y trasladas tu centro de vida, pasas a ser residente fiscal maltese. Entonces aplica el CDI y pagas tus impuestos en Malta principalmente.

Ventajas:

• Los tipos fiscales en Malta suelen ser más bajos que en Alemania
• No tributas en Alemania por rentas de Malta
• Reconocido y legal en toda la UE

Desventajas:

• Realmente debes vivir en Malta
• El progresivo alemán se aplica sobre rentas alemanas
• Las reglas de transición fiscal pueden ser complejas

2. Non-dom en Malta para extranjeros

Como residente maltés sin residencia permanente, tributas solo sobre ingresos generados en Malta. Los ingresos extranjeros solo pagan impuestos si los transfieres a Malta.

3. Holding en Malta para negocios efectivos

Un holding en Malta con actividad real sigue siendo óptimo fiscalmente — siempre que tenga sustancia:

• Gestión real en Malta: Al menos un director a tiempo completo en el país
• Empleados cualificados: Personal clave en Malta
• Oficinas adecuadas: Nada de simples domicilios virtuales
• Juntas periódicas: El consejo se reúne en Malta

Cómo montar una estructura maltese compliant con CRS

Paso 1: Define tu residencia

Decídelo con claridad: ¿residente fiscal alemán o maltés? Las soluciones ambiguas ya no funcionan.

Paso 2: Construye sustancia real

Si vas a tener una holding en Malta, hazlo bien:

1. Contrata directores cualificados en Malta
2. Alquila oficinas reales (no en casa del abogado)
3. Toma todas las decisiones clave en Malta
4. Registra todo de forma minuciosa

Paso 3: Estructura con transparencia

Planea como si la hacienda alemana supiera todo desde el principio — porque así es.

La regla 6/35 para holdings en Malta

Malta ofrece una tributación atractiva para holdings: 35% de impuesto de sociedades, pero el 6/7 se devuelve al socio europeo. Resultado: carga efectiva del 5%.

Requisitos:

• Actividad real en Malta
• Distribución a socios de la UE
• Sin abusos (sustancia real, nada formal)
• Reportes conformes con CRS

De mi experiencia: La regla 6/35 sigue funcionando bajo el CRS — pero solo para negocios reales. Las simples sociedades pantalla para canalizar dividendos ya dan problemas.

Planificación a prueba de futuro

Diseña tus estrategias en Malta pensando a largo plazo:

• Ajuste a las normas UE: Atento a nuevas restricciones anti-elusión
• Desarrollos OCDE: Cada vez se exigen más requisitos de sustancia
• Digitalización: Más controles automáticos y cruzados
• Tendencia hacia la transparencia: Se espera aún más intercambio de información

La clave: planea de forma honesta y sostenible. Los atajos cortoplacistas ya no funcionan, pero la optimización seria todavía es posible.

Preguntas frecuentes sobre CRS en Malta

¿Me afecta el CRS si solo hago turismo en Malta?

Normalmente no, salvo que abras una cuenta maltesa. Los pagos turísticos con tarjeta alemana no entran en el CRS.

¿Debo declarar en Alemania mi cuenta corriente en Malta?

Sí, todas las cuentas en el extranjero deben figurar en el modelo AUS de tu declaración — incluso cuentas corriente sin intereses.

¿Puedo eludir el CRS mediante criptomonedas?

De momento parcialmente, pero eso está cambiando rápido. Para 2026 es probable que los exchanges cripto sean también parte del CRS.

¿Qué pasa si no declaro mis ingresos de Malta?

La hacienda alemana lo sabrá automáticamente y puede considerar que es evasión fiscal. Es mejor regularizarlo cuanto antes.

¿Son también las aseguradoras maltesas sujetas al CRS?

Sí, si ofrecen productos de inversión. Los seguros de riesgo puro sin ahorro suelen estar exentos.

¿Una estructura fiduciaria puede evitar el CRS?

No, el CRS también abarca a fiduciarios y a sus beneficiarios. La transparencia ya no se puede esquivar con intermediarios.

¿Debo declarar si mi cuenta maltesa está siempre vacía?

Sí, la obligación existe independientemente del saldo. Incluso los saldos cero se reportan.

¿Malta puede transferir mis datos a países fuera de la UE?

Sí, Malta intercambia datos CRS con más de 100 países, incluyendo EE. UU., Suiza, Canadá y muchos más.

¿Cuál es la diferencia entre CRS y FATCA?

FATCA es el sistema de EE. UU. solo para estadounidenses. CRS es el estándar internacional para el resto de países. Malta aplica ambos.

¿Cuánto tarda en recibir mi país los datos de Malta?

Malta transmite los datos hasta el 30 de septiembre del año siguiente. Así que tu hacienda los tiene como tarde en octubre.