Tabla de contenidos Qué significa realmente la remittance basis Estatus Non-Dom en Malta: Requisitos y trampas Cuándo las rentas extranjeras quedan exentas de impuestos Aplicación práctica para distintas situaciones de vida Errores frecuentes y cómo evitarlos Paso a paso: Así solicitas el estatus Non-Dom Planificación fiscal con la remittance basis: Estrategias y límites Preguntas frecuentes Imagina que ganas 80.000 euros al año como nómada digital, vives en Malta y no pagas impuestos malteses por la mayor parte de esa cantidad. ¿Suena demasiado bueno para ser verdad? Pues no lo es—si sabes entender y aplicar bien la remittance basis. Hoy te explico cómo funciona este sistema fiscal, cuándo se puede aplicar y, sobre todo: qué trampas debes evitar. Con dos años de experiencia en Malta y mil charlas con asesores fiscales, expatriados y algún que otro cliente frustrado, puedo asegurarte algo: la remittance basis no es magia ni evasión fiscal. Es un sistema totalmente legal que Malta ofrece a ciertos perfiles—pero solo si sigues las reglas al pie de la letra. Qué significa realmente la remittance basis La remittance basis es un principio fiscal bajo el cual solo pagas impuestos en Malta por los ingresos que realmente transfieres o usas en Malta. ¿Parece sencillo? Lo es—hasta que te sumerges en los detalles. Entendiendo el principio básico Imagina que tienes tres cajas: Caja 1: Ingresos de origen maltés (siempre sujetos a impuestos en Malta) Caja 2: Ingresos extranjeros que introduces en Malta (sujetos a impuestos) Caja 3: Ingresos extranjeros que permanecen fuera del país (no sujetos a impuestos en Malta) La clave está en que la Caja 3 sea lo más grande posible. Pero ojo: la Hacienda maltesa no es ingenua. Tienen reglas muy claras sobre cuándo consideran que el dinero ha sido llevado a Malta. ¿Quién puede beneficiarse de la remittance basis? Solo quienes tengan el estatus de Non-Domiciled pueden aprovechar la remittance basis. Non-Domiciled (abreviado: Non-Dom) significa, en resumen: vives en Malta, pero tu centro vital está en otro país. Es un concepto legal complejo que va más allá de la mera residencia. Nota importante: No soy asesora fiscal. Este artículo es una visión general y no suple el asesoramiento profesional. Para casos concretos, consulta siempre a un asesor fiscal o abogado maltés. Según la ley fiscal maltesa (Income Tax Act, Capítulo 123), una persona puede ser Non-Dom si no ha nacido en Malta y su padre tampoco es de origen maltés. Suena anticuado, pero es la ley. Los dos tipos de remittance basis Características Non-Dom Global Non-Dom Malta Cuota anual 5.000 € Ninguna Impuesto mínimo 5.000 € Ninguno Imposición fiscal Solo Remittances Solo Remittances Requisitos No domiciliado en Malta Residente en Malta, pero no domiciliado ¿Qué significa esto para ti? La mayoría de expatriados utiliza el estatus Non-Dom Malta, que no conlleva cuota anual. La variante de 5.000 € solo merece la pena con rentas muy altas o estructuras internacionales complejas. Estatus Non-Dom en Malta: Requisitos y trampas Aquí empiezan las complicaciones. No basta con rellenar un formulario para conseguir el estatus Non-Dom. Es una valoración legal de tus circunstancias vitales. Los requisitos básicos Puedes obtener el Non-Dom si: No naciste en Malta Tu padre no es de origen maltés No tienes intención de convertir Malta en tu centro vital permanente El tercer punto es el más delicado. Es difícil demostrar—o refutar—tus intenciones. La Hacienda maltesa examina tus acciones reales: ¿Dónde están tus relaciones personales más importantes? ¿Dónde se centra tu actividad económica? ¿Dónde planeas vivir a largo plazo? ¿En qué país estudian/estudiaron tus hijos? ¿Dónde está el panteón familiar? (¡Sí, en serio!) Trampas habituales con el estatus Non-Dom Trampa 1: La trampa inmobiliaria Compras un apartamento en Sliema por 400.000 €, lo amueblas y lo dejas listo para vivir. De repente, la Hacienda argumenta que tu intención es quedarte para siempre. Solución: mejor alquilar que comprar, o si compras, decláralo expresamente como inversión. Trampa 2: La trampa familiar Tus hijos estudian en Malta, tu pareja trabaja allí. Son indicios claros de intención de domiciliarte. Aquí debes argumentar con mucho cuidado. Trampa 3: La trampa empresarial Creas una empresa maltesa y trasladas toda tu actividad allí. Esto puede peligrar tu estatus Non-Dom, aunque sea fiscalmente atractivo. Pruebas y documentación La Hacienda de Malta puede comprobar tu estatus Non-Dom en cualquier momento. Prepárate: Documenta tus vínculos con el país de origen Lleva un diario de viajes detallado Guarda justificantes de gastos en tu país de origen Documenta contactos profesionales y personales fuera de Malta ¿Qué significa esto para ti? El estatus Non-Dom no es automático ni indefinido. Debes demostrarlo continuamente. Tras 15 años en Malta, se presume domicilio por defecto y hay que extremar precauciones. Cuándo las rentas extranjeras quedan exentas de impuestos Vamos al meollo: ¿Cuándo no pagas impuestos en Malta por tus ingresos extranjeros? La respuesta es, sorprendentemente, bastante compleja. El principio de remittance en la práctica Solo pagas impuestos en Malta por los ingresos extranjeros que remites (transfieres o traes) al país. Pero, ¿qué cuenta como remittance realmente? Remittances claras: Transferencia directa desde tu cuenta profesional alemana a tu cuenta en Malta Pagar gastos malteses con tarjeta extranjera Llevar efectivo a Malta Pago a proveedores malteses desde una cuenta extranjera Zonas grises: Gastos con tarjeta extranjera para fines en Malta Comprar propiedades en Malta con dinero de cuentas extranjeras Transferir dinero a familiares en Malta La doctrina del “mixed fund” (mezcla de fondos) Aquí la cosa se complica. Si mezclas diferentes tipos de ingresos en una misma cuenta, se aplica una regla específica: En cuentas mixtas, se asume que usas primero los ingresos sujetos a impuestos. Ejemplo: Tienes en tu cuenta alemana 50.000 € de origen maltés y 100.000 € de otras fuentes UE. Si transfieres 30.000 € a Malta, se considera que ese importe proviene integramente de fuentes maltesas—y tributa. Gestión estratégica de cuentas La solución: cuentas separadas y bien definidas. Tipo de cuenta Uso Tratamiento fiscal Cuenta Malta Gastos en Malta Todo ingreso tributa Cuenta exterior A Solo ingresos no malteses Solo remittances tributan Cuenta exterior B Solo ingresos malteses Tributa íntegramente Cuenta de inversión Rendimientos de capital del extranjero Solo tributa si se remite Tipos especiales de ingresos Rendimientos de capital: Dividendos e intereses de fuentes extranjeras solo tributan al remitirlos. Las plusvalías pueden estar exentas, incluso si se remiten. Ingresos inmobiliarios: Alquileres de inmuebles en Alemania solo tributan en Malta si se remiten. Ganancias por venta pueden quedar completamente exentas, dependiendo del caso. Pensiones: Pensiones extranjeras solo tributan si se remiten—gran ventaja para pensionistas. ¿Qué significa esto para ti? Si estructuras bien tus cuentas, puedes dejar exentos de forma legal la mayor parte de tus ingresos extranjeros. Eso sí: cada euro que traigas a Malta tributa. Aplicación práctica para distintas situaciones de vida Llevemos la teoría a casos concretos. Así funciona la remittance basis según distintos modelos de vida. El nómada digital: Los cálculos de Luca Luca, 34 años, diseñador UX italiano, trabaja remoto para clientes en Alemania y Estados Unidos. Ingresos anuales: 75.000 €. Su estructura: Cuenta profesional en Alemania: todos los pagos de clientes Cuenta personal en Malta: solo gastos diarios Remittance mensual: 2.500 € (30.000 €/año) Tratamiento fiscal: Tributa en Malta por: 30.000 € Exento de impuestos: 45.000 € (permanece en Alemania) Impuestos en Malta: aprox. 4.200 € (14% efectivo sobre los 30.000 €) Ahorro respecto a Alemania: aprox. 8.500 €/año El truco de Luca: solo usa su tarjeta alemana fuera de Malta. Si sus amigos van a Malta de vacaciones, él paga por adelantado y luego le devuelven el dinero en efectivo. La jubilada acomodada: Estrategia de la Dra. Mara Dra. Mara, 61 años, médica retirada de Zúrich, vendió su consulta y vive de rendimientos de capital y pensión. Su cartera: Pensión suiza: 85.000 €/año Rendimientos de capital: 40.000 €/año Ingresos inmobiliarios en Alemania: 25.000 €/año Su estrategia: Solo remite 35.000 €/año para gastos de vida Gastos de lujo (viajes, coche) desde cuenta suiza Reinvierte los rendimientos de capital en el extranjero Resultado: Solo paga impuestos en Malta por 35.000 € (unos 3.500 €), en lugar de tributar los 150.000 € en Suiza. El empresario: Estructuras complejas Aquí empiezan las complicaciones. Si fundas una empresa en Malta, los beneficios pueden regirse por el Full Imputation System—un sistema fiscal diferente con devoluciones. Error frecuente: Muchos piensan que pueden combinar los beneficios de empresas maltesas con la remittance basis. Solo es posible en casos muy concretos y bien estructurados. La generación workation: Estancias cortas Anna, 29 años, gestora de proyectos remota, planea pasar tres meses en Malta. La remittance basis para ella es irrelevante—no será residente fiscal. Regla general: Si no pasas más de 183 días al año en Malta, normalmente no eres residente fiscal. Ojo: hay excepciones si vas repetidamente. Consejos prácticos para todos los grupos Lleva cuentas separadas: Nunca mezcles ingresos malteses y extranjeros Documenta tus gastos: Cada pago con tarjeta en Malta puede considerarse remittance Atento al calendario: Las remittances se asignan al año en que llegan Planifica inversiones: Los rendimientos de capital se pueden reinvertir muchas veces libres de impuestos ¿Qué significa esto para ti? La remittance basis funciona mejor si adaptas tu estilo de vida y solo remites lo necesario para vivir en Malta. Cuanto mayores sean tus ingresos extranjeros y menores tus gastos malteses, más ahorrarás. Errores frecuentes y cómo evitarlos En dos años en Malta he visto errores muy caros. Aquí los más típicos—y cómo esquivarlos. Error 1: La trampa de la tarjeta de crédito El problema: Marcus usa su tarjeta alemana para todo en Malta—restaurantes, gasolina, supermercados. Al final del año le llega una factura fiscal de 8.000 €. Por qué: Cada gasto con tarjeta extranjera para fines en Malta cuenta como remittance. Los 45.000 € de consumo se consideran ingresos transferidos. La solución: Usa la tarjeta extranjera solo para viajes fuera de Malta Transfiere una cantidad fija mensual a Malta Paga todo en Malta desde tu cuenta maltesa Error 2: Confusión con inversiones El problema: Sarah compra bonos del Estado maltés desde su cuenta alemana pensando que eso es remittance. Por qué es problemático: Invertir en Malta puede considerarse remittance, o no. El matiz es complejo y depende del caso. Mejor estrategia: Para valores malteses, usa cuentas maltesas Para inversiones internacionales, brokers extranjeros Documenta cada movimiento de inversión Error 3: Confusión en el calendario El problema: Peter transfiere 50.000 € a Malta el 31 de diciembre, pero el dinero llega el 2 de enero. Consecuencia fiscal: La remittance se asigna al nuevo año fiscal—y todo su plan se desmorona. La regla: Cuenta el día de llegada a Malta, no el de la transferencia. Error 4: Complicaciones familiares El problema: Thomas transfiere dinero a su novia en Malta para gastos comunes. Riesgo: Transferencias a terceros en Malta pueden considerarse remittance indirecta, especialmente para familiares o pareja. Solución limpia: Pareja con finanzas separadas Cada uno transfiere para sus propios gastos Los gastos comunes se pagan solo desde la cuenta maltesa de uno Error 5: Falta de documentación El problema: Lisa no puede justificar en una inspección fiscal el origen de sus transferencias. Consecuencia: Hacienda asume que todo lo transferido es de origen sujeto a impuesto. Sistema de documentación: Documento Propósito Conservación Extractos de todas las cuentas Acreditar origen de los ingresos 10 años Justificantes de transferencias Demostrar fecha de remittance 10 años Extractos de tarjetas Acreditar país de gasto 10 años Acreditaciones de ingresos Demostrar tipo de ingreso 10 años Error 6: Ignorar la doble imposición El problema: Muchos olvidan que su país de origen puede seguir gravando. Ejemplo Alemania: Aunque seas residente fiscal en Malta, puedes seguir siendo sujeto a impuestos en Alemania si mantienes intereses económicos importantes allí. Protección por convenios de doble imposición: Malta tiene convenios con casi todos los países de la UE Estos convenios evitan la doble tributación PERO: debes cumplir las regulaciones de ambos países ¿Qué significa esto para ti? La mayoría de errores caros se debe a una mala documentación y malos hábitos de pago. Con un buen sistema y asesoría profesional, se pueden evitar fácilmente. Paso a paso: Así solicitas el estatus Non-Dom El estatus Non-Dom no se concede automáticamente. Debes solicitarlo y demostrar tu derecho. Así funciona el proceso: Paso 1: Comprueba los requisitos Antes de invertir tiempo y dinero, sé honesto: Lugar de nacimiento: ¿Naciste fuera de Malta? Origen paterno: ¿Tu padre no es de origen maltés? Planes a largo plazo: ¿De verdad no piensas establecerte de forma permanente en Malta? Si dudas en alguno, consulta antes a un asesor fiscal maltés. Paso 2: Reúne toda la documentación Obligatorio: Certificado de nacimiento (apostillado y traducido) Certificado de nacimiento del padre Pasaporte Prueba de residencia en Malta Declaración de impuestos del año anterior Para reforzar tu caso: Contratos de alquiler o propiedad en el país de origen Vínculos comerciales fuera de Malta Vínculos familiares en el país de origen Membresías en asociaciones, etc. Paso 3: Busca asesoría profesional Mi consejo: acude a expertos. Coste (1.500-3.000 €) bien invertido. Un buen asesor fiscal te ayuda con: Evaluar tus posibilidades de Non-Dom Preparar toda la documentación Comunicarse con Hacienda Estrategia para la mejor planificación fiscal Paso 4: Presenta la solicitud ante el Commissioner for Revenue La solicitud se dirige a la Hacienda maltesa (Inland Revenue Department). Debes entregar: Carta formal de solicitud: Explicación de tu situación Documentos justificativos: Todos los papeles reunidos Declaración de non-domicile: Declaración jurada Paso 5: Proceso de revisión Tiempo habitual: 3-6 meses Solicitudes adicionales posibles: Más detalles sobre tus planes futuros Documentación adicional Entrevista personal (raro, pero posible) Hacienda puede darte una confirmación provisional mientras revisan tu expediente. Paso 6: Confirmación y puesta en práctica Si la decisión es positiva, recibes confirmación oficial. Suele aplicarse retroactivamente desde la fecha de solicitud. Ahora debes: Ajustar tu declaración de impuestos Optimizar la estructura de tus cuentas Implementar un sistema de seguimiento de remittances Coste del proceso Concepto Coste Notas Asesor fiscal 1.500-3.000 € Único pago Traducción de documentos 200-500 € Según cantidad Legalizaciones 100-200 € 20-50 € por documento Tasa de solicitud 0 € No hay tasa oficial Estrategias de respaldo ¿Y si deniegan tu solicitud? Recurso en 30 días Reformular el argumentario Alternativa: programas de Residencia sin domiciliación ¿Qué significa esto para ti? La solicitud Non-Dom no es un trámite automático, pero con buena preparación y ayuda profesional, la mayoría de candidatos válidos consigue el OK. Calcula de 6 a 12 meses desde la solicitud hasta la implementación total. Planificación fiscal con la remittance basis: Estrategias y límites Con el estatus Non-Dom, el verdadero trabajo comienza: planificar tus impuestos de forma óptima. Aquí van estrategias probadas y sus límites. Estrategias básicas Estrategia 1: Minimiza las remittances actuales Transfiere solo lo que necesitas para vivir en Malta. Ejemplo: Renta anual: 120.000 € Gastos en Malta: 40.000 € Ahorro fiscal: aprox. 12.000 €/año respecto a Alemania Estrategia 2: Timing estratégico Aprovecha el momento de remittance para optimizar impuestos. Tácticas: Remittances altas en años con rentas exteriores bajas Remittances bajas en años de ingresos altos fuera Remittances grandes en años sabáticos o de vacaciones Estrategias avanzadas Estrategia 3: Clean Capital Aprovecha los ahorros ganados antes de mudarte a Malta. El dinero acumulado antes de ser residente en Malta se puede transferir normalmente libre de impuestos. Se llama clean capital. Importante: Debes demostrar cuándo y cómo fue generado ese capital. Estrategia 4: Estructuración de inversiones Invierte con inteligencia para maximizar ventajas fiscales. Tipo de inversión Tratamiento fiscal Recomendación Acciones UE (de acumulación) Plusvalías a menudo exentas Muy recomendable Inmuebles en el extranjero Solo tributa remittance Buena opción Bonds offshore Normativa compleja Requiere experto Criptomonedas Marco legal incierto Cautela Estrategia 5: Estructuras societarias Para empresarios: combinación con empresas maltesas. Aquí el asunto es muy complejo. Malta ofrece varias formas jurídicas con diferentes ventajas fiscales. Algunas se pueden combinar, en parte, con la remittance basis. Programas importantes: Malta Global Residence Programme Malta Residence and Visa Programme Highly Qualified Persons Rules Los límites de la planificación fiscal Límite 1: Requerimientos de sustancia Debes tener una presencia económica real en Malta. Las sociedades fantasma ya no sirven. Límite 2: Directivas de la UE La UE endurece constantemente las reglas anti-abuso. Malta debe aplicarlas. Novedades (2024/2025): Requisitos de sustancia más estrictos Nuevas obligaciones de información sobre estructuras fiscales Más colaboración entre haciendas de la UE Límite 3: Normativas del país de origen Malta no puede evitar que tu país de origen te grave. Temas especiales en Alemania: Impuesto de salida sobre participaciones Obligación fiscal ampliada para rentas alemanas Imputación de rentas de países de baja tributación Planificación a largo plazo El horizonte de los 15 años Tras 15 años en Malta, tu estatus Non-Dom se pone automáticamente en duda. Planifica a tiempo: Años 1-10: Máxima optimización vía remittance basis Años 11-14: Adaptación gradual de la estructura Año 15+: Alternativas o mudanza de residencia Estrategias de salida Prepara distintos escenarios: Traslado a otro país europeo favorable Retorno a tu país de origen optimizando la estructura Cambio a tributación maltesa estándar con otras ventajas Compliance y gestión de riesgos Revisiones anuales: ¿Tu estatus Non-Dom sigue vigente? ¿El seguimiento de remittances es correcto? ¿Han cambiado las leyes? ¿Hay margen de optimización? Sistema documental: Informes trimestrales sobre remittances Planificación fiscal anual con expertos Monitorización continua de jurisprudencia ¿Qué significa esto para ti? La remittance basis es una herramienta potente, pero no un perpetuum mobile. Exige planificación constante, asesoría profesional y adaptación a los cambios. Con la estrategia adecuada, puedes ahorrar mucho en impuestos durante años. Preguntas frecuentes ¿Puedo ser Non-Dom en Malta siendo ciudadano alemán? Sí, la nacionalidad no influye. Lo importante es que no hayas nacido en Malta y tu padre no sea de origen maltés. La mayoría de ciudadanos de la UE pueden solicitar el estatus Non-Dom. ¿Cuánto puedo ahorrar realmente con la remittance basis? Depende de tus ingresos y tus gastos en Malta. Con 100.000 € de ingresos al año y 30.000 € de gastos en Malta te ahorras respecto a Alemania unos 10.000-15.000 € anuales. Cuanto más alto tu ingreso y más baja tu remittance, más ahorras. ¿Cuánto tarda en aprobarse el Non-Dom? Normalmente de 3 a 6 meses. En casos complejos puede llegar a un año. La confirmación provisional suele recibirse a las 4-8 semanas. ¿Pierdo el estatus Non-Dom al comprar una vivienda en Malta? No automáticamente, pero sí es un factor de riesgo. Comprar puede verse como indicio de intención de domiciliarte. Si lo haces, documenta que es inversión o mantén lazos fuertes con tu país de origen. ¿Puedo combinar la remittance basis con una empresa maltesa? Es muy complejo y depende de la estructura de la empresa. Los beneficios de una empresa maltesa tributan por normas distintas. Se puede combinar, pero hace falta estructuración específica y asesoría profesional. ¿Qué pasa si paso más de 183 días fuera de Malta? Puedes perder la residencia fiscal maltesa y ya no te aplica la remittance basis. Ojo: incluso con menos de 183 días en Malta puedes ser considerado residente en algunas circunstancias. ¿Debo pagar impuestos en Alemania si soy Non-Dom en Malta? Depende de tu situación en Alemania. Si renuncias correctamente a tu residencia fiscal alemana, normalmente no. Pero ciertos ingresos o participaciones sí pueden seguir tributando allí. ¿Con qué frecuencia se revisa el estatus Non-Dom? No hay revisiones periódicas, pero Hacienda puede controlar en cualquier momento. Motivos habituales: cambios en tu vida, remittances altas o inspecciones aleatorias. A los 15 años, revisión obligatoria. ¿Se puede perder el estatus Non-Dom? Sí, si cambian tus circunstancias o incumples las reglas. Motivos frecuentes: intención de domiciliarte, salida definitiva de Malta o saltarse las normas de remittance. ¿Compensa la remittance basis con ingresos bajos? Por debajo de 50.000 € al año el esfuerzo no compensa. Los costes de asesoría y administración suelen superar el ahorro. Calcula tu caso con un asesor.
