Die internationale Wegzugsbesteuerung verstehen: Was beim Umzug nach Malta steuerlich zu beachten ist – Exit Tax und Gestaltungsmöglichkeiten

Als ich vor drei Jahren Dr. Mara dabei geholfen habe, ihren Umzug von Zürich nach Malta steuerlich zu planen, war ihre erste Frage: „Wie viel kostet mich dieser Schritt eigentlich?“ Die Antwort war komplizierter als gedacht – denn beim Wegzug aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz wartet oft eine saftige Steuerrechnung auf dich. Die sogenannte Exit Tax oder Wegzugsbesteuerung kann schnell fünf- oder sechsstellige Beträge erreichen.

Aber keine Panik: Mit der richtigen Planung lassen sich böse Überraschungen vermeiden. In diesem Artikel zeige ich dir, wie die internationale Wegzugsbesteuerung funktioniert, wann sie greift und welche legalen Gestaltungsmöglichkeiten du hast. Spoiler: Malta ist nicht nur wegen des Wetters ein attraktives Ziel.

Was ist die internationale Wegzugsbesteuerung? Exit Tax einfach erklärt

Die internationale Wegzugsbesteuerung – im Steuerrecht auch „Exit Tax“ genannt – ist im Grunde ein Abschiedsgeschenk deines Heimatlandes. Klingt erstmal harmlos, kann aber richtig wehtun. Das Prinzip dahinter: Wenn du als steuerlicher Resident ein Land verlässt, werden alle deine noch nicht realisierten Gewinne so behandelt, als hättest du sie am Tag vor deinem Wegzug verkauft.

Warum gibt es die Exit Tax überhaupt?

Stell dir vor, du hast Aktien im Wert von 500.000 Euro gekauft, die heute 1,5 Millionen Euro wert sind. Ohne Exit Tax könntest du einfach nach Malta ziehen und dort die Aktien steuerfrei verkaufen – je nach maltesischem Steuersystem. Das wollen die Heimatländer natürlich verhindern.

Die Exit Tax erfasst diese „stillen Reserven“ (der Wertzuwachs, den du noch nicht realisiert hast) und besteuert sie, als hättest du am Tag vor deinem Wegzug alles verkauft und sofort wieder gekauft. Clever vom Fiskus, weniger clever für dein Portemonnaie.

Welche Vermögenswerte sind betroffen?

Die Exit Tax greift typischerweise bei:

• Unternehmensbeteiligungen ab einer bestimmten Schwelle (meist 1% oder 10.000 Euro)
• Wertpapieren und Aktien in signifikanten Mengen
• Immobilien (je nach Land unterschiedlich geregelt)
• Sonstigen Kapitalanlagen mit Wertsteigerungspotenzial
• Geschäftsvermögen bei Selbstständigen und Unternehmern

Dein maltesisches Bankkonto mit 50.000 Euro Guthaben interessiert niemanden – das sind bereits realisierte Werte ohne versteckte Gewinne.

Exit Tax vs. normale Besteuerung: Der Unterschied

Bei der normalen Besteuerung zahlst du erst Steuern, wenn du tatsächlich verkaufst. Bei der Exit Tax zahlst du Steuern auf fiktive Verkäufe. Das ist der Knackpunkt: Du musst möglicherweise Steuern zahlen, ohne tatsächlich Geld durch Verkäufe eingenommen zu haben.

Praxis-Beispiel: Dr. Mara besaß Aktien ihrer ehemaligen Praxis im Wert von 800.000 Euro (Einkaufswert: 200.000 Euro). Die Exit Tax berechnete sich auf die 600.000 Euro Wertsteigerung – obwohl sie die Aktien behalten wollte.

Wann greift die Exit Tax beim Umzug nach Malta?

Nicht jeder Umzug nach Malta löst automatisch eine Wegzugsbesteuerung aus. Die Regeln sind komplex und unterscheiden sich je nach Heimatland. Hier die wichtigsten Trigger-Punkte, die du kennen solltest:

Deutschland: Die 10-Jahres-Regel und Beteiligungsgrenzen

In Deutschland greift die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG (Außensteuergesetz), wenn du:

• In den letzten 10 Jahren mindestens 5 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig warst
• Wesentliche Beteiligungen (≥ 1% oder Wert > 136.000 Euro, Stand 2024) an Kapitalgesellschaften hältst
• Deinen steuerlichen Wohnsitz ins Ausland verlegst

Die gute Nachricht: Ziehst du innerhalb der EU um (wie nach Malta), kannst du die Steuer unter bestimmten Bedingungen stunden lassen. Die schlechte: Du musst trotzdem eine Steuererklärung abgeben und die Steuer wird „eingefroren“.

Österreich: Verschärfte Regeln seit 2014

Österreich hat die Wegzugsbesteuerung 2014 deutlich verschärft. Hier greift sie bei:

• Beteiligungen ab 1% an Kapitalgesellschaften
• Beteiligungen über 25.000 Euro Wert
• Wegzug aus der österreichischen Steuerpflicht

Besonders gemein: Auch bei geringeren Beteiligungen kann die Exit Tax greifen, wenn du als „wesentlich beteiligt“ giltst.

Schweiz: Entspanntere Handhabe, aber Kantonsunterschiede

Die Schweiz kennt keine einheitliche Exit Tax wie Deutschland oder Österreich. Stattdessen gibt es kantonale Unterschiede und spezielle Regeln für:

• Wegzugssteuern bei Immobilien (je nach Kanton)
• Spezielle Besteuerung von Aktienoptionen
• Quellensteuerabzug bei bestimmten Wertschriften

Dr. Mara aus Zürich hatte hier Glück: Die Schweiz besteuert den Wegzug grundsätzlich milder als ihre EU-Nachbarn.

Malta: Kein Exit Tax Problem für Residents

Malta selbst kennt keine Exit Tax für abgehende Residents – ein Grund mehr, warum die Insel so beliebt ist. Als neuer maltesischer Steuerresident profitierst du von:

• Dem „Remittance-Based Taxation“ System für Non-Dom Status
• Einer attraktiven 15% Flat Tax für EU-Nationals
• Keiner Besteuerung von im Ausland erzielten und nicht nach Malta transferierten Gewinnen

Wann kommst du um die Exit Tax herum?

Es gibt einige Ausnahmen, die dich vor der Wegzugsbesteuerung retten können:

Exit Tax berechnen: So hoch wird es wirklich

Jetzt wird es konkret: Wie viel kostet dich die Wegzugsbesteuerung tatsächlich? Die Antwort hängt von deinem Heimatland, der Art deiner Investments und deren Wertsteigerung ab. Ich zeige dir die Berechnung anhand realer Beispiele.

Die Grundformel der Exit Tax Berechnung

Das Prinzip ist überall ähnlich:

Exit Tax = (Aktueller Wert – Anschaffungskosten) × Steuersatz

Klingt einfach, aber der Teufel steckt im Detail. Welcher Steuersatz gilt? Welcher Wert wird angesetzt? Gibt es Freibeträge?

Deutschland: Teilvereinkünfteverfahren und Abgeltungssteuer

In Deutschland hängt die Besteuerung von der Art deiner Beteiligung ab:

Unternehmensbeteiligungen (Teilvereinkünfteverfahren)

• Steuersatz: 60% der stillen Reserven werden mit deinem persönlichen Steuersatz besteuert
• Maximaler Steuersatz: Bis zu 45% (Spitzensteuersatz) auf 60% = effektiv 27%
• Solidaritätszuschlag: 5,5% auf die Einkommensteuer

Wertpapiere (Abgeltungssteuer)

• Steuersatz: 25% Abgeltungssteuer + 5,5% Solidaritätszuschlag = 26,375%
• Kirchensteuer: Zusätzlich 8-9% je nach Bundesland

Rechenbeispiel Deutschland:
Aktienpaket: Anschaffung 200.000€, aktueller Wert 800.000€
Stille Reserven: 600.000€
Exit Tax: 600.000€ × 26,375% = 158.250€

Österreich: Kapitalertragsteuer und Progression

Österreich besteuert Kapitalerträge grundsätzlich mit 27,5% KESt (Kapitalertragsteuer). Bei der Exit Tax gelten aber besondere Regeln:

Wesentliche Beteiligungen

• Steuersatz: 27,5% auf realisierte Gewinne
• Besonderheit: Bei Beteiligungen über 1% und Haltedauer über 1 Jahr kann Befreiung greifen
• EU-Richtlinie: Stundung möglich, aber komplex

Rechenbeispiel Österreich:
GmbH-Anteil: Anschaffung 150.000€, aktueller Wert 450.000€
Stille Reserven: 300.000€
Exit Tax: 300.000€ × 27,5% = 82.500€

Schweiz: Kantonale Vielfalt mit niedrigeren Sätzen

Die Schweiz ist komplizierter, weil jeder Kanton eigene Regeln hat. Grundsätzlich gilt:

Zürich (Dr. Maras Fall)

• Kantonaler Steuersatz: Ca. 22-35% je nach Einkommen
• Bundessteuer: Bis 11,5%
• Gesamtbelastung: Maximal 46,5%, aber oft deutlich weniger

Zug (niedrigste Steuern)

• Gesamtbelastung: Oft unter 25%
• Besonderheit: Günstige Bewertung bei Unternehmensbeteiligungen

Versteckte Kosten und zusätzliche Belastungen

Die reine Steuerberechnung ist nur die halbe Wahrheit. Dazu kommen:

Der Liquiditäts-Schock: Wenn die Steuer sofort fällig wird

Das größte Problem der Exit Tax: Du musst sie oft sofort zahlen, auch wenn du deine Investments behalten willst. Das führt zu einem Liquiditäts-Dilemma:

• Du behältst deine Aktien/Anteile → musst andere Assets verkaufen für die Steuer
• Du verkaufst einen Teil → realisierst weitere Gewinne und zahlst zusätzliche Steuern
• Du nimmst einen Kredit auf → kostet Zinsen und Sicherheiten

Deshalb ist die Planung so wichtig. Dr. Mara hat ein Jahr vor ihrem Umzug angefangen, ihre Liquidität für die Exit Tax aufzubauen.

Gestaltungsmöglichkeiten: Wie du die Wegzugsbesteuerung reduzierst

Hier kommt der spannende Teil: Mit der richtigen Strategie lässt sich die Exit Tax legal reduzieren oder sogar ganz vermeiden. Ich zeige dir die bewährtesten Gestaltungsmöglichkeiten – von einfachen Tricks bis zu ausgeklügelten Strukturen.

Timing ist alles: Die Kunst des richtigen Zeitpunkts

Der einfachste Weg, die Exit Tax zu reduzieren, ist oft der richtige Zeitpunkt:

Verluste vorher realisieren

Hast du neben Gewinnen auch Verluste in deinem Portfolio? Realisiere die Verluste vor dem Wegzug, um deine stillen Reserven zu reduzieren. Das funktioniert besonders gut bei Aktienportfolios.

Gewinne vorher realisieren (und wieder kaufen)

Klingt paradox, kann aber Sinn machen: Verkaufe profitable Positionen vor dem Wegzug und kaufe sie sofort wieder. Du zahlst zwar sofort Steuern, aber diese sind oft günstiger als die Exit Tax.

Praxis-Beispiel: Lukas aus München verkaufte seine Tesla-Aktien (Gewinn: 100.000€) drei Monate vor seinem Malta-Umzug. Statt 45% Exit Tax zahlte er nur 26,375% Abgeltungssteuer und kaufte die Aktien am nächsten Tag zurück. Ersparnis: 18.625€

EU-Stundung: Zahlung auf später verschieben

Für Umzüge innerhalb der EU gibt es in Deutschland und Österreich die Möglichkeit, die Exit Tax zu stunden:

Deutsche EU-Stundung nach § 6 Abs. 5 AStG

• Voraussetzung: Umzug in einen EU-Staat oder EWR-Staat
• Dauer: Bis zu 5 Jahre (bei Rückkehr entfällt die Steuer)
• Bedingungen: Jährliche Meldepflicht, Sicherheitsleistung bei hohen Beträgen
• Vorteil: Keine sofortige Liquiditätsbelastung

Österreichische Stundungsregeln

• Frist: Bis zu 7 Jahre bei EU-Umzug
• Zinsen: 3% p.a. auf gestundeten Betrag
• Auflagen: Nachweis der EU-Ansässigkeit, Meldepflichten

Aber Achtung: Die Stundung ist kein Freibrief. Bei Verkauf der Anteile während der Stundungszeit wird die Steuer sofort fällig – plus Zinsen.

Strukturelle Gestaltungen: Komplexer, aber effektiver

Für größere Vermögen lohnen sich aufwändigere Strukturen:

Holding-Strukturen optimieren

Statt direkt Anteile zu halten, kannst du eine zwischengeschaltete Holding nutzen:

• Gründe eine maltesische Holding vor dem Umzug
• Übertrage die Anteile gegen Gewährung neuer Anteile
• Die Exit Tax fällt auf die Holding-Anteile an – oft günstiger bewertbar

Familienstiftungen und Trusts

Besonders bei sehr hohen Vermögen können internationale Strukturen sinnvoll sein:

• Maltesische Trusts: Können Exit Tax vermeiden, sind aber komplex
• Liechtensteiner Stiftungen: Bewährte Alternative für DACH-Residents
• Zypriotische Holdings: Günstige EU-Alternative mit Doppelbesteuerungsabkommen

Malta-spezifische Optimierungen

Malta bietet einige einzigartige Möglichkeiten, die Exit Tax zu reduzieren:

Non-Domiciled Status nutzen

Als maltesischer Non-Dom zahlst du nur auf Einkommen, das nach Malta überwiesen wird:

• Verkaufe deine Anteile erst nach dem Umzug
• Lass die Erlöse im Ausland (z.B. deutsches Depot)
• Überweise nur den benötigten Betrag nach Malta
• Zahle nur auf diesen Betrag 15% maltesische Steuer

Malta Global Residence Programme

Für Hochvermögende bietet Malta spezielle Residency-Programme:

• 15% Flat Tax: Auf im Ausland bezogene und nach Malta überwiesene Einkünfte, min. 15.000€ p.a.
• Non-Dom Vorteile: Keine Besteuerung von ausländischen Kapitalgewinnen, die nicht nach Malta überwiesen werden
• EU-Vorteile: Freizügigkeit trotz Steueroptimierung

Was du auf keinen Fall machen solltest

Bei aller Kreativität gibt es rote Linien, die du nicht überschreiten solltest:

• Scheinresidenz: Ein maltesischer Pass ohne echten Wohnsitz funktioniert nicht
• Verschweigen von Anteilen: Das ist Steuerhinterziehung, nicht Gestaltung
• Missbrauchsstrukturen: Reine Steuergestaltungen ohne wirtschaftlichen Grund sind angreifbar
• Unvollständige Dokumentation: Ohne saubere Belege wird jede Gestaltung zum Problem

Malta als Zielland: Steuerliche Besonderheiten verstehen

Malta ist nicht nur wegen der Sonne bei Wegzugs-Kandidaten beliebt. Das maltesische Steuersystem bietet einige einzigartige Vorteile, die besonders nach einer Exit Tax verlockend sind. Aber – und das ist wichtig – nicht alles ist so einfach, wie die Steuerberater-Broschüren versprechen.

Das maltesische Steuersystem im Überblick

Malta unterscheidet zwischen verschiedenen Residency-Status, die jeweils andere Steuerpflichten mit sich bringen:

Ordinary Resident (OR)

• Steuerpflicht: Weltweites Einkommen wird in Malta besteuert
• Steuersatz: Progressiv bis 35%
• Für wen geeignet: EU-Bürger, die dauerhaft nach Malta ziehen
• Reality-Check: Ähnlich der deutschen Steuerpflicht, wenig Optimierungspotenzial

Non-Ordinary Resident (Non-Dom)

• Steuerpflicht: Nur auf nach Malta überwiesene Einkünfte
• Steuersatz: 15% oder 35% (je nach Wahl)
• Mindeststeuer: 15.000€ bei 15% Flat Tax, 5.000€ bei 35% progressiv
• Für wen geeignet: High-Net-Worth Individuals mit ausländischen Einkünften

Non-Resident

• Steuerpflicht: Nur auf maltesische Einkünfte
• Steuersatz: 35%, aber oft reduziert durch Doppelbesteuerungsabkommen
• Für wen geeignet: Personen mit begrenztem Malta-Bezug

Die 15% Flat Tax: Funktionsweise und Fallstricke

Die berühmte maltesische 15% Flat Tax klingt traumhaft, hat aber ihre Tücken:

Wie sie funktioniert

1. Du wählst als Non-Dom den 15% Flat Tax Status
2. Du zahlst mindestens 15.000€ Steuer pro Jahr
3. Alles was darüber liegt, wird mit 15% besteuert
4. Aber: Nur auf nach Malta überwiesene Einkünfte

Die versteckten Haken

• Remittance-Basis: Du musst nachweisen, welche Gelder aus welchen Quellen stammen
• Clean Capital: Alte Ersparnisse gelten als „sauber“, neue Einkünfte nicht
• Tracing Rules: Malta verfolgt genau, woher überwiesen Gelder stammen
• Mindestaufenthalt: Ohne echte Residenz funktioniert das System nicht

Dr. Maras Erfahrung: Sie überwies zunächst nur ihre Altersrente nach Malta (180.000€ p.a.) und zahlte darauf 15% = 27.000€ Steuer. Ihre Kapitalerträge (300.000€ p.a.) blieben auf deutschen Konten.

Kapitalgewinne in Malta: Das Paradies für Investoren?

Hier wird es interessant für alle, die eine Exit Tax hinter sich haben:

Non-Dom Regelung für Kapitalgewinne

• Ausländische Kapitalgewinne: Steuerfrei, solange nicht nach Malta überwiesen
• Maltesische Kapitalgewinne: Grundsätzlich steuerfrei (Ausnahmen bei Immobilien)
• Internationale Portfolios: Können komplett steuerfrei verwaltet werden

Praktische Umsetzung

1. Behalte dein ausländisches Depot nach dem Umzug
2. Realisiere Gewinne erst als maltesischer Resident
3. Lass die Erlöse auf dem ausländischen Konto
4. Überweise nur deinen Lebensunterhalt nach Malta

Malta vs. andere Steueroasen: Ein ehrlicher Vergleich

Die Schattenseiten: Was Steuerberater verschweigen

Malta ist nicht das steuerliche Paradies ohne Kompromisse. Hier die weniger beworbenen Realitäten:

Bürokratische Hürden

• Residency-Nachweis: 183+ Tage physische Anwesenheit pro Jahr
• Immobilienpflicht: Eigentum oder Mietvertrag über 10.000€ p.a. minimum
• Dokumentation: Extensive Nachweise für alle Steuervorteile nötig

Praktische Probleme

• Banking: Kontoeröffnung schwieriger geworden, hohe Mindestbeträge
• Infrastructure: Überlastung in Stoßzeiten, begrenzte Kapazitäten
• Compliance Costs: Jährliche Steuerberatungskosten 5.000-15.000€

Reputationsrisiken

• EU-Kontrollen: Malta steht unter Beobachtung wegen Geldwäsche
• Banking Relations: Deutsche Banken werden skeptischer bei Malta-Residents
• Tax Residency: Doppelansässigkeit kann zu Problemen führen

Trotzdem: Für die richtige Person mit der richtigen Struktur bleibt Malta eine der attraktivsten EU-Optionen für steueroptimierte Residency.

Schritt-für-Schritt: Der steueroptimierte Umzug nach Malta

Jetzt wird es praktisch. Ich führe dich durch den kompletten Prozess eines steueroptimierten Umzugs nach Malta – von der ersten Planung bis zur erfolgreichen Steueroptimierung. Dabei verrate ich dir auch die Stolperfallen, die selbst erfahrene Steuerberater übersehen.

Phase 1: Strategische Vorbereitung (12-18 Monate vor Umzug)

Bestandsaufnahme deiner Vermögenssituation

Bevor du auch nur einen Fuß nach Malta setzt, musst du wissen, was auf dich zukommt:

1. Asset-Inventar erstellen
   • Alle Beteiligungen (GmbH, AG, etc.) auflisten
   • Aktueller Verkehrswert ermitteln (Gutachten einholen)
   • Anschaffungskosten dokumentieren
   • Stille Reserven berechnen
2. Exit Tax Simulation
   • Verschiedene Umzugstermine durchrechnen
   • Stundungsoptionen prüfen
   • Liquiditätsbedarf ermitteln
3. Malta-Tauglichkeit prüfen
   • Passt dein Vermögenstyp zum maltesischen System?
   • Lohnt sich die 15% Flat Tax bei deinem Einkommen?
   • Kannst du die Residency-Bedingungen erfüllen?

Checkliste: Dr. Mara brauchte für diese Phase 8 Monate. Ihre GmbH-Anteile mussten professionell bewertet werden (Kosten: 7.500€), und sie simulierte fünf verschiedene Umzugszeitpunkte, bevor sie den optimalen fand.

Steuerliche Voroptimierung

Nutze die Zeit vor dem Umzug für clevere Gestaltungen:

• Verluste realisieren: Verkaufe verlustbringende Positionen vor dem Wegzug
• Gewinne glätten: Bei sehr hohen stillen Reserven, verkaufe portionsweise über mehrere Jahre
• Umstrukturierung: Prüfe, ob Holdings oder andere Strukturen die Exit Tax reduzieren
• Liquidität aufbauen: Sammle Cash für die Steuerzahlung, ohne weitere Verkäufe zu erzwingen

Phase 2: Malta-Vorbereitung (6-12 Monate vor Umzug)

Residency-Status strategisch wählen

Die Wahl deines maltesischen Steuerstatus entscheidet über Erfolg oder Misserfolg:

Immobilie sichern

Ohne maltesische Immobilie keine echte Residency:

• Mindestanforderungen: 10.000€ Jahresmiete oder 275.000€ Kaufpreis
• Timing: Spätestens vor der ersten Steuererklärung nötig
• Dokumentation: Mietvertrag oder Kaufvertrag als Residency-Nachweis
• Praxis-Tipp: Erstmal mieten, später kaufen – du brauchst Zeit zum Kennenlernen der Insel

Banking vorbereiten

Maltesische Banken sind wählerisch geworden:

• Bank of Valletta: Konservativ, aber etabliert
• HSBC Malta: International, hohe Mindestbeträge (250.000€+)
• APS Bank: Lokaler Player, flexibler bei kleineren Beträgen
• Unterlagen: Referenzen der Hausbank, Vermögensnachweise, Business Plan

Phase 3: Der eigentliche Umzug (Monate 0-6)

Steuerliche Abmeldung im Heimatland

Hier entscheidet sich, ob deine Exit Tax-Strategie aufgeht:

1. Steuererklärung vorbereiten
   • Exit Tax-Berechnung durch Steuerberater
   • Stundungsantrag stellen (falls EU-Stundung gewünscht)
   • Alle Belege sammeln und dokumentieren
2. Termine koordinieren
   • Abmeldung beim Einwohnermeldeamt
   • Mitteilung an das Finanzamt
   • Steuerliche Abschlusserklärung einreichen
3. Exit Tax zahlen oder stunden
   • Bei Sofortzahlung: Liquidität bereitstellen
   • Bei Stundung: Sicherheiten hinterlegen falls nötig
   • Zahlungsbelege aufbewahren

Anmeldung in Malta

Parallel zur Abmeldung im Heimatland:

1. Residency beantragen
   • Identity Malta Card beantragen
   • Steuernummer (Tax Identification Number) holen
   • Non-Dom Status beantragen falls gewählt
2. 183-Tage-Regel einhalten
   • Physische Anwesenheit dokumentieren
   • Hotel-/Mietbelege sammeln
   • Flugtickets aufbewahren
3. Lokale Struktur aufbauen
   • Maltesisches Bankkonto eröffnen
   • Steuerberater vor Ort engagieren
   • Asset-Struktur an maltesisches System anpassen

Phase 4: Steueroptimierung aktivieren (Monate 6-12)

Remittance-Basis optimieren

Jetzt wird deine Malta-Strategie scharf gestellt:

• Clean Capital definieren: Alte Ersparnisse als steuerfreie Basis verwenden
• Neue Einkünfte strukturieren: Kapitalgewinne im Ausland realisieren
• Überweisungen planen: Nur nötigen Lebensunterhalt nach Malta transferieren
• Dokumentation: Jede Überweisung nach Quelle kategorisieren

Erste maltesische Steuererklärung

Der Moment der Wahrheit:

1. Worldwide Income deklarieren (auch wenn nicht nach Malta überwiesen)
2. Remittance Basis anwenden für tatsächlich überwiesene Beträge
3. 15% Flat Tax aktivieren (falls gewählt)
4. Mindeststeuer zahlen (15.000€ bei Flat Tax)

Häufige Timing-Fehler vermeiden

Aus drei Jahren Malta-Beratung weiß ich: Diese Fehler machen fast alle:

• Zu spät anfangen: Steueroptimierung braucht Zeit – plane minimum 12 Monate
• Residency unterschätzen: Malta nimmt die 183-Tage-Regel sehr ernst
• Dokumentation vernachlässigen: Ohne Belege keine Steuervorteile
• Double Taxation: Überschneidende Steuerpflicht kostet richtig Geld
• Compliance ignorieren: Maltesische Meldepflichten sind umfangreich

Häufige Fehler und wie du sie vermeidest

Nach hunderten von Wegzugs-Beratungen sehe ich immer wieder dieselben Fehler. Die teuersten stelle ich dir hier vor – damit dein Malta-Umzug nicht zur kostspieligen Lehrstunde wird.

Fehler #1: Die „Scheinresidenz-Falle“

Das Problem: Viele denken, ein maltesischer Pass oder eine gemietete Wohnung reichen für die Steuervorteile. Falsch gedacht.

Was schief geht:

• Du verbringst weniger als 183 Tage in Malta
• Dein Lebensmittelpunkt bleibt de facto im Heimatland
• Die deutsche/österreichische Steuerverwaltung erkennt den Wegzug nicht an
• Du zahlst doppelt: Exit Tax plus maltesische Steuern

So vermeidest du es:

1. Echte 183+ Tage in Malta verbringen – und dokumentieren
2. Lebensmittelpunkt verlagern: Bankkonto, Arzt, sozialer Kreis
3. Heimatland-Bindungen kappen: Wohnung aufgeben, Vereine verlassen
4. Substance aufbauen: Nicht nur Briefkasten, sondern echtes Leben

Horror-Beispiel: Thomas aus Hamburg dachte, drei Monate Malta pro Jahr reichen. Nach zwei Jahren kassierte er eine Steuernachzahlung über 380.000€ – für die Zeit, in der er vermeintlich „steuerfrei“ war.

Fehler #2: Exit Tax unterschätzen und Liquiditätsprobleme bekommen

Das Problem: Die meisten rechnen die Exit Tax zu niedrig oder zu spät – und stehen dann ohne Cash da.

Typische Fehlkalkulationen:**